URZĄD MIASTA ZGIERZA 95-100 Zgierz, Plac Jana Pawia II 16 tel. 042 716-28-54 fax 042 714-31-14 Aw-0914-5/09 Protokół /. kontroli finansowej przeprowadzonej w Miejskim Przedszkolu Nr 2 w Zgierzu, ul. Boya- Żeleńskiego 6 w dniach od 16 marca 2009 r. do 20 marca 2009 r. przez audytora wewnętrznego Urzędu Miasta Zgierza - Bożennę Sztuk na podstawie upoważnienia Nr 37'NI 2009 Prezydenta Miasta Zgierza z dnia 11 marca 2009 r. Zakres kontroli: Kontrola dochodów i wydatków za rok 2006. 2007 i 2008. ()kres kontroli: Od 1 stycznia 2006 r. do 31 grudnia 2008 r. Dyrektorem Miejskiego Przedszkola Nr 2 w Zgierzu jest Pani mgr Mirosława Ostrowska. Głównym księgowym jest Pani Waleria Czajkowska. S/c/euólowe ustalenia kontroli: 1. Unormowania wewnętrzne obow iązujące w jednostce. Zarządzenie Nr 1 Dyrektora Miejskiego Przedszkola Nr 2 w Zgierzu z dnia 29 września 2006 r. w sprawie ustalenia dokumentacji i przyjętych zasad rachunkowości, z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 r. - załącznik nr 1 do ww. zarządzenia zawiera wykaz kont syntetycznych. - załącznik nr 2 do ww. zarządzenia zawiera wykaz koni analitycznych, - załącznik nr 3 zawiera opis przyjętych metod wyceny aktywów i pasywów. - załącznik nr 4 do ww. zarządzenia zawiera instrukcję inwentaryzacyjną aktywów i pasywów, - załącznik nr 5 do ww. zarządzenia określa gospodarkę dukami ścisłego zarachowania.
2 Zarządzenie Nr 2 Dyrektora Przedszkola Nr 2 w Zgierzu z dnia 29 września 2006 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej, obiegu i kontroli oraz przechowywania dokumentów księgowych i ksiąg rachunkowych w Miejskim Przedszkolu Nr 2 w Zgierzu. Zarządzenie Dyrektora Miejskiego Przedszkola Nr 2 w Zgierzu z dnia 1 października 2006 r. w sprawie funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Miejskim Przedszkolu Nr 2 w Zgierzu. Powyższe zarządzenia opracowano zgodnie z ustawą z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.). ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.). 2. Od dnia 01.01.1991 r. na stanowisku głównego księgowego w wymiarze Yz etatu zatrudniona jest Pani Waleria Czajkowska. W aktach osobowych Pani Walerii Czajkowskiej znajduje się zakres czynności podpisany dnia 07.01.1991 r. oraz zapytanie o karalność z adnotacją..nie notowany" z dnia 12.12.1990 r. Pani Waleria Czajkowska posiada kwalifikacje wymagane do zatrudnienia na stanowisku głównego księgowego określone w ustawie o finansach publicznych. 