Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski - do uŝytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,4/ /2008 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 09 września 2008 roku do 18 września 2008 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 30/2008 z dnia r. Zakres kontroli: 1. Wydatki budŝetowe za I półrocze 2008 roku. 2. Gospodarka kasowa za I kwartał 2008 roku. Od dnia 01 września 2004 r. stanowisko dyrektora pełni Włodzimierz Owczarek na podstawie Zarządzenia nr 234/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja 2004 roku na okres od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 5 jest Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała - Anna Majerczyk- główna księgowa. 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Niespełnieniu wymogu Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych Dz.U ze zm. w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210, 4217, 4270, Nieprawidłowym naliczeniu kosztów przejazdu samochodem prywatnym wykonanym na podstawie polecenia wyjazdu słuŝbowego nr 29/2008 z dnia r. - naliczono 140 km wg. stawki 0,7846 zł/km 109,84 zł, winno być 140 km wg. stawki 0,8358zł/km 117,01 zł. Podstawa prawna - Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŝywania do celów słuŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy Dz.U ze zm. 3. Nieprawidłowym naliczeniu diet dla 4 osób z wyjazdu słuŝbowego do W. Brytanii realizowanego w ramach Programu Comenius - wypłacono diety za 4 doby w wys. 128 GBP na osobę - winno być za 4 i 1/3 doby pomniejszone o 15% tyt. opłaconego śniadania w cenie hotelu tj. 119,46 GBP. Podstawa prawna - Rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej poza granicami kraju Dz.U ze zm. 4. Brak aktów wewnętrznych w sprawie wysokości udzielanych zaliczek. 5. Do rozliczenia kosztów delegacji nr 19,21,22,23,29,30,35 z 2008 r. nie dołączono dokumentów (rachunków) potwierdzających wydatki, brak takŝe pisemnych oświadczeń o dokonanych wydatkach i przyczynach braku ich udokumentowania. Nie wypłacono ½ diety pracownikowi odbywającego podróŝ na podstawie delegacji nr 18. Podstawa prawna - Rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na terenie kraju Dz.U ze zm. 3

4 1. Wydatki budŝetowe za I półrocze 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe z II kwartału 2008 r. tj. od 01 kwietnia do 30 czerwca 2008 r., ewidencję księgową, plan na 2008 rok i sprawozdania finansowe. Sprawdzono faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów słuŝbowych krajowych i zagranicznych, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, raporty kasowe, listy wypłat, rozliczenia zaliczki Środki budŝetowe na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale Szkoły podstawowe, przeznaczono na: Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan ,00 zł, wykonanie za II kwartał - 431,71 zł) obejmowały: - ekwiwalent za pranie odzieŝy ochronnej i roboczej dla pracowników 347,25 zł - zakup szortów dla nauczyciela WF 49,00 zł - zakup wody mineralnej dla pracowników obsługi i administracji 35,46 zł Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,15 zł ). W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia nauczycieli (wynagrodzenie zasadnicze, dodatek motywacyjny, funkcyjny, za wychowawstwo, za godziny ponadwymiarowe) są zgodne z: - ustawą z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm., - Regulaminem określającym wysokość i zasady przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr VI/56/2007 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 27 marca 2007 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 174/2007 z dnia 06 kwietnia 2007 roku w tej samej sprawie, - stawki wynagrodzenia zasadniczego są zgodne z tabelą zaszeregowania oraz minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego Rozporządzenia MEN z dnia 31 stycznia 2005 roku (Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze zm.). W wyniku analizy składników wynagrodzeń losowo wybranych pracowników obsługi i administracji stwierdzono, Ŝe: - wynagrodzenie zasadnicze i zaszeregowanie pracowników są zgodne z Uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku (patrz: tabela do uchwały). - dodatek za wysługę lat naliczony i wypłacony jest zgodnie z art. 7 w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy, - nagrody jubileuszowe zostały naliczone i wypłacone zgodnie z art. 16 w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy. 4

