Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 4

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do uŝytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK 3,6/ /2008 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 listopada 2008 roku do 14 listopada 2008 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 35 /2008 z dnia 05 listopada 2008 roku. Zakres kontroli: 1. Wydatki budŝetowe i gospodarka kasowa w wybranych miesiącach 2008 roku. Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim jest Alicja Sopalska, której Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 301/2005 z dnia 07 lipca 2005 roku powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2005 roku do 31 sierpnia 2010 roku. Główną księgową jest Violetta Piotrowska zatrudniona od 01 lipca 2006 roku podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: - Violetta Piotrowska - główna księgowa, - specjalista ds. płac, - sekretarz szkoły. Zbadano 100% dokumentów za I kwartał 2008 roku. 2

3 1. Wydatki budŝetowe za I kwartał 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury VAT, rachunki, wyciągi bankowe, raporty kasowe, polecenia wyjazdu słuŝbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem środki przeznaczone na wydatki budŝetowe w I kwartale 2008 roku wyniosły ,37 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia następująca tabela: Paragraf Wyszczególnienie Plan na 2008 rok (zł) Wykonanie za I % kwartał 2008 r. (zł) 3020 Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 3.000,00-0,00 Wynagrodzenia osobowe 4010 pracowników , ,81 21, Dodatkowe wynagrodzenie roczne , ,66 65, Składki na ubezpieczenia społeczne , ,85 13, Składki na fundusz pracy , ,45 14, Zakup materiałów i wyposaŝenia , ,33 16, Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 1.000,00 163,02 16, Zakup energii , ,50 23, Zakup usług remontowych ,00 702,72 4, Zakup usług zdrowotnych 3.150,00 311,00 9, Zakup usług pozostałych , ,84 14, Zakup usług dostępu do sieci Internet 2.000,00 3,66 0, Opłaty z tytułu zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 7.500,00 903,69 12, PodróŜe słuŝbowe krajowe 3.000,00 617,38 20, Odpisy na ZFŚS , ,00 34, Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 1.000,00-0, Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń ksero 3.000,00 300,00 10, Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 1.500, ,35 73,16 Rozdział ,000, ,26 23, Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,66 20, Dodatkowe wynagrodzenie roczne 7.200, ,84 59, Składki na ubezpieczenia społeczne , ,92 10, Składki na fundusz pracy 2.087,00 257,04 12, Zakup materiałów i wyposaŝenia 342,00 196,50 57, Odpisy na ZFŚS 6.658, ,00 35,00 Rozdział , ,96 22, Zakup materiałów i wyposaŝenia 500,00 309,78 61, Zakup usług pozostałych 2.000,00 32,33 1, PodróŜe słuŝbowe krajowe 2.500,00-0, Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 3.000, ,00 55,00 Rozdział , ,11 24,91 3

4 3040 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 700,00-0,00 Rozdział ,00-0, Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,47 22, Dodatkowe wynagrodzenie roczne 3.920, ,39 68, Składki na ubezpieczenia społeczne 7.600, ,34 15, Składki na fundusz pracy 1.200,00 184,84 1, Odpisy na ZFŚS 3.200, ,00 35,00 Rozdział , ,04 25, Stypendia dla uczniów 1.620,00-0,00 Rozdział ,00-0,00 Ogółem rozdziały , ,37 23, Wydatki budŝetowe w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale Szkoły podstawowe w badanym okresie na poszczególnych paragrafach wyniosły: odpisy na ZFŚS w ynagrodzenia podróŝe słuŝbow e zakup usług pozostałych zakup usług remontow ych zakup usług zdrow otnych zakup energii zakup materiałów i w yposaŝenia składki na ubezpieczenia i FP w ynagrodzenia składki na ubezpieczenia i FP zakup materiałów i w yposaŝenia zakup energii zakup usług remontow ych zakup usług zdrow otnych zakup usług pozostałych podróŝe słuŝbow e odpisy na ZFŚS Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan ,00 zł, wykonanie ,81 zł ), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli i obsługi. Kontrolą objęto sześcioro losowo wybranych pracowników z ogólnej liczby 46,5 osób zatrudnionych w szkole. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia zasadniczego zatrudnionych osób są zgodne z: 1. Ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm. 2. Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 06 marca 2006 roku (Dz. U. Nr 43 poz. 293) zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek 4