3. W dniu 16 marca 2009 r. przeprowadzono kontrolę magazynu artykułów spożywczych. Ewidencja magazynowa artykułów spożywczych prowadzona jest na dziennych raportach magazynowych. Z dziennego raportu magazynowego nr 50 z dnia 13 marca 2009 r. sprawdzono następujące pozycje: - poz.l 1 chrzan - 2 szt. - 2 szt. wydano dnia 16.03.2009 r. - poz. 20 dżem jagodowy - 3 szt. - poz. 23 groszek konserwowy - 20 szt. - poz. 38 kasza jęczmienna - 5 kg - poz. 45 kompot wiśniowy - 17 szt. - 3 szt. wydano dnia 16.03.2009 r. - poz. 72 olej - 12 szt. - poz. 90 ryż - 6 kg W wyniku kontroli stwierdzono, że ww. pozycje wykazane w dziennym raporcie magazynowym nr 50 z dnia 13 marca 2009 r.. po uwzględnieniu rozchodów z dnia 16 marca 2009 r. były zgodne ze stanem faktycznym. Sprawdzono następujące dzienne raporty magazynowe: -nr 9 z dnia 15.01.2009 r. koszt żywienia 319,35 zł, stawka żywieniowa 4,09 zł -nr 27 z dnia 10.02..2009 r. koszt żywienia 216,77 zł, stawka żywieniowa 3,01 zł -nr 41 z dnia 02.03.2009 r. koszt żywienia 254.96 zł. stawka żywieniowa 4.64 zł
- nr 45 z dnia 06.03.2009 r. koszt żywienia 177.12 zł. stawka żywieniowa 3,61 zł -nr 50 z dnia 13.03.2009 r. koszt żywienia 326.92 zł, stawka żywieniowa 4,95 zł 3 W wyniku kontroli stwierdzono, że raporty magazynowe były zgodne pod względem rachunkowym, były sporządzane na bieżąco, podpisywane przez dyrektora placówki oraz samodzielnego referenta ds. zaopatrzenia i kucharkę. 4. Kontrola gospodarki kasowej: Stan gotówki w w kasie na dzień 16 marca 2009 r. wynosił 0" i był zgodny z saldem raportu kasowego nr 6/09 za okres od 1 do 12 marca 2009 r. Sprawdzono druki ścisłego zarachowania: - czeki gotówkowe od nr 0009499106 do nr 0009499150-45 szt - kwitariusz przychodowy K-104 od nr 90501 do nr 91100-6 szt. W wyniku kontroli stwierdzono, że powyższa ilość druków jest zgodna z ewidencją prowadzoną w księdze druków ścisłego zarachowania. Sprawdzono udokumentowanie zapisów księgowych po stronie przychodów i rozchodów w następujących raportach kasowych: Nr raportu kasoweg o Za okres Stan początkowy w zł Przychód w zł Rozchód w zł Stan końcowy w zl 26/08 01.11-10.11.2008 r. 0 3.942,68 3.700,68 242.00 27/08 11.11-20.11.2008 r. 242.00 25.564,41 25.806,41 0 28/08 21.11-30.11.2008 r. 0 11.273.71 11.273,71 0 29/08 01.12-10.12.2008 r. 0 6.519.44 6.519.44 0 30/08 11.12-19.12.2008 r. 0 23.282,48 23.282,48 0 31/08 20.12-31.12.2008 r. 0 9.206.93 9.206.93 0 Ogółem 79.789,65 79.789,65 W wyniku kontroli stwierdzono, że wszystkie przychody i rozchody gotówki z kasy zostały udokumentowane, gospodarka kasowa prowadzona jest zgodnie z przyjętymi w jednostce zasadami, raporty kasowe są podpisywane przez osobę sporządzającą oraz sprawdzane przez głównego księgowego. Dokumenty finansowo-księgowe (faktury, rachunki) stanowiące podstawę do wypłaty z kasy są sprawdzane pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym przez upoważnione osoby i zatwierdzane do zapłaty przez dyrektora Przedszkola.
