Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 25/2014 Starosty Staszowskiego z dnia 27 czerwca 2014 roku

Transkrypt

1 Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 25/2014 Starosty Staszowskiego z dnia 27 czerwca 2014 roku w sprawie zmian w przepisach wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Starostwie Powiatowym w Staszowie. Na podstawie art. 40 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tj. Dz.U. z 2013 roku poz. 885 z późn. zm.) oraz na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861, zm. Dz.U 2012 r. poz. 121, rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U.Nr 43, poz. 247) zarządzam co następuje: 1. 6 załącznika nr 1 Zasady rachunkowości i zakładowy plan kont dla budżetu powiatu i Starostwa Powiatowego w Staszowie do Zarządzenia Nr 7/2012 z dnia 22 marca 2012 roku w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Starostwie Powiatowym w Staszowie zmienionego Zarządzeniem Nr 21/2012 z dnia 15 czerwca 2012 roku, Zarządzeniem Nr 24/2012 z dnia 10 lipca 2012 roku oraz Zarządzeniem Nr 23/2013 z dnia 24 czerwca 2013 roku, otrzymuje nowe brzmienie o następującej treści: 6 1. Wykaz kont dla projektu pn.: Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion". I. Wykaz kont 1. Konta bilansowe Zespół 0 - Majątek trwały 013WC - Pozostałe środki trwałe 072WC - Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych 080WC - Środki trwałe w budowie (inwestycje) Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe 130WC - Rachunek bieżący jednostki 141WC - Środki pieniężne w drodze Zespół 2 - Rozrachunki i rozliczenia 201WC - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 223WC - Rozliczenie wydatków budżetowych 225WC - Rozrachunki z budżetami 229WC - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne

2 231WC - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 234WC - Pozostałe rozrachunki z pracownikami 240WC - Pozostałe rozrachunki Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie 401WC - Zużycie materiałów i energii 402WC - Usługi obce 403WC - Podatki i opłaty 404WC - Wynagrodzenia 405WC - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 409WC - Pozostałe koszty rodzajowe Zespół 7 - Przychody, dochody i koszty 720WC - Przychody z tytułu dochodów budżetowych Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy Fundusz jednostki 810WC - Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje Wynik finansowy 2. Konta pozabilansowe 980WC - Plan finansowy wydatków budżetowych 998WC - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego II. Zasady funkcjonowania kont oraz zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiązanie z kontami syntetycznymi 1. Konta bilansowe 1) Zespół 0 - "Majątek trwały" Konto 013WC - "Pozostałe środki trwałe" projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion". Konto 013WC służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych, niepodlegających ujęciu na koncie 011, wydanych do używania na potrzeby działalności projektu, które podlegają umorzeniu lub amortyzacji w pełnej wartości w miesiącu wydania do używania. Na stronie Wn konta 013WC ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu i wartości początkowej pozostałych środków trwałych znajdujących się w używaniu, z wyjątkiem umorzenia ujmowanego na koncie 072WC. Konto 013WC może wykazywać saldo Wn, które wyraża wartość środków trwałych nabytych na potrzeby realizacji projektu znajdujących się w używaniu w wartości początkowej. Konto 072WC Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion". Konto 072WC służy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych, podlegających umorzeniu jednorazowo w pełnej wartości, w miesiącu wydania ich do używania.

3 Umorzenie jest księgowane w korespondencji z kontem 401WC. Konto 080WC Środki trwałe w budowie (inwestycje) projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion". Konto 080WC służy do ewidencji kosztów środków trwałych w budowie oraz do rozliczenia kosztów środków trwałych w budowie na uzyskane efekty projektu. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 080WC powinna zapewnić co najmniej wyodrębnienie kosztów środków trwałych w budowie według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych. Konto 080WC może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość kosztów środków trwałych w budowie. 2) Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe Konto 130WC Rachunek bieżący projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 130WC służy do ewidencji stanu środków projektu oraz obrotów na rachunku bankowym projektu z tytułu wydatków i dochodów /wpływów/. Na stronie Wn konta 130WC ujmuje się wpływy z Instytucji Wdrażającej/Instytucji Pośredniczącej II stopnia z tyt. refundacji poniesionych wydatków (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej) Na stronie Ma konta 130WC ujmuje się zrealizowane wydatki zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie realizacji projektu (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej) w korespondencji z właściwymi kontami zespołu 2. Konto 141WC - "Środki pieniężne w drodze" Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 141WC służy do ewidencji środków pieniężnych w drodze. Na stronie Wn konta 141WC ujmuje się zwiększenia stanu środków pieniężnych w drodze, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu środków pieniężnych w drodze. Stosownie do przyjętej techniki księgowania, środki pieniężne w drodze mogą być ewidencjonowane na bieżąco lub tylko na przełomie okresu sprawozdawczego. Konto 141WC może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych w drodze. 3) Zespół 2 - Rozrachunki i rozliczenia Konto 201WC Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami projektu Przeciwdziałanie Konto 201WC służy do ewidencji wszelkich rozrachunków i roszczeń z tyt. dostaw robót i usług, a także należności z tytułu przychodów finansowych związanych z projektem. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 201WC powinna zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów. Konto 223WC - Rozliczenie wydatków budżetowych projektu Przeciwdziałanie Konto 223WC służy do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez jednostkę wydatków budżetowych, w tym wydatków w ramach współfinansowania projektu Przeciwdziałanie