5 wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzeń zasadniczych, wynagrodzenia za pracę oraz w dniu wolnym od pracy. 3. Uchwałą Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 marca 2006 roku w sprawie określenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim. 4. Ponadzakładowym Układem Zbiorowym Pracy dla Pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono Dodatkowe wynagrodzenia roczne 4040 ( plan ,00 zł, wykonanie ,66 zł ), które obejmowały dodatkowe wynagrodzenia roczne pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan ,00 zł, wykonanie ,85 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan ,00 zł, wykonanie 4.377,45 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan ,00 zł, wykonanie 5.911,33 zł ), które obejmowały: - zakup sprzętu na wyposaŝenie (kosze na śmieci, czajniki, krzesła, drzwi) 959,08 zł - zakup druków (legitymacje, zbiór gotowych przemówień) 182,50 zł - zakup środków czystości na potrzeby bieŝące (płyny, szczotki, proszki, worki na śmieci) - prenumerata czasopism (Zeszyt Ubezpieczeń Społecznych, Kadry w oświacie, Rzeczpospolita, Biblioteka w szkole, Głos Nauczycielski, Sekretarz Szkoły, Teczka Księgowego, Skuteczne zarządzanie, Monitor Administracyjno Gospodarczy,) - zakup materiałów na potrzeby konserwatora (folia, gipsar, gwoździe, szkło, przewód, gniazda, puszki, klamki, pianka, wkładki patentowe, włączniki) 1.401,80 zł 1.563,48 zł 1.579,47 zł - zakup znaczków pocztowych 225,00 zł 5

6 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4240 ( plan 1.000,00 zł, wykonanie 163,02 zł ), które obejmowały zakup druków sprawdzianu, i płyt CD do nauki języka Zakup energii 4260 ( plan ,00 zł, wykonanie ,50 zł), które obejmowały: - zakup energii cieplnej ,16 zł - zakup energii elektrycznej 3.275,78 zł - zakup gazu 47,82 zł - zakup wody 111,74 zł Zakup usług remontowych 4270 ( plan ,00 zł, wykonanie 702,72 zł), które obejmowały regenerację gaśnic poŝarowych Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan ,00 zł, wykonani 311,00 ), które obejmowały badania profilaktyczne pracowników Zakup usług pozostałych 4300 ( plan ,00 zł, wykonanie 8.228,84 zł ), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 1.093,00 zł - opłata za naukę pływania 4.494,00 zł - usługi informatyczne 897,60 zł - wywóz nieczystości 995,42 zł - monitorowanie obiektu 321,33 zł - ścieki 230,49 zł - opłata RTV 197,00 zł Zakup usług dostępu do sieci Internet 4350 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 3,66 zł ), które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4370 ( plan ,00 zł, wykonanie 903,69 zł ), które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne. 6

7 PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 3.000,00 zł, wykonanie 617,38 zł ), które obejmowały: - zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych 167,38 zł - zakup biletów jednorazowych MZK 450,00 zł Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 ( plan ,00 zł, wykonanie ,00 zł ), które obejmowały częściowy odpis na ZFŚS za rok Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4740 ( plan 3.000,00 zł, wykonanie 300,00 zł ), które obejmowały zakup znaków sądowych (winno być na 4510). Prawidłowe przeksięgowanie nastąpiło dnia 02 czerwca 2008 roku po zmianie planu Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 4750 (plan 1.500,00 zł, wykonanie 1.097,35 zł ), które obejmowały zakup akcesoriów komputerowych (taśmy, tonery, programy komputerowe) Na wydatki budŝetowe w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych w badanym okresie składały się: w ynagrodzenia odpisy na ZFŚS zakup materiałów i w yposaŝenia składki na ubezpieczenia i FP w ynagrodzenia składki na ubezpieczenia i FP zakup materiałów i w yposaŝenia odpisy na ZFŚS Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan ,00 zł, wykonanie ,66 zł ), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli. 7

