PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 13/2010 z dnia r. Zakres kontroli: Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia r. do dnia r.. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Szkoły Podstawowej w Poniszowicach zwanej w dalszej części protokołu Szkoła ul. Gliwicka 32, Poniszowice oraz siedziba Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu zwanego w dalszej części protokołu GZOEPO, Rudziniec ul. Gliwicka 26. Okres objęty kontrolą: od r. do r.. Badanie przeprowadzono pełną. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1. Ustawa z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty ( Dz. U. z 2004r. Nr 256 poz z późniejszymi zmianami ). 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela ( Dz. U. z 2006r. Nr 97 poz. 674 z późniejszymi zmianami ). 3. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz z późniejszymi zmianami ). 4. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009r. Nr 152 poz z późniejszymi zmianami ). 5. Ustawa z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. z 1996r. Nr 70 poz. 335 z późniejszymi zmianami ). 6. Ustawa budżetowa na 2010 rok z dnia 22 stycznia 2010r. ( Dz. U. z 2010r. Nr 19 poz. 102 ). 7. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. z 2009r. Nr 43 poz. 349 ). 8. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. z 2006r. Nr 142 1

2 poz z późniejszymi zmianami ) - obowiązywało do dnia r.. 9. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. z 2010r. Nr 128 poz. 861 ) - obowiązuje od r. 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną ( Dz. U. z 2006r. Nr 116 poz. 783 z późniejszymi zmianami ). 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2010r. Nr 20 poz. 103 ) - obowiązuje od r.. Poprzednio obowiązywało rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2006r. Nr 115 poz. 781 z późniejszymi zmianami ). 12. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 38 poz. 207 ) - weszło w życie z dniem 12 marca 2010r. z mocą obowiązującą od r Uchwała Nr XXXVIII/512/09 Rady Gminy Rudziniec z dnia 29 grudnia 2009r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2010 rok. 14. Zarządzenie Nr 214/09 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 31 grudnia 2009 w sprawie przyjęcia planu wykonawczego budżetu Gminy Rudziniec na 2010r.. Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pani Dorota Styś Dyrektor Szkoły Podstawowej w Poniszowicach, Pani Beata Śnieg Kierownik Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, Pani xxxxxxxx 1 Główny Księgowy Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, oraz pozostali pracownicy Szkoły oraz GZOEPO wykonujący w ramach obowiązków służbowych czynności objęte kontrolą. 1 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 2

3 USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY I. Kierownictwo jednostki Dyrektorem Szkoły jest pani Dorota Styś, której powierzono funkcję Dyrektora na okres od dnia r. do r.. Dyrektor działa m.in. na podstawie: ustawy o systemie oświaty, ustawy Karta nauczyciela statutu Szkoły oraz pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z prowadzeniem placówki w granicach zwykłego zarządu, udzielonego przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu r.. Obsługę finansową księgową Szkoły prowadzi GZOEPO na podstawie porozumienia z dnia r. zawartego pomiędzy Dyrektorem Szkoły, a Kierownikiem GZOEPO. GZOEPO został utworzony Uchwałą Nr XLIII/442/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 31 maja 2006r.. Kierownikiem GZOEPO jest Pani Beata Śnieg zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia r. do nadal. Głównym Księgowym GZOEPO jest Pani xxxxxxxx 2 zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia r. do nadal. Siedziba GZOEPO znajduje się w Rudzińcu przy ul. Gliwickiej 26 tj. w budynku Urzędu Gminy w Rudzińcu. II. Regulacje wewnętrzne jednostki w zakresie objętym kontrolą Zgodnie z uregulowaniami statutowymi Szkoła realizuje cele i zadania określone w ustawie z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty oraz w przepisach wydanych na jej podstawie koncentrując się na prowadzeniu działalności dydaktycznej, wychowawczej oraz opiekuńczej. Szkoła działa na podstawie m.in.: 1) Statut Szkoły uchwalony w dniu r. przez Radę Pedagogiczną wraz ze zmianami: a) aneks z dnia r., b) aneks z dnia r., c) aneks z dnia r., d) aneks z dnia r.. 2) Projekt organizacyjny Szkoły na rok szkolny 2009/2010 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu r. oraz projekt organizacyjny Szkoły na rok szkolny 2010/2011 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu r.. Stan zatrudnienia w Szkole w okresie objętym kontrolą przedstawia załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. 3) Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Szkole Podstawowej 2 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3