4 4. Kontrola kosztów za rok 2006. Szczegółowej kontroli poddano koszty w wysokości 53.868.85 zł co stanowi 8.1 planowanych kosztów ogółem: - dodatkowe wynagrodzenia roczne za rok 2006 26.657.79 zł - naliczone składki na ubezpieczenia społeczne 4.590.47 zł - naliczone składki na fundusz pracy 653.12 zł - odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 21.967.47 zł Dodatkowe wynaurodzenia roczne Sprawdzono następujące listy płac: - lista płac nr 2/2007 z dnia 26 lutego 2007 r. - dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników administracji i obsługi za rok 2006-8.100,37 zł - lista płac nr 3/2007 z dnia 1 marca 2007 r. - dodatkowe wynagrodzenie roczne dla nauczycieli za rok 2006-18.557.42 zł /.godnie z ustawą o rachunkowości dodatkowe wynagrodzenie roczne za rok 2006. wypłacone w lutym i marcu 2007 r.. zaliczono do kosztów roku 2006. W wyniku kontroli stwierdzono, że dodatkowe wynagrodzenie roczne naliczono zgodnie z ustawą z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) i wypłacono terminowo. Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym przez upoważnione osoby i zatwierdzone do zapłaty przez głównego księgowego i dyrektora. Składki społeczne od ww. wynagrodzeń naliczono zgodnie z ustawą z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137, poz. 887 z. późn. zm.) i zapłacono w ustawowym terminie. Odpis na zakładów\ Hindus/ świadczeń socjalmch Sprawdzono poprawność naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2006 w wysokości 21.967.47 zł Faktyczna przeciętna liczba etatów nauczycieli w roku 2006 Faktyczna przeciętna liczba etatów prac. adm. i obsługi w roku 2006-8.09 et. - 7 et. Naliczenie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2006 Nauczyciele 1.795,80 zł x 110% = 1.975.38 zł x 8.09 etatów = 15.980.82 zł Adm. i obsługa 764.25 zł x 7 etatów = 5.349.75 zł Emeryci 127.38 zł x 5 osób 636.90 zł ogółem = 21.967.47 zł W wyniku kontroli stwierdzono, że odpis dla nauczycieli naliczono zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela, dla pracowników administracji i obsługi zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
5 Środki na wyodrębniony rachunek bankowy funduszu socjalnego przekazano dnia: - 08.03.2006 r. kwotę 5.491.89 zł wyciąg bankowy nr 0026/2006-30.05.2006 r. kwotę 10.983.72 zł wyciąg bankowy nr 0057/2006. - 11.09.2006 r. kwotę 5.491.86 zł wyciąg bankowy nr 0087/2006. Środki przekazano zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 5. Dane zawarte zawarte w sprawozdaniu Rb-30 na dzień 31 grudnia 2007 r. są zgodne z ewidencją księgową (załącznik nr 1). Przychody za okres od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. w rozdziale 80104 - Przedszkola wynosiły 728.647.74 zł w tym: - dotacja podmiotowa 546.256,00 zł - dochody własne 182.391.74 zł Koszty bieżące i wydatki inwestycyjne za okres od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. w rozdziale 80104 - Przedszkola wynosiły 738.226,50 zł w tym: - płace plus pochodne od płac 501.753,82 zł - koszty rzeczowe 205.609,39 zł - odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 25.276,29 zł - wydatki na zakupy inwestycyjne 5.587.00 zł Szczegółowej kontroli poddano następujące wydatki w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. w wysokości 160.462,35 zł, co stanowi 20,98 % planowanych kosztów ogółem: - wynagrodzenia osobowe 88.877.01 zł - składki na ubezpieczenia społeczne 15.107.54 zł - składki na fundusz pracy 2.149,42 zł - odprawy emerytalne 14.138.40 zł - nagrody jubileuszowe 9.326.69 zł - odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 25.276,29 zł - wydatki na zakupy inwestycyjne 5.587.00 zł Kontrola wynagrodzeń osobowych i naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne i fundusz pracy. Poddano kontroli niżej wyszczególnione listy płac za m-c kwiecień 2007 r., sierpień 2007 r. i wrzesień 2007 r.
