Protokół z przeprowadzenia kontroli problemowej gospodarki finansowej w Zarządzie Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku Działając na podstawie art. 35 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 15 poz. 148 z późn. zm.) oraz upoważnień stałych do przeprowadzenia kontroli wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska pracownicy: 1. Katarzyna Jakubowska dyrektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku 2. Leszek Pińkowski główny specjalista w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadzili w dniach 21 22.06.2005 r., 24.06.2005 r., 28-30.06.2005 r., 04 07.07.2005 r., 11-12.07.2005 r., 14.07.2005 r. i 22.07.2005 r. kontrolę problemową gospodarki finansowej za rok 2004 i miesiące styczeń maj 2005 r. Kontrole przeprowadzono w siedzibie Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku przy ul. Kaszubskiej 4. Tematyka kontroli: I. Ustalenia ogólne II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości III. Gospodarka pieniężna i rachunki bankowe IV. Realizacja zadań budżetowych V. Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5% wydatków 2005 r. Zakres kontroli: Kontrolą objęto okres od stycznia do grudnia 2004 r. i okres od stycznia do maja 2005 r. w zakresie 5% wydatków. I. Ustalenia ogólne Zarząd Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku jest zakładem budżetowym Gminy Miejskiej Słupsk powołanym Uchwałą Nr XVIII/227/2000 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 31 maja 2000. Przedmiot działania obejmuje zarządzanie i administrowanie cmentarzami komunalnymi oraz terenami zielonymi w Słupsku. Działalność Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych finansowana jest z opłat za korzystanie z miejsc na cmentarzach komunalnych i innych przychodów własnych oraz dotacji celowej i przedmiotowej w wysokości określonej w uchwale budżetowej. Dyrektorem ZTZMiCK jest pan Zbigniew Ingielewicz zatrudniony na tym stanowisku od dnia 01.01.2001 r. Główną księgowa i zarazem Zastępcą Dyrektora ds finansowych jest pani Bożena Rosińska zatrudniona na tym stanowisku od dnia 01 stycznia 2001 r. W zakładzie budżetowym zatrudnionych jest 12 pracowników na pełnych etatach. 1
Zarządzeniem nr 3/2005 r. Dyrektora Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych z 23 marca 2005 r. wprowadzono regulamin organizacyjny zakładu. Działalność jednostki regulują ponadto: Zarządzenie Nr 3/2002 Dyrektora Zarządu Cmentarzy Komunalnych w Słupsku z 17 czerwca 2002 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji określającej procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych i zasad wstępnej celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacja zadań; Zarządzenie Nr 2/2002 Dyrektora Zarządu Cmentarzy Komunalnych z dnia 2 stycznia 2002 r. w sprawie zakładowego planu kont. Plan sporządzony jest na podstawie rozporządzenia z 18.12.2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, jednostek samorządu terytorialnego oraz jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752); Zarządzenie wewnętrzne nr 7/2004 z 27 października 2004 r. w sprawie ustalenia gotówki w kasie Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych; Zarządzenie 4/2001 Dyrektora Zarządu Cmentarzy Komunalnych z 2 stycznia 2001 r. w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji obiegu dokumentów; Dyrektor Zarządu i Główna księgowa posiadają pełnomocnictwa: - uchwałą nr 1016/2000/KZM Zarządu Miasta Słupska z 28 grudnia 2000r udzielono pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością gospodarczą zakładu