ZARZĄDZENIE NR 53/2013 WÓJTA GMINY WERBKOWICE. z dnia 22 lipca 2013 r. w sprawie wprowadzenia zmian w dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE NR 53/2013 WÓJTA GMINY WERBKOWICE z dnia 22 lipca 2013 r. w sprawie wprowadzenia zmian w dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128 poz.861 z 2012 r.poz.121), ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r (tekst jednolity z 2002 roku Dz.U. Nr 76 poz.694),ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157 poz. 1240), zarządzam co następuje: 1. Wprowadza się zmiany w "Dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości" wprowadzonej zarządzeniem Nr 3/2011 Wójta Gminy z dnia roku, zgodnie z aneksem stanowiącym załącznik Nr 1 do niniejszego zarządzenia. 2. Wykonanie zarządzenia powierzam Skarbnikowi Gminy. 3. Zmiany zawarte w aneksie wprowadza się z dniem 01 lipca 2013 roku. Wójt Lech Bojko Strona 1

2 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 53/2013 Wójta Gminy Werbkowice z dnia 22 lipca 2013 roku Aneks do dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości. W załączniku Nr 2 do Zarządzenia Nr 3/2011 Wójta Gminy Werbkowice z dnia 5 stycznia 2011 roku w sprawie ustalenia dokumentacji opisującej przyjęte zasady (polityki) rachunkowości w "Planie kont dla jednostki budżetowej - Urzędu Gminy Werbkowice " wprowadza się nastepujące zmiany : W wykazie kont księgi głównej Urzędu Gminy dodaje się konta pomocnicze : konto - 130/2WO, konto - 401/WO, konto - 402/WO, konto - 404/WO, konto - 405/WO, konto - 409/WO. Zasady klasyfikacji zdarzeń oraz zasady prowadzenia kont są adekwatne do kont podstawowych. Konto wydatków 130/2WO Konto służy do ewidencji wydatków rozliczanych na koncie Gminy realizowanych w ramach ustawy śmieciowej. Ewidencję analityczną zrealizowanych wydatków prowadzi się wg podziałek klasyfikacji budżetowej oraz z podziałem na poszczególnych dysponentów. Typowe zapisy na koncie 130/2WO z określeniem kont korespondujących: 141 Pobranie gotówki do kasy jednostki 201, 225, 229, 231, 234, 240, 225/J, 229/J Przelew z tytułu zobowiązań wynikających z tytułu rozrachunków 240 Omyłki bankowe 401/WO, 402/WO, 404/WO, 405/WO, 409/WO, 080 Przelew z tytułu poniesionych kosztów działalności operacyjnej 751 Odsetki za nieterminową zapłatę zobowiązań 229 Składki na ZUS, PFRON 231 Wydatki na wynagrodzenia 402/WO Prowizje bankowe, obsługa bankowa Strona 2

3 Konto 401/WO "Zużycie materiałów i energii" Konto 401/WO służy do ewidencji kosztów zużycia materiałów i energii na cele działalności realizowanej w ramach "ustawy śmieciowej". Na stronie konta 401/WO ujmuje się poniesione koszty z tytułu zużycia materiałów i energii a na stronie konta 401/WO ujmuje się zmniejszenie poniesionych kosztów z tytułu zużycia materiałów i energii oraz na dzień bilansowy przeniesienie salda poniesionych w ciągu roku kosztów zużycia materiałów i energii na konto 860. Na koncie tym podlegają ewidencji koszty klasyfikowane do następujących paragrafów zakup materiałów i wyposażenia zakup energii - poniesione koszty - zmniejszenia poniesionych kosztów, - przeksięgowanie poniesionych kosztów na konto 860 na koniec roku obrotowego Konto 402/WO - Usługi obce Konto 402/WO służy do ewidencji kosztów z tytułu usług obcych wykonywanych na rzecz działalności realizowanej w ramach "ustawy śmieciowej". Na stronie konta 402/WO ujmuje się poniesione koszty usług obcych, a na stronie konta 402/WO ujmuje się zmniejszenie poniesionych kosztów oraz na dzień bilansowy przeniesienie kosztów usług obcych na konto Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych pracowników obcych Zakup usług pozostałych Zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii Opłaty za administrowanie, czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe Typowe zapisy na koncie 402/W z określeniem kont korespondujących: Odebrane usługi według faktur lub rachunków wykonawców zapłacone gotówką Odebrane usługi według faktur lub rachunków wykonawców zapłacone przelewem 201 Zmniejszenia kosztów z tytułu korekt 860 Przeniesienie na koniec roku obrotowego rocznej sumy kosztów usług obcych Strona 3