8 Dodatkowe wynagrodzenia roczne 4040 ( plan 7.200,00 zł, wykonanie 4.307,84 zł ), które obejmowały dodatkowe wynagrodzenia roczne Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan ,00 zł, wykonanie 1.621,92 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 2.087,00 zł, wykonanie 257,04 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 (plan 342,00 zł, wykonanie 196,50 zł ), które obejmowały zakup wieszaków na ubrania i komplet drzwiczek do mebli do klas zerowych Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 ( plan 6.658,00 zł, wykonanie 2.330,00 zł ), które obejmowały częściowy odpis na ZFŚS za rok Na wydatki budŝetowe w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli w badanym okresie składały się: Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 (plan 500,00 zł, wykonanie 309,78 zł ), które obejmowały zakup teczek dla koordynatorów Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 32,33 zł ), które obejmowały koszt przesyłki dokumentów Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4700 ( plan 3.000,00 zł, wykonanie 1.650,00 zł ), które obejmowały koszt szkolenia Rady Pedagogicznej Na wydatki budŝetowe w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale Świetlice szkolne w badanym okresie składały się: Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan ,00 zł, wykonanie ,47 zł ), które obejmowały wynagrodzenia pracowników szkoły Dodatkowe wynagrodzenia roczne 4040 ( plan 3.920,00 zł, wykonanie 2.686,39 zł ), które obejmowały dodatkowe wynagrodzenia roczne Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan 7.600,00 zł, wykonanie 1.166,34 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 1.200,00 zł, wykonanie 184,84 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 ( plan 3.200,00 zł, wykonanie 1.120,00 zł ), które obejmowały częściowy odpis na ZFŚS za rok

9 2. Gospodarka kasowa za I kwartał 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe o numerach: - Raport kasowy nr 1/2008 za okres r. - Raport kasowy nr 2/2008 za okres r. - Raport kasowy nr 3/2008 za okres r. - Raport kasowy nr 4/2008 za okres r. - Raport kasowy nr 5/2008 za okres r. Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Obiegu Dokumentów z dnia 01 stycznia 2007 roku oraz w Instrukcji Obiegu Dokumentów Kasowych z dnia 01 stycznia 2007 roku, zgodnie z zarządzeniem nr 01/07 z dnia wydanym przez dyrektora szkoły. Pogotowie kasowe dla Szkoły Podstawowej nr 4 ustalone przez dyrektora z dniem 01 września 2005 roku wynosi 6.500,00 zł. Zarządzenie Dyrektora Szkoły Nr 2/2007 z dnia 21 lutego 2007 roku dopuszcza przekroczenie pogotowia kasowego do wysokości zobowiązań w trakcie wypłaty. Salda wskazane w raportach kasowych i ewidencji syntetycznej przedstawia poniŝsza tabela: Nr RK Przychody Rozchody Saldo Data 1/ r , , ,70 2/ r ,20 319,50 3/ r ,19 945, ,60 4/ r. 764,15 748, ,10 5/ r. 868,99 843, ,70 Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: Raport kasowy słuŝy do dokumentowania operacji kasowych w kasie własnej Szkoły Podstawowej Nr 4, umieszczane są w nim wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat, w porządku chronologicznym. Na dowodach kasowych zaznaczono datę, numer i pozycję RK. Do raportów kasowych dołączono wszystkie dowody kasowe dotyczące okresu za jaki został sporządzony 9

10 1. Do raportów kasowych dołączane są faktury VAT, faktury VAT korygujące, rozliczenia poleceń wyjazdów słuŝbowych, listy płac, dowody kasowe KP i KW. W trakcie analizy dokumentów stwierdzono, Ŝe dwukrotnie zaksięgowano kwotę 5,45 zł, wyjaśnienie stanowi załącznik nr Źródłowe dowody kasowe ( faktury VAT, rachunki ), które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem upowaŝnionego pracownika. Zawierają adnotacje o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych lub zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i popisem zatwierdzających do wypłaty głównego księgowego i dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 4. Dowody księgowe zawierają stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Główny księgowy przeprowadza bieŝące kontrole kasy. Potwierdzeniem przeprowadzenia kontroli są protokoły kontroli kasy. 4. Wypłaty gotówki pobrane czekiem z banku wpłacane były do kasy w dniu jej pobrania. Nr czeku Kwota zł data i nr WB data i nr KP Kwota ,54 11/08 z dnia KP 03 z dnia , ,19 29/08 z dnia KP 13 z dnia , ,15 33/08 z dnia KP 25 z dnia , ,99 43/08 z dnia KP 33 z dnia ,99 Nieprawidłowości nie stwierdzono. 10

11 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 13 listopada 2008 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 4 Alicja Sopalska została poinformowana o przysługującym, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do: , które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 11