PROTOKÓŁ. W toku przeprowadzonej kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo ewidencyjnych i dowodów ródłowych.

Transkrypt

1 FB.V PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzdzie Miejskim w Niepołomicach przy Placu Zwycistwa 13, Niepołomice w dniach od 18 maja do 07 czerwca 2006 r. (z uzasadnion przerw w kontroli w dniach: 02, 24 i 26 maja 2006 r. oraz 03 czerwca 2006 r.) przez Sylwi Dutkiewicz starszego inspektora wojewódzkiego pracownika Wydziału Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie na podstawie upowanienia Nr 14/06 z dnia 15 maja 2006 r. do przeprowadzenia kontroli. Kontrol przeprowadzono w zakresie rozliczenia wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych w 2005 roku z budetu Wojewody, przestrzegania przepisów ustawy Prawo zamówie publicznych oraz realizacji dochodów budetowych w zwizku z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej. W toku przeprowadzonej kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo ewidencyjnych i dowodów ródłowych. W okresie objtym kontrol: - Burmistrzem Niepołomic był i jest nadal Pan Stanisław Kracik wybrany na to stanowisko w wyniku bezporednich wyborów w dniu 27 padziernika 2002 r. (zawiadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Niepołomicach z dnia 12 listopada 2002 r.) i złoeniu lubowania na I Sesji Rady Miejskiej w Niepołomicach w dniu 19 listopada 2002 r. - Skarbnikiem Gminy Niepołomice był i jest nadal Pan Robert Pieprzyca, który uchwał Nr XXIII/471/04 Rady Miejskiej w Niepołomicach z dnia 29 grudnia 2004 r. w sprawie powołania Skarbnika Gminy Niepołomice został powołany z dniem 01 stycznia 2005 r. na stanowisko Skarbnika Gminy. W trakcie kontroli informacji udzielali: - Pan Robert Pieprzyca Skarbnik Gminy, - Pani Renata Ptak Z ca Skarbnika, - Pani Agnieszka Waryan Podinspektor w Referacie Ksigowoci Finansowej i Planowania Budetu, - Pani Ewa Krzysica Kierownik Miejsko Gminnego Orodka Pomocy Społecznej, - Pani Beata Kolasa Główny Specjalista ds. Ksigowych w Miejsko Gminnym Orodku Pomocy Społecznej, - Pani Beata Hodurek Starszy Inspektor w Miejsko Gminnym Orodku Pomocy Społecznej oraz w miar potrzeb inni zainteresowani pracownicy. Ustalenia kontroli zostały ujte według tematyki: I. Wykorzystanie dotacji celowych na realizacj zada z zakresu administracji rzdowej. II. III. Wykorzystanie dotacji celowych na realizacj zada własnych. Realizacja dochodów budetowych w 2005 r. zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej.

2 Ustalenia ogólne: Budet Gminy Niepołomice na 2005 r. został przyjty Uchwał Budetow Nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. Rady Miejskiej w Niepołomicach. Ustalono dochody w kwocie ,00 zł oraz wydatki w wysokoci ,00 zł. Rónica midzy dochodami a wydatkami budetu na 2005 r. w kwocie ,00 zł stanowiła deficyt budetowy, którego planowanym ródłem pokrycia były przychody pochodzce z zacignitych poyczek i wpływów z emisji obligacji komunalnych. W cigu roku Rada Miejska oraz Burmistrz podejmowali uchwały i zarzdzenia zmieniajce ogóln kwot planowanych dochodów na ,00 zł i wydatków na kwot ,00 zł. Na koniec 2005 roku Gmina Niepołomice osignła dochody w kwocie ,00 zł i wydatki w wysokoci ,00 zł. Dochody budetu Gminy stanowiły subwencje, dochody własne oraz dotacje celowe z budetu pastwa na zadania z zakresu administracji rzdowej, zadania własne, dotacje z funduszy celowych oraz udziały gmin w podatkach stanowicych dochód budetu pastwa. Planowane dotacje w 2005 r. na zadania z zakresu administracji rzdowej ( 2010, 6310) wynosiły kwot ,00 zł. Otrzymane dotacje w łcznej wysokoci ,00 zł Gmina wykorzystała na dzie 31 grudnia 2005 r. w łcznej kwocie ,12 zł, w tym: na administracj publiczn (dział 750) ,00 zł, na bezpieczestwo publiczne i ochron przeciwpoarow (dział 754) 250,00 zł, na pomoc społeczn (dział 852) ,12 zł, w tym ,12 zł i ,00 zł. Niewykorzystane dotacje w dziale 852 Pomoc społeczna w łcznej wysokoci ,88 zł, w tym: w rozdziale w kwocie ,08 zł oraz w rozdziale w kwocie 7.807,80 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w dniu 30 grudnia 2005 r. Planowane dotacje w 2005 r. na zadania własne ( 2030, 6333) wynosiły kwot ,00 zł. Otrzymane dotacje w łcznej wysokoci ,00 zł Gmina wykorzystała na dzie 31 grudnia 2005 r. w łcznej kwocie ,20 zł, w tym: na owiat i wychowanie (dział 801), w rozdziale ,00 zł, w rozdziale ,60 zł oraz na pomoc społeczn (dział 852), w tym na zasiłki okresowe (rozdział 85214) ,60 zł, na utrzymanie M GOPS (rozdział 85219) ,00 zł i na doywianie (rozdział 85295) ,00 zł oraz na stypendia dla uczniów (rozdział 85415) ,00 zł. Niewykorzystana dotacja w rozdziale w kwocie 1.995,40 zł została zwrócona w dniu 30 grudnia 2005 r. rodki dotacji celowej, które nie zostały wydatkowane w 2005 r. w rozdziale Pozostała działalno w kwocie 47,40 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w trakcie kontroli w dniu 30 maja 2006 r. Rozliczenie przyznanych, otrzymanych i wykorzystanych dotacji wraz z przelewami zwróconych kwot stanowi załcznik Nr 1 do protokołu kontroli. I. Wykorzystanie dotacji celowych na realizacj zada z zakresu administracji rzdowej. DZIAŁ 754 BEZPIECZE STWO PUBLICZNE I OCHRONA PRZECIWPOAROWA ROZDZIAŁ OBRONA CYWILNA 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami Dotacja planowana 250,00 zł 2

