Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w MłodzieŜowym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski - do uŝytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.4,6/0912-04/2009 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w MłodzieŜowym Ośrodku Sportowym w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 16.03.2009 r. do 23.03.2009 r. przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upowaŝnienia nr 11/2009 z dnia 09.03.2009 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli. Od 02 stycznia 2008 roku, dyrektorem MłodzieŜowego Ośrodka Sportowego w Stargardzie Szczecińskim jest Tadeusz Gutowski, któremu funkcję powierzono z drodze konkursu, ogłoszonego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Główną księgową w MłodzieŜowym Ośrodku Sportu jest Irena Kowalczyk zatrudniona od 01.03.2008 r. w wymiarze 3/4 etatu. Zakres kontroli: 1. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2008 i 2009 roku. 2. Wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2008 i 2009 roku. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: - Tadeusz Gutowski dyrektor, - Irena Kowalczyk główna księgowa. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia: 1) Niespełnieniu wymogu Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.) w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210. 3
1. Wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2008 i 2009 roku. Szczegółowej kontroli poddano IV kwartał 2008 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego urządzenia księgowe i sprawozdawczość. 1.1. Na wydatki budŝetowe w dziale 926 Kultura fizyczna i sport w Rozdziale 92604 Instytucje kultury fizycznej w badanym okresie składały się: 1.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan - 252,00 zł, wykonanie - 251,84 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 183,32 zł, które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP: - zakup mydła, herbaty dla pracowników, które wydano wg listy imiennej 73,32 zł - zakup ręczników 112,00 zł 1.1.2. Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan 133.087,00 zł, wykonanie 130.696,73 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 38.523,29 zł, które obejmowały wynagrodzenia pracowników. Kontrolą objęto troje zatrudnionych pracowników MłodzieŜowego Ośrodka Sportowego. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia zasadniczego zatrudnionych pracowników były prawidłowe. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) za IV kwartał 2008 roku, odprowadzone zostały we właściwych terminach. Na podstawie danych zawartych w aktach osobowych 3 pracowników tj. głównego księgowego, pracownika adm. i specjalisty ds. administracji i kadr, zawartych umów o pracę, list wypłat wynagrodzeń; nagród; - sprawdzono zgodność naliczonych i wypłaconych składników wynagrodzeń wynikających z obowiązujących przepisów. Nieprawidłowości nie stwierdzono. W wyniku analizy w/w zebranych akt osobowych stwierdzono: 1. KaŜdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, oświadczenia, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku 4
pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpoŝarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. 1.1.3. Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 (plan 21.388,00 zł, wykonanie 20.827,09 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 7.581,76 zł, które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne. 1.1.4. Składki na Fundusz Pracy 4120 (plan 3.262,00 zł, wykonanie 3.092,56 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 1.071,96 zł, które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy. 1.1.5. Wynagrodzenia bezosobowe 4170 (plan 182.251,00 zł, wykonanie 181.909,00 zł), w tym wydatki w badanym okresie 57.911,56 zł, które obejmowały wynagrodzenia dla pracowników zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia, kontraktu. 1.1.6. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan - 43.854,00 zł, wykonanie 43.854,00 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 9.150,58 zł, które obejmowały: - wydatki poniesione na zakup nagród dla uczestników 4.314,84 zł biorących udział w zawodach w tym: puchary, statuetki 1.017,06 zł worki do pakowania nagród 30,00 zł kalendarze oraz słodycze na nagrody 514,28 zł koszulki z nadrukiem 2.753,50 zł - zakup fotela dla administracji 309,00 zł - zakup komputera ( do księgowości ) 2.590,00 zł - materiały biurowe ( druki ewidencyjne ) 19,35 zł - kosz na śmieci 36,69 zł - zakup plakatów A3 244,00 zł - środki czystości ( płyny, pasty, rękawice) 65,55 zł - zakup butów dla zawodników 1.299,15 zł - zakup telefonu stacjonarnego 245,00 zł - koszt przesyłki 27,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, kwotę 244,00 zł za zakup plakatów wykonanych na zlecenie MOS-u oraz koszt przesyłki na kwotę 27,00 zł, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. 5