5 Na podstawie danych zawartych w aktach osobowych 9 losowo wybranych pracowników (akta osobowe o numerach porządkowych 17, 10, 24, 62, 55, 28, 5, 7, 11 ) tj. 7 nauczycieli, pracownika adm. i obsługi spośród 101 zatrudnionych, zawartych umów o pracę, list wypłat wynagrodzeń; nagród; godzin ponadwymiarowych, zbiorczych zestawień wynagrodzeń, wykazów godzin ponadwymiarowych nauczycieli za okres od kwietnia do czerwca 2008 r., wykazów premii dla pracowników obsługi i administracji - sprawdzono zgodność naliczonych i wypłaconych składników wynagrodzeń wynikających z obowiązujących przepisów. Informacja o stanie zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 5 stanowi załącznik nr 1. Nieprawidłowości nie stwierdzono. W wyniku analizy w/w zebranych akt osobowych stwierdzono: 1. KaŜdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku ( Dz. U. Nr 62 poz. 286): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, oświadczenia, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpoŝarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, akty nadania stopni awansu zawodowego, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premii, karty ocen pracy, oświadczenie o zapoznaniu z oceną ryzyka zawodowego, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w I kwartale 2008 roku odprowadzone zostały we właściwych terminach. Miesiąc Składki Data (2008 r.) lipiec ZUS WB nr 99/2008 z dnia PIT-4 WB nr 104/2008 za okres Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,49 zł ) Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,30 zł ). 5

6 Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,68 zł) obejmowały: - zakup nagród na konkursy 1.731,67 zł - zakup materiałów papierniczych 830,83 zł - zakup środki czystości 4.115,75 zł - zakup materiałów na drobne naprawy, 2.130,00 zł - zakup mebli, paliwa, świadectw, odtwarzacza DVD, znaczków, 5.482,43 zł Zaewidencjonowano: szklenie tablicy informacyjnej - 35,50 zł, wykonanie pieczątek 95,00 zł, oprawienie prac w gabinecie biologicznym 116,12 zł. Winno być na 4300 Zakup usług pozostałych Zakup materiałów i wyposaŝenia pozostałe Comenius 4217 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie 1.763,66 zł) obejmowały: - zakup aparatu fotograficznego 1.599,00 zł - zakup flag Czech, Irlandii, W. Brytanii 147,62 zł - usługa fotograficzna 17,04 zł Zaewidencjonowano usługę fotograficzną - 17,04 zł - winno być na 4307 Zakup usług pozostałych Comenius Zakup pomocy dydaktycznych, naukowych i ksiąŝek 4240 (plan 5.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 625,00 zł) obejmowały zakup planszy dydaktycznej do pracowni informatycznej i stacji pogodowej Zakup energii 4260 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,69 zł) obejmowały: - zakup energii elektrycznej ,12 zł - zakup wody 3.971,50 zł - zakup energii cieplnej ,79 zł - zakup gazu 275,28 zł Zakup usług remontowych 4270 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie 244,00 zł), które obejmowały: - naprawa centrali telefonicznej 122,00 zł - abonament konserwacja systemu alarmowego 122,00 zł Zaewidencjonowano: abonament konserwacja systemu alarmowego 122,00 zł winno być na 4300 Zakup usług pozostałych Zakup usług zdrowotnych 4280 (plan 3.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 1.515,00 zł), które obejmowały badania profilaktyczne pracowników. 6