3 Dotacja wykorzystana 250,00 zł Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z dnia 17 stycznia 2005 r. Gmina została zawiadomiona o wielkoci kwot planowanych dochodów zwizanych z realizacj zada zleconych i dotacji celowych wynikajcych z ustawy budetowej na 2005 r. (Dz. U. Nr 278, poz. 2755) w dziale 754, rozdziale w kwocie 250,00 zł. Uchwał Budetow Gminy Niepołomice na rok 2005 Nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. Rady Miejskiej w Niepołomicach i Zarzdzeniem Nr 159/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Niepołomice na rok 2005 w zwizku z uchwał Rady Miejskiej w Niepołomicach nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. dotacj w kwocie 250,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 754, rozdziale po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 4210 Zakup materiałów i wyposaenia. Pismem znak: ZK.II.G z dnia 04 lutego 2005 r. Wydział Zarzdzania Kryzysowego Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie zawiadomił Gmin, e zgodnie z zatwierdzonym przez Wojewod Małopolskiego planem podziału rodków finansowych na 2005 rok Gminie została przyznana dotacja celowa na realizacj zada w zakresie obrony cywilnej w dziale 754, rozdziale w kwocie 250,00 zł. Przyznany limit pozostał w dyspozycji Urzdu z przeznaczeniem w zalenoci od potrzeb na realizacj przedsiwzi w zakresie magazynowania i utrzymania sprztu oraz szkolenia w zakresie wiczenia OC. rodki dotacji celowej w kwocie 250,00 zł wpłynły na rachunek Urzdu w dniu 02 wrzenia 2005 r. Na podstawie przedstawionej do kontroli dokumentacji ustalono, e pobrana przez inspektora ds. OC zaliczka w kwocie 250,00 zł na zakup rodków czystoci do magazynku OC oraz zapasowych ródeł energii (baterii do przyrzdów) została wydatkowana w kwocie 249,04 zł. Kontrol objto rozliczenie zaliczki na kwot 249,04 zł (dowód ksigowy nr 2544): faktura VAT NIEP:FA/01471/12/2005 z dnia 07 grudnia 2005 r. wystawiona przez Hurtowni Elektryczn za baterie Duracell na łczn kwot 99,04 zł dział 754, rozdział , rachunek Nr 24 z dnia 21 grudnia 2005 r. wystawiony przez Magiel Elektryczny za usług czyszczenia na kwot 150,00 zł dział 754, rozdział Według opisu dokonanego przez Inspektora ds. Obrony Cywilnej wykonano usług czyszczenia mundurów wiczebnych Obrony Cywilnej w iloci po 20 sztuk. Powyszy rachunek pierwotnie ujty w ewidencji ksigowej w rozdziale Zakup materiałów i wyposaenia został z dat 31 grudnia 2005 r. przeksigowany do 4300 Zakup usług pozostałych. Ponadto w rozdziale poniesiono wydatki na zakup w Przedsibiorstwie Handlowym DORBUD BIS folii budowlanej oraz plandeki malarskiej na łczn kwot 42,68 zł dział 754, rozdział (dowód ksigowy nr 2100). Dokumenty objte kontrol spełniały wymogi okrelone w Ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.) sprawdzone były pod wzgldem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Zamówienia publicznego udzielono na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie publicznych (Dz. U. Nr 19 poz. 177 z pón. zm.). 3

4 Niemniej jednak stwierdzono, e w sprawozdaniu Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. wykazano wydatkowanie w dziale 754, rozdziale w kwocie 250,00 zł. Sprawozdanie Rb 50 stanowi załcznik Nr 2 do protokołu kontroli. Na okoliczno niezgodnoci midzy poniesionymi wydatkami a wykonaniem wykazanym w sprawozdaniu Rb 50 wyjanienie złoył Skarbnik Gminy. W wyjanieniach podano, cyt. 30.XI r. p. Janusz Kaczmarczyk insp. Ds.OC w Urzdzie M i G Niepołomice pobrał zaliczk w wysokoci 250 zł na zakup rodków czystoci do magazynu OC oraz zapasowych ródeł energii (baterie do przyrzdów). Zaliczka w kwocie zł została rozliczona 31.XII.2005 r. Okazało si, e w rozliczeniu znalazła si f-ra, która dotyczy usługi, któr ujto w par. 4300, którego to par. nie było w planie wydatków dot. rozliczenia dotacji. Z kolei w rozliczeniu zaliczki z dnia 31.X.2005 r. rozliczono materiał (dlink router DI-514) na kwot zł, który pomyłkowo zaksigowano w par Powysze wyjanienie wraz z dokumentacj w przedmiotowej sprawie stanowi załcznik Nr 3 do protokołu kontroli. Wykonanie według ewidencji ksigowej wydatków prowadzonej do rozdziału wyniosło 4210 kwot 468,59 zł oraz w 4300 kwot 1.199,72 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. wykonanie w dziale 754, rozdziale wyniosło łcznej kwot 1.668,00 zł, w tym w ,00 zł i ,00 zł. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA Zadania z zakresu pomocy społecznej realizowane s przez Miejsko Gminny Orodek Pomocy Społecznej (M GOPS), który we własnym zakresie prowadzi obsług finansowo ksigow. Przyznana na 2005 r. dotacja na zadania z zakresu administracji rzdowej w łcznej wysokoci ,00 zł została zrealizowana według sprawozdania Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. w kwocie ,00 zł. ROZDZIAŁ ORODKI WSPARCIA Dotacja planowana ,00 zł 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami ,00 zł 6310 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminom ustawami ,00 zł Dotacja wykorzystana ,00 zł Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z dnia 17 stycznia 2005 r. Gmina została zawiadomiona o wielkoci kwot planowanych dochodów zwizanych z realizacj zada zleconych i dotacji celowych wynikajcych z ustawy budetowej na 2005 r. (Dz. U. Nr 278, poz. 2755) w dziale 852, rozdziale w kwocie ,00 zł. Uchwał 4