budżetowego pod nazwą Zarząd Cmentarzy Komunalnych w Słupsku Zbigniewowi Ingielewiczowi; - zarządzeniem 292/GKiOŚ/03 Prezydenta Miasta Słupska z 13 maja 2003 r. udzielono pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością zakładu budżetowego w czasie nieobecności Zbigniewa Ingielewicza - Bożenie Rosińskiej Dyrektorowi Finansowemu - Głównej Księgowej. II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości Funkcjonowanie rachunkowości w jednostce regulują: Zarządzenie Nr 2/2002 Dyrektora Zarządu Cmentarzy Komunalnych z dnia 2 stycznia 2002 r. w sprawie zakładowego planu kont. Plan sporządzony jest na podstawie rozporządzenia z 18.12.2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, jednostek samorządu terytorialnego oraz jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz. 1752). Zarządzenie wewnętrzne nr 7/2004 z 27 października 2004 r. w sprawie ustalenia gotówki w kasie Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych Zarządzenie 4/2001 Dyrektora Zarządu Cmentarzy Komunalnych z 2 stycznia 2001 r. w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji obiegu dokumentów Zarządzenie Nr 6/2005 Dyrektora Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku z dnia 20.06.2005 r. w sprawie ustalenia zasad prowadzenia rachunkowości w ZTZMiCK. Zasady uwzględniają organizację funkcjonowania zakładu budżetowego. Określają jednolite zasady dokonywania kontroli i obiegu dokumentów finansowych, zasady windykacji należności, sposób rozliczania inwentaryzacji, zasady przechowywania i archiwizowania danych i ich ochronę. Zarządzenie Nr 3/2002 Dyrektora Zarządu Cmentarzy Komunalnych w Słupsku z 17 czerwca 2002 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji określającej procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych i zasad wstępnej celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacja zadań. W celu zapewnienia prawidłowości gospodarki środkami publicznymi wprowadzono instrukcje określającą procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych i zasady wstępnej 2
oceny celowości ponoszonych wydatków. Nadzór nad prawidłowością wykonania zarządzenia powierzono głównemu księgowemu. Kontrola wstępna etap przed dokonaniem zdarzenia gospodarczego, wstępna ocena celowości wydatków prowadzona jest przez pracowników merytorycznych. Na podstawie planu finansowego poszczególni pracownicy merytoryczni zakładają rejestr wydatków z podziałem na wpisując kwoty wynikające z planu w rejestrze: data zawarcia umowy, nazwa dostawcy, przedmiot świadczenia, wartość świadczenia, datę zapłaty wynikającą z umowy lub zlecenia. Procedura kontroli procesów związanych z prowadzeniem rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem. Procedurze bieżącej kontroli finansowej podlegają wszystkie wydatki i zobowiązania. Kontrola bieżąca wykonana jest po realizacji czynności stanowiących przedmiot kontroli. Załącznikiem do instrukcji jest wykaz osób upoważnionych do kontroli wstępnej, wzór wniosku o zaangażowanie środków, lista pracowników przyjmujących do stosowania zarządzenie III. Gospodarka pieniężna W badanym okresie kontrolowana jednostka posiadała rachunki bankowe w Banku Polska Kasa Opieki S.A. I Oddział w Słupsku otwarte zgodnie z umową zawartą w dniu 02 stycznia 2001 r. o niżej podanych numerach kont: - bieżący rachunek ZTZMiCK 64124037701111000040698319 - rachunek dotyczący wpłat wadium do przetargów oraz zabezpieczenia należytego wykonania umów 80124037701111000040698322 - rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 20124037701111000040698335 W Zarządzie