4 Konto 404/WO - Wynagrodzenia Konto 404/WO służy do ewidencji kosztów ewidencji podstawowej z tytułu wynagrodzeń z pracownikami i innymi osobami fizycznymi zatrudnionymi na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło, umowy agencyjnej i innych umów zgodnie z odrębnymi przepisami. Na stronie konta ujmuje się kwotę należnego pracownikom i innym osobom fizycznym wynagrodzenia brutto (tj. bez potrąceń z różnych tytułów dokonywanych na listach płac), a na stronie konta 404/WO księguje się korekty uprzednio zaewidencjonowanych kosztów działalności podstawowej z tytułu wynagrodzeń oraz na dzień bilansowy przeniesienie kosztów usług obcych na konto Wynagrodzenia osobowe pracowników Wynagrodzenia agencyjno prowizyjne Wynagrodzenia bezosobowe Typowe zapisy na koncie 404/WO z określeniem kont korespondujących: wynagrodzenia brutto pracowników zmniejszenia z tytułu korekty błędu w naliczeniu wynagrodzeń 860 przeniesienie rocznej sumy kosztów wynagrodzeń na koniec roku obrotowego Konto 405/WO Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Konto 405/WO służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej z tytułu różnego rodzaju świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, które nie są zaliczane do wynagrodzeń. Na stronie konta 405/WO ujmuje się poniesione koszty z tytułu ubezpieczeń społecznych i świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, które nie są zaliczane do wynagrodzeń. Na stronie konta ujmuje się zmniejszenie kosztów z tytułu ubezpieczenia społecznego i świadczeń na rzecz pracowników i osób fizycznych zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy o dzieło i innych umów, a na dzień bilansowy przenosi się je na konto Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Typowe zapisy na koncie 405/WO z określeniem kont korespondujących: naliczone składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy 229/J opłaty za udział w szkoleniach i konferencjach 201 Strona 4

5 201 zwroty należności z tytułu korekt faktur 229/J zmniejszenia kosztów z tytułu korekt naliczonych składek 860 przeniesienie rocznej sumy kosztów na koniec roku obrotowego Konto 409/WO- Pozostałe koszty rodzajowe Konto 409/WO służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej, które nie kwalifikują się do ujęcia na kontach 401/WO 405/WO. Na tym koncie ujmuje się w szczególności zwroty wydatków za używanie samochodów prywatnych pracowników do zadań służbowych, koszty krajowych i zagranicznych podróży służbowych, koszty ubezpieczeń majątkowych i osobowych, odprawy z tytułu wypadków przy pracy oraz innych kosztów niezaliczanych do kosztów działalności finansowej i pozostałych kosztów operacyjnych. Na stronie konta 409/WO ujmuje się poniesione koszty z w/w tytułów, a na stronie konta ujmuje się ich zmniejszenie oraz na dzień bilansowy ujmuje się przeniesienie poniesionych kosztów na konto Różne wydatki na rzecz osób fizycznych Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Typowe zapisy na koncie 409/W z określeniem kont korespondujących: zwroty kosztów za używanie samochodów prywatnych do zadań służbowych zapłacone gotówką 101 Koszty podróży służbowych zapłacone gotówką 101 Ekwiwalenty za używanie przez pracowników własnej odzieży roboczej, środków czystości, narzędzi, sprzętu, itp. 101, 130/2W 860 przeniesienie rocznej sumy kosztów na koniec roku obrotowego W wykazie kont księgi głównej w "Planie kont dla budżetu gminy" dodaje się konta pomocnicze : 902/WO wydatki budżetu własne - realizowane w ramach ustawy śmieciowej Na stronie konta 902/WO ujmuje się wydatki: wydatki własne budżetu w korespondencji z kontem 133. Na stronie konta 902/W ujmuje się: - zmniejszenie lub korektę poniesionych wydatków, przeniesienie w końcu roku sumy dokonanych wydatków budżetu jednostki samorządu terytorialnego na konto 961. Strona 5

6 Strona 6