5 Budetow Gminy Niepołomice na rok 2005 Nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. Rady Miejskiej w Niepołomicach i Zarzdzeniem Nr 159/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Niepołomice na rok 2005 w zwizku z uchwał Rady Miejskiej w Niepołomicach nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. dotacj w kwocie ,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w nastpujcych paragrafach: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 211/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 09 czerwca 2005 r. (FB.I z dnia r.) zwikszony został plan dotacji celowych w dziale 852, rozdziale o kwot ,00 zł, w tym w 2010 o kwot ,00 zł i 6310 o kwot ,00 zł z przeznaczeniem na finansowanie rozwoju sieci orodków wsparcia dla osób z zaburzeniami psychicznymi. Powysza zmiana zgodna jest z decyzj Ministra Finansów Nr FS /12/05 z dnia 25 maja 2005 r. Zarzdzeniem Nr 180/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 29 czerwca 2005 r. w sprawie zmian budetu Gminy Niepołomice i zmian układu wykonawczego na rok 2005 w zwizku ze zmianami dotacji celowych z budetu pastwa i dotacji otrzymanych na podstawie porozumie oraz dokonania przeniesie w wydatkach budetu Gminy na rok 2005 dotacj w kwocie ,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 w kwocie ,00 zł i w 6310 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w nastpujcych paragrafach: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. W cigu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzie 31 grudnia 2005 r. wyniósł kwot ,00 zł. Plan dotacji został wprowadzony Uchwałami Rady oraz Zarzdzeniami Burmistrza razem ze rodkami własnymi Gminy. Plan po zmianach w budecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwot ,00 zł, w tym w ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. Zestawienie zmian w planie wydatków w dziale 852, rozdziale zawiera załcznik Nr 4 do protokołu kontroli Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych Kontrol objto wydatki poniesione ze rodków dotacji celowej na zakupy inwestycyjne: dowód ksigowy nr 2322 faktura VAT Nr 61/05/RSD z dnia 16 listopada 2005 r. wystawiona przez Przedsibiorstwo Dwigowe Dwigarex w Krakowie za dostaw i monta platformy dla niepełnosprawnych na łczn kwot ,00 zł została zapłacona przelewem w dniu 15 grudnia 2005 r. Powyszy dowód został ujty w ewidencji ksigowej w dziale 852, rozdziale Protokół odbioru platformy dla niepełnosprawnych spisano w dniu 16 listopada 2005 r. Dokument objty kontrol spełniał wymogi okrelone w Ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci sprawdzony był pod wzgldem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty przez osoby uprawnione. W sprawozdaniu Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym w ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, 5

6 ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. wykonanie w dziale 852, rozdziale w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym w ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. ROZDZIAŁ WIADCZENIA RODZINNE, ZALICZKA ALIMENTACYJNA ORAZ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA EMERYTALNE I RENTOWE Z UBEZPIECZENIA SPOŁECZNEGO 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami Dotacja planowana Dotacja wykorzystana ,00 zł ,00 zł Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z dnia 17 stycznia 2005 r. Gmina została zawiadomiona o wielkoci kwot planowanych dochodów zwizanych z realizacj zada zleconych i dotacji celowych wynikajcych z ustawy budetowej na 2005 r. (Dz. U. Nr 278, poz. 2755) w dziale 852, rozdziale w kwocie ,00 zł. Uchwał Budetow Gminy Niepołomice na rok 2005 Nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. Rady Miejskiej w Niepołomicach i Zarzdzeniem Nr 159/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Niepołomice na rok 2005 w zwizku z uchwał Rady Miejskiej w Niepołomicach nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. dotacj w kwocie ,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w nastpujcych paragrafach: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. W cigu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzie 31 grudnia 2005 r. wyniósł kwot ,00 zł. Plan dotacji został wprowadzony Zarzdzeniami Burmistrza razem ze rodkami własnymi Gminy. Plan po zmianach w budecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwot ,00 zł, któr ujto po stronie dochodów w 2010 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. Zestawienie zmian w planie wydatków w dziale 852, rozdziale zawiera załcznik Nr 5 do protokołu kontroli. KOSZTY OBSŁUGI W 2005 r. Gmina otrzymała w 2010 rodki dotacji celowej w łcznej wysokoci ,00 zł. Szczegółowe zestawienie poniesionych wydatków w rozdziale

7 sporzdzone przez M GOPS przedstawia załcznik Nr 6 do protokołu kontroli. Z powyszego zestawienia wynika, e na realizacj zada zwizanych z zaliczk alimentacyjn wydatkowano łcznie kwot ,65 zł, w tym na wypłat zaliczek alimentacyjnych kwot ,07 zł ( 3110) oraz na koszty obsługi kwot 1.856,58 zł. Zgodnie z art. 17 ust. 3 ustawy z dnia 22 kwietnia 2005 r. o postpowaniu wobec dłuników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej (Dz. U. Nr 86, poz. 732 z pón. zm.) koszty obsługi zaliczek wynosz 3 % wydatków na zaliczki alimentacyjne. Gmina na koszty obsługi zaliczek alimentacyjnych mogła wydatkowa kwot 1.856,58 zł, a wydatkowała kwot 1.856,58 zł, tj. w wysokoci zgodnej z cyt. wyej ustaw. Rónica midzy kwot otrzymanych rodków w rozdziale w wysokoci ,00 zł a poniesionymi wydatkami na zaliczk alimentacyjn w łcznej wysokoci ,65 zł, tj. kwota ,35 zł stanowi podstaw wyliczenia kosztów obsługi wiadcze rodzinnych. Zgodnie z art. 33 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o wiadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228 poz z pón. zm.) koszty obsługi, o których mowa w ust. 2, stanowi 3 % otrzymanej dotacji na wiadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, nie mniej jednak ni zł rocznie dla organu właciwego. Na koszty obsługi realizacji wiadcze rodzinnych Gmina mogła wydatkowa 3 % z kwoty ,35 zł. Oznacza to, e łczna kwota dopuszczalnych wydatków na obsług realizacji wiadcze rodzinnych wynosiła ,02 zł. Według sporzdzonego przez M GOPS zestawienia, na obsług wiadcze rodzinnych wydatkowano łcznie kwot ,37 zł, co stanowi 3,01 % otrzymanych rodków dotacji celowej przyznanej na wiadczenia rodzinne. Oznacza to, e Gmina wydatkujc na pokrycie kosztów obsługi realizacji wiadcze rodzinnych kwot ,37 zł przeznaczyła na ten cel kwot wysz o 59,35 zł od kwoty wynikajcej z art. 33 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o wiadczeniach rodzinnych. Na podwysz okoliczno wyjanienie złoyły Pani Kierownik M GOPS oraz Główny Specjalista ds. Ksigowych w M GOPS. W wyjanieniach podano, cyt. W 2005 r. Gmina Niepołomice otrzymała dotacj celow z w łcznej kwocie ,00 zł. Na realizacj zada zwizanych z wypłat zaliczki alimentacyjnej wydatkowano kwot ,65 zł. z czego koszty obsługi stanowi 1.856,58 zł. Rónica midzy kwot otrzymanej dotacji, a wydatkami poniesionymi na wypłat zaliczki alimentacyjnej, tj. kwota ,35 stanowi podstaw wyliczenia kosztów obsługi wiadcze rodzinnych. 3% wspomnianej kwoty, czyli ,02 została przez MGOPS w Niepołomicach przekroczona o 59,35 zł. Usprawiedliwieniem zaistniałej nieprawidłowoci moe by jednak fakt, e Gmina, dla realizacji wszystkich kosztów zwizanych z obsług wiadcze rodzinnych, wniosła wkład własny, który zmienił przytoczone wyej proporcje. Powysze wyjanienie stanowi załcznik Nr 7 do protokołu kontroli. Nadebrana kwota dotacji w wysokoci 59,35 zł została zwrócona na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 12 czerwca 2006 r. Przelew stanowi załcznik Nr 8 do protokołu kontroli wiadczenia społeczne Zestawienie wydatków poniesionych na wypłat wiadcze rodzinnych oraz zaliczek alimentacyjnych (rozdział 85212) zawiera załcznik Nr 9 do protokołu kontroli. Z powyszego zestawienia wynika, e w 2005 r. M GOPS wypłacił wiadcze rodzinnych oraz zaliczek alimentacyjnych na łczn kwot ,00 zł, w tym: - zasiłków rodzinnych ,00 zł, - dodatków do zasiłków rodzinnych ,00 zł, - wiadcze pielgnacyjnych ,00 zł, 7