6 Nr listy płac Płace brutto Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na fundusz pracy 4010 4110 4120 6/N/2007 18.986,62 4/adm.obsł/2007 8497,31 Ogółem za IV-2007 r. 27.483,93 4.662,88 663,41 10/N/2007 19.286,43 9/adm.obsł/2007 8922,31 Ogółem za VI11-2007 r. 28.208,74 4.817,89 685,46 11/N/2007 22.256,10 ll/adm.obsł/2007 10.928,24 Ogółem za IX-2007 r. 33.184,34 5.626,77 800,55 Ogółem za IV-2007 r., VIII-2007 r. i IX-2007 r. 88.877,01 15.107,54 2.149,42 Zasady wynagradzania nauczycieli obowiązujące w roku 2007 zawarte były w następujących przepisach prawnych: - ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela - uchwała Nr Nr VI/37/07 Rady Miasta Zgierza z dnia 22 lutego 2007 r. w sprawie regulaminu określającego wysokość dodatków i innych składników wynagrodzenia nauczycieli oraz szczegółowych warunków ich przyznawania na okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2007 r. - rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzeń zasadniczych oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.). Zasady wynagradzania pracowników administracji i obsługi obowiązujące w roku 2007 określa: - rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146. poz. 1222 z poźn. zm.) - uchwała Nr VIII/61/07 Rady Miasta Zgierza z dnia 26 kwietnia 2007 r. r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia oraz wartości jednego punktu celem określenia wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w jednostkach i zakładach budżetowych miasta Zgierza. W wyniku kontroli stwierdzono, że wymiary uposażeń nauczycieli i pracowników administracji i obsługi zostały sporządzone zgodnie z wyżej wyszczególnionymi przepisami, listy płac zostały sporządzone zgodnie z wymiarami uposażeń, były
7 sprawdzane pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym przez upoważnione osoby oraz zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora. Sprawdzono deklarację rozliczeniową ZUS DRA za m-c: - kwiecień 2007 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości 12.382.26 zł; przekazano dnia 30.04.2007 r. wyciąg bankowy nr 0047/2007 - sierpień 2007 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości 12.016.50 zł; przekazano dnia 31.08.2007 r. wyciąg bankowy nr 0093/2007. wrzesień 2007 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości 14.071.84 zł; przekazano dnia 28.09.2007 r. wyciąg bankowy nr 0104/2007. W wyniku kontroli stwierdzono, że do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Łodzi ww. zobowiązania zapłacono terminowo i zgodnie z deklaracjami DRA ZUS. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych były przekazane do Urzędu Skarbowego w Zgierzu w nieprzekraczalnym terminie tj. do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczkę. Odprawy emerytalne W roku 2007 wypłacono 2 odprawy emerytalne pracownikom obsługi w wysokości 14.128.40 zł. 1) wypłacono odprawę emerytalną na podstawie pisma Dyrektora z dnia 23.07.2007 r. w wysokości lista płac nr 7/AO/2007 z dnia 27.07.2007 r. 2) wypłacono od raw emerytalną na podstawie pisma Dyrektora z dnia 10.12.2007 r. w wysokości lista płac nr 18/AO/2007 z dnia 20.12.2007 r. W wyniku kontroli stwierdzono, że odprawy emerytalne naliczono prawidłowo. Nagrod\ jubileuszowe. W roku 2007 wypłacono 4 nagrody jubileuszowe na ogólną kwotę 9.326.69 zł w tym: - dla nauczycieli wypłacono nagrody jubileuszowe w wysokości 5.741,29 zł 1) - wypłacono nagrodę jubileuszową na podstawie pisma Dyrektora z dnia 28.02.2007 r. w wysokości - lista płac nr 3/NJ/2007 z dnia 01.03.2007 r. (3.274,89 zł) i lista płac nr 4/NJ/2007 - wyrównanie nagród) jubileuszowej (159.60 zł). 2) - wypłacono na rod ubileuszową na podstawie pisma Dyrektora z dnia 31.08.2007 r. w wysokości - lista płac nr 12/N/2007 z dnia 03.09.2007 r. - dla pracowników administracji i obsługi wypłacono nagrody jubileuszowe w wysokości 3.585.40 zł.