4 Konto 225WC Rozrachunki z budżetami projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 225WC służy do ewidencji rozrachunków z budżetami związanych z realizacją projektu. Ewidencja szczegółowa do konta 225WC powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań wg. każdego z tytułu rozrachunku z budżetem odrębnie. Konto 229WC Pozostałe rozrachunku publicznoprawne projektu Przeciwdziałanie Konto 229WC służy do ewidencji rozrachunków publicznoprawnych w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Ewidencja szczegółowa do konta 229WC powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według tytułu rozrachunku oraz podmiotów z którymi dokonywane są rozliczenia. Konto 231WC Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 231WC służy do ewidencji rozrachunków z pracownikami zaangażowanymi bezpośrednio w realizację projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Na stronie Wn konta 231WC ujmuje się przelewy wynagrodzeń osób bezpośrednio zaangażowanych w realizację projektu. Na stronie Ma konta 231WC ujmuje się zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. Konto 234WC Pozostałe rozrachunki z pracownikami projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 234WC służy do ewidencji należności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niż wynagrodzenia. Konto 240WC Pozostałe rozrachunki projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 240WC służy do ewidencji należności i roszczeń oraz zobowiązań dot. projektu nie objętych ewidencją na kontach 201WC-234WC. Ewidencja szczegółowa do konta 240WC powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów. 4) Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie Konto 401WC Zużycie materiałów i energii projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 401WC służy do ewidencji kosztów zużycia materiałów i energii na cele działalności podstawowej, pomocniczej i ogólnej projektu. Saldo konta 401WC przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 402WC Usługi obce projektu Przeciwdziałanie

5 Konto 402WC służy do ewidencji kosztów z tytułu usług obcych wykonywanych na rzecz działalności podstawowej projektu. Saldo konta 402WC przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 403WC Podatki i opłaty projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 403WC służy do ewidencji w szczególności kosztów z tytułu podatku od nieruchomości, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz opłat o charakterze podatkowym. Saldo konta 403WC przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 404WC Wynagrodzenia projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 404WC służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej projektu z tytułu wynagrodzeń z pracownikami. Saldo konta 404WC przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 405WC Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia projektu Przeciwdziałanie Konto 405WC służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej z tytułu różnego rodzaju świadczeń na rzecz pracowników oddelegowanych do projektu, które nie są zaliczane do wynagrodzeń. Saldo konta 405WC przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 409WC Pozostałe koszty rodzajowe projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu einclusion. Konto 409WC służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej projektu, które nie kwalifikują się do ujęcia na kontach 401WC-405WC. Saldo konta 409WC przenosi się w końcu roku obrotowego na konto ) Zespół 7 - Przychody, dochody i koszty Konto 720WC Przychody z tytułu dochodów budżetowych projektu Przeciwdziałanie Konto 720WC służy do ewidencji przychodów z tytułu realizacji projektu. W końcu roku obrotowego saldo konta 720WC przenosi się na konto 860. W końcu roku konto 720WC nie wykazuje salda. 6) Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy Konto 800 Fundusz jednostki Konto 800 służy do ewidencji równowartości majątku trwałego i obrotowego jednostki i ich zmian. Na stronie Wn konta 800 ujmuje się zmniejszenia funduszu, a na stronie Ma - jego zwiększenia, zgodnie z odrębnymi przepisami regulującymi gospodarkę finansową jednostki. Konto 810WC Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje projektu Przeciwdziałanie