4 w Poniszowicach obowiązuje od dnia r.. III. Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Osobą odpowiedzialną za całość gospodarki finansowej w Szkole jest kierownik jednostki - Dyrektor zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Szkoła jest jednostką sektora finansów publicznych i zgodnie z art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych jest zobowiązany do utworzenia funduszu świadczeń socjalnych. Odpis dla nauczycieli stanowi zgodnie z art. 53 ust.1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta Nauczyciela iloczyn planowanej, przeciętnej w danym roku kalendarzowym, liczby nauczycieli zatrudnionych w pełnym wymiarze zajęć ( po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć ) skorygowanej w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych nauczycieli ( po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć ) i 110 % kwoty bazowej określanej dla nauczycieli corocznie w ustawie budżetowej. W 2010r. kwota bazowa dla nauczycieli została ustalona w wysokości: 2 286,75 zł. na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy budżetowej na 2010 rok z dnia 22 stycznia 2010r.. W Szkole odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2010r. na nauczycieli ustalono w wysokości ,42 zł. ( 10,98 - ilość etatów nauczycielskich w Szkole w okresie od do r. ) x 2 515,43 zł. ( 110 % kwoty bazowej tj ,75 zł. ). Jak wynika z wykazu pracowników Szkoły za okres od r. do r. średnioroczny faktyczny stan zatrudnienia nauczycieli w Szkole wynosił za okres od r. do r. 10,98 etatu. Jak wynika z przepisu art 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta Nauczyciela korekta przeciętnej liczby zatrudnionych nauczycieli ma miejsce na koniec roku Odpis na jednego zatrudnionego pracownika administracji i obsługi zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych wynosi 37,5 % przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą. Zgodnie z Obwieszczeniem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 19 lutego 2010 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2009 r. i w drugim półroczu 2009 r. ( M.P. Nr 10 poz. 104 ), przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz chorobowe w 2009 r. wyniosło 2 716,71 zł, a w drugim półroczu 2009 r. wyniosło 2 794,25 zł.. W związku z powyższym do naliczenia odpisu na ZFŚS za pracowników administracji i obsługi zatrudnionych w Szkole należało przyjąć kwotę 2 794,25 zł x 37,5% = 1 047,84 zł.. 4

5 Odpis na jednego zatrudnionego pracownika administracji i obsługi w Szkole w 2010r. wyniósł 1 047,84 zł., w związku z powyższym odpis wyniósł 5 846,95 zł. tj. 5,58 etatu pracowników administracji i obsługi x 1 047,84 zł.. Faktyczny średnioroczny stan zatrudnienia na stanowiskach administracji i obsługi w okresie od r. do r. wyniósł 5,58 etatu. Zgodnie z 1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych: Podstawę naliczania odpisu, o którym mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, stanowi przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba zatrudnionych u pracodawcy, skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych, obejmująca pracowników zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy (po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy). Jak wynika z powyższego korekta do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych w Szkole na stanowiskach administracji i obsługi ma miejsce w końcu roku Dla emerytów i rencistów będących przed przejściem na emeryturę lub rentę nauczycielami zgodnie z art. 53 ust.2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela dokonuje się odpisu w wysokości 5 % pobieranych przez nich emerytur i rent. Na podstawie danych dotyczących pobieranych przez ww emerytur lub rent ustalono, że 10 osób uzyskało łącznie ,98 zł. za rok 2009 x 5 % co daje ,60 zł. ( wysokość odpisu na emerytów i rencistów będących przed przejściem na emeryturę lub rentę nauczycielami ). Dla emerytów i rencistów zatrudnionych przed przejściem na emeryturę lub rentę w Szkole na stanowiskach administracji i obsługi zgodnie z art. 5 ust. 5 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych: " Pracodawcy sprawujący opiekę socjalną nad emerytami i rencistami, w tym także ze zlikwidowanych zakładów pracy, mogą zwiększyć Fundusz o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust. 2, na każdego emeryta i rencistę uprawnionego do tej opieki". Zgodnie z Obwieszczeniem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 19 lutego 2010 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2009 r. i w drugim półroczu 2009 r. ( M.P. Nr 10 poz. 104 ), przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz chorobowe w 2009 r. wyniosło 2 716,71 zł, a w drugim półroczu 2009 r. wyniosło 2 794,25 zł.. 5