1) - wypłacono na rod ubileuszową na podstawie pisma Dyrektora z dnia 24.09.2007 r. w wysokości - lista płac nr 10/adm.obsł/2007 z dnia 26.09.2007 r.. 2) - wypłacono nagrodę jubileuszową na podstawie pisma Dyrektora z dnia 10.12.2007 r. w wysokości - lista płac nr 17/AO/2007 z dnia 20.12.2007 r. 8 W wyniku kontroli stwierdzono, że w aktach osobowych ww. pracowników znajdują się dokumenty potwierdzające okresy zatrudnienia uprawniające do nabycia nagrody jubileuszowej. Nagrody jubileuszowe naliczono zgodnie z obowiązującymi przepisami. Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Sprawdzono poprawność naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2007 w wysokości 25.276,29 zł Naliczenie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2007 Nauczyciele 2.074,15 zł x 8,74 etatów = 18.128,07 zł Adm. i obsługa 804.60 zł x 8.04 etatów = 6.468.98 zł Emeryci 134,10 zł x 5 osób = 670,50 zł ogółem 25.267.55 zł 8 W wyniku kontroli stwierdzono, że odpis dla nauczycieli naliczono zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela, dla pracowników administracji i obsługi zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, różnica w naliczeniu w kwocie 8,74 zł wynika z zaokrąglenia etatów nauczycielskich. Środki na wyodrębniony rachunek bankowy funduszu socjalnego przekazano dnia: - 12.03.2007 r. kwotę 5.491,89 zł wyciąg bankowy nr 0025/2007, -31.05.2007 r. kwotę 11.826.11 zł wyciąg bankowy nr 0059/2007. - 27.09.2007 r. kwotę 5.772,66 zł wyciąg bankowy nr 0103/2007, -15.11.2007 r. kwotę 2.185.63 zł wyciąg bankowy nr 0126/2007. Plan pierwotny na rok 2007 w 4440 - odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych stanowił kwotę 23.091.- zł, w końcu roku skorygowano odpis biorąc do przeliczenia faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych, plan po zmianach stanowił kwotę 25.277,- zł Środki na rachunek bankowy funduszu socjalnego przekazano zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Wydatki na zakupy inwestycyjne Poddano kontroli wydatki na zakupy inwestycyjne w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. w wysokości 5.587,00 zł: - faktura VAT Nr 465/07/H z dnia 29.11.2007 r. wystawiona przez Firmę Produkcyjno-Fłandlową REPROMED ul. Duńska 1. 91-204 Łódź na kwotę
5.587.60 zł za zakup zmywarki do naczyń, termin płatności 13.12.2007 r.. zapłacono dnia 04.12.2007 r. wyciąg bankowy nr 0135/2007. W wyniku kontroli stwierdzono, że wydatki prawidłowo zaklasyfikowano do 6080 - wydatki na zakupy inwestycyjne zakładów budżetowych, przyjęto do ewidencji środków trwałych i zaksięgowano na koncie 011 - Środki trwałe. 5. Kontrola zobowiązań na dzień 31 grudnia 2007 r. Zobowiązania na dzień 31.12.2007 r. 44.801,34 zł - Zakład Ubezpieczeń Społecznych w Łodzi (dod.wynagr.roczne) 5.145,69 zł - zobowiązania wobec pracowników - dod.wynagr.roczne 29.121.04 zł - NESTLE Warszawa 45,19 zł - FORTUM Spółka Akcyjna we Wrocławiu 6.161,87 zł - Okręgowa Spółdzielnia Mleczarska w Ozorkowie 279,75 zł - odpis za dni nieobecne za m-c XII-2007 r. 4.047,80 zł W wyniku kontroli stwierdzono, że na dzień 31 grudnia 2007 r. nie wystąpiły zobowiązania wymagalne. Ww. zobowiązania zostały uregulowane terminowo Dane zawarte zawarte w sprawozdaniu Rb-30 na dzień 31 grudnia 2008 r. są zgodne z ewidencją księgową (załącznik nr 2). Przychody za okres od 1 stycznia 2008 r. do 31 grudnia 2008 r. w rozdziale 80104 - Przedszkola wynosiły 883.130.16 zł w tym: - dotacja podmiotowa 642.256,00 zł - dochody własne 240.874.16 zł Koszty bieżące i wydatki inwestycyjne za okres od 1 stycznia 2008 r. do 31 grudnia 2008 r. w