6 Konto 810WC służy do ewidencji dotacji budżetowych, płatności z budżetu środków europejskich oraz środków z budżetu na inwestycje. Konto 860 Wynik finansowy Konto 860 służy do ustalenia wyniku finansowego jednostki. Saldo konta 860 wyraża na koniec roku obrotowego wynik finansowy jednostki. 2. Konta pozabilansowe Konto 980WC - "Plan finansowy wydatków budżetowych" projektu Przeciwdziałanie Konto 980WC służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych realizacji projektu. Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego zmiany. Ewidencja szczegółowa do konta 980 jest prowadzona w szczegółowości planu finansowego wydatków budżetowych. Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda. Konto 998WC - "Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego" projektu Przeciwdziałanie Konto 998WC służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych projektu ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego. Na stronie Wn konta 998WC ujmuje się: 1) równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych wdanym roku budżetowym; Na stronie Ma konta 998WC ujmuje się zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych projektu w roku bieżącym. Ewidencja szczegółowa do konta 998WC jest prowadzona według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego. Na koniec roku konto 998WC nie wykazuje salda. 2. Wykaz kont dla projektu pn.: Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z wykorzystaniem metod e-learningowych". I. Wykaz kont 1. Konta bilansowe Zespół 0 - Majątek trwały 011WC Środki trwałe 013WC Pozostałe środki trwałe 071WC2014- Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 072WC Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych 080WC Środki trwałe w budowie (inwestycje) Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe 130WC Rachunek bieżący jednostki 141WC Środki pieniężne w drodze Zespół 2 - Rozrachunki i rozliczenia 201WC Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

7 223WC Rozliczenie wydatków budżetowych 225WC Rozrachunki z budżetami 229WC Pozostałe rozrachunki publicznoprawne 231WC Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 234WC Pozostałe rozrachunki z pracownikami 240WC Pozostałe rozrachunki Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie 400WC2014 Amortyzacja 401WC Zużycie materiałów i energii 402WC Usługi obce 403WC Podatki i opłaty 404WC Wynagrodzenia 405WC Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 409WC Pozostałe koszty rodzajowe Zespół 7 - Przychody, dochody i koszty 720WC Przychody z tytułu dochodów budżetowych Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy Fundusz jednostki 810WC Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje Wynik finansowy 2. Konta pozabilansowe 980WC Plan finansowy wydatków budżetowych 998WC Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego II. Zasady funkcjonowania kont oraz zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiązanie z kontami syntetycznymi 1. Konta bilansowe 1) Zespół 0 - "Majątek trwały" Konto 011WC "Środki trwałe" projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z wykorzystaniem metod e-learningowych". Konto 011WC2014 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych związanych z realizacja projektu, które nie podlegają ujęciu na koncie 013WC2014. Na stronie Wn konta 011WC2014 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu i wartości początkowej środków trwałych, z wyjątkiem umorzenia środków trwałych, które ujmuje się na koncie 071WC2014. Konto 013WC "Pozostałe środki trwałe" projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z wykorzystaniem metod e-learningowych". Konto 013WC2014 służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych, niepodlegających ujęciu na koncie 011, wydanych do używania na potrzeby

8 działalności projektu, które podlegają umorzeniu lub amortyzacji w pełnej wartości w miesiącu wydania do używania. Na stronie Wn konta 013WC2014 ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu i wartości początkowej pozostałych środków trwałych znajdujących się w używaniu, z wyjątkiem umorzenia ujmowanego na koncie 072WC2014. Konto 013WC2014 może wykazywać saldo Wn, które wyraża wartość środków trwałych nabytych na potrzeby realizacji projektu znajdujących się w używaniu w wartości początkowej. Konto 071WC "Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych" projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z wykorzystaniem metod e- learningowych" Konto 071WC2014 służy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych, które podlegają umorzeniu według stawek amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę. Odpisy umorzeniowe są dokonywane w korespondencji z kontem 400WC2014. Konto 072WC2014 Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z wykorzystaniem metod e-learningowych ". Konto 072WC2014 służy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych, podlegających umorzeniu jednorazowo w pełnej wartości, w miesiącu wydania ich do używania. Umorzenie jest księgowane w korespondencji z kontem 401WC2014. Konto 080WC2014 Środki trwałe w budowie (inwestycje) projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z wykorzystaniem metod e-learningowych ". Konto 080WC2014 służy do ewidencji kosztów środków trwałych w budowie oraz do rozliczenia kosztów środków trwałych w budowie na uzyskane efekty projektu. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 080WC powinna zapewnić co najmniej wyodrębnienie kosztów środków trwałych w budowie według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych. Konto 080WC2014 może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość kosztów środków trwałych w budowie. 2) Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe Konto 130WC2014 Rachunek bieżący projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 130WC2014 służy do ewidencji stanu środków projektu oraz obrotów na rachunku bankowym projektu z tytułu wydatków i dochodów /wpływów/. Na stronie Wn konta 130WC2014 ujmuje się wpływy z Instytucji Wdrażającej/Instytucji Pośredniczącej II stopnia z tyt. refundacji poniesionych wydatków (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej) Na stronie Ma konta 130WC2014 ujmuje się zrealizowane wydatki zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie realizacji projektu (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej) w korespondencji z właściwymi kontami zespołu 2. Konto 141WC "Środki pieniężne w drodze" Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z