8 - zasiłków pielgnacyjnych ,00 zł, - zaliczek alimentacyjnych ,00 zł. Według ewidencji ksigowej prowadzonej do rozdziału na wypłat wiadcze rodzinnych i zaliczek alimentacyjnych wydatkowano łcznie kwot ,99 zł. Wyrywkow kontrol objto zgodno kwot podanych w decyzjach z wybranymi listami wypłat za okres od stycznia do grudnia 2005 r.: wiadczenia pielgnacyjne: - dowód ksigowy nr 10 lista za miesic stycze 2005 r. na kwot 1.260,00 zł, - dowód ksigowy nr 10 lista za miesic stycze 2005 r. na kwot 3.360,00 zł, - dowód ksigowy nr 12 lista za miesic stycze 2005 r. na kwot 7.140,00 zł, - dowód ksigowy nr 40 lista za miesic luty 2005 r. na kwot 1.260,00 zł, - dowód ksigowy nr 40 lista za miesic luty 2005 r. na kwot 6.720,00 zł, - dowód ksigowy nr 40 lista za miesic luty 2005 r. na kwot 2.520,00 zł, - dowód ksigowy nr 72 lista za miesic marzec 2005 r. na kwot 6.353,00 zł, - dowód ksigowy nr 72 lista za miesic marzec 2005 r. na kwot 2.520,00 zł, - dowód ksigowy nr 72 lista za miesic marzec 2005 r. na kwot 1.260,00 zł, - dowód ksigowy nr 108 lista za miesic kwiecie 2005 r. na kwot ,00 zł, - dowód ksigowy nr 135 lista za miesic maj 2005 r. na kwot ,00 zł, - dowód ksigowy nr 169 lista za miesic czerwiec 2005 r. na kwot ,00 zł, - dowód ksigowy nr 216 lista za miesic lipiec 2005 r. na kwot ,00 zł, - dowód ksigowy nr 254 lista za miesic sierpie 2005 r. na kwot ,00 zł, - dowód ksigowy nr 311 lista za miesic wrzesie 2005 r. na kwot 1.680,00 zł, - dowód ksigowy nr 342 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot ,00 zł, - dowód ksigowy nr 355 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot 2.520,00 zł, - dowód ksigowy nr 362 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot 840,00 zł, - dowód ksigowy nr 362 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot 420,00 zł, - dowód ksigowy nr 390 lista za miesic listopad 2005 r. na kwot ,00 zł, - dowód ksigowy nr 433 lista za miesic grudzie 2005 r. na kwot 9.660,00 zł. Zasiłki pielgnacyjne: - dowód ksigowy nr 9 lista za miesic stycze 2005 r. na kwot 864,00 zł, - dowód ksigowy nr 41 lista za miesic luty 2005 r. na kwot 720,00 zł, - dowód ksigowy nr 71 lista za miesic marzec 2005 r. na kwot 720,00 zł, - dowód ksigowy nr 106 lista za miesic kwiecie 2005 r. na kwot 720,00 zł, - dowód ksigowy nr 136 lista za miesic maj 2005 r. na kwot 576,00 zł, - dowód ksigowy nr 168 lista za miesic czerwiec 2005 r. na kwot 144,00 zł, - dowód ksigowy nr 168 lista za miesic czerwiec 2005 r. na kwot 576,00 zł, - dowód ksigowy nr 215 lista za miesic lipiec 2005 r. na kwot 576,00 zł, - dowód ksigowy nr 215 lista za miesic lipiec 2005 r. na kwot 144,00 zł, - dowód ksigowy nr 252 lista za miesic sierpie 2005 r. na kwot 576,00 zł, - dowód ksigowy nr 252 lista za miesic sierpie 2005 r. na kwot 144,00 zł, - dowód ksigowy nr 288 lista za miesic wrzesie 2005 r. na kwot 576,00 zł, - dowód ksigowy nr 288 lista za miesic wrzesie 2005 r. na kwot 144,00 zł, - dowód ksigowy nr 341 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot 144,00 zł, - dowód ksigowy nr 341 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot 432,00 zł, - dowód ksigowy nr 354 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot 1.008,00 zł, - dowód ksigowy nr 361 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot 864,00 zł, - dowód ksigowy nr 389 lista za miesic listopad 2005 r. na kwot 1.440,00 zł, - dowód ksigowy nr 389 lista za miesic listopad 2005 r. na kwot 144,00 zł, 8

