W toku przeprowadzonej kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo ewidencyjnych i dowodów ródłowych.

Transkrypt

1 FB.V PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Krakowie, ul. Kołowa 3, Kraków, zwanym w dalszej czci protokołu WIORIN przez Adriana Kruczka inspektora pracownika Wydziału Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrol przeprowadzono w okresie od 06 do 17 grudnia 2004 r. na podstawie upowanienia Nr 57/04 z dnia 01 grudnia 2004 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budetu, ze szczególnym uwzgldnieniem sposobu wykonania zada okrelonych w art. 28 a ustawy o finansach publicznych za okres od 01 stycznia 2004 r. do 31 padziernika 2004 r. W toku przeprowadzonej kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo ewidencyjnych i dowodów ródłowych. W okresie objtym kontrol: - Małopolskim Wojewódzkim Inspektorem Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Krakowie był Pan Jerzy Jabłoski powołany na to stanowisko dnia 17 czerwca 2002 r., - Główn Ksigow WIORIN była Pani Katarzyna Radochoska powołana na to stanowisko od dnia 21 padziernika 2002 r. W trakcie trwania kontroli informacji udzielali: - Pani Katarzyna Radochoska Główna Ksigowa, - Pani Marta Maria Mendel Specjalista w Dziale Finansowym, - Pani Mirosława Adamiec Specjalista w Dziale Finansowym, oraz w miar potrzeb inni zainteresowani pracownicy WIORIN. Ustalenia kontroli zostały ujte według tematów: I. Organizacja i wykonanie kontroli wewntrznej w oparciu o art. 28 a ustawy o finansach publicznych. II. Analiza wydatków budetowych za okres od pocztku roku do dnia 31 padziernika 2004 r. Na podstawie art. 78 ustawy z dnia 18 grudnia 2003 r. o ochronie rolin (Dz. U. z 2004 r. Nr 11, poz. 94 z 2000 r. z pón. zm.) Inspekcja realizuje zadania zwizane z nadzorem nad zdrowiem rolin, zapobieganiem zagroeniom zwizanym z obrotem i stosowaniem rodków ochrony rolin oraz nadzorem nad wytwarzaniem, ocen i obrotem materiałem siewnym, okrelone w ustawie oraz w przepisach o nasiennictwie i przepisach innych ustaw. Zgodnie z art. 82 ww. ustawy zadania ochrony rolin i nasiennictwa wykonuje Wojewoda Małopolski przy pomocy Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora, jako Kierownika Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Rolin i Nasiennictwa wchodzcego w skład zespolonej administracji rzdowej w województwie. Wojewódzki Inspektorat Ochrony Rolin i Nasiennictwa jest pastwow jednostk budetow, dysponentem trzeciego stopnia rodków budetowych finansowan z działu 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziału Inspekcja Ochrony Rolin i Nasiennictwa.

2 Do zakresu działania Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Krakowie naley m. in. kontrola rolin lub powierzchni pod ich upraw oraz składowanych rolin i produktów rolinnych w celu stwierdzenia wystpowania i rozprzestrzeniania si organizmów szkodliwych, ocena stanu zagroenia rolin przez organizmy szkodliwe, pobieranie próbek oraz badanie rolin, produktów rolinnych, gleby i podłoy na obecno organizmów szkodliwych, prowadzenie ewidencji wystpowania lub podejrzenia o wystpowanie organizmów szkodliwych podlegajcych zwalczaniu oraz ustalenie obszaru gruntów opanowanych przez te organizmy, ustalanie i doskonalenie metod oraz terminów zwalczania organizmów szkodliwych, a take zapobiegania ich rozprzestrzeniania si, kontrola rolin, produktów rolinnych, przedmiotów oraz rodków transportu na przejciach granicznych i na terenie województwa, kontrola zabiegów oczyszczania, odkaania, przerobu i odkaania obiektów, przedmiotów, rodków transportu i gleby, wiadczenie usług w zakresie pobierania próbek, bada laboratoryjnych, oceny stanu rolin oraz szkole z zakresu ochrony rolin, wyznaczanie stref poraenia organizmami szkodliwymi, stref bezpieczestwa oraz okrelanie tych organizmów, zawiadamianie organizacji ochrony rolin kraju eksportujcego o zatrzymaniu lub zniszczeniu poraonych rolin, produktów rolinnych oraz przedmiotów, prowadzenie spraw zwizanych z wydawaniem zezwole na konfekcjonowanie i robót rodkami ochrony rolin, produktów rolinnych oraz przedmiotów. Prowadzenie spraw zwizanych z wydawaniem zezwole na konfekcjonowanie i obrót rodkami ochrony rolin, sprawowanie nadzoru nad obrotem, magazynowaniem i stosowaniem rodków ochrony rolin oraz przestrzeganiem okresów karencji i prewencji, prowadzenie monitorowania iloci zuytych rodków ochrony rolin, przygotowywanie upowanie dla jednostek organizacyjnych, prowadzcych badania sprawnoci technicznej opryskiwaczy, sprawowanie nadzoru nad stanem technicznym sprztu do wykonywania zabiegów, przygotowywanie upowanie dla jednostek organizacyjnych do prowadzenia szkole, ocena materiału siewnego, uznawanie go za kwalifikowany, warunkowo kwalifikowany i handlowy oraz wydawanie wiadectw w tym zakresie itd. W zarzdzeniu Nr 62/02 Wojewody Małopolskiego z dnia 12 kwietnia 2002 r. zmieniajce zarzdzenie w sprawie nadania statutu Małopolskiemu Urzdowi Wojewódzkiemu w Krakowie inspektoratowi nadano nazw Wojewódzki Inspektorat Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie, natomiast Zarzdzeniem Nr 204/04 Wojewody Małopolskiego z dnia 16 lipca 2004 r. zmieniajcym zarzdzenie w sprawie nadania statutu Małopolskiemu Urzdowi Wojewódzkiemu w Krakowie inspektoratowi nadano nazw Wojewódzki Inspektorat Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Krakowie. Pismem Wojewody Małopolskiego Nr DG.III z dnia 30 sierpnia 2004 r. Inspektor został poinformowany, e nazwa zajmowanego przez niego stanowiska ulega zmianie na Małopolski Wojewódzki Inspektor Ochrony Rolin i Nasiennictwa (wczeniej Małopolski Wojewódzki Inspektor Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa). Wojewódzki Inspektorat Ochrony Rolin i Nasiennictwa funkcjonuje na podstawie ustawy z dnia 26 czerwca 2003 r. o nasiennictwie (Dz. U r. Nr 137, poz z póniejszymi zmianami), na podstawie ustawy z dnia 18 grudnia 2003 r. o ochronie rolin (Dz. U r., Nr 11, poz. 94 z póniejszymi zmianami) oraz na podstawie Statutu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie i wykonuje zadania i kompetencje Wojewody na podstawie ustawowego upowanienia, do których m.in. naley kontrola rolin lub powierzchni pod ich upraw oraz składowanych rolin i produktów rolinnych w celu stwierdzenia wystpowania i rozprzestrzeniania si organizmów szkodliwych, ocena stanu zagroenia rolin przez 2