rozdziale 80104 - Przedszkola wynosiły 869.834.49 zł w tym: - płace plus pochodne od płac 598.198.08 zł - koszty rzeczowe 234.177,00 zł - odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 32.945,41 zł - wydatki na zakupy inwestycyjne 4.514.00 zł Szczegółowej kontroli poddano następujące wydatki za okres od 1 stycznia 2008 r. do 31 grudnia 2008 r. w wysokości 192.002.59 zł. co stanowi 21,39 % planowanych kosztów ogółem: - wynagrodzenia osobowe 122.427.69 zł - naliczenie składek na ubezpieczenia społeczne 18.371.99 zł - naliczenie składek na fundusz pracy 2.957.34 zł - nagrody jubileuszowe 2.545,55 zł - odprawy emerytalne 8.240,61 zł - odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 32.945,41 zł - wydatki na zakupy inwestycyjne 4.514,00 zł
10 Kontrola wynagrodzeń osobowych i naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne i fundusz pracy. Poddano kontroli niżej wyszczególnione listy płac za m-c październik 2008 r.. listopad 2008 r. i grudzień 2008 r. Nr listy płac Płace brutto Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na fundusz pracy 4010 4110 4120 20/N/08 25.532,61 19/AO/08 1.435.00 21/N/08 2.508.00 20/AO/08 11.967,47 Ogółem za m-c X-2008 r. 41.443,08 6.215,99 1.000,58 22/N/08 26.707,24 21/AO/08 12.019.66 Ogółem za m-c XI-2008 r. 38.726,90 5.874,44 945,59 23/N/08 26.882,04 24/N/08 1.724,95 22/AO/08 13.650.72 Ogółem za m-c XlI-2008 r. 42.257,71 6.281,56 1.011,17 Ogółem za m-c X-1008 r., XI-2008 r. i XI1-2008 r. 122.427,69 18.371,99 2.957,34 Zasady wynagradzania nauczycieli obowiązujące w roku 2008 zawarte były w następujących przepisach prawnych: - ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela - uchwała Nr Nr XVI/134/07 Rady Miasta Zgierza z dnia 19 grudnia 2007 r. w sprawie regulaminu określającego wysokość dodatków i innych składników wynagrodzenia nauczycieli oraz szczegółowych warunków ich przyznawania na okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2008 r. - rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzeń zasadniczych oraz. wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22. poz. 181 z późn. zm.). Zasady wynagradzania pracowników administracji i obsługi obowiązujące w roku 2008 określa: (AD) 1
11 - rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146. poz. 1222 z poźn. zm.) - uchwała Nr VIII/61/07 Rady Miasta Zgierza z dnia 26 kwietnia 2007 r. r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia oraz wartości jednego punktu celem określenia wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w jednostkach i zakładach budżetowych miasta Zgierza. W wyniku kontroli stwierdzono, że wymiary uposażeń nauczycieli i pracowników administracji i obsługi zostały sporządzone zgodnie z wyżej wyszczególnionymi przepisami, listy płac zostały sporządzone zgodnie z wymiarami uposażeń, były sprawdzane pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym przez upoważnione osoby oraz zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora. Sprawdzono deklarację rozliczeniową ZUS DRA za m-c: - październik 2008 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości 15.184.09 zł; przekazano dnia 29.10.2008 r. wyciąg bankowy nr 0130/2008 - listopad 2008 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości 14.176.08 zł; przekazano dnia 27.11.2008 r. wyciąg bankowy nr 0143/2008. - grudzień 2008 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości 15.286.50 zł; przekazano dnia 30.12.2008 r. wyciąg bankowy nr 0157/2008. " W wyniku kontroli stwierdzono, że do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Łodzi ww. zobowiązania zapłacono terminowo i zgodnie z deklaracją DRA ZUS. