PROTOKÓŁ. Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu w Rudnie z oddziałem w Poniszowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 15/2010 z dnia r.. Zakres kontroli: Kontrola wydatków dokonanych z tytułu odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia r. do dnia r.. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Publicznego Przedszkola w Rudnie z odziałem w Poniszowicach zwanego w dalszej części protokołu Przedszkole ul. Parkowa 11, Poniszowice oraz siedziba Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu zwanego w dalszej części protokołu GZOEPO, Rudziniec ul. Gliwicka 26. Okres objęty kontrolą: od r. do r.. Badanie przeprowadzono pełną. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1. Ustawa z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty ( Dz. U. z 2004r. Nr 256 poz z późniejszymi zmianami ). 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela ( Dz. U. z 2006r. Nr 97 poz. 674 z późniejszymi zmianami ). 3. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz z późniejszymi zmianami ). 4. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009r. Nr 152 poz z późniejszymi zmianami ). 5. Ustawa z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. z 1996r. Nr 70 poz. 335 z późniejszymi zmianami ). 6. Ustawa budżetowa na 2010 rok z dnia 22 stycznia 2010r. ( Dz. U. z 2010r. Nr 19 poz. 102 ). 7. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. z 2009r. Nr 43 poz. 349 ). 8. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. z 2006r. Nr 142 1

2 poz z późniejszymi zmianami ) - obowiązywało do dnia r.. 9. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej ( Dz. U. z 2010r. Nr 128 poz. 861 ) - obowiązuje od r. 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną ( Dz. U. z 2006r. Nr 116 poz. 783 z późniejszymi zmianami ). 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2010r. Nr 20 poz. 103 ) - obowiązuje od r.. Poprzednio obowiązywało rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2006r. Nr 115 poz. 781 z późniejszymi zmianami ). 12. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 38 poz. 207 ) - weszło w życie z dniem 12 marca 2010r. z mocą obowiązującą od r Uchwała Nr XXXVIII/512/09 Rady Gminy Rudziniec z dnia 29 grudnia 2009r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2010 rok. 14. Zarządzenie Nr 214/09 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 31 grudnia 2009 w sprawie przyjęcia planu wykonawczego budżetu Gminy Rudziniec na 2010r.. Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pani Maria Karafioł Dyrektor Publicznego Przedszkola w Rudnie z oddziałem w Poniszowicach, Pani Beata Śnieg Kierownik Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, Pani xxxxxxxxx 1 Główny Księgowy Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, oraz pozostali pracownicy GZOEPO wykonujący w ramach obowiązków służbowych czynności objęte kontrolą. 1 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 2

3 USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY I. Kierownictwo jednostki Stanowisko Dyrektora Przedszkola Publicznego w Rudnie z odziałem w Poniszowicach pełni pani Maria Karafioł na podstawie powierzenia funkcji Dyrektora Przedszkola na okres od dnia r. do r.. Dyrektor Przedszkola działa m.in. na podstawie: ustawy o systemie oświaty, ustawy Karta nauczyciela oraz Statutu Przedszkola. Obsługę finansowo księgową Przedszkola prowadzi GZOEPO na podstawie porozumienia z dnia r. zawartego pomiędzy Dyrektorem Przedszkola, a Kierownikiem GZOEPO. Gminny Zespół Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu został utworzony Uchwałą Nr XLIII/442/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 31 maja 2006r.. Kierownikiem Zespołu jest Pani Beata Śnieg zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia r. do nadal. Głównym Księgowym Zespołu jest Pani xxxxxxxxx 2 zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia r. do nadal. Zespół mieści się w Rudzińcu przy ul. Gliwickiej 26 tj. w budynku Urzędu Gminy w Rudzińcu. II. Regulacje wewnętrzne jednostki w zakresie objętym kontrolą Zgodnie z 2 pkt 1 Statutu, celem wychowania przedszkolnego jest wspomaganie i ukierunkowanie rozwoju dziecka zgodnie z jego wrodzonym potencjałem i możliwościami rozwojowymi w relacjach ze środowiskiem społeczno kulturalnym i przyrodniczym. Przedszkole działa na podstawie m.in.: 1) Statut Przedszkola Publicznego w Rudnie z oddziałem w Poniszowicach - Uchwała Rady Pedagogicznej z dnia r. wraz ze zmianą na podstawie Uchwały Nr 1/2010 Rady Pedagogicznej Przedszkola z dnia r. W sprawie zatwierdzenia zmian w statucie Przedszkola Publicznego w Rudnie z Oddziałem w Poniszowicach. 2) Projekt organizacyjny Przedszkola Publicznego w Rudnie z odziałem w Poniszowicach na rok 2009/2010 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu r. wraz z aneksem z dnia r. oraz projekt organizacyjny Przedszkola Publicznego w Rudnie z odziałem w Poniszowicach na rok 2010/2011 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec wraz z aneksem z dnia r.. Stan zatrudnienia w Przedszkolu w okresie objętym kontrolą przedstawia załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. 3) Regulamin udzielania świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla 2 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3