utworzono kasę do wpłat i wypłat gotówkowych. W kasie dokonywano operacji wewnętrznych jak również przyjmowano wpłaty gotówkowe od zewnętrznych kontrahentów. Zarządzeniem wewnętrznym nr 7/2004 z 27.10.2004 r. ustalono zapas gotówki w kasie w wysokości 500,00. Nadwyżka podlega odprowadzaniu na rachunek bankowy w dniu jej powstania. IV. Realizacja zadań budżetowych. Na podstawie zarządzenia Nr 672A/F/03 prezydenta Miasta Słupska z dnia 15 września 2003 r. w sprawie trybu i terminów opracowania materiałów do projektu budżetu Miasta Słupska na rok 2004 opracowano plan jednostkowy zakładu budżetowego na rok 2004. Plan zgodny jest z uchwałą Nr XXI/2003/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 11 lutego 2004 r. w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Słupska na 2004 r. Plan sporządzono w klasyfikacji budżetowej : Dział 900 Gospodarka Komunalna i Ochrona Środowiska Rozdział 90017 Zakłady Gospodarki Komunalnej W ciągu roku dokonywano zmian w planie dochodów na podstawie uchwał Rady Miejskiej w Słupsku. Środki otrzymane z Gminy Miejskiej Słupsk wykazane w planie finansowym z 08.03.2004 r. paragraf 261 dotacja przedmiotowa - 1.454.731,00 paragraf 621 dotacja celowa 919.656,00 Środki otrzymane z Gminy Miejskiej Słupsk, wykazane w planie finansowym z 30.12.2004 r. paragraf 261 dotacja przedmiotowa 1.004.918,00 3
paragraf 621 dotacja celowa 1.369.469,00 W zakresie wykonania planów stwierdzono, że jednostka wykazała na dzień 31.12.2004 r. wydatki zgodne z ewidencją analityczną prowadzoną na kontach kartach wydatków. W sprawozdaniach półrocznych RB-30 za okres: - od początku roku do 30 czerwca 2004 r. - od początku roku do 31 grudnia 2004 r. w kolumnie Zobowiązania wykazano kwoty zobowiązań wynikających z umów będących w trakcie realizacji i często zawartych na okres dwóch lat. Zaangażowano kwoty wynikające z umów w pełnej wysokości, a fakturowanie i zapłata następowała etapami po wykonanej usłudze. O prawidłowym ujęciu kwot należności i zobowiązań informuje paragraf 8 ust 3 pkt rozporządzenia o sprawozdawczości budżetowej. Dochody Ewidencja dochodów w kontrolowanej jednostce odbywa się na kontach: 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia 750 Przychody i koszty finansowego Jednostka prowadziła ewidencje rozliczeń zrealizowanych dochodów budżetowych na koncie 222, co jes zgodne z zasadami zawartymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2001 r. Nr 153, poz. 1752). Wykazane w sprawozdaniu Rb-30 z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. kwoty dochodów są zgodne z ewidencją na kontach 700 i 750. Jednostka prowadzi ewidencję szczegółową dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130 rachunek bankowy. Obowiązek prowadzenia analityki dochodów do konta rachunku bieżącego wynika z przepisów par. 5 ust. 3 pkt 3b rozporządzenia z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279 z późn. zm.). Plan dochodów ZTZMiCK na dzień 31.12.2004 r. wynosił 4.295.536,95 w tym: Plan Wykonanie 083 wpłaty z usług 1.892.213,54 1.892.213,54 092 pozostałe odsetki 28.936,41 28.936,41 265 dotacja przedmiotowa 1.004.918,00 1.004.918,00 621 dotacja celowa 1.369.469,00 1.369.351,09 Różnica w wysokości 117,91 wynikała z nie wykorzystania kwoty przeznaczonej na wydatki inwestycyjnych pochodzących z dotacji celowej. Przychody własne ewidencjonowane na koncie 083 wpłaty z usług pochodzą ze sprzedaży: - grobowców 91.480,00 - opłat zgodnych z zarządzeniem 275/GKMiOŚ/04 Prezydenta Miasta Słupska z 28.04.2004 1.763.986,65 - opłat z tytułu dzierżawy 18.848,00 - wykonania i umieszczania tabliczek na murze pamięci 9.955,00 - odsetek 10.000,00 W zakresie dokonywanych w jednostce wydatków kontrola stwierdziła, że faktury zakupu były opisywane, sprawdzane pod względem merytorycznym, celowości, gospodarności oraz pod względem formalno rachunkowym Na fakturach i rachunkach odnotowywano fakt stosowania ustawy Prawo zamówień publicznych. Faktury zakupów dokonywanych na podstawie umów 4