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych były przekazane do Urzędu Skarbowego w Zgierzu w nieprzekraczalnym terminie tj. do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczkę. W Miejskim Przedszkolu Nr 2 w Zgierzu na dzień 31.12.2008 r. było zatrudnionych 11 pracowników administracji i obsługi tj. 10 etatów na następujących stanowiskach: - główny księgowy '/ 2 et - kat. zaszeregowania XVI - wynagr. zasadnicze 912.- zł - samodzielny referent - kat. zaszeregowania VIII - wynagr. zasadnicze 1.180,- zł - woźna oddziałowa 5 etatów- kat. zaszeregowania V - wynagr. zasadnicze 851.- zł - woźna oddziałowa - kat. zaszeregowania VI - wynagr. zasadnicze 851,- zł - kucharka - kat. zaszeregowania VI - wynagr. zasadnicze 950,- zł - pomoc kucharki - kat. zaszeregowania V - wynagr. zasadnicze 851,- zł - pracownik gospodarczy Vi et.- kat. zaszeregowania IV - wynagr. zasadnicze 426,- zł Powyższe stanowiska i kategorie zaszeregowania są zgodne z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146. poz. 1222 z późn. zm.) Wynagrodzenia zasadnicze są zgodne z tabelą miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego sporządzoną przez pracodawcę na podstawie powyższego rozporządzenia oraz uchwały Nr VIII/61/07 Rady Miasta Zgierza z dnia 26 kwietnia
12 2007 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia oraz wartości jednego punktu celem określenia wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w jednostkach i zakładach budżetowych miasta Zgierza. Na mocy powyższej uchwały uchwalono od dnia 1 stycznia 2007 r. najniższe wynagrodzenie w kwocie 460,- zł oraz wartość jednego punktu w kwocie 6,- zł. Nagrody jubileuszowe W roku 2008 wypłacono 2 nagrody jubileuszowe na ogólną kwotę 2.545,55 zł: 1) - wypłacono nagrodę jubileuszową w wysokości lista płac nr 16/AO//08 z dnia 26.09.2008 r. 2) - wypłacono nagrodę jubileuszową w wysokości lista płac nr 18/AO/08 z dnia 01.10.2008 r. W wyniku kontroli stwierdzono, że w aktach osobowych ww. pracowników znajdują się dokumenty potwierdzające okresy zatrudnienia uprawniające do nabycia prawa do nagrody j ubi leuszowej. Nagrody jubileuszowe naliczono zgodnie z obowiązującymi przepisami. Odprawy emerytalne W roku 2008 wypłacono odprawę emerytalną zatrudnionej na stanowisku nauczyciela na podstawie art. 87 ust. 2 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela - pismo Dyrektora z dnia 25 sierpnia 2008 r. wypłacono odprawę emerytalną w wysokości nr 17/N/08 z dnia 28.08.2008 r. lista płac W wyniku kontroli stwierdzono, że odprawę emerytalną naliczono zgodnie z obowiązującymi przepisami Odpis na zakladow\ fundusz świadczeń socjalmch Sprawdzono poprawność naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2008 w wysokości 32.945.41 zł Naliczenie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2008 Nauczyciele 2.281.56 zł x 10.4 etaty = 23.728,22 zł Adm. i obsługa 906,61 zł x 9 etatów = 9.159.49 zł Emeryci 151.10 zł x 7 osób = 1.057,70 zł ogółem 32.945.41 zł W wyniku kontroli stwierdzono, że odpis dla nauczycieli naliczono zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela, dla pracowników administracji i obsługi zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
