Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim. -do użytku zewnętrznego- Stargard Szczeciński Daty skrajne od do..

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim -do użytku zewnętrznego- Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od do..

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 15 listopada 2011 roku do 24 listopada 2011 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim i podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upoważnienia nr 41/2011 z dnia 08 listopada 2011 roku Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2011 roku. 2. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach Wdrożenie kontroli zarządczej. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 5 jest Włodzimierz Owczarek, któremu Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 200/2009 z dnia 03 czerwca 2009 roku powierzył stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2009 roku do 31 sierpnia 2014 roku. Główną księgową jest Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: Anna Majerczyk - Główna Księgowa 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nieutworzeniu ewidencji szczegółowej do konta Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych, która umożliwia ustalenie stanu poszczególnych tytułów pozyskiwania dochodów według działów, rozdziałów i paragrafów. 2. Prowadzeniu ewidencji szczegółowej konta Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, uniemożliwiającej ustalenie wszystkich należności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów. 3. Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy. 4. Nieprzekształceniu stosunku pracy nawiązanego na podstawie umów o pracę z nauczycielami mianowanymi i dyplomowanymi w stosunek pracy na podstawie mianowania, co wynika z art. 10 ust. 5, 5a, 5b ustawy Karta Nauczyciela. 5. Braku w aktach osobowych nauczycieli mianowanych i nauczycieli dyplomowanych informacji z Krajowego Rejestru Karnego - obowiązek wynika z art.10 ust. 8 a ustawy Karta Nauczyciela. 6. Braku ślubowania przy nadaniu stopnia nauczyciela mianowanego - stosownie do art. 15 Karty Nauczyciela. 3

4 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2011 roku. Na podstawie zarządzenia Nr 16/2011 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 12 stycznia 2011 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2011 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim. Zarządzeniem Nr 340/2011 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 28 września 2011 roku dokonano zmiany ww. planu. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe za miesiąc lipiec, sierpień i wrzesień 2011 roku wyniosły ,08 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2011 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb - 28S od stycznia do września 2011 r. Wyszczególnienie 3020 Plan na 2011 rok (zł) Wydatki od VII-IX 2011 roku (zł) Wydatki w okresie od I-IX 2011 roku (zł) Dział , , ,83 75,41 Rozdział , ,33 75,33 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 5.693,00 219, ,40 % Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Zakup energii Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Odpisy na ZFŚS Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych , , , , , ,37-152, ,52 578,00 925, , , , , , , , , , , ,00 559, ,00 Rozdział , ,50 99,99 Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy , ,00 305, , ,95 304, Rozdział , ,00 28,71 Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej , , Rozdział , , ,00 87,24 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Składki na ubezpieczenia społeczne

5 Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS 128, , , ,00 Dział , , ,82 76,26 Rozdział , ,32 71,59 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS , , , , , ,24 927, , , , , , , Rozdział , ,50 99,99 Stypendia dla uczniów Inne formy pomocy dla uczniów , , ,00 Ogółem , , ,65 75,46 Na podstawie przedłożonej dokumentacji księgowej: faktur VAT, rachunków, list płac, KW, KP, ewidencji księgowej oraz sprawozdań budżetowych, w dziale 801 rozdziale stwierdzono nieprawidłową kwotę wydatków w okresie od stycznia do września 2011 roku w wysokości 1 zł. Jest 8.000,05 zł, winno być 7.990,05 zł. Ponadto w dziale 801 rozdziale stwierdzono nieprawidłowo zaksięgowany wydatek w kwocie 152,41 zł. W dniu 26 września 2011 roku Poleceniem Księgowania dokonano przeksięgowania mylnie zaksięgowanego wydatku z rachunku bieżącego jednostki (konto 130) na rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych (konto 132). Wyjaśnienie Głównej Księgowej stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Wyszczególnienie - dochody Dział 801 Plan na 2011 rok (zł) Dochody od VII-IX 2011 roku (zł) Dochody w okresie od I-IX 2011 roku (zł) Rozdział , ,99 33,80 Dochody z najmu i dzierżawy Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów Ogółem ,49 1,33 135, ,65 4,34 629,00 % 34,96 30,65 21, , ,99 33,80 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od lipca do września 2011 roku. 1.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 79/2011) ,25 zł 5

6 Dochody w okresie od lipca do września 2011 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: zł WB nr 80/2011 za okres od r. WB nr 84/2011 za okres od r. WB nr 85/2011 za okres od r. WB nr 88/2011 za okres od r. WB nr 90/2011 za okres od r. WB nr 94/2011 z dnia r. WB nr 98/2011 z dnia r. WB nr 101/2011 za okres od r. WB nr 104/2011 za okres od r. WB nr 106/2011 z dnia r. WB nr 114/2011 za okres od r. WB nr 117/2011 za okres od r zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł 2) za wynajem mieszkania 2.026,97 zł 3) zwrot środków z Urzędu Miejskiego 4.305,00 zł 4) odsetki bankowe 1,33 zł Wydatki poniesione w okresie od lipca do września 2011 roku: Razem: ,30 zł 1) opłaty i prowizje bankowe 925,95 zł 2) odprowadzone środki do Urzędu Miejskiego 2.532,20 zł 3) przeksięgowanie VAT z budżetu na rachunek dochodów i wydatków 165,00 zł 4) przeksięgowanie wpłaty za wynajem 787,20 zł 5) wypłata gotówki czekiem ,87 zł 6) wypłacone wynagrodzenia ,79 zł 7) nagroda jubileuszowa 3.073,43 zł 8) potrącenia z list płac, w tym: - składki związkowe ZNP 2.046,71 zł - składki NSZZ Solidarność 456,82 zł - składki PZU 9.253,80 zł - składki Commercial Union 5.982,04 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych ,19 zł - spłata pożyczek KZP zł 9) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,96 zł 10) przekazane składki na ubezpieczenie zdrowotne ,05 zł 11) przekazane składki na Fundusz Pracy ,36 zł 12) przekazany podatek PIT ,00 zł 13) zapłacone faktury, w tym: - opłata za gaz 497,91 zł - energia cieplna 7.661,02 zł - energia elektryczna 3.811,59 zł - szkolenie nauczycieli 1.00 zł - badania okresowe 218,00 zł 6

7 - projekt placu zabaw 4.305,00 zł - refundacja na środek socjalny ,00 zł Razem: ,89 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30 września 2011 r. (WB nr 117/2011) ,66 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. zł Kontrolą objęto raporty kasowe za miesiąc: lipiec, sierpień i wrzesień 2011 roku: RK nr 10 za okres od r. RK nr 11 za okres od r. RK nr 12 za okres od r. RK nr 13 za okres od r. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku ,87 zł Na rozchody składały się: - wypłacone wynagrodzenie ,65 zł - badania lekarskie 36 zł - okulary korekcyjne 20 zł - zwrot kosztów podróży 152,32 zł - zakup t-shirta dla nauczyciela WF 19,90 zł Ogółem: ,87 zł Stan środków w kasie na dzień roku: zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki, bankowe dowody wpłat, dowody KP. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 7