3 organizmy szkodliwe, pobieranie próbek oraz badanie rolin, produktów rolinnych, gleby i podłoy na obecno organizmów szkodliwych. Małopolski Wojewódzki Inspektor wykonuje zadania Inspekcji na obszarze województwa, przy pomocy Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Rolin i Nasiennictwa i odpowiada za realizacj zada przed Wojewod i Głównym Inspektorem. Zarzdzeniem Nr 449/03 z dnia 23 grudnia 2003 r. Wojewoda Małopolski na podstawie art. 30 ust. 2 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o administracji rzdowej w województwie (Dz. U. Nr 91, poz. 577 z pón. zm.) zatwierdził Regulamin Organizacyjny Wojewódzkiego Inspektoratu ustalony Zarzdzeniem Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa Nr 22/2003 z dnia 22 grudnia 2003 r. I. ORGANIZACJA I WYKONANIE KONTROLI WEWNTRZNEJ W OPARCIU O ART. 28 A USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH Zarzdzeniem Wewntrznym Nr 1/2003 z dnia 8 stycznia 2003 r. Wojewódzkiego Inspektora Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie wprowadzona została instrukcja gospodarowania rodkami publicznymi oraz dokumentowania i kontroli operacji gospodarczych i finansowo ksigowych w Wojewódzkim Inspektoracie Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie. Z informacji złoonej przez Główn Ksigow WIORIN dotyczcej realizacji procedur kontroli wewntrznej w oparciu o art. 28 a ustawy o finansach publicznych wynika, e kontrola wewntrzna w WIORIN sprawowana jest od momentu połczenia si jednostek Wojewódzkiego Inspektoratu Inspekcji Nasiennej i Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Rolin tj. od 2002 r. Po połczeniu si obu jednostek otrzymywane rodki w stosunku do potrzeb s niewystarczajce i tylko oszczdnoci pozwoliły na przetrwanie do chwili obecnej. Realizujc wytyczne art. 28 a ustawy o finansach publicznych szczególn rol Małopolski Wojewódzki Inspektor Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Krakowie obarczył Głównego Ksigowego, który przede wszystkim sprawuje kontrol wstpn i funkcjonaln polegajc na kontroli zamówie przed dokonaniem zakupu czy zleceniem usługi. Z głównym ksigowym uzgadniane s wydatki, a kade zamówienie na zakup materiałów jest wnikliwie analizowane pod ktem celowoci, gospodarnoci, terminowoci i posiadanych rodków. Główny Ksigowy dokonuje równie biecej kontroli po dokonanych operacjach finansowych. Kontrola wewntrzna zwraca uwag na celowo wydatków, kady rachunek i faktura jest opisana i podpisana pod wzgldem merytorycznym przez osoby odpowiedzialne za zamówienie i pod wzgldem formalnym i rachunkowym przez pracowników ksigowoci. Kontrol wewntrzn została objta terminowo realizacji zada (tj. terminowe rozliczenia ZUS, z Urzdem Skarbowym i wywizywanie si z zawartych umów np. wynajmu lokali dla Oddziałów, opłaty teleinformatyczne i telefoniczne, prenumerat czasopism fachowych i innych). Systematycznie w czasie narad przypominamy własnym pracownikom o koniecznoci oszczdzania poprzez wprowadzenie ogranicze; całkowitego zakazu rozmów prywatnych, poza przypadkami losowymi za zgod bezporedniego przełoonego, z aparatów komórkowych tylko do wysokoci ustalonego limitu, rozmowy słubowe ograniczone do niezbdnego minimum, oszczdne kserowanie druków, całkowity zakaz sporzdzania notatek na czystych kartkach papieru, oszczdne zuycie materiałów biurowych, zakup wyłcznie na podstawie zamówie w miar posiadanych rodków finansowych, oszczdne korzystanie z energii elektrycznej poprzez wygaszanie zbdnego owietlenia i innych mediów. Zadaniem głównego ksigowego jest równie utrzymanie płynnoci finansowej funkcjonowanie 3