9 - dowód ksigowy nr 434 lista za miesic grudzie 2005 r. na kwot 144,00 zł, - dowód ksigowy nr 434 lista za miesic grudzie 2005 r. na kwot 2.016,00 zł. Na wypłat wiadcze rodzinnych wydatkowano w 2005 r. łcznie kwot ,00 zł. Zaliczka alimentacyjna - dowód ksigowy nr 361 lista za miesic padziernik 2005 r. na kwot ,12 zł, - dowód ksigowy nr 389 lista za miesic listopad 2005 r. na kwot 6.924,50 zł, - dowód ksigowy nr 434 lista za miesic grudzie 2005 r. na kwot 6.571,50 zł. Na wypłat zaliczek alimentacyjnych ( 3110) wydatkowano łcznie kwot ,00 zł. W objtych kontrol dowodach ksigowych nieprawidłowoci nie stwierdzono. Miejsko Gminny Orodek Pomocy Społecznej od wypłaconych wiadcze rodzinnych w łcznej wysokoci ,00 zł odprowadził składki na ubezpieczenia społeczne ( 4110) w kwocie ,00 zł. Ponadto M GOPS od wypłaconych wiadcze rodzinnych odprowadził do Zakładu Ubezpiecze Społecznych składki na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 2.450,00 zł (rozdział ). Objte kontrol deklaracje ZUS P DRA odprowadzonych składek z przelewami omówiono przy rozdziale Zakup materiałów i wyposaenia W 2005 r. M GOPS wydatkował w 4210 łcznie kwot ,47 zł, w tym ze rodków dotacji kwot ,70 zł. Kontrol objto wybrane wydatki, tj. dowody ksigowe nr: 81, 151, 195, 232, 257. rodki dotacji w 4210 wydatkowano na zakup materiałów biurowych oraz druków. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. Zamówie publicznych udzielono na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie publicznych (Dz. U. Nr 19 poz. 177 z pón. zm.) Zakup usług pozostałych W 2005 r. zostały poniesione wydatki w rozdziale w łcznej wysokoci ,19 zł. Kontrol objto wybrane dowody ksigowe nr: 34, 121, 133, 169, 172, 365, 392, 428. rodki dotacji w 4300 wydatkowano na szkolenia, opłaty bankowe i pocztowe, licencje za oprogramowanie. W wyniku kontroli stwierdzono, e wydatki poniesione na badania okresowe pracowników na łczn kwot 712,00 zł (234,00 zł + 478,00 zł), tj. dowód ksigowy nr 428 zostały zakwalifikowane jako wydatek działu 852, rozdziału Zakup usług pozostałych w kwocie 112,00 zł (52,00 zł + 60,00 zł) oraz działu 852, rozdziału w kwocie 600,00 zł (182,00 zł + 418,00 zł), podczas gdy zgodnie z Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz z pón. zm.) właciw podziałk klasyfikacji budetowej dla tego rodzaju wydatków jest 4280 Zakup usług zdrowotnych. Wyjanienie w sprawie zaklasyfikowania bada okresowych pracowników do 4300 złoyła Pani Beata Kolasa Główny Specjalista ds. Ksigowych w M GOPS. W wyjanieniach podano, cyt. W grudniu 2005 r. mylnie zaksigowano faktury dotyczce bada okresowych pracowników. Zamiast na 4280 (zakup usług zdrowotnych), zaksigowano 9

10 je na paragrafie 4300 (zakup usług pozostałych). Koniec roku i popiech zwizany z koniecznoci biecego ksigowania dokumentów, sprawił, e nie wszystkie popełnione błdy udało si skorygowa. Mog zapewni jedynie, e w tym roku ewentualne faktury za badania lekarskie, zostan ujte na paragrafie Powysze wyjanienia stanowi załcznik Nr 10 do protokołu kontroli Podróe słubowe krajowe Na podróe krajowe pracowników wydatkowano w 2005 r. kwot 248,40 zł. Kontrol objto 3 delegacje, tj. dowód ksigowy nr 331 na łczn kwot 103,50 zł. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. W sprawozdaniu Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym w ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. wykonanie w dziale 852, rozdziale wyniosło łcznej kwot ,00 zł, w tym w ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. ROZDZIAŁ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE OPŁACANE ZA OSOBY POBIERAJCE NIEKTÓRE WIADCZENIA Z POMOCY SPOŁECZNEJ ORAZ NIEKTÓRE WIADCZENIA RODZINNE 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami Dotacja planowana Dotacja wykorzystana ,00 zł ,00 zł Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z dnia 17 stycznia 2005 r. Gmina została zawiadomiona o wielkoci kwot planowanych dochodów zwizanych z realizacj zada zleconych i dotacji celowych wynikajcych z ustawy budetowej na 2005 r. (Dz. U. Nr 278, poz. 2755) w dziale 852, rozdziale w kwocie ,00 zł. Uchwał Budetow Gminy Niepołomice na rok 2005 Nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. Rady Miejskiej w Niepołomicach i Zarzdzeniem Nr 159/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Niepołomice na rok 2005 w zwizku z uchwał Rady Miejskiej w Niepołomicach nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. dotacj w kwocie ,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zarzdzeniem Nr 80/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 03 marca 2005 r. (FB.I z dnia r.) zmniejszony został plan dotacji celowych w dziale 852, rozdziale o kwot 1.500,00 zł w zwizku z mniejsz ni planowano liczb osób objtych obowizkiem ubezpieczenia zdrowotnego. Zmniejszenia dokonano w oparciu o wykonanie dotacji w 2004 r. Zarzdzeniem Nr 161a/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 31 marca 2005 r. w sprawie zmian budetu Gminy Niepołomice i zmian układu 10