zawierały adnotację zakupiono na podstawie umowy z dnia.... Na fakturach zakupu środków trwałych sporządzano adnotację o przyjęciu na stan księgi inwentarzowej. 4010 wydatki na wynagrodzenie osobowe pracowników W Zarządzie Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych wynagrodzenia naliczane i wypłacane są na podstawie: 1. Ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 142, poz. 1593 z 2001 r. z późn. zm.); 2. Rozporządzenia Rady Ministrów z 22.02.2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego. (Dz. U. z 25.02.2005 Nr 34, poz. 308); 3. Uchwały nr XXIV/253/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 kwietnia 2004 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego oraz wyrażenia zgody na określenie wartości jednego punktu w miejskich jednostkach; 4. Regulaminu wynagradzania pracowników ZTZMiCK. Na dzień 31 maja 2005 r. zatrudnienie w ZTZMiCM w Słupsku wyniosło 14 osób. Wyrywkową kontrolą objęto wynagrodzenie za maj 2005 r. losowo wybranych osób: 1. specjalista ds eksploatacji. Od dnia 01.05.2005 r. - Kierownik działu terenów zielonych umowa na czas nieokreślony. Grupa zaszeregowania XVI (280 pkt) 2.086,60 dodatek stażowy 20% - 417,32 dodatek funkcyjny 700,00 2.- specjalista ds eksploatacji - kategoria zaszeregowania XII (188 pkt) 1654,96, dodatek stażowy 8% - 132,40 aneks do umowy z 17.05.2004 r. - grupa zaszeregowania XIII (204 pkt) 1725,68, dodatek stażowy 8% - 138,05 od 24.05.2005 r. kat. Zaszeregowania XIII ( 211 pkt) 1781,62, dodatek stażowy 9% - 160, 35 3. - referent ds administracji, umowy aneksowane, ostatnia umowa zawarta na czas określony od 31.07.2003 31.07.2005 r. płaca zasadnicza VII grupa (99 pkt) 1286,58, dodatek stażowy 20 % - 257,32 4. specjalista ds księgowych, wynagrodzenie zasadnicze od 24.05.2005 r. XIV (223 pkt ) - 1834,66, dodatek stażowy 146,77 Kategorię zaszeregowania ustalono na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z 14 września 2004 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2005 r. (Dz. U. Z 15.09.2004 Nr 201, poz. 2062). Sprawdzono listę płac za maj 2005 r. nr 9/2005 obejmującą 9 pracowników wynagrodzenie brutto 231 kwota 32.685,48 potrącenia na ubezpieczenie emerytalne 229 - kwota 3.189,88 potrącenia na ubezpieczenia rentowe 229 kwota - 2.124,40 potrącenia na ubezpieczenia chorobowe 229 kwota 800,76 ubezpieczenia zdrowotne 229 kwota 2.258,49 zaliczka na podatek dochodowy 225 kwota 2.304,70 potrącenia PZU 240 kwota 350,00 składki finansowane przez pracodawcę ubezpieczenie emerytalne 229 kwota 3.189,88 ubezpieczenie rentowe 229 kwota 2.124,40 Fundusz Pracy 229 kwota 800,74 5
ubezpieczenie wypadkowe 229 kwota 317,03. Razem potrącenia wynikające z list 50.145,76 Lista została sporządzona przez Małgorzatę Kabat w dniu 24.05.2005 r., sprawdzona przez głównego księgowego Bożenę Rosińska i zatwierdzona przez Dyrektora Zbigniewa Ingielewicza. Dodatkowo do listy za miesiąc maj 2005 r. załączono listę pn wyrównanie wynagrodzenia związane z podwyżka płac od stycznia 2005 r.. Wypłata dotyczyła wyrównania płac za styczeń kwiecień 2005 r. dla 5 osób. Wysokość wynagrodzeń w ww jednostce zgodna jest z tabelą zaszeregowania