4 Inspektoratu przy zachowaniu proporcjonalnego wykonania planu budetowego zgodnie z harmonogramem rocznych wydatków. II. ANALIZA WYDATKÓW BUDETOWYCH ZA OKRES OD POCZTKU ROKU DO DNIA 31 PADZIERNIKA 2004 R. Kontrol objto: instrukcj gospodarowania rodkami publicznymi oraz dokumentowania kontroli gospodarczych i finansowo ksigowych, zasady obiegu dokumentów finansowo ksigowych, zakładowy plan kont, deklaracje o odpowiedzialnoci materialnej, stan gotówki w kasie, raporty kasowe, dowody ródłowe oraz analityczne urzdzenia ksigowe i sprawozdawczo. Zakładowy plan kont WIORIN stanowi Załcznik Nr 1, a zasady obiegu dokumentów finansowo ksigowych Załcznik Nr 4 do Instrukcji gospodarowania rodkami publicznymi oraz dokumentowania kontroli gospodarczych i finansowo ksigowych w WIORIN. W dniu 07 grudnia 2004 r. przeprowadzono kontrol kasy WIORIN. Z czynnoci tych sporzdzono odrbny protokół, który stanowi Załcznik Nr 1 do protokołu kontroli. Zgodnie z Instrukcj gospodarowanie rodkami publicznymi oraz dokumentowania i kontroli operacji gospodarczych i finansowo ksigowych (rozdział IV) WIORIN moe posiada w kasie: niezbdny zapas gotówki na wydatki biece, gotówk podjt na okrelony rodzaj wydatków, gotówk pochodzc z biecych wpływów do kasy. Zarzdzeniem wewntrznym Nr 1/2004 Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie z dnia 05 stycznia 2004 r. wysoko pogotowia kasowego (salda kasowego) ustalono na kwot 3.000,00 zł i maksymaln wysoko zaliczki podejmowanej z kasy przez upowanionych pracowników Działu Administracyjnego na kwoty: 500,00 zł oraz 300,00 zł. Wojewódzki Inspektorat Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Krakowie posiada rachunki bankowe w Narodowym Banku Polskim. WYDATKI Plan wydatków budetowych na 2004 r. w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale Inspekcja Ochrony Rolin i Nasiennictwa był nastpujcy: Plan finansowy ,00 zł, w tym: Wydatki biece ,00 zł Wydatki inwestycyjne ,00 zł Wykonanie na 31 padziernika 2004 r ,14 zł Plan finansowy został zatwierdzony przez Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora oraz Głównego Ksigowego Wojewódzkiego Inspektoratu w dniu 09 marca 2004 r. Wojewoda Małopolski na podstawie art. 96 Ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z póniejszymi zmianami) udzielił Kierownikowi jednostki upowanienia do dokonywania przeniesie planowanych wydatków midzy paragrafami w obrbie jednego rozdziału. 4

5 Plan finansowy w cigu roku ulegał zmianom i na dzie 31 padziernika 2004 r. wyniósł kwot ,00 zł, w tym: Wydatki biece ,00 zł oraz Wydatki inwestycyjne ,00 zł. Zestawienie zmian w planie finansowym zawiera Załcznik Nr 2 do protokołu kontroli. W okresie od 01 stycznia do 31 padziernika 2004 r. Wojewódzki Inspektorat Ochrony Rolin i Nasiennictwa zrealizował (według sprawozdania Rb 28 z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 31 padziernika 2004 r.) wydatki w kwocie ,14 zł. Stan rodków na rachunku bankowym na dzie 31 padziernika 2004 r. wyniósł 154,86 zł (WB Nr 164/04 z dnia 29 padziernika 2004 r.) i jest zgodny ze sprawozdaniem Rb 23 o stanie rodków na rachunkach bankowych na koniec miesica padziernika 2004 r. Struktura planowanych i zrealizowanych wydatków w WIORIN w okresie objtym kontrol przedstawia si nastpujco: Nazwa wydatków Plan po zmianach Wykonanie % Osobowe , ,88 80,68 Pochodne , ,96 81,95 ZFS , ,00 87,38 Rzeczowe , ,83 76,87 Róne opłaty i składki , ,02 57,21 Inwestycyjne , ,45 30,79 OGÓŁEM , ,14 71,05 Kontrol objto wybrane dokumenty ródłowe za okres od I do X 2004 r Wpłaty na Pa stwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,04 zł. Kontrol w tym zakresie objto dowody ksigowe (tj. deklaracje i przelewy) o nastpujcych numerach: DF02/, DF03/212, DF04/279, DF10/183, DF08/203, DF06/209 na łczn kwot 4.673,94 zł, co stanowi 59,37 % zrealizowanych wydatków na dzie 31 padziernika 2004 r. w tym paragrafie Zakup materiałów i wyposaenia Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,20 zł W zakresie zrealizowanych wydatków w 4210 WIORIN dokonał zakupów materiałów biurowych, druków, papieru, tonerów do drukarek i kserokopiarek, benzyny do samochodów słubowych, rodków czystoci, myszki do komputera, arówek do samochodu słubowego, czasopism na potrzeby Inspektoratu, czci do tonera. Szczegółowe zestawienie objtych kontrol dowodów ksigowych na łczn kwot ,26 zł, tj. 11,59 % wykonanych w 4210 wydatków zawiera Załcznik Nr 3 do protokołu kontroli. 5

6 4260 Zakup energii Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,10 zł Z 4260 sfinansowano zapłat rachunków za energi elektryczn, ciepln, wod i gaz. Szczegółowe zestawienie objtych kontrol dowodów ksigowych na łczn kwot ,74 zł, co stanowi 36,19 % zrealizowanych wydatków na dzie 31 padziernika 2004 r. stanowi Załcznik Nr 4 do protokołu kontroli Zakup usług remontowych Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,82 zł Z 4270 sfinansowano remont pokoju w jednej z placówek Inspektoratu, roboty elektroinstalacyjne, remont schodów przed wejciem do Inspektoratu, remont pomieszczenia w Inspektoracie. Szczegółowe zestawienie objtych kontrol dowodów ródłowych na łczn kwot 7.883,88 zł, tj. 71,07 % dokonanych w 4270 wydatków na dzie 31 padziernika 2004 r. zawiera Załcznik Nr 5 do protokołu kontroli Zakup usług pozostałych Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,74 zł W 4300 znalazły si wydatki za czynsze i za media w wynajmowanych lokalach oraz za miejsca garaowe, usługi telekomunikacyjne, badania profilaktyczne pracowników, szkolenia pracowników, mycie samochodów, wykonanie tablic informacyjnych. Szczegółowe zestawienie objtych kontrol dowodów na łczn kwot ,72 zł, tj. 26,01 % wykonanych w 4300 Zakup usług pozostałych wydatków zawiera Załcznik Nr 6 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli stwierdzono, e: - Faktura VAT Nr 31/2004 (Dowód ksigowy Nr DF02/121) na kwot 610,00 zł za serwis i konserwacj urzdze telekomunikacyjnych i sieci telekomunikacyjnych w obiektach WIORIN została, zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr 27/2004 (Dowód ksigowy Nr DF02/119) na kwot 100,00 zł za konserwacj i obsług techniczn wzła, została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr /04 (Dowód ksigowy Nr DF/02/105) na kwot 2.668,02 zł za napraw samochodu słubowego, z czego kwota 1.944,07 zł została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, 6