13 Środki na wyodrębniony rachunek bankowy funduszu socjalnego przekazano dnia: - 27.03.2008 r. kwotę 8.263,37 zł wyciąg bankowy nr 0037/2008. - 30.05.2008 r. kwotę 16.526.74 zł wyciąg bankowy nr 0069/2008. - 29.09.2008 r. kwotę 8.155,30 zł wyciąg bankowy nr 0116/2008. Środki na rachunek bankowy funduszu socjalnego przekazano zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Wydatki na zakupy inwestycyjne. Poddano kontroli wydatki na zakupy inwestycyjne w okresie od 1 stycznia 2008 r. do 31 grudnia 2008 r. w wysokości 4.514.00 zł: - faktura VAT Nr 170/08 z dnia 18.04.2008 r. wystawiona przez Firmę Produkcyjno- Handlową REPROMED ul. Duńska 1. 91-204 Łódź na kwotę 4.514,00 zł za zakup patelni elektrycznej PE-025Y. termin płatności 02.05.2008 r., zapłacono dnia 24.04.2008 r. wyciąg bankowy nr 0050/2008. W wyniku kontroli stwierdzono, że wydatki prawidłowo zaklasyfikowano do 6080 - wydatki na zakupy inwestycyjne zakładów budżetowych, przyjęto do ewidencji środków trwałych i zaksięgowano na koncie 011 - Środki trwałe. 7. Dane zawarte w bilansie sporządzonym na dzień 31 grudnia 2008 r. są zgodne z ewidencją księgową (załącznik nr 3). Środki pieniężne w banku na dzień 31.12.2008 r. 78.709.80 zł - konto 131 - Rachunek bieżący - 77.880,17 zł saldo zgodne z wyciągiem bankowym nr 0158/2008 z dnia 31.12.2008 r. - konto 135 - Rachunek środków funduszy specjalnych saldo zgodne z wyciągiem bankowym nr 0030/2008 z dnia 31 Należności na dzień 31.12.2008 r. - odpłatność za przedszkole - 829,63 zł 12.2008 r. - 1.138,50 zł Materiały na dzień 31.12.2008 r. - 1.795,35 zł saldo zgodne z kontem 310-001 - Materiały (art. spożywcze) i kontem 310-002 Materiały (śr. czystości) i inwentaryzacją sporządzoną na dzień 31 grudnia 2008 r. Zobowiązania na dzień 31.12.2008 r. - zobowiązania wobec pracowników -dod. wynagr. roczne - Zakład Ubezpieczeń Społecznych - FORTUM Spółka Akcyjna we Wrocławiu - Okręgowa Spółdzielnia Mleczarska w Ozorkowie - odpis za dni nieobecne za m-c XIl-2008 r. - Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Zgierzu - zobowiązania wobec pracowników - 55.323.04 zł - 36.804,10 zł - 6.503,27 zł - 6.590.01 zł - 262,30 zł - 5.129,46 zł 29,40 zł 4,50 zł
14 Na dzień 31 grudnia 2008 r. nie wystąpiły zobowiązania wymagalne. Ww. zobowiązania zostały uregulowane terminowo. 8. Odpłatność za przedszkole. Odpłatność za przedszkole pobiera Pani Danuta Tomasik zatrudniona na stanowisku samodzielnego referenta. Poddano kontroli kwitariusz przychodowy: - od nr 5665709 do nr 5665800 - wpłaty w wysokości 17.285.22 zł za 88 dzieci i 4 wpłaty zaległości za poprzedni miesiąc. - od nr 5665901 do nr 5665939 - wpłaty w wysokości 7.376.36 zł za 37 dzieci. W wyniku kontroli stwierdzono, że wpłaty za m-c grudzień 2008 r. wynosiły 24.661.58 zł i zostały ujęte - w raporcie kasowym nr 29/08 poz.3-571.40 zł - w raporcie kasowym nr 29/08 poz. 10-204.20 zł - w raporcie kasowym nr 30/08 poz.l - 3.851,34 zł - w raporcie kasowym nr 30/08 poz. 3-9.033,36 zł - w raporcie kasowym nr 30/08 poz. 11-5.793.40 zł - w raporcie kasowym nr 30/08 poz. 14-2.794.98 zł - w raporcie kasowym nr 31/08 poz. 3-1.728.90 zł - w raporcie kasowym nr 31/08 poz. 4-684.00 zł i odprowadzone na rachunek bankowy. Na dzień 31 grudnia 2008 r. stan zaległości z tytułu odpłatności za przedszkole wynosi 1.138,50 zł (za 6 dzieci), w tym: - zaległości z tytułu opłaty stałej - 813.00 zł - zaległości z tytułu opłaty za wyżywienie - 325.50 zł. Na tym kontrole zakończono.
15 Niniejszy protokół został sporządzony w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Do ustaleń zawartych w protokóle, jak też do sposobu jej przeprowadzenia nie wnoszę zastrzeżeń. Jednostce kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia pisemnych zastrzeżeń do zawartych w protokóle ustaleń w terminie 7 dni od daty podpisania. Zgierz, dnia 15 kwietnia 2009 r. Kontrolujący Główny księgowy Dyrektor MIEJSKIE PRZEDSZKOLE NR 2 ul. Boyu-Żcłciiskicgo o j 3-100 Zgierz