4 nauczycieli i pracowników nie będących nauczycielami i innych uprawnionych osób w niżej wymienionych przedszkolach: Przedszkole Publiczne w Rudnie z Oddziałem w Poniszowicach, Przedszkole Publiczne w Rudzińcu, Przedszkole Publiczne w Słupsku - wszedł w życie z dniem r.. III. Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Osobą odpowiedzialną za całość gospodarki finansowej w Przedszkolu jest kierownik jednostki - Dyrektor zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Przedszkole jest jednostką sektora finansów publicznych i zgodnie z art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych jest zobowiązany do utworzenia funduszu świadczeń socjalnych. Odpis dla nauczycieli stanowi, zgodnie z art. 53 ust.1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta Nauczyciela iloczyn planowanej, przeciętnej w danym roku kalendarzowym, liczby nauczycieli zatrudnionych w pełnym wymiarze zajęć ( po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć ) skorygowanej w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych nauczycieli ( po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć ) i 110 % kwoty bazowej określanej dla nauczycieli corocznie w ustawie budżetowej. W 2010r. kwota bazowa dla nauczycieli została ustalona w wysokości: 2 286,75 zł. na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy budżetowej na 2010 rok z dnia 22 stycznia 2010r. ( Dz. U. z 2010r. Nr 19 poz. 102 ). W Przedszkolu odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2010r. na nauczycieli ustalono w wysokości 3 370,68 zł. ( 1,34 - ilość etatów nauczycielskich w Przedszkolu w okresie od do r. ) x 2 515,43 zł. ( 110 % kwoty bazowej tj ,75 zł. ). Faktyczny średnioroczny stan zatrudnienia nauczycieli w Przedszkolu wyniósł 1,34 etatu i w związku z powyższym należy stwierdzić, że odpis został naliczony prawidłowo. Odpis na jednego zatrudnionego pracownika administracji i obsługi zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych wynosi 37,5 % przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą. Zgodnie z Obwieszczeniem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 19 lutego 2010 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2009 r. i w drugim półroczu 2009 r. ( M.P. Nr 10 poz. 104 ), przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz chorobowe w 2009 r. wyniosło 2 716,71 zł, a w drugim półroczu 2009 r. wyniosło 2 794,25 zł.. 4

5 W związku z powyższym do naliczenia odpisu na ZFŚS za pracowników administracji i obsługi zatrudnionych w Przedszkolu należało przyjąć kwotę 2 794,25 zł x 37,5% = 1 047,84 zł.. Odpis na jednego zatrudnionego pracownika administracji i obsługi w Przedszkolu w 2010r. wyniósł 1 047,84 zł., w związku z powyższym odpis powinien wynieść 2 226,66 zł. tj. 2,125 etatu pracowników administracji i obsługi x 1 047,84 zł.. Faktyczny średni stan zatrudnienia na stanowiskach administracji i obsługi w okresie od r. do r. wyniósł 2,175 etatu. Zgodnie z 1 Rozporządzenia Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych: Podstawę naliczania odpisu, o którym mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, stanowi przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba zatrudnionych u pracodawcy, skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych, obejmująca pracowników zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy (po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy). Jak wynika z powyższego korekta do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych w Przedszkolu będzie miała miejsce w końcu roku Dla emerytów i rencistów będących przed przejściem na emeryturę lub rentę nauczycielami zgodnie z art. 53 ust.2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela dokonuje się odpisu w wysokości 5 % pobieranych przez nich emerytur i rent. Stwierdzono, że w Przedszkolu nie ma emerytów będących przed przejściem na emeryturę nauczycielami, objętych pomocą socjalną. Dla emerytów i rencistów zatrudnionych przed przejściem na emeryturę lub rentę w Przedszkolu na stanowiskach administracji i obsługi zgodnie z art. 5 ust. 5 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych: " Pracodawcy sprawujący opiekę socjalną nad emerytami i rencistami, w tym także ze zlikwidowanych zakładów pracy, mogą zwiększyć Fundusz o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa w ust. 2, na każdego emeryta i rencistę uprawnionego do tej opieki". Zgodnie z Obwieszczeniem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 19 lutego 2010 r. w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2009 r. i w drugim półroczu 2009 r. ( M.P. Nr 10 poz. 104 ), przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz chorobowe w 2009 r. wyniosło 2 716,71 zł, a w drugim półroczu 2009 r. wyniosło 2 794,25 zł.. Stwierdzono, że w Przedszkolu jest jeden emeryt objętych pomocą socjalną, zatrudniony przed 5