7 Zakup usług pozostałych 4300 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,52 zł) obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 1.492,50 zł - usługi transportowe 506,20 zł - śmieci, ścieki 8.218,22 zł - monitorowanie obiektu 1.037,00 zł - usługi informatyczne 1.276,71 zł - usługi kominiarskie 1.262,70 zł - opłaty rtv, koszty przesyłki 207,56 zł - usługi kserograficzne, naprawa kserokopiarki 753,63 zł szklenie drzwi, oprawa zdjęć, dorabianie kluczy Zakup usług dostępu do sieci Internet 4350 (plan 3.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 372,95 zł) Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4370 (plan 6.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 868,04 zł) PodróŜe słuŝbowe zagraniczne 4420 (plan 2.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 896,77 zł), obejmował wyjazd Dyrektora szkoły do Niemiec na podstawie delegacji nr 31/2008 z r., w okresie r PodróŜe słuŝbowe zagraniczne pozostałe Comenius 4427 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,01 zł) obejmowały: - zaliczki na wydatki związane z wyjazdem i pobytem w Czechach, W. Brytanii (hotel, bilety kolejowe, diety, ryczałt za przejazd sam.) ,01 zł - zakup biletów lotniczych do Londynu 2.166,00 zł - usługa przewozowa do Czech 2.700,00 zł Zaewidencjonowano: usługę przewozową 2.700,00 zł winno być na 4307 Zakup usług pozostałych Comenius. Wypłacono ryczałt za przejazd samochodem prywatnym Stargard Szczeciński Goleniów, Goleniów Stargard Szczeciński (Polecenie wyjazdu słuŝbowego nr 29/2008 z dnia r.) w dniach oraz r. łącznie 140 km wg stawki 0,7846 zł/km 109,84 zł, winno być 140 km wg stawki 0,8358 zł/km 117,01 zł. RóŜnica do wypłaty 7,17 zł. PowyŜsze winno być zaewidencjonowane na 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe. Na wyjazd do W. Brytanii w dn r. pobrano zaliczkę na poczet wyjazdu słuŝbowego (na opłacenie kosztów hotelu, wypłatę diet) w wys ,00 zł w dn r. Rozliczenie zaliczki nastąpiło r. Na wyjazd do Czech w dn r. pobrano zaliczkę na poczet wyjazdu słuŝbowego (na opłacenie kosztów hotelu, wypłatę diet) w wys ,00 zł w dn r. Rozliczenie zaliczki nastąpiło r. W uchwale nr XVI/149/2007 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 18 grudnia 2007 roku w 14 przewidziano moŝliwość udzielania zaliczki pracownikom na wydatki do 7

8 rozliczania do kwoty, jednorazowo nieprzekraczającej 2.000,00 zł. Termin jej rozliczenia nie powinien przekroczyć 14 dni. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów z 2004 roku obowiązująca w Szkole, w 6 przewiduje moŝliwość udzielania zaliczki. Instrukcja reguluje takŝe zasady i terminy rozliczania z otrzymanej zaliczki. Zarówno Instrukcja jak i inne akty wewnętrzne obowiązujące w Szkole nie stanowią o maksymalnej kwocie udzielanych zaliczek. W Instrukcji uregulowano takŝe zasady rozliczania delegacji. Delegacja rachunek kosztów podróŝy słuŝbowej - źródłowy dowód operacji kasy stanowi potwierdzenie odbycia i rozliczenia kosztów podróŝy słuŝbowej z polecenia Dyrektora szkoły. Pracownik który odbył podróŝ słuŝbową wystawia rachunek kosztów podróŝy na odwrocie formularza wyjazdu słuŝbowego i rozlicza ją w terminie 14 dni od zakończenia podróŝy. Identyczny termin rozliczenia zaliczki znajdziemy równieŝ w rozporządzeniu MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej poza granicami kraju. Dz.U. z 2002 Nr 236 poz ze zm. Rachunkowe rozliczenie wyjazdu słuŝbowego do W. Brytanii realizowanego w ramach Programu Comenius jest prawidłowe z wyjątkiem wysokości naliczonych diet za okres podróŝy słuŝbowej wypłaconych pracownikom. Wypłacono dietę za 4 doby w wys. 128 GBP na osobę - winno być za 4 i 1/3 doby pomniejszone o 15% tyt. opłaconego śniadania w cenie hotelu tj. 119,46 GBP - stosownie do cyt. wyŝej rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. Dz.U. z 2002 Nr 236 poz ze zm. W związku z powyŝszym nadpłata wyniosła 8,54 GBP na osobę (za 4 osoby 34,16 GBP). Rachunkowe rozliczenie wyjazdu słuŝbowego do Czech realizowanego w ramach Programu Comenius jest prawidłowe. Szczegółowe rozliczenie kosztów podróŝy oraz rozliczenie zaliczki do W. Brytanii i Czech stanowi załącznik nr 2. Warto wskazać, Ŝe w kwestii liczenia czasu podróŝy zagranicznej wypowiedział się NSA w wyroku z 22 marca 2000 r. (sygn. akt I SA/Lu 1747/98): Czas podróŝy słuŝbowej liczy się w sposób ciągły od chwili przekroczenia granicy w drodze za granicę do chwili przekroczenia granicy w drodze powrotnej do kraju, bez uwzględnienia pory dziennej lub nocnej, godziny zmiany daty, itp., a dobę stanowi czas kaŝdych 24 godzin niezaleŝnie od godziny, w której ten okres czasu się zaczyna Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,00 zł) Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4740 (plan 2.500,00 zł, wykonanie w badanym okresie 565,01 zł), obejmował zakup papieru do kserokopiarki oraz tonerów do drukarek. Poleceniem księgowania z r. zakup tonerów do drukarek 515,98 zł zaewidencjonowano na Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 4750 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie 3.719,93 zł) obejmował: zakup klawiatury, kabla USB, karty i czytnika podpisu elektronicznego, programów edukacyjnych, tonerów do drukarek. 8