W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S. Została ona skorygowana w grudniu 2008 roku. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1. 1.1.7. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4240 ( plan - 14.754,00 zł, wykonanie - 14.754,00 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 4.606,82 zł, które obejmowały zakup kompletów piłek do koszykówki oraz noŝnych. W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S. Została ona skorygowana w grudniu 2008 roku. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1. 1.1.8. Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan - 650,00 zł, wykonanie - 650,00 zł ), w tym wydatek w badanym okresie 50,00 zł, który obejmował badania lekarskie pracownika MOS-u. W wyniku kontroli stwierdzono róŝnicę pomiędzy wydatkami zaksięgowanymi a wydatkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-28S. Została ona skorygowana w grudniu 2008 roku. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 2. 1.1.9. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan - 15.550,00 zł, wykonanie - 15.542,16 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 5.544,00 zł, które obejmowały: - dorabianie kluczy 36,00 zł - konwój gotówki 183,00 zł - opłaty i prowizje bankowe 199,00 zł - transport uczestników na zawody 2.000,00 zł - wykonanie zabudowy pomieszczenia socjalnego oraz sejfu 2.500,00 zł - opłata startowa na zawody 626,00 zł 1.1.10. Zakup usług dostępu do sieci Internet 4350 ( plan - 505,00 zł, wykonanie 504,82 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 195,00 zł, które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu. 1.1.11. Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 4360 ( plan 1.659,00 zł, wykonanie 1.612,68 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 432,29 zł, które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne. W trakcie kontroli stwierdzono wykonywanie połączenia prywatnego. Fakturę pokryto w całości ze środków budŝetowych ( Fa VAT nr 08110494491207 z dnia 09.11.2008 r. ). 1.1.12. Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4370 ( plan 1.711,00 zł, wykonanie 1.711,00 zł ), w tym wydatki w badanym okresie 393,39 zł, które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne. 6
1.1.13. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 2.305,00 zł, wykonanie 2.195,98 zł), w tym wydatki w badanym okresie 640,79 zł, które obejmowały: - wypłatę ryczałtu pienięŝnego 498,71 zł - zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych 142,08 zł Prezydent Miasta Stargardu Szczecińskiego przyznał Dyrektorowi MOS-u od dnia 01.01.2008 roku do 31.12.2008 roku miesięczny ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego w ilości 200 km wg stawki kilometrowej obowiązującej w w/w okresie. 1.1.14. Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 4750 ( plan 2.943,00 zł, wykonanie 2.942,84 zł), w tym wydatek w badanym okresie 351,80 zł, który obejmował zakup nowelizacji komputerowego programu płacowego. 2. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za miesiące styczeń i luty 2009 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury VAT, rachunki, wyciągi bankowe, raporty kasowe, dowody wpłat, listy płac, plan finansowy, sprawozdawczość, urządzenia księgowe. 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2009r. 0,00 zł (WB nr 0001/2009) 2.1.2. Wpływy za miesiące styczeń i luty wynosiły: otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego: - WB nr 0001/2009 za okres od 01 07.01.2009 r. 10.000,00 zł - WB nr 0005/2009 za okres od 22 27.01.2009 r. 30.000,00 zł - WB nr 0008/2009 za okres od 01 04.02.2009 r. 12.000,00 zł - WB nr 0012/2009 za okres od 14 18.02.2009 r. 4.000,00 zł - WB nr 0015/2009 za okres od 21 23.02.2009 r. 26.000,00 zł Razem: 82.000,00 zł odsetki bankowe 0,11 zł środki przekazane ze Starostwa Powiatowego 6.000,00 zł /zadanie powierzone/ Razem: 6.000,11 zł Ogółem przychody: 88.000,11 zł 7