6 W związku z powyższym do naliczenia odpisu na ZFŚS za emerytów i rencistów byłych pracowników administracji i obsługi zatrudnionych w Szkole należało przyjąć kwotę 2 794,25 zł x 6,25% = 174,64 zł.. Opieką socjalną w Szkole objętych było w 2010r. 7 emerytów, za których naliczono odpis w wysokości łącznej 1 222,48 zł. ( 7 x 174,64 zł.). Łącznie odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2010r. wyniósł ,45 zł.. Załącznik nr 2 do niniejszego protokołu stanowi przeliczenie odpisu na ZFŚS. Stwierdzono, że w naliczeniu odpisu dla pracowników Szkoły oraz emerytów i rencistów będących przed przejściem na emeryturę lub rentę nauczycielami oraz zatrudnionych przed przejściem na emeryturę lub rentę w Szkole na stanowiskach administracji i obsługi przyjęto kwoty zgodne z obowiązującymi aktami prawnymi. Środki funduszu powinny być gromadzone na odrębnym rachunku bankowym zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Środki Funduszu Szkoły były gromadzone na rachunku bankowym Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na podstawie zawartego porozumienia z dnia r. oraz z dnia r. pomiędzy dyrektorem GZOEPO, a dyrektorami placówek oświatowych z terenu gminy Rudziniec, w tym Szkoły. Wspólny rachunek jest prowadzony w celu minimalizacji kosztów obsługi rachunków bankowych prowadzonych dla każdego pracodawcy z osobna. Powyższy rachunek o nr jest prowadzony przez Orzesko Knurowski Bank Spółdzielczy z siedzibą w Knurowie na podstawie umowy o prowadzenie rachunku rozliczeniowego bieżącego/pomocniczego w PLN nr /2008 z dnia r.. Pierwotnie ustalona wysokość odpisu dla Szkoły na 2010r. wyniosła ,00 zł.. W trakcie roku stan zatrudnienia w Szkole ulegał zmianie i w związku z tym korygowano również wysokość odpisu. Wysokość odpisu na dzień r. wyniosła ,45 zł.. Pracodawca przekazał na konto zakładowego funduszu świadczeń socjalnych następujące kwoty: a) ,00 zł. w dniu r. b) ,00 zł. w dniu r.. Jak wynika z powyższych danych przekazano na konto zakładowego funduszu świadczeń socjalnych łączną kwotę ,00 zł.. Stwierdzono, że pierwsza część odpisu została przekazana zgodnie z terminem określonym w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, który wskazuje na termin do 31 maja - 75 % odpisu. Pozostałe 25 % zostało przekazane w terminie zgodnym z art. 6 ust 2 ww ustawy tj. w terminie do 30 września. 6

7 IV. Dokumentacja finansowa jednostki w zakresie objętym kontrolą Na podstawie Uchwały Nr XXXVIII/512/09 Rady Gminy Rudziniec z dnia 29 grudnia 2009r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2010 rok, Dyrektor Szkoły wprowadził plan finansowy Szkoły Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Poniszowicach z dnia r. w sprawie wprowadzenia planu finansowego na rok 2010 w Szkole Podstawowej w Poniszowicach. Pierwotny plan finansowy przewidywał wydatki Szkoły w łącznej kwocie ,00 zł.. W trakcie realizacji planu, ulegał on zmianom i na dzień r. łączna kwota planowanych wydatków Szkoły wynosiła ,20 zł.. Szkoła dokonała do dnia r. wydatków na łączną kwotę ,42 zł., co stanowiło 76,07 % planowanych wydatków. Kontrolą objęto wydatki Szkoły na odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Pierwotny plan finansowy Szkoły zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Szkoły podstawowe, 4440 odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wydatki w kwocie ,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 214/09 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 31 grudnia 2009 w sprawie przyjęcia planu wykonawczego budżetu Gminy Rudziniec na 2010r. oraz Zarządzenia Nr 1/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Poniszowicach z dnia r. w sprawie wprowadzenia planu finansowego na rok 2010 w Szkole Podstawowej w Poniszowicach. W okresie od r. do r. w planie finansowym Szkoły zaszły następujące zmiany w zakresie planowanych wydatków na odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych: a) Dział 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Szkoły podstawowe 4440 odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zmniejszono kwotę planowaną o 1 378,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 133/2010 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 14 czerwca 2010r. w sprawie zmian w planie wykonawczym budżetu Gminy Rudziniec na rok 2010 oraz Zarządzenia Nr 9/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Poniszowicach z dnia 14 czerwca 2010r. w sprawie zmian w planie finansowym na rok 2010 w Szkole Podstawowej w Poniszowicach. Kwota planowana po zmianach wyniosła ,00 zł. i wydano ,00 zł. tj. 100 % kwoty planowanej. Plan i jego realizacja w okresie od r. do r. w zakresie objętym kontrolą zostały przedstawione w poniższej tabeli opracowanej na podstawie danych pochodzących ze sprawozdań Rb-28S - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego. 7