7 - Faktura VAT Nr 53/FV/04/00174 (Dowód ksigowy Nr DF02/44) na kwot 424,62 zł za konserwacj i regeneracj kserokopiarki, z czego kwota 207,40 zł została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr 78/04 (Dowód ksigowy Nr DF02/35) na kwot 486,66 zł za konserwacj kserokopiarki, z czego kwota 30,50 zł została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr /04 (Dowód ksigowy Nr DF02/19) na kwot 103,09 zł za przegld samochodu słubowego, została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT NR FV-1482 (Dowód ksigowy Nr DF03/371p.18) na kwot 38,00 zł za napraw maszynki do liczenia, została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr 4/3/2004 (Dowód ksigowy Nr DF03/318) na kwot 201,30 zł za napraw sprztu biurowego (krzesła, stół), została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr 97/2004 (Dowód ksigowy Nr DF03/302) na kwot 107,97 zł, z czego kwota 61,00 zł (za napraw komputera w Dziale Finansowym) została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr 42/III/2004 (Dowód ksigowy Nr DF03/298) na kwot 262,20 zł, z czego kwota 118,82 zł (za konserwacj dwigu), została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr /04 (Dowód ksigowy Nr DF03/260) na kwot 138,85 zł za przegld samochodu słubowego została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr 294/04 (Dowód ksigowy Nr DF03/256) na kwot 1.289,32 zł, z czego kwota 122,00 zł (za napraw kserokopiarki) została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr 293/04 (Dowód ksigowy Nr DF03/254) na kwot 128,10 zł, z czego kwota 91,50 zł (za napraw kserokopiarki) została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr /04 (Dowód ksigowy Nr DF03/236 ) na kwot 277,95 zł, z czego kwota 115,95 zł (za przegld i napraw samochodu słubowego) została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr (Dowód ksigowy Nr DF03/234) na kwot 190,00 zł, z czego kwota 52,19 zł (za napraw samochodu słubowego) została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, 7

8 - Faktura VAT Nr 19/II/2004 (Dowód ksigowy Nr DF02/270) na kwot 455,40 zł, z czego kwota 118,82 zł (za konserwacj dwigu) została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT Nr 59/2004 (Dowód ksigowy Nr DF02/197) na kwot 91,50 zł za napraw komputera została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych, - Faktura VAT NR FV/15/S/01/04 (Dowód ksigowy Nr DF01/63) na kwot 375,30 zł, z czego kwota 18,30 zł (za napraw komputera), została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4270 Zakup usług remontowych. Wyjanienie w sprawie zaklasyfikowania wydatków budetowych z tytułu zakupu usług remontowych (za drobne remonty sprztu biurowego, serwis kserokopiarek, konserwacji dwigu i przegldu samochodów słubowych) do 4300 Zakup usług pozostałych złoyła Główna Ksigowa WIORIN. Z wyjanienia wynika, cyt., e wydatki z tytułu usług remontowych, konserwacji i serwisu kserokopiarek, przegldu samochodów słubowych i drobnych napraw sprztu biurowego omyłkowo zaksigowano w 4300 Zakup usług pozostałych zamiast w 4270 Zakup usług remontowych. Zaistniała pomyłka wynikła z przeoczenia i została poprawiona PK Nr 2/2004 z dnia 14 grudnia 2004 r. W przyszłoci zobowizuj si przestrzega prawidłowej klasyfikacji wydatków budetowych. Powysze wyjanienie stanowi Załcznik Nr 7 do protokołu kontroli. Ponadto w wyniku kontroli stwierdzono, e: - Faktura VAT Nr 39/2004 (Dowód ksigowy Nr DF02/232) na kwot 230,38 zł, z czego kwota 38,84 zł (za zakup materiałów elektrycznych) została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4210 Zakup materiałów i wyposaenia, - Faktura VAT Nr FV/15/S/01/04 (Dowód ksigowy Nr DF01/63) na kwot 375,30 zł, z czego kwota 357,00 zł (za zakup czci elektrycznych do samochodu słubowego), została zaklasyfikowana do niewłaciwego paragrafu klasyfikacji budetowej tj. do 4300 Zakup usług pozostałych, a winna zosta zaklasyfikowana do 4210 Zakup materiałów i wyposaenia. Wyjanienie w sprawie klasyfikowania wydatków budetowych z tytułu zakupu materiałów elektrycznych (gniazd), zakupu czci do samochodu słubowego do 4300 Zakup usług pozostałych złoyła Główna Ksigowa WIORIN. Z wyjanienia wynika cyt., e wydatki z tytułu zakupu materiałów, czci do samochodu omyłkowo zaksigowano w 4300 Zakup usług pozostałych, zamiast w 4210 Zakup materiałów i wyposaenia. Zaistniała pomyłka wynikła z przeoczenia (tj. niektóre faktury ksigowane były w całoci do 4300 Zakup usług pozostałych) i została poprawiona PK Nr 3/2004 z dnia 14 grudnia 2004 r. W przyszłoci zobowizuj si przestrzega prawidłowej klasyfikacji wydatków budetowych. Wyjanienie powysze stanowi Załcznik Nr 8 do protokołu kontroli Podróe słubowe krajowe 8