6 przejściem na emeryturę na stanowisku administracji i obsługi, w związku z powyższym naliczono odpis w wysokości 174,64 zł. tj. ( 2 794,25 zł. x 6,25 % ). Łącznie odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w 2010r. wyniósł 5 771,98 zł.. Załącznik nr 2 do niniejszego protokołu stanowi przeliczenie odpisu na ZFŚS. Stwierdzono, że w naliczeniu odpisu dla pracowników Przedszkola przyjęto kwoty zgodne z obowiązującymi aktami prawnymi. Środki funduszu powinny być gromadzone na odrębnym rachunku bankowym zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Środki Funduszu Przedszkola były gromadzone na rachunku bankowym Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na podstawie zawartego porozumienia z dnia r. pomiędzy dyrektorem GZOEPO, a dyrektorami placówek oświatowych z terenu gminy Rudziniec, w tym Przedszkola. Wspólny rachunek jest prowadzony w celu minimalizacji kosztów obsługi rachunków bankowych prowadzonych dla każdego pracodawcy z osobna. Powyższy rachunek o nr jest prowadzony przez Orzesko Knurowski Bank Spółdzielczy z siedzibą w Knurowie na podstawie umowy o prowadzenie rachunku rozliczeniowego bieżącego/pomocniczego w PLN nr /2008 z dnia r.. Pierwotnie ustalona wysokość odpisu dla Przedszkola na 2010r. wyniosła 6 624,00 zł.. W trakcie roku 2010 korygowano wysokość odpisu. Wysokość odpisu na dzień r. wyniosła 5 772,00 zł.. Pracodawca przekazał na konto zakładowego funduszu świadczeń socjalnych następujące kwoty: a) 5 024,00 zł. w dniu r., b) 748,00 zł. w dniu r.. Jak wynika z powyższych danych przekazano na konto zakładowego funduszu świadczeń socjalnych łączną kwotę 5 772,00 zł.. Stwierdzono, że pierwsza część odpisu została przekazana zgodnie z terminem określonym w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, który wskazuje na termin do 31 maja - 75 % odpisu. Pozostała część odpisu została przekazana w terminie zgodnym z art. 6 ust 2 ww ustawy tj. w terminie do 30 września. Należy stwierdzić, że odpis został przekazany na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych terminowo. IV. Dokumentacja finansowa jednostki w zakresie objętym kontrolą Na podstawie Uchwały Nr XXXVIII/512/09 Rady Gminy Rudziniec z dnia 29 grudnia 2009r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2010 rok, Dyrektor Przedszkola wprowadził plan finansowy Przedszkola Zarządzenie Nr 1/2010 z dnia r. Dyrektora Przedszkola. 6