9 Konto 141WC2014 służy do ewidencji środków pieniężnych w drodze. Na stronie Wn konta 141WC2014 ujmuje się zwiększenia stanu środków pieniężnych w drodze, a na stronie Ma - zmniejszenia stanu środków pieniężnych w drodze. Stosownie do przyjętej techniki księgowania, środki pieniężne w drodze mogą być ewidencjonowane na bieżąco lub tylko na przełomie okresu sprawozdawczego. Konto 141WC może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych w drodze. 3) Zespół 2 - Rozrachunki i rozliczenia Konto 201WC2014 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami projektu Przeciwdziałanie Konto 201WC2014 służy do ewidencji wszelkich rozrachunków i roszczeń z tyt. dostaw robót i usług, a także należności z tytułu przychodów finansowych związanych z projektem. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 201WC powinna zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów. Konto 223WC Rozliczenie wydatków budżetowych projektu Przeciwdziałanie Konto 223WC2014 służy do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez jednostkę wydatków budżetowych, w tym wydatków w ramach współfinansowania projektu Przeciwdziałanie Konto 225WC2014 Rozrachunki z budżetami projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 225WC2014 służy do ewidencji rozrachunków z budżetami związanych z realizacją projektu. Ewidencja szczegółowa do konta 225WC2014 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań wg. każdego z tytułu rozrachunku z budżetem odrębnie. Konto 229WC2014 Pozostałe rozrachunku publicznoprawne projektu Przeciwdziałanie Konto 229WC2014 służy do ewidencji rozrachunków publicznoprawnych w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Ewidencja szczegółowa do konta 229WC2014 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według tytułu rozrachunku oraz podmiotów z którymi dokonywane są rozliczenia. Konto 231WC2014 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń projektu Przeciwdziałanie Konto 231WC2014 służy do ewidencji rozrachunków z pracownikami zaangażowanymi bezpośrednio w realizację projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z wykorzystaniem metod e-learningowych. Na stronie Wn konta 231WC2014 ujmuje się przelewy wynagrodzeń osób bezpośrednio zaangażowanych w realizację projektu. Na stronie Ma konta 231WC2014 ujmuje się zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

10 Konto 234WC2014 Pozostałe rozrachunki z pracownikami projektu Przeciwdziałanie Konto 234WC służy do ewidencji należności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niż wynagrodzenia. Konto 240WC2014 Pozostałe rozrachunki projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 240WC2014 służy do ewidencji należności i roszczeń oraz zobowiązań dot. projektu nie objętych ewidencją na kontach 201WC WC2014. Ewidencja szczegółowa do konta 240WC2014 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów. 4) Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie Konto 400WC "Amortyzacja" projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 400WC2014 służy do ewidencji naliczonych odpisów amortyzacji od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych realizowanego projektu, od których odpisy umorzeniowe są dokonywane stopniowo według stawek amortyzacyjnych. Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń Na stronie Wn konta 400WC2014 ujmuje się naliczone odpisy amortyzacyjne, a na stronie Ma konta 400WC2014 ujmuje się ewentualne zmniejszenie odpisów amortyzacyjnych oraz przeniesienie w końcu roku salda konta na wynik finansowy. Nie prowadzi się ewidencji szczegółowej. Konto 400WC2014 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów amortyzacji. Saldo konta 400WC2014 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 401WC2014 Zużycie materiałów i energii projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 401WC2014 służy do ewidencji kosztów zużycia materiałów i energii na cele działalności podstawowej, pomocniczej i ogólnej projektu. Saldo konta 401WC2014 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 402WC2014 Usługi obce projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 402WC2014 służy do ewidencji kosztów z tytułu usług obcych wykonywanych na rzecz działalności podstawowej projektu. Saldo konta 402WC2014 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 403WC2014 Podatki i opłaty projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 403WC2014 służy do ewidencji w szczególności kosztów z tytułu podatku od nieruchomości, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz opłat o charakterze podatkowym. Saldo konta 403WC2014 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860.