9 Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,97 zł W ramach 4410 poniesiono wydatki na delegacje słubowe. Zestawienie objtych kontrol dokumentów ksigowych na łczn kwot 6.745,57 zł, tj. 17,00 % wykonanych w 4410 wydatków zawiera Załcznik Nr 9 do protokołu kontroli Róne opłaty i składki Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,52 zł Wydatki 4430 zostały poniesione na ubezpieczenie samochodów oraz ubezpieczenia budynku i opłat za wprowadzanie do atmosfery substancji zanieczyszczajcych. Szczegółowe zestawienie zrealizowanych w tym paragrafie wydatków na kwot ,47 zł, co stanowi 80,82 % zrealizowanych wydatków na dzie 31 padziernika 2004 r. zawiera Załcznik Nr 10 do protokołu kontroli Opłaty na rzecz budetu pa stwa Plan 2.434,00 zł Wykonanie na dzie r ,81 zł Zrealizowane w 4510 wydatki dotycz opłat za trwały zarzd nieruchomociami. Kontrol objto dowody ksigowe na łczn kwot 2.433,81 zł, co stanowi 100,00 % zrealizowanych wydatków w tym paragrafie na dzie 31 padziernika 2004 r. Zestawienie objtych kontrol wydatków stanowi Załcznik Nr 11 do protokołu kontroli Opłaty na rzecz budetów jednostek samorzdu terytorialnego Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,69 zł Zrealizowane w 4520 wydatki dotycz podatku od gruntów i nieruchomoci. Zestawienie objtych kontrol wydatków zawiera Załcznik Nr 12 do protokołu kontroli. Kontrol objto wydatki na łczn kwot 2.144,77 zł, co stanowi 11,13 % zrealizowanych wydatków w tym paragrafie. W wyniku kontroli stwierdzono, e wydatki z tytułu podatku od nieruchomoci zostały zaklasyfikowane do niewłaciwej podziałki klasyfikacyjnej, tj. do 4520 Opłaty na rzecz budetów jednostek samorzdu terytorialnego, a winny by zaklasyfikowane do 4480 Podatek od nieruchomoci. Wyjanienie w tej sprawie złoyła Główna Ksigowa WIORIN. Z wyjanienia wynika, cyt., e wydatki z tytułu podatku od nieruchomoci omyłkowo ksigowane były na 4520 opłaty na rzecz budetów jednostek samorzdu terytorialnego zamiast w 4480 Podatek od nieruchomoci. Zaistniała pomyłka wynikła z przeoczenia i została poprawiona i zarzdzeniem Wojewódzkiego Inspektora Nr 31/01 z dnia r. przeksigowana do 4480 podatek od nieruchomoci. W przyszłoci zobowizuj si przestrzega prawidłowej klasyfikacji wydatków i taka sytuacja si ju nigdy nie powtórzy. 9

10 Powysze wyjanienie stanowi Załcznik Nr 13 do protokołu kontroli Szkolenie pracowników słuby cywilnej Plan 3.200,00 zł Wykonanie na dzie 31 padziernika 2004 r ,00 zł Kontrol objto wydatki 4550 na łczn kwot 3.200,00 zł (Faktura za szkolenie pracowników słuby cywilnej na kwot 3.200,00 zł), tj. 100,00 % dokonanych wydatków w tym paragrafie na dzie r Wydatki inwestycyjne jednostek budetowych Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,31 zł Ze rodków otrzymanych w 6050 Wojewódzki Inspektorat Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Krakowie wydatkował kwot ,50 zł na przebudow i adaptacj pomieszcze w budynku Starostwa Powiatowego w Suchej Beskidzkiej, ul. Kocielna 5B pod potrzeby Oddziału WIORIN w Suchej Beskidzkiej. Kontrol w tym zakresie objto nastpujce dowody ksigowe: 1. Dowód ksigowy Nr DF05/210 Faktura VAT Nr 15/2004 z dnia r. wystawiona przez Firm MAZUR Adam Mazur, Zawoja 1326, Zawoja 1326 na kwot ,50 zł za wykonanie robót rozbiórkowych, naprawy tynku rozebrania instalacji centralnego ogrzewania, wodno kanalizacyjnej, robót murowych, robót wod. kan. zapłacona przelewem w dniu r. (Dowód ksigowy Nr DF05/211 z r.), 2. Dowód ksigowy Nr DF07/209 Faktura VAT Nr 20/2004 z dnia r. wystawiona przez Firm MAZUR Adam Mazur, Zawoja 1326, Zawoja 1326 na kwot ,91 zł za wykonanie osadzenia stolarki, robót malarskich, instalacji telefonicznej, komputerowej, domofonowej, instalacji elektrycznej siły i wiatła, pomiarów elektrycznych, zapłacona przelewem w dniu r. (Dowód ksigowy Nr DF07/210 z dnia r.), 3. Dowód ksigowy Nr DF07/53 Faktura VAT Nr 21/2004 z dnia r. wstawiona przez Firm MAZUR Adam Mazur, Zawoja 1326, Zawoja 1326 na kwot 4.327,09 zł za wykonanie wymiany okien zapłacona przelewem z dnia r. (Dowód ksigowy Nr DF07/54 z dnia r.). Z planowanych rodków w wysokoci ,00 zł na dzie 31 padziernika 2004 r. dokonano wydatków na inwestycje na łczn kwot ,31 zł. Kontrol w tym paragrafie objto wydatki na łczn kwot ,50 zł, co stanowi 46,87 % zrealizowanych wydatków na dzie 31 padziernika 2004 r. Kserokopia przedmiotowych faktur wraz z poleceniami przelewu stanowi Załcznik Nr 14 do protokołu kontroli. Kontrol objto postpowanie o udzielenie zamówienia publicznego na przebudow i adaptacj pomieszcze w budynku Starostwa Powiatowego w Suchej Beskidzkiej, ul. Kocielna 5B pod potrzeby Oddziału WIORIN w Suchej Beskidzkiej. 10