9 1.2. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych przeznaczono na: Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,61 zł ). Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) od wynagrodzeń wypłaconych w badanym okresie odprowadzone zostały we właściwych terminach Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie 6.621,53 zł ) Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 4.308,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,66 zł ) Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie 5.792,00 zł) Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli, przeznaczono na: PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 (plan 3.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 358,40 zł) obejmował podróŝe słuŝbowe pracowników szkoły. Lp. Nr delegacji, cel, daty wyjazdu Kwota do wypłaty łącznie zł Czy dołączono bilety lub oświadczenie o poniesionym wydatku uwagi Szczecin, ,90 tak Szczecin, ,75 tak naleŝna ½ diety zł Szczecin, ,70 nie Szczecin, ,20 nie Szczecin, ,20 nie Szczecin, ,20 nie Szczecin, ,95 tak Szczecin, ,90 nie Szczecin, ,90 nie Szczecin, ,70 nie Do rozliczenia delegacji krajowych nr 19, 21, 22, 23, 29, 30, 35 nie dołączono dokumentów (rachunków) potwierdzających wydatki lub pisemnych oświadczeń o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania, nie wypłacono takŝe ½ diety w wysokości 11,50 zł (delegacja nr 18) - stosownie odpowiednio do 8a ust.3 oraz 4 Rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na terenie kraju Dz.U ze zm. Koszty podróŝy rozliczono we właściwych terminach. 9

10 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4700 (plan 5.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 530,00 zł) obejmował udział nauczycieli w warsztatach i szkoleniach metodycznych Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale Pozostała działalność, przeznaczono na: Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 3040 (plan 700,00 zł, wykonanie w badanym okresie 700,00 zł). Nagroda Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego dla ucznia za szczególne osiągnięcia w nauce Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,00 zł) Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza Świetlice szkolne, przeznaczono na: Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,52 zł ) Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie 3.986,20 zł ) Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 3.278,00 zł, wykonanie w badanym okresie - 633,03 zł ) Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 (plan 952,00 zł, wykonanie w badanym okresie 105,48 zł), obejmowały zakup skrzyni plastikowej do świetlicy, skakanki, linijek Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan 9.127,00 zł, wykonanie w badanym okresie 2.735,00 zł) Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Pomoc materialna dla uczniów, przeznaczono na: Stypendia dla uczniów 3240 (plan 3.350,00 zł, wykonanie w badanym okresie 3.346,20 zł), obejmowały wypłatę stypendiów socjalnych dla uczniów Inne formy pomocy dla uczniów 3260 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,00 zł), obejmowały wypłatę stypendiów dla uczniów za osiągnięcia w nauce 1.7. Ogółem kwota sprawdzonych wydatków wyniosła ,85 zł co stanowi 25% z ,00 zł zaplanowanych na rok Sprawdzono 100% dokumentów w badanym okresie. Kontroli podlegało przestrzeganie realizacji procedur w zakresie zaciągania zobowiązań oraz dokonywania wydatków, ich celowość, oszczędność i czy są zgodne z planem finansowym jednostki. 10

11 Szczegółowy wykaz z podziałem na poszczególne wydatki przedstawia poniŝsza tabela: Dział Rozdział Plan Wydatki % ,71 4% ,15 26% ,49 21% ,3 23% ,68 26% ,66 12% % ,69 23% % % ,52 18% ,95 12% ,04 14% ,77 45% ,01 77% % ,01 2% ,93 31% Razem ,22 24% ,61 26% ,53 20% ,66 24% % Razem ,8 26% ,4 12% % Razem ,4 11% % % Razem % ,52 21% ,2 17% ,03 19% ,48 11% % Razem ,23 21% ,2 100% % Razem ,2 100% Łącznie ,85 25% 11