8 Miesiąc Plan Wydatki styczeń ,00 zł. 0,00 zł. luty ,00 zł. 0,00 zł. marzec ,00 zł. 0,00 zł. kwiecień ,00 zł ,00 zł. maj ,00 zł ,00 zł. czerwiec ,00 zł ,00 zł. lipiec ,00 zł ,00 zł. sierpień ,00 zł ,00 zł. wrzesień ,00 zł ,00 zł. październik ,00 zł ,00 zł. Łączna kwota wydatków na odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2010r. do dnia to ,00 zł.. Powyższa kwota stanowiła 4,60 % planowanej kwoty wydatków Szkoły oraz 6,05 % zrealizowanych wydatków na dzień r.. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI 1. Przekazanie sprawozdania - Rb-28S miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od r. do r. w dniu r. do Urzędu Gminy Rudziniec tj. 1 dzień po terminie określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Załącznik nr 44 do powyższego rozporządzenia stanowi, że jednostki budżetowe są zobowiązane do przekazania sprawozdania zarządom jednostki samorządu terytorialnego w terminie 10 dni po upływie okresu sprawozdawczego. Kopia pierwszej strony ww sprawozdania ( data wpływu do urzędu umieszczana jest na pierwszej stronie ) stanowi załącznik nr 3 do niniejszego protokołu. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Szkoły, który jako kierownik jednostki jest odpowiedzialny za terminowe złożenie sprawozdania jednostki budżetowej. ZALECENIA POKONTROLNE 1. Sprawozdania - Rb-28S miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego przekazywać Wójtowi Gminy Rudziniec w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. 8

9 Powyższe zalecenie pokontrolne kieruję do Dyrektora Szkoły, zobowiązując jednocześnie do odpowiedzi na piśmie z realizacji wykonania zalecenia pokontrolnego w terminie 30 dni od podpisania niniejszego protokołu. Wykaz załączników do niniejszego protokołu: 1. Stan zatrudnienia w Szkole w okresie objętym kontrolą. 2. Przeliczenie odpisu na ZFŚS dotyczące Szkoły. 3. Kopia pierwszej strony sprawozdania Rb 28S za okresy od r. do r. Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. Dyrektor Szkoły pani Dorota Styś oraz Kierownik GZOEPO pani Beata Śnieg, zostali poinformowani o przysługującym, na podstawie obowiązującej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu instrukcji kontroli instytucjonalnej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których dwa pozostawiono w kontrolowanych jednostkach. Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 13/2010 Rudziniec r. Szkoła Podstawowa w Poniszowicach Gminny Zespół Obsługi Ekonomicznej ul. Gliwicka 32 Placówek Oświatowych w Rudzińcu PONISZOWICE ul. Gliwicka 26, Rudziniec tel/fax tel do 64 NIP Regon (pieczątka kontrolowanej jednostki) Główna Księgowa Dyrektor Szkoły GZOEPO w Rudzińcu Grzegorz Nowak xxxxxxxxxx 3 mgr Dorota Styś ( podpis kontrolującego) ( podpis Głównego Księgowego GZOEPO ) ( podpis Dyrektora Szkoły) KIEROWNIK GZOEPO w Rudzińcu mgr Beata Śnieg ( podpis Kierownika GZOEPO ) 3 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 9