11 Postpowanie było prowadzone w trybie przetargu nieograniczonego poniej wartoci EURO. Ogłoszenie o przetargu zostało umieszczone na tablicy ogłosze w siedzibie WIORIN w Krakowie, ul. Kołowa 3, w siedzibie Starostwa Powiatowego w Suchej Beskidzkiej, ul. Kocielna 5B, w Oddziale WIORIN w Suchej Beskidzkiej, Rynek 10, w siedzibie Urzdu Miasta w Suchej Beskidzkiej, ul. Mickiewicza 65 od dnia 17 marca 2004 r. do dnia 01 kwietnia 2004 r. Ponadto ogłoszenie o przetargu zostało zamieszczone na stronie internetowej WIORIN. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia zatwierdzona została przez Wojewódzkiego Inspektora w dniu 17 marca 2004 r. Kryteriami oceny ofert były: - cena 80 pkt, - termin wykonania 20 pkt. Termin składania ofert ustalony został na dzie 01 kwietnia 2004 r. na godz. 9.00, natomiast termin otwarcia ofert ustalony został na ten sam dzie na godzin w siedzibie WIORIN w Krakowie, ul. Kołowa 3. Przybliony termin wykonania został ustalony na maj 2004 r. Warto inwestycji w oparciu o kosztorys inwestorski ustalono na kwot na kwot ,46 zł (netto), tj ,32 zł brutto (Przebudowa i adaptacja pomieszcze) oraz na kwot ,19 zł (Instalacje elektryczne obwody owietleniowe, gniazd wtykowych), czyli ogółem ,51 zł. Kosztorys inwestorski został sporzdzony przez Pracowni Projektow STRZECHA Zbigniew Pietras, Skawica 432. W dnia 25 marca 2004 r. Zarzdzeniem Nr 8/204 Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie powołana została Komisja Przetargowa do wyboru oferty na przebudow i adaptacj pomieszcze pod potrzeby Oddziału w Suchej Beskidzkiej. W skład Komisji wchodziły nastpujce osoby: - Pani Irena Sporysz Przewodniczcy Komisji, - Pan Józef Nieckula Członek Komisji - Pani Boena Krlewska Sekretarz Komisji. Członkowie Komisji Przetargowej złoyli w dniu 01 kwietnia 2004 r. owiadczenie, e zgodnie z art. 20 Ustawy nie podlegaj wyłczeniu z udziału w postpowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Oferty złoyli nastpujcy oferenci: 1. Zakład Usługowy ELMI Mieczysław Grzechynka, , Juszczyn Kojszówka 185, który zaoferował cen ,13 zł (netto) tj ,78 zł brutto, termin wykonania r., 2. Firma MAZUR Adam Mazur, Zawoja 1326, która zaoferowała cen ,98 zł (netto) tj ,09 zł brutto, termin wykonania r., 3. Firma budowlana Usługowo Handlowa, Zygmunt Polak, ul. eromskiego 10 a, Maków Podhalaski, która zaoferowała cen ,26 zł (netto) tj ,06 zł brutto, termin wykonania 31 maja 2004 r. Przewodniczca przed otwarciem ofert poinformowała zebranych, e WIIORIN na przebudow i adaptacj pomieszcze w Oddziale w Suchej Beskidzkiej posiada rodki w wysokoci ,00 zł. 11

12 Wszystkie 3 oferty zawierały wymagane w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia dokumenty. Komisja po otworzeniu i ocenie złoonych ofert uniewaniła ww. przetarg zgodnie z art. 93 pkt. 1 z uwagi na to, e cena najkorzystniejszej oferty przewyszała kwot, któr zamawiajcy mógł przeznaczy na sfinansowanie zamówienia. Wszyscy oferenci zostali pisemnie poinformowani o uniewanieniu przetargu. Ze wzgldu na fakt uniewanienia przetargu, rozpisany został drugi przetarg na wykonanie ww. zadania. Kontrola objto II przetarg na przebudow i adaptacj pomieszcze w budynku Starostwa Powiatowego w Suchej Beskidzkiej, ul. Kocielna 5B pod potrzeby Oddziału WIORIN w Suchej Beskidzkiej. Postpowanie prowadzone było w trybie przetargu nieograniczonego. Ogłoszenie o przetargu zostało zamieszczone na tablicy ogłosze w siedzibie WIORIN w Krakowie, ul. Kołowa 3, w siedzibie Starostwa Powiatowego w Suchej Beskidzkiej, ul. Kocielna 5B, Oddziale WIORIN w Suchej Beskidzkiej, Rynek 10, w Urzdzie Miasta w Suchej Beskidzkiej, ul. Mickiewicza 65 od dnia 01 kwietnia 2004 r. do dnia 16 kwietnia 2004 r. Informacja o przetargu została umieszczona na stronie internetowej WIORIN. Postpowanie prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia zatwierdzona została przez Zastpc Wojewódzkiego Inspektora w dniu 01 kwietnia 2004 r. Kryteriami oceny ofert były: - cena 80 pkt, - termin wykonania 20 pkt. Termin składania ofert ustalony został na dzie 16 kwietnia 2004 r. na godz. 9.00, natomiast termin otwarcia ofert ustalony został na ten sam dzie na godzin w siedzibie WIORIN w Krakowie, ul. Kołowa 3. Warto inwestycji w oparciu o kosztorys inwestorski ustalono na kwot ,46 zł (netto), tj ,32 zł brutto (Przebudowa i adaptacja pomieszcze) oraz na kwot ,19 zł (Instalacje elektryczne obwody owietleniowe, gniazd wtykowych), czyli ogółem ,51 zł. Kosztorys inwestorski został sporzdzony przez Pracowni Projektow STRZECHA Zbigniew Pietras, Skawica 432 (Umowa Nr 1/02/04 z dnia 12 lutego 2004 r. na kwot 1.080,00 zł brutto.) W dnia 25 marca 2004 r. Zarzdzeniem Nr 8/204 Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie powołana została Komisja Przetargowa do wyboru oferty na przebudow i adaptacj pomieszcze pod potrzeby Oddziału w Suchej Beskidzkiej. W skład Komisji wchodziły nastpujce osoby: - Pani Irena Sporysz Przewodniczcy Komisji, - Pan Józef Nieckula Członek Komisji - Pani Boena Krlewska Sekretarz Komisji. Członkowie Komisji Przetargowej złoyli w dniu 16 kwietnia 2004 r. owiadczenie, e zgodnie z art. 20 Ustawy nie podlegaj wyłczeniu z udziału w postpowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Kserokopia Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia stanowi Załcznik Nr 15 do protokołu kontroli. 12