11 Konto 404WC2014 Wynagrodzenia projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 404WC2014 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej projektu z tytułu wynagrodzeń z pracownikami. Saldo konta 404WC2014 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 405WC2014 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia projektu Przeciwdziałanie Konto 405WC2014 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej z tytułu różnego rodzaju świadczeń na rzecz pracowników oddelegowanych do projektu, które nie są zaliczane do wynagrodzeń. Saldo konta 405WC2014 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 409WC2014 Pozostałe koszty rodzajowe projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z Konto 409WC2014 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej projektu, które nie kwalifikują się do ujęcia na kontach 401WC WC2014. Saldo konta 409WC2014 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto ) Zespół 7 - Przychody, dochody i koszty Konto 720WC2014 Przychody z tytułu dochodów budżetowych projektu Przeciwdziałanie Konto 720WC2014 służy do ewidencji przychodów z tytułu realizacji projektu. W końcu roku obrotowego saldo konta 720WC2014 przenosi się na konto 860. W końcu roku konto 720WC2014 nie wykazuje salda. 6) Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy Konto 800 Fundusz jednostki Konto 800 służy do ewidencji równowartości majątku trwałego i obrotowego jednostki i ich zmian. Na stronie Wn konta 800 ujmuje się zmniejszenia funduszu, a na stronie Ma - jego zwiększenia, zgodnie z odrębnymi przepisami regulującymi gospodarkę finansową jednostki. Konto 810WC2014 Dotacje budżetowe, płatności z budżetu środków europejskich oraz środki z budżetu na inwestycje projektu Przeciwdziałanie wykluczeniu cyfrowemu z wykorzystaniem metod e-learningowych. Konto 810WC2014 służy do ewidencji dotacji budżetowych, płatności z budżetu środków europejskich oraz środków z budżetu na inwestycje. Konto 860 Wynik finansowy Konto 860 służy do ustalenia wyniku finansowego jednostki. Saldo konta 860 wyraża na koniec roku obrotowego wynik finansowy jednostki. 2. Konta pozabilansowe Konto 980WC "Plan finansowy wydatków budżetowych" projektu Przeciwdziałanie

12 Konto 980WC2014 służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych realizacji projektu. Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego zmiany. Ewidencja szczegółowa do konta 980 jest prowadzona w szczegółowości planu finansowego wydatków budżetowych. Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda. Konto 998WC "Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego" projektu Przeciwdziałanie Konto 998WC2014 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych projektu ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego. Na stronie Wn konta 998WC2014 ujmuje się: 1) równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych wdanym roku budżetowym; Na stronie Ma konta 998WC2014 ujmuje się zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych projektu w roku bieżącym. Ewidencja szczegółowa do konta 998WC2014 jest prowadzona według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego. Na koniec roku konto 998WC2014 nie wykazuje salda. 2. W 15 ust. 2 pkt 1 załącznika nr 2 Instrukcja obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Starostwie Powiatowym w Staszowie do Zarządzenia Nr 7/2012 z dnia 22 marca 2012 roku w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Starostwie Powiatowym w Staszowie otrzymuje brzmienie: 1) sprzedaży mienia, najmu lub dzierżawy przez wydział finansowy na wniosek pracownika merytorycznego, prowadzącego bieżąco sprawy gospodarki nieruchomościami. Wniosek winien być przekazany do wydziału finansowego najpóźniej w dniu następnym od daty sporządzenia, celem wystawienia faktury. Faktura sporządzana jest w dwóch egzemplarzach: oryginał kupującemu, najemcy lub dzierżawcy kopia pozostaje w wydziale finansowym, a w przypadku gdy kupujący, najemca lub dzierżawca nie żąda faktury dla udokumentowania operacji sprzedaży, najmu lub dzierżawy wystawiana jest faktura w jednym egzemplarzu do celów ewidencyjnych. 3. Pozostała treść zarządzenia nie ulega zmianie 4. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Starosta Staszowski Andrzej Kruzel

13