11 wykonawczego na rok 2005 w zwizku ze zmianami dotacji celowych z budetu pastwa i dotacji otrzymanych na podstawie porozumie oraz dokonania przeniesie w wydatkach budetu Gminy na rok 2005 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale o kwot 1.500,00 zł po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Kontrol objto deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA przekazanych składek zdrowotnych (rozdział 85213) oraz składek na ubezpieczenia społeczne za okres od dnia 01 stycznia do 31 grudnia 2005 r. z ewidencj ksigow i przelewami. W wyniku kontroli stwierdzono rónice midzy kwot składek wykazanych w deklaracjach ZUS P DRA a przekazanych składek od podopiecznych. Zestawienie deklaracji ZUS P DRA oraz odprowadzonych składek zawiera załcznik Nr 11 do protokołu kontroli. W złoonych na powysz okoliczno wyjanieniach podano, cyt. Korekta do I 2005 roku wyrównanie składki zdrowotnej za podopiecznego (...) pobierajcego zasiłek stały z pomocy społecznej za okres od VIII XII 2004 roku w wys. 172,45 zł Korekta do II 2005 roku składka zdrowotna dla (...) pobierajcej wiadczenie pielgnacyjne została błdnie naliczona i w tym samym dniu została skorygowana w zwizku z tym kwota do ZUS przesłana została poprawnie Korekta do IV 2005 roku wyrównanie składki zdrowotnej za podopiecznego (...) pobierajcego zasiłek stały z pomocy społecznej za IV 2005 roku w wys. 35,53 zł Korekta do IX 2005 roku zwrot za IX 2005 roku nadpłaconej składki zdrowotnej za podopiecznego (...) pobierajcego zasiłek stały do VIII 2005 roku w wys. 20,74 zł, z uwagi na to, i w/w została przyznana renta inwalidzka i z tego tytułu Pan (...) ma odprowadzan składk zdrowotn przy swojej rencie Korekta do X 2005 roku zwrot za IX i X 2005 roku nadpłaconej składki społecznej (emerytalno rentowej) za (...) w wys ,68 zł nastpił z uwagi na zmian przepisów prawnych dotyczcych ustawy z dnia 22 IV 2005 r. o postpowaniu wobec dłuników alimentacyjnych oraz zaliczce alimentacyjnej zmienił zapis art. 6 ustawy o systemie ubezpiecze społecznych, który mówi, e nie opłaca si składki na ubezpieczenie społeczne za osob pobierajc wiadczenie pielgnacyjne, jeeli podlega ona obowizkowi ubezpieczenia społecznego z innego tytułu. W wyjanieniach podano równie cyt. Rónica pomidzy składk na ubezpieczenie zdrowotne od wiadcze społecznych przypisan do grudnia 2005 (1.411,70 zł) a przelewem z dnia 29 grudnia 2005 r. (1.411,53 zł) w kwocie 0,17 złotego jest wyrównaniem nadpłaty z miesica kwietnia ubiegłego roku. Przypisana wówczas kwota wynosiła 1.208,28 zł a do ZUS przelano 1.208,45 zł. Ponadto w wyjanieniu dotyczcym odprowadzanych składek emerytalno rentowych z pomocy społecznej (rozdział 85214) podano, cyt. Powysza składka odprowadzana jest zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2004 r., Nr 64, poz. 593 z póniejszymi zmianami) za Pani (...), która sprawuje opiek nad ciko chorym mem od dnia 1 maja 2004 roku do nadal. Powysze wyjanienia wraz z dokumentacj w przedmiotowej sprawie stanowi załcznik Nr 12 do protokołu. Według ewidencji ksigowej Miejsko Gminny Orodek Pomocy Społecznej odprowadził w 2005 r. do Zakładu Ubezpiecze Społecznych składki na ubezpieczenie zdrowotne w łcznej wysokoci ,99 zł, w tym od wypłaconych wiadcze rodzinnych (rozdział 85212) w kwocie 2.450,21 zł oraz od zasiłków stałych (rozdział 85214) w kwocie ,78 zł. 11

12 Urzd Miejski nie prowadzi oddzielnej ewidencji do zada zleconych, co uniemoliwia sprawdzenie zgodnoci sprawozdania Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. z saldem wydatkowanych rodków. W sprawozdaniu Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w kwocie ,00 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. wykonanie w dziale 852, rozdziale wyniosło kwot ,00 zł. ROZDZIAŁ ZASIŁKI I POMOC W NATURZE ORAZ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA EMERYTALNE I RENTOWE 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,92 zł Dotacja zwrócona ,08 zł w dniu 30 grudnia 2005 r. Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z dnia 17 stycznia 2005 r. Gmina została zawiadomiona o wielkoci kwot planowanych dochodów zwizanych z realizacj zada zleconych i dotacji celowych wynikajcych z ustawy budetowej na 2005 r. (Dz. U. Nr 278, poz. 2755) w dziale 852, rozdziale w kwocie ,00 zł. Uchwał Budetow Gminy Niepołomice na rok 2005 Nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. Rady Miejskiej w Niepołomicach i Zarzdzeniem Nr 159/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Niepołomice na rok 2005 w zwizku z uchwał Rady Miejskiej w Niepołomicach nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 kwot ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 wiadczenia społeczne łczn kwot ,00 zł ( (zasiłki stałe) ,00 zł, (zasiłki okresowe) ,00 zł, (rodki własne) ,00 zł) oraz 4110 Składki na ubezpieczenia społeczna kwot ,00 zł W cigu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzie 31 grudnia 2005 r. wyniósł kwot ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Uchwałami Rady oraz Zarzdzeniami Burmistrza zmianach w budecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwot ,00 zł, któr ujto po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 3110 wiadczenia społeczne w kwocie ,00 zł i 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 1.233,00 zł. Zestawienie zmian w planie wydatków w rozdziale zawiera załcznik Nr 13 do protokołu kontroli. Ewidencja ksigowa prowadzona jest w rozdziale z podziałem na rodzaje zada, tj. zasiłki stałe , zasiłki okresowe , rodki własne (zasiłki okresowe i zasiłki celowe) oraz wichury Na podstawie ewidencji ksigowej (311001) ustalono, e Miejsko Gminny Orodek Pomocy Społecznej wypłacił w 2005 r. zasiłki stałe w łcznej wysokoci ,80 zł. 12