13 Do terminu otwarcia ofert, złoono 1 ofert. Ofert złoyła Firma MAZUR, Zawoja 1326, która zaoferowała cen ,12 zł (netto) tj ,41 zł brutto, termin wykonania r. Złoona oferta spełniała warunki okrelone w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia. W wyniku postpowania przetargowego wybrano ofert Firmy MAZUR, Zawoja 1326, która zaoferowała cen ,12 zł netto tj ,41 zł brutto, termin wykonania r. W dniu 19 kwietnia 2004 r. została zawarta Umowa pomidzy Wojewódzkim Inspektoratem Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie, Tarnów, al. Solidarnoci 5-9 reprezentowanym przez Pana Jerzego Jabłoskiego Wojewódzkiego Inspektora, Pani Katarzyn Radochosk Główn Ksigow zwanym w dalszej czci umowy Zamawiajcym a Firm MAZUR, Zawoja 1326, reprezentowan przez Pana Adama Mazura zwanym w dalszej czci umowy Wykonawc, na wykonanie przebudowy i adaptacji pomieszcze w Suchej Beskidzkiej przy ul. Kocielnej 5B pod potrzeby Oddziału WIORIN. Przedmiotowa Umowa stanowi Załcznik Nr 16 do protokołu kontroli. Zarzdzeniem Nr 18/2004 Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora Inspekcji Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie z dnia 14 czerwca 2004 r. powołana została komisja do odbioru prac remontowych wykonanych w Oddziale Sucha Beskidzka przy ul. Kocielnej 5B. W dniu 25 maja 2004 r. spisany został przez Komisj przetargow protokół, w którym Komisja działajc w oparciu o art. 67 ust. 1 pkt. 5 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie publicznych (Dz. U. Nr 19 poz. 177 z pón. zm.) proponuje udzielenie zlecenia wykonania robót dodatkowych polegajcych na wymianie 3 okien w budynku w Suchej Beskidzkiej przy ul. Kocielnej 5B dotychczasowemu wykonawcy, tj. Firmie MAZUR, Zawoja 1326, wybranemu w trybie przetargu nieograniczonego na przebudow i adaptacj pomieszcze dla Oddziału w Suchej Beskidzkiej. Zlecenie wykonania robót dodatkowych wynikło podczas realizacji robót zawartych w pierwotnej umowie i zostało objte jej zakresem. Zakres prac został uzgodniony z wynajmujcym tj. Starostwem Powiatowym w Suchej Beskidzkiej. Koszt wykonania robót dodatkowych zgodnie z przedstawionym kosztorysem stanowi kwot 4.327,09 zł i na podstawie 4 umowy najmu zawartej ze Starost Suskim w dniu 26 lutego 2004 r. zostanie w całoci zwrócony w miesicznym czynszu. Powyszy protokół stanowi Załcznik Nr 17 do protokołu kontroli. W dniu 01 czerwca 2004 r. w Tarnowie została zawarta Umowa pomidzy Pastwow Inspekcj Ochrony Rolin i Nasiennictwa Wojewódzki Inspektorat w Tarnowie, Tarnów, al. Solidarnoci 5-9 reprezentowanym przez Pana Jerzego Jabłoskiego Wojewódzkiego Inspektora, Pani Katarzyn Radochosk Główn Ksigow zwanym w dalszej czci umowy Zamawiajcym a Firm MAZUR, Zawoja 1326, reprezentowan przez Pana Adama Mazura zwanym w dalszej czci umowy Wykonawc, na wykonanie robót dodatkowych, tj. wymiany 3 okien w pomieszczeniach remontowanego Oddziału w Suchej Beskidzkiej przy ul. Kocielnej 5B. W 3 Umowy okrelono warto umowy brutto na kwot 4.327,09 zł. Kserokopia powyszej Umowy stanowi Załcznik Nr 18 do protokołu kontroli. 13