2.1.3. Rozchody za miesiące styczeń i luty wyniosły: 80.768,57 zł - opłaty i prowizje bankowe 102,00 zł - pobrana gotówka z banku czekiem 67.800,00 zł - przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego 0,05 zł - przekazane środki na ubezpieczenie społeczne 5.967,48 zł - przekazane składki za Fundusz Pracy 468,38 zł - przekazane składki zdrowotne 3.307,66 zł - przekazany podatek od osób fizycznych 2.894,00 zł - przekazany podatek zryczałtowany od umów zlecenie 229,00 zł - zapłacone faktury w tym: 1.959,83 zł - za usługi telekomunikacyjne (telefon komórkowy) 225,65 zł /rozmowy prywatne rozliczone, wpłata dokonana załącznik nr 1/ - instalacja systemu FK - kadry i płace 240,00 zł - zakup plakatów 170,80 zł - za usługi telekomunikacyjne (telefon stacjonarny) 570,59 zł - za internet 130,00 zł - zakup medali na nagrody 366,29 zł - zakup programu i akcesoriów komputerowych 226,00 zł - zapłata abonamentu 30,50 zł Ogółem rozchody: 82.728,84 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 28.02.2009 r wynosił (WB nr 0017/2009). 5.771,71 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2009 r. 0,00 zł Kontrolą objęto Raporty Kasowe za miesiące styczeń i luty 2009 roku - RK nr 1/2009 za okres od 08 31.01.2009 r. - RK nr 2/2009 za okres od 02 28.02.2009 r. 2.1.2 Na przychody składają się wypłaty podjętej z banku i wpłaconej do kasy gotówki na łączną kwotę 64.300,00 zł Wypłaty gotówki pobrane czekiem z banku wpłacane były do kasy w dniu jej pobrania. Nr czeku Kwota zł data i nr WB data i nr KP Kwota 0009261445 5.000,00 001/09 z dnia 09.01.09 KP 01/09 z dnia 09.01.09 5.000,00 0009261446 33.000,00 006/09 z dnia 30.01.09 KP 02/09 z dnia 30.01.09 33.000,00 0009261447 3.500,00 011/09 z dnia 13.02.09 RK nr 02/P/2009 3.500,00 0009261448 2.000,00 011/09 z dnia 13.02.09 KP 03/06 z dnia 13.02.09 2.000,00 0009261449 24.300,00 017/09 z dnia 27.02.09 KP 04/09 z dnia 27.02.09 24.000,00 Nieprawidłowości nie stwierdzono. 8
2.2.2. Rozchody ogółem 62.742,75 zł w tym: wypłata wynagrodzeń 54.793,48 zł zakup materiałów biurowych 726,13 zł ryczałt samochodowy 242,33 zł wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia 646,00 zł wypłata ekwiwalentu sędziowskiego 1.520,00 zł zakup artykułów chemicznych 109,53 zł zakup artykułów spoŝywczych 1.228,04 zł zakup nagród na konkursy 2.135,25 zł zakup usług transportowa, gastronomiczna, fotograficzna 509,99 zł zapłata wpisowego na turnieje 500,00 zł szkolenie instruktorów 150,00 zł zakup znaczków pocztowych 182,00 zł Stan środków w kasie według raportu kasowego nr 02/2009 za okres od 02.02.2009 do 28.02.2009 roku wynosił 1.557,25 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1) Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, Kasa Przyjmie KP, listy płac, zestawienia wypłaconych ekwiwalentów sędziowskich, rozliczenia umów zlecenie, 2) Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3) Dowody KP opatrzone były wymaganymi podpisami, 4) Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie zakupy towarów i usług były zgodne z art. 4 pkt 8 Ustawy prawa zamówień publicznych. 5) Zapisy w Raportach Kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6) Ewidencja zakupu znaczków oraz ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzone w sposób prawidłowy. 3.1 Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 28.02.2009 r zgodne z raportem kasowym nr 02/2009. wynosiło 1.557,25 zł Symbol konta 101 Obroty za 01.2009 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.01.2009 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 38.000,00 35.523,266 38.000,00 35.523,26-2.476,74 Symbol konta 101 Obroty za 02.2009 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 28.02.2009 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 26.000,00 27.219,496 64.000,00 62.742,75-1.557,25 9
Saldo konta 101 Kasa jest zgodne z raportem kasowym nr 02/2009 z dnia 28.02.2009 r. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieŝące jednostek budŝetowych na dzień 28.02.2009 r. zgodnie z WB 017/2009 wynosiło po stronie Wn 5.271,71 zł Symbol konta 130 Symbol konta 130 Obroty za 01.2009 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.01.2009 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 40.000,05 39.218,43 40.000,05 39.219,43 781,62 - Obroty za 02.2009 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 28.02.2009 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 48.000,06 44.291,59 88.000,11 82.728,40 5.271,71 - Wyciąg bankowy 017/2009 z dnia 28.02.2009 roku przedstawia saldo 5.271,71 zł na które składały się : kwota 4.703,70 zł - środki jednostki budŝetowej kwota 568,01 zł - środki na zadania zlecone przez Starostwo Powiatowe w Stargardzie Szczecińskim Nieprawidłowości nie stwierdzono. 10
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor MłodzieŜowego Ośrodka Sportowego p. Tadeusz Gutowski został poinformowany o przysługującym mu, na podstawie Zarządzenia nr 386/2008 z dnia 22 października 2008 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń/z zastrzeŝeniami co do:........., które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia... 2009 roku. 11