12 2. Gospodarka kasowa za I kwartał 2008 roku. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe: raport kasowy nr 1/2008 za okres od r. raport kasowy nr 2/2008 za okres od r. raport kasowy nr 3/2008 z dnia r. raport kasowy nr 4/2008 z dnia r. Stan gotówki w kasie na dzień 01 stycznia 2008 roku wyniósł 0,00 zł Stan gotówki w kasie na dzień 10 marca 2008 roku wyniósł 0,00 zł Gospodarka kasowa Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim uregulowana jest w Instrukcji Kasowej z dnia 01 września 2004 roku oraz w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów z dnia 01 września 2004 roku. W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów dołączonych do raportów kasowych stwierdzono: 1. Do raportów kasowych dołączono dokumenty źródłowe tj.: dowody wpłat KP,, faktury VAT, rachunki, polecenia i rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, bankowe dowody wypłat, kasowe listy płac. Wszystkie operacje kasowe udokumentowane były dowodami kasowymi. 2. Raporty kasowe sporządzane były z zachowaniem chronologii. W raportach ujęto wszystkie operacje kasowe w danym okresie. Wszystkie dowody wpłaty i wypłaty gotówki zrealizowane w danym okresie były wpisane do raportu pod datą realizacji. Wszystkie przychody i rozchody w raporcie sumowane były oddzielnie. 3. Wysokość zapasu gotówki w kasie Dyrektor Szkoły nr 5 ustalił w kwocie 500,00 zł. 4. Podjęcie gotówki z banku na określone cele dokumentowane było dowodem wpłaty KP. Daty podjęcia gotówki z banku były identyczne z datą wpłaty do kasy Szkoły. 5. Wypłata gotówki z kasy dokonywana była na podstawie źródłowych dokumentów kasowych uzasadniających wypłatę tj.: faktur VAT i rachunków na zakupione materiały oraz drobne usługi, list wypłat wynagrodzeń, nagród. 6. Dowody księgowe stwierdzały fakt dokonania operacji gospodarczych i sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i gospodarności operacji gospodarczej, czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby. 7. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 12

13 8. Rejestr znaczków pocztowych załoŝony i prowadzony od dnia 16 lipca 2007r. Stan znaczków na 31 marca 2008 roku wyniósł 21,45 zł. Stan zgodny z ewidencją. 9. Dyrektor ustalił kwoty ekwiwalentu przeznaczonego na zakup odzieŝy dla nauczycieli wychowania fizycznego. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 10. Instrukcja kasowa w Szkole Podstawowej nr 5 obowiązuje od dnia 01 września 2004 r., Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów od 01 września 2004 roku. Do instrukcji dołączono aktualne wzory podpisów osób upowaŝnionych do podpisu dokumentów. 11. W badanym okresie sprawdzono sposób rozliczania wyjazdów słuŝbowych pracowników Szkoły. Rozporządzenie MPiPS z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju Dz. U. Nr 236 poz ze zm. nakazuje w 8a pkt. 3 rozliczyć koszty podróŝy na podstawie załączonych przez pracownika dokumentów (rachunków) potwierdzających poszczególne wydatki; nie dotyczy to diet oraz wydatków objętych ryczałtami. JeŜeli uzyskanie dokumentu (rachunku) nie było moŝliwe, pracownik składa pisemne oświadczenie o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. Do rozliczeń wyjazdów słuŝbowych w badanym okresie nie załączono dokumentów (rachunków) potwierdzających zakup biletu na przejazd pociągiem PKP II kl. osobowym, busem bo taki środek transportu wskazał Dyrektor Szkoły. Pracownicy nie złoŝyli pisemnych oświadczeń o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. Koszty podróŝy rozliczono we właściwych terminach. 12. Nieprawidłowo w 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia zaksięgowano zakup myszki do komputera winno być na 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji. Podstawa prawna - Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych Dz.U ze zm. 13

14 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 17 września 2008 roku. Dyrektor Włodzimierz Owczarek został poinformowana o przysługującym, na podstawie zarządzenia nr 586/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do: , które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 14