14 Na podstawie ewidencji ksigowej oraz dokumentacji ródłowej kontrola ustaliła, e dotacja została wykorzystana na zapłat faktur, które stanowi Załcznik Nr 14 do protokołu kontroli. Kserokopia protokołu z postpowania o zamówienie publiczne stanowi Załcznik Nr 19 do protokołu kontroli Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,14 zł Zrealizowane wydatki w 6060 dotyczyły midzy innymi zakupu samochodów słubowych na potrzeby WIORIN. Kontrol w tym paragrafie objto nastpujce dowody ksigowe: 1. Faktura VAT Nr 001/A11/ z dnia r., Salon Sprzeday Samochodów, ul. Krakowska 151, Tarnów WALMOT S.A., za zakup samochodu słubowego marki Fiat Panda 1.1 Actual na kwot ,00 zł (Dowód ksigowy Nr DF05/307), 2. Faktura VAT Nr 001/A11/ z dnia r., Salon Sprzeday Samochodów, ul. Krakowska 151, Tarnów WALMOT S.A., za zakup samochodu słubowego marki Fiat Panda 1.1 Actual na kwot ,00 zł (Dowód ksigowy Nr DF05/306), zapłacona przelewem w dniu r. (Dowód ksigowy Nr DF05/309), 3. Faktura VAT Nr 001/A11/ z dnia r., Salon Sprzeday Samochodów, ul. Krakowska 151, Tarnów WALMOT S.A., za zakup samochodu słubowego marki Fiat Panda 1.1 Actual na kwot ,00 zł (Dowód ksigowy Nr DF05/212). Faktury Nr 1 i Nr 2 zostały zapłacone poleceniem przelewu z dnia 31 maja 2004 r. (Dowód ksigowy Nr DF05/309) na łczn kwot ,00 zł. Rónica w kwocie 9.700,00 zł wynikała z tego, e dostawca samochodów (wyłoniony w przetargu) odliczył t kwot za stare samochody słubowe (2 Polonezy Caro rocznik 1995 r. oraz Fiat 126 p rocznik 1997 r.) nalece do WIORIN, które nabył od Inspektoratu w rozliczeniu. Faktura Nr 3 została zapłacona poleceniem przelewu z dnia 21 maja 2004 r. (Dowód ksigowy Nr DF05/213) na kwot ,00 zł. Wydatki 6060 zostały skontrolowane na łczn kwot ,00 zł, co stanowi 78,22 % zrealizowanych wydatków w tym paragrafie na dzie 31 padziernika 2004 r Odpisy na Zakładowy Fundusz wiadcze Socjalnych Plan ,00 zł Wykonanie na dzie r ,00 zł Wojewódzki Inspektorat Ochrony Rolin i Nasiennictwa w Tarnowie odpisy na Zakładowy Fundusz wiadcze Socjalnych w łcznej wysokoci ,00 zł przekazał w 6 transzach, tj.: - w dniu 17 maja 2004 r. kwota ,00 zł, - w dniu 28 maja 2003 r. kwota ,00 zł, - w dniu 20 lipca 2004 r. kwota ,00 zł, - w dniu 13 wrzenia 2004 r. kwota ,00 zł, - w dniu 28 wrzenia 2004 r. kwota ,00 zł, - w dniu 19 padziernika 2004 r. kwota ,00 zł. 14

15 W zakresie wydatków osobowych kontrol objto terminowo odprowadzonych składek ZUS oraz podatku. Zestawienie wydatków osobowych za okres od 01 stycznia do 31 padziernika 2004 r. stanowi Załcznik Nr 20 do protokołu kontroli. Na podstawie dowodów ródłowych wycigi bankowe i przelewy za okres od 01 stycznia 2004 r. do 31 padziernika 2004 r. stwierdzono, e przelewy nalenej składki na rzecz Funduszu Ubezpiecze Społecznych i Funduszu Pracy były odprowadzane w terminie do 5 dnia miesica, a przelewy nalenego podatku na rzecz Urzdu Skarbowego przedkładane były w banku do realizacji w terminie do 20 dnia miesica. Na podstawie kontroli dowodów ródłowych ujtych w raportach kasowych za okres od 01 stycznia do 31 padziernika 2004 r. ustalono, e gotówka przyjta do kasy Wojewódzkiego Inspektoratu została w pełnej wysokoci wpisana do raportów kasowych, a salda wykazane w raportach s zgodne z saldami wykazanymi w poprzednich raportach. Dokumenty objte kontrol spełniały wymogi okrelone w Ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z pón. zm.) sprawdzone były pod wzgldem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Ponadto sprawdzono zgodno sprawozdania Rb 28 z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do 31 padziernika 2004 r. z analityk. Rozbienoci nie stwierdzono. Na tym czynnoci kontrolne zakoczono. Protokół sporzdzony został w 2 jednobrzmicych egzemplarzach, z których jeden po odczytaniu i podpisaniu pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Do ustale zawartych w protokole wniesiono/nie wniesiono zastrzee. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ewidencji kontroli. Integraln cz protokołu stanowi załczniki: 1. Protokół kontroli kasy 2. Zestawienie zmian w planie finansowym 3. Zestawienie wydatków 4210 objtych kontrol 4. Zestawienie wydatków 4260 objtych kontrol 5. Zestawienie wydatków 4270 objtych kontrol 6. Zestawienie wydatków 4300 objtych kontrol 7. Wyjanienie Głównej Ksigowej WIORIN 8. Wyjanienie Głównej Ksigowej WIORIN 9. Zestawienie wydatków 4410 objtych kontrol 10. Zestawienie wydatków 4430 objtych kontrol 11. Zestawienie wydatków 4510 objtych kontrol 12. Zestawienie wydatków 4520 objtych kontrol 13. Wyjanienie Głównej Ksigowej WIORIN 15

16 14. Kserokopia faktur wraz z przelewami ( 6050) 15. Kserokopia Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia ( 6050) 16. Kserokopia Umowy z Wykonawc ( 6050) 17. Kserokopia protokołu Komisji przetargowej ( 6050) 18. Kserokopia Umowy z Wykonawc wymiana stolarki okiennej ( 6050) 19. Kserokopia protokołu z postpowania o zamówienie publiczne ( 6050) 20. Zestawienie wydatków osobowych za okres od do r. Komplet załczników znajduje si przy oryginale protokołu. Protokół nie zawiera informacji podlegajcych wyłczeniu z jawnoci na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych lub o ochronie innych tajemnic ustawowo chronionych. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksice kontroli. Kraków, dnia 23 grudnia 2004 r. Kontrolujcy: Główny Ksigowy: Małopolski Wojewódzki Inspektor Ochrony Rolin i Nasiennictwa Inspektor Gł. Ksigowa Wojewódzki Inspektor (-) mgr Adrian Kruczek (-)Katarzyna Radochoska (-) Jerzy Jabłoski WOJEWÓDZKI INSPEKTORAT OCHRONY ROLIN I NASIENNICTWA W KRAKOWIE Kraków, ul. Kołowa 3 tel. (012) , fax (012)