oraz kwota jednego punktu ustaloną dla ZTZMiCK. Płace kadry kierowniczej znajdują się na poziomie + 10%, natomiast pozostałych pracowników w przedziale 10% wynagrodzenia zasadniczego dla danej grupy zaszeregowania. Listy płac sporządzane przez jednostkę sporządzane są zgodnie z przepisami art. 21 pkt. 1 ustawy o rachunkowości z dnia 29.09.1994 r. Pozostałe wydatki 4410 Podróże krajowe służbowe Wydatki wykonane w 2004 r. wg sprawozdania Rb-30 14.973,33 Wydatki planowane w 2005 r. 15.240,00 w tym uwzględniono delegacje jak również ryczałty Należności z tytułu poniesionych wydatków z tytułu podróży służbowych naliczano w jednostce na podstawie przepisów zawartych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości i warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236 poz 1990). Polecenia wyjazdu służbowego były wypełnione poprawnie pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Kwoty akceptowane w delegacjach są zgodne z ewidencją księgową. W ZTZMiCK w Słupsku zawarto umowy cywilnoprawne z pracownikami o używanie pojazdu prywatnego do celów służbowych. Jedną z osób korzystających z ryczałtu jest Dyrektor Zarządu. W zawartej w nim umowie ustalono zwrot kosztów za jazdy lokalne w wysokości 400 km x obowiązująca stawka za 1 km. W mieście do 100 tys mieszkańców ryczałt nie może przekroczyć 300km x obowiązująca stawka. Pomimo faktu że dyrektor nie korzystał w pełni z ustalonego limitu należy zawrzeć umowę zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa tj. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania i sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. (Dz. U. nr 27, poz. 271 z 2002 r.). Wyrywkowo sprawdzono oświadczenia pracowników o używaniu samochodu prywatnego do celów służbowych, na podstawie których dokonano wypłaty w parag. 4410. Wypłaty zgodne z oświadczeniami. Pozostałe wydatki Ogółem poniesione wydatki w 2004 r. w paragrafie 4300 wyniosły 1.169.386,01 W 2005 r. zaplanowano w paragrafie 4300 kwotę 1.313.654,00 Kwota jest wydatkowana na zakup usług PGK, usługi telekomunikacyjne, szkolenia i inne, które obejmują monitoring, przegląd systemu alarmowego. W paragrafie 4300 Zakup usług pozostałych nieprawidłowo klasyfikowano badania lekarskie 6
pracowników jednostki. Faktury za wykonane badania winny być sklasyfikowane w paragrafie 4280 zakup usług zdrowotnych. W trakcie kontroli wprowadzono paragraf 4280 do stosowania W paragrafie 4300 zakup usług pozostałych kontrolowana jednostka ujmowała prace związane z pielęgnacja terenów zielonych, a mianowicie: a) koszenie i pielęgnacja trawników, utrzymanie czystości WW usługi wykonywały na podstawie zawartych umów następujące firmy - umowa nr 63/04 z 30.08.2004 r. z firmą Graspol. Łączna kwota określona w umowie 187.950,90zł, - umowa nr 62/04 z 30.08.2004 r. z firmą Eco Plan. Łączna kwota określona w umowie 173.861,99 zł, - dodatkowa umowa nr 62/04 z 30.08.2004 r. z firmą Eco Plan. Łączna kwota określona w umowie 108.038,24 - umowa nr 64/04 z 30.08.2004 r. z firmą Skwer. Łączna kwota określona w umowie 169.632,77zł, b) nasadzenia sezonowe wraz z pielęgnacją - umowa nr 46/04 z 05.07.2004 r. zawarta z MPZ na kwotę 108.061,00 zł c) pielęgnacja krzewów, żywopłotów i różanek - umowa nr 20/05 z 27.04.2005 r. zawarta z firma Florex na kwotę 63.200,00 zł d) pielęgnowanie drzewostanu - umowa nr 17/05 na kwotę 1.000,00 zł Wyrywkowej kontroli poddano faktury wystawione przez ww firmy za wykonanie usług pielęgnacyjnych terenów zielonych. Faktury są sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Na dokumencie znajduje się adnotacja jakiej umowy dotyczy wystawiona faktura i z jakiego paragrafu pochodzą środki na zapłatę zobowiązania. V. Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5% wydatków 2005 r. Kontrole wydatków w 2005 r. przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Kontrolą objęto 5% wydatków ponoszonych w jednostce ze środków dotacji celowej i przedmiotowej. W planie rocznym wydatki w 2005 r. wynoszą 4.219.569,04 x 5% = 210.978,45 Dotacja celowa na 2005 r. wyniosła - 1.225.881,00 Dotacja przedmiotowa na 2005 r. wyniosła 1.099.119,00 Ogółem środki pochodzące z Urzędu Miejskiego ujęto w planie finansowym w wysokości 2.325.000,00 x 5% = 116.250,00 Kontroli poddano dokumentację źródłową i zapisy w księgach rachunkowych. Kontrola objęto wydatki pochodzące z dotacji przedmiotowej za okres od 01 stycznia 2005 r. do 31 maja 2005 r. Sprawdzono dokumenty źródłowe oraz księgowania na kontach syntetycznych i analitycznych: 7
Lp. Rodzaj poniesionych wydatków Kwota Stawka dotacji 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Utrzymanie czystości w styczniu 2005 r. zgodnie z umową 63/2004- FV 0047 Utrzymanie czystości w lutym 2005 r. zgodnie z umową 62/2004 FV 0084 Prace konserwacyjne i wodnokanalizacyjne zgodnie z umową 31/04 FV 0133 Utrzymanie czystości w marcu 2005 r. zgodnie z umową 63/2004 FV 0128 Utrzymanie czystości w kwietniu 2005 r. zgodnie z umową 63/04 FV 0206 Awaryjne usunięcie drzew zgodnie z umowa 134/2004 FV 0141 Pielęgnacja zieleni, koszenie zgodnie z umową 63/04 FV 0250 Należna kwota za m-c Należna kwota narastająco od stycznia 10000 100,00% 41 465,67 41 465,67 17972,86 100,00% 36 449,22 77 914,89 338,18 100,00% 36985,3 114 900,19 10000 100,00% 10000 10000 100,00% 52006,3 166 906,49 2507,09 100,00% 2.507,09 23.590,18 100,00% 161152,01 328 058,50 Pielęgnacja zieleni, koszenie trawników zgodnie z umową 64/04 FV 249 20009,27 100,00% 20009,27 Pielęgnacja zieleni, koszenie trawników zgodnie z umową 62/04 FV 0248 31288,81 100,00% 31.288,81 Wykonanie kwietników zgodnie z umową 19/05 FV 0241 61400,36 100,00% 61400,36 Nasadzenia sezonowe na kwietnikach zgodnie z umową 19/05 FV 0230 10550,08 100,00% 10550,08 Prace pielęgnacyjne w skupieniach krzewów zgodnie z umową 20/05 FV 0247 8446 100,00% 8446 Utrzymanie czystości w kwietniu 2005 r. zgodnie z umową 62/2004 FV 0176 17972,86 100,00% 17 972,86 Kontrolowana jednostka w przyjętych zasad rachunkowości i kontroli wewnętrznej w pełni uwzględniła zapisy wynikające z art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Ujęte i opisane w procedurach procesy związane są z gospodarowaniem i rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem. Dyrektor i główna księgowa jednostki zapewniają przestrzeganie procedur kontroli. Prowadzą wstępną ocenę celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. W ustalonych procedurach jednostka wzięła pod uwagę standardy kontroli finansowej zgodnie z powszechnie uznawanymi standardami (art. 35 o ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych). Na tym protokół zakończono. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Dyrektora ZZMiCK oraz główną księgową poinformowano o możliwości odmowy podpisania 8
protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownych pisemnych wyjaśnień, co do treści zawartej w protokole w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu. Słupsk, dnia 28 lipca 2005 r. Podpisy kontrolowanych Dyrektor ZZMiCK Zbigniew Ingielewicz Podpisy kontrolujących Dyrektor WAiK Katarzyna Jakubowska Główny księgowy Bożena Rosińska Główny specjalista Leszek Pińkowski 9