7 Pierwotny plan finansowy przewidywał wydatki Przedszkola w Poniszowicach w łącznej kwocie ,00 zł.. W trakcie realizacji planu, ulegał on zmianom i na dzień r. łączna kwota planowanych wydatków Przedszkola wynosiła ,10 zł.. Przedszkole dokonało do dnia r. wydatków na łączną kwotę ,40 zł. co stanowiło 73,80 % planowanych wydatków. Kontrolą objęto wydatki Przedszkola na odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Pierwotny plan finansowy Przedszkola zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Przedszkola, 4440 odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych kwota zaplanowana to 6 624,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 214/09 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 31 grudnia 2009 w sprawie przyjęcia planu wykonawczego budżetu Gminy Rudziniec na 2010r. oraz Zarządzenia Nr 1/2010 Dyrektora Publicznego Przedszkola w Rudnie z dnia r.. W okresie od r. do r. w planie finansowym Przedszkola zaszły następujące zmiany w zakresie planowanych wydatków na odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych: - w dniu r. w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Przedszkola, 4440 odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych zmniejszono kwotę planowaną o 852,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 133/2010 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 14 czerwca 2010r. w sprawie zmian w planie wykonawczym budżetu Gminy Rudziniec na rok 2010 oraz Zarządzenia Nr 7/2010 Dyrektora Publicznego Przedszkola w Rudnie z odziałem w Poniszowicach z dnia r. w sprawie zmian w planie finansowym na 2010 rok. Kwota planowana po zmianach wyniosła 5 772,00 zł., a wydano 5 772,00 zł. tj. 100 % kwoty planowanej. Plan i jego realizacja w okresie od r. do r. w zakresie objętym kontrolą zostały przedstawione w poniższej tabeli Miesiąc Plan Wydatki styczeń 6 624,00 zł. 0,00 zł. luty 6 624,00 zł. 0,00 zł. marzec 6 624,00 zł. 0,00 zł. kwiecień 6 624,00 zł ,00 zł. maj 6 624,00 zł ,00 zł. czerwiec 5 772,00 zł ,00 zł. lipiec 5 772,00 zł ,00 zł. sierpień 5 772,00 zł ,00 zł. wrzesień 5 772,00 zł ,00 zł. październik 5 772,00 zł ,00 zł. 7

8 Wydatki Przedszkola na odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w okresie objętym kontrolą wyniosły łącznie 5 772,00 zł. i stanowiły 3,10 % wszystkich wydatków Przedszkola w okresie od r. do r. wynoszących ,40 zł. oraz 2,28 % kwoty zaplanowanej na rok 2010 tj ,00 zł.. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI 1. Przekazanie sprawozdania - Rb-28S miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od r. do r. w dniu r. do Urzędu Gminy Rudziniec tj. 1 dzień po terminie określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Załącznik nr 44 do powyższego rozporządzenia stanowi, że jednostki budżetowe są zobowiązane do przekazania sprawozdania zarządom jednostki samorządu terytorialnego w terminie 10 dni po upływie okresu sprawozdawczego. Kopia pierwszej strony ww sprawozdania ( data wpływu do urzędu umieszczana jest na pierwszej stronie ) stanowi załącznik nr 3 do niniejszego protokołu. Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Dyrektor Przedszkola, który jako kierownik jednostki jest odpowiedzialny za terminowe złożenie sprawozdania jednostki budżetowej. ZALECENIA POKONTROLNE 1. Sprawozdania - Rb-28S miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego przekazywać Wójtowi Gminy Rudziniec w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Powyższe zalecenie pokontrolne kieruję do Dyrektora Przedszkola, zobowiązując jednocześnie do odpowiedzi na piśmie w terminie 30 dni od podpisania niniejszego protokołu, z realizacji wykonania zalecenia pokontrolnego. Wykaz załączników do niniejszego protokołu: 1. Stan zatrudnienia w Przedszkolu w okresie objętym kontrolą. 2. Przeliczenie odpisu na ZFŚS. 3. Kopia pierwszej strony sprawozdania Rb 28S za okres od r. do r.. 8

9 Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. Dyrektor Przedszkola pani Maria Karafioł oraz Kierownik GZOEPO pani Beata Śnieg, zostali poinformowani o przysługującym, na podstawie obowiązującej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu instrukcji kontroli instytucjonalnej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których dwa pozostawiono w kontrolowanych jednostkach. Protokół podpisano z zastrzeżeniami co do: złożono wyjaśnienia w sprawie stwierdzonych nieprawidłowości w dniu r.. - skan wyjaśnień został umieszczony w osobnym pliku. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 15/2010 Rudziniec r. PRZEDSZKOLE PUBLICZNE Gminny Zespół Obsługi Ekonomicznej W RUDNIE Placówek Oświatowych w Rudzińcu Z ODDZIAŁEM W PONISZOWICACH ul. Gliwicka 26, Rudziniec Rudziniec, ul. Boczna 6 tel do 64 NIP: Regon (pieczątka kontrolowanej jednostki) Główna Księgowa GZOEPO w Rudzińcu DYREKTOR PRZEDSZKOLA Grzegorz Nowak xxxxxxxxxx 3 mgr Maria Karafioł ( podpis kontrolującego) ( podpis Głównego Księgowego GZOEPO ) ( podpis Dyrektora Przedszkola) KIEROWNIK GZOEPO w Rudzińcu mgr Beata Śnieg ( podpis Kierownika GZOEPO ) 3 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 9