13 Kontrol objto listy wypłat zasiłków (dowody ksigowe nr: 15, 45, 74, 76, 109, 116, 139, 170, 219, 230, 256, 287, 301, 309, 321, 327, 338, 339, 386, 420, 432) z kwotami wynikajcymi z wydanych decyzji. Rozbienoci kwot podanych w decyzjach i na listach wypłat nie stwierdzono. Rozliczenie wypłaconych zasiłków stałych oraz odprowadzonych składek stanowi załcznik Nr 14 do protokołu kontroli. Od wypłaconych zasiłków stałych w łcznej wysokoci ,80 zł M GOPS odprowadził składki zdrowotne w łcznej kwocie ,78 zł (rozdział ). Ponadto za osob sprawujc opiek nad ciko chorym mem odprowadzono składki na ubezpieczenie społeczne w łcznej wysokoci 1.233,12 zł (rozdział ). Objte kontrol deklaracje ZUS P DRA odprowadzonych składek z przelewami omówiono przy rozdziale Niewykorzystane rodki dotacji w kwocie ,08 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 30 grudnia 2005 r. W sprawozdaniu Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym 3110 kwot ,00 zł i 4110 kwot 1.233,00 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. wykonanie w dziale 852, rozdziale w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym 3110 kwot ,00 zł i 4110 kwot 1.233,00 zł. ROZDZIAŁ USŁUGI OPIEKU CZE I SPECJALISTYCZNE USŁUGI OPIEKU CZE Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,20 zł Dotacja zwrócona 7.807,80 zł w dniu 30 grudnia 2005 r. Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z dnia 17 stycznia 2005 r. Gmina została zawiadomiona o wielkoci kwot planowanych dochodów zwizanych z realizacj zada zleconych i dotacji celowych wynikajcych z ustawy budetowej na 2005 r. (Dz. U. Nr 278, poz. 2755) w dziale 852, rozdziale w kwocie ,00 zł. Uchwał Budetow Gminy Niepołomice na rok 2005 Nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. Rady Miejskiej w Niepołomicach i Zarzdzeniem Nr 159/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Gminy Niepołomice na rok 2005 w zwizku z uchwał Rady Miejskiej w Niepołomicach nr XXVIII/485/05 z dnia 28 lutego 2005 r. dotacj w kwocie ,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 4300 Zakup usług pozostałych. Zarzdzeniem Nr 425/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 14 listopada 2005 r. (FB.I z dnia r.) zmniejszony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale o kwot 3.010,00 zł w zwizku z umieszczeniem czci osób kwalifikujcych si do tej formy pomocy w domach pomocy społecznej. Zarzdzeniem Nr 218/05 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 28 listopada 2005 r. w sprawie zmian budetu Gminy Niepołomice i zmian układu wykonawczego na rok 2005 w zwizku ze zmianami dotacji celowych z budetu pastwa oraz dokonania przeniesie w wydatkach budetu Gminy na rok 2005 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale po stronie 13

14 dochodów w 2010 o kwot 3.010,00 zł oraz po stronie wydatków w 4300 Zakup usług pozostałych. Kontrol objto rachunki wystawione przez firm Usługi Opiekucze emma w Niepołomicach za specjalistyczne usługi opiekucze, tj. dowody ksigowe nr: 21, 46, 77, 113, 140, 176, 205, 274, 300, 356, 428, 436 na łczn kwot ,20 zł. Dokumenty objte kontrol spełniały wymogi okrelone w Ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci sprawdzone były pod wzgldem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Urzd Miejski nie prowadzi oddzielnej ewidencji do zada zleconych, co uniemoliwia sprawdzenie zgodnoci sprawozdania Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. z saldem wydatkowanych rodków. W sprawozdaniu Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za 2005 r. wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale kwot ,00 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2005 r. wykonanie w dziale 852, rozdziale kwot ,00 zł. II. Wykorzystanie dotacji celowych na realizacj zada własnych. DZIAŁ 600 TRANSPORT I ŁCZNO ROZDZIAŁ DROGI PUBLICZNE GMINNE 6333 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin (zwizków gmin) Zarzdzeniem Nr 438/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 17 listopada 2005 r. (FB.II z dnia r.) przyznana została z rezerwy celowej budetu pastwa (poz. 8) w ramach Zintegrowanego Programu Łagodzenia Skutków Restrukturyzacji Górnictwa, Hutnictwa oraz Wielkiej Syntezy Chemicznej na terenie Województwa Małopolskiego dotacja celowa w dziale 600, rozdziale w kwocie ,00 zł z przeznaczeniem na realizacj projektu pn. Podniesienie nonoci drogi gminnej Grobelka. Zarzdzeniem Nr 218/05 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 28 listopada 2005 r. w sprawie zmian budetu Gminy Niepołomice i zmian układu wykonawczego na rok 2005 w zwizku ze zmianami dotacji celowych z budetu pastwa oraz dokonania przeniesie w wydatkach budetu Gminy na rok 2005 dotacj wprowadzono w dziale 600, rozdziale po stronie dochodów w 6333 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w 6053 Wydatki inwestycyjne jednostek budetowych. W wyniku kontroli ustalono, e Zarzdzeniem Nr 226/05 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 30 grudnia 2005 r. w sprawie zmian budetu Gminy Niepołomice i zmian układu wykonawczego na rok 2005 w zwizku ze zmianami dotacji celowych z budetu pastwa oraz dokonania przeniesie w wydatkach budetu Gminy na rok 2005 dokonano zmniejszenia planu dochodów i wydatków w dziale 600, rozdziale po stronie dochodów w 6333 o kwot ,00 zł oraz po stronie wydatków w 6053 Wydatki inwestycyjne jednostek budetowych. 14

15 W Rb 27 S rocznym sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2005 nie wykazano przyznanej Zarzdzeniem Nr 438/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 17 listopada 2005 r. dotacji celowej w dziale 600, rozdziale w kwocie ,00 zł. Na powysz okoliczno wyjanienie złoył Pan Skarbnik Gminy. W wyjanieniach podano, cyt. Dotacja celowa w kwocie zł została zdjta z planu wydatków budetowych Zarzdzeniem Burmistrza nr 226/05 z dnia 30 grudnia 2005 r., poniewa inwestycja pn. Podniesienie nonoci drogi gminnej Grobelka na któr została przyznana dotacja nie miała by zrealizowana w 2005 r. Przetarg na wykonanie robót dot. tego zadania nie został rozstrzygnity przed dniem wejcia w ycie zarzdzenia. Umowa z wykonawc tej inwestycji została podpisana r. Pismo z Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie informujce, e przyznana dotacja w kwocie zł jest wydatkiem nie wygasajcym otrzymalimy w takim terminie, e nie udało si go uwzgldni w Zarzdzeniu nr 226/05. Z tych powodów została podjta decyzja o zdjciu kwoty dotacji z budetu gminy na 2005 r. Powysze wyjanienie wraz z zarzdzeniami w przedmiotowej sprawie i sprawozdaniem Rb 27 S stanowi załcznik Nr 15 do protokołu kontroli. DZIAŁ 801 OWIATA I WYCHOWANIE 2030 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) Zadania z zakresu owiaty realizowane s przez Referat Edukacji Urzdu Miejskiego w Niepołomicach. ROZDZIAŁ SZKOŁY PODSTAWOWE Dotacja planowana Dotacja wykorzystana 4.540,00 zł 4.540,00 zł Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 231/05 z dnia 28 czerwca 2005 r. (FB.I z dnia r.) przyznana została dotacja celowa w dziale 801, rozdziale w kwocie 3.632,00 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie czci wyprawki szkolnej, obejmujcej podrczniki szkolne o wartoci do 100 zł dla uczniów podejmujcych nauk w klasach pierwszych szkół podstawowych w roku szkolnym 2005/2006, zgodnie z decyzj Ministra Finansów Nr FS /2005 z dnia 09 czerwca 2005 r. o podziale rezerwy celowej (poz. 51) w ustawie budetowej na 2005 r. Zarzdzeniem Nr 180/2005 Burmistrza Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 29 czerwca 2005 r. w sprawie zmian budetu Gminy Niepołomice i zmian układu wykonawczego na rok 2005 w zwizku ze zmianami dotacji celowych z budetu pastwa i dotacji otrzymanych na podstawie porozumie oraz dokonania przeniesie w wydatkach budetu Gminy na rok 2005 dotacj w kwocie 3.632,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 801, rozdziale po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiek. Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 281/05 z dnia 28 lipca 2005 r. (FB.I z dnia r.) zwikszony został plan dotacji celowej w dziale 801, rozdziale o kwot 908,00 zł z przeznaczeniem na sfinansowanie czci wyprawki szkolnej, obejmujcej podrczniki szkolne o wartoci do 100 zł dla uczniów podejmujcych nauk w klasach pierwszych szkół podstawowych w roku szkolnym 2005/2006, zgodnie z decyzj Ministra Finansów Nr FS /2005 z dnia 13 lipca 2005 r. o podziale rezerwy celowej (poz. 51) w ustawie budetowej na 2005 r. Zarzdzeniem Nr 190/2005 Burmistrza 15

16 Miasta i Gminy Niepołomice z dnia 09 wrzenia 2005 r. w sprawie zmian budetu Gminy Niepołomice i zmian układu wykonawczego na rok 2005 w zwizku ze zmianami dotacji celowych z budetu pastwa i dotacji otrzymanych na podstawie porozumie oraz dokonania przeniesie w wydatkach budetu Gminy na rok 2005 dotacj w kwocie 908,00 zł wprowadzono do budetu w dziale 801, rozdziale po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiek. W cigu roku plan dotacji w dziale 801, rozdziale ulegał zmianom i na dzie 31 grudnia 2005 r. wyniósł kwot 4.540,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Zarzdzeniami Burmistrza zmianach w budecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwot 4.540,00 zł, któr ujto po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiek w łcznej wysokoci 4.540,00 zł. Stosownie do art. 28 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z pón. zm.) wydatki publiczne powinny by ponoszone na cele i wysokoci ustalonej w uchwale budetowej jednostki samorzdu terytorialnego i w planie finansowym jednostki sektora finansów publicznych. Uchwał Nr 67/2005 Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. został ustanowiony Rzdowy program wyrównywania warunków startu szkolnego uczniów w 2005 r. Wyprawka szkolna. Pomoc uczniom odbywała si na podstawie Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. w sprawie szczegółowych warunków, form i zakresu oraz trybu udzielania pomocy uczniom podejmujcym nauk w klasach pierwszych szkół podstawowych w roku szkolnym 2005/2006 (Dz. U. Nr 69, poz. 611). Na wyprawki zakup podrczników Urzd Miejski otrzymał z Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie rodki dotacji w łcznej wysokoci 4.540,00 zł, w tym: - w dniu 29 czerwca 2005 r. kwot 3.632,00 zł, - w dniu 03 sierpnia 2005 r. kwot 908,00 zł. Kontrola ustaliła, e na wyprawk szkoln wydatkowano łcznie kwot 4.567,92 zł, w tym ze rodków dotacji kwot 4.540,00 zł i ze rodków własnych kwot 27,92 zł. Podrczniki zakupiono dla 55 uczniów z poniszych szkół: - Szkoła Podstawowa w Zagórzu 167,99 zł (2 komplety), - Szkoła Podstawowa Nr 3 w Niepołomicach Podgrabiu 251,99 zł (3 komplety), - Szkoła Podstawowa w Suchorabie 587,97 zł (7 kompletów), - Szkoła Podstawowa w Zakrzowie 176,00 zł (2 komplety), - Szkoła Podstawowa w Stanitkach 664,00 zł (8 kompletów), - Szkoła Podstawowa w Zabierzowie Bocheskim 167,99 zł (2 komplety) - Szkoła Podstawowa w Woli Zabierzowskiej 503,98 zł (6 kompletów), - Szkoła Podstawowa w Podłu 528,00 zł (6 kompletów), - Szkoła Podstawowa w Woli Batorskiej 880,00 zł (11 kompletów), - Szkoła Podstawowa w Niepołomicach 640,00 zł (8 kompletów). Szczegółowe rozliczenie zawiera załcznik Nr 16 do protokołu kontroli. Otrzymana dotacja w wysokoci 4.540,00 zł została wykorzystana w pełnej wysokoci. Zamówie publicznych udzielono na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówie publicznych. Kontrol objto faktury za zakupione podrczniki, które zostały zaklasyfikowane jako wydatek działu 801 Owiata i wychowanie: 1. Szkoła Podstawowa w Zagórzu dowód ksigowy nr 142 faktura VAT Nr 111/ z dnia 22 czerwca 2005 r. na kwot 167,99 zł zatwierdzona do wypłaty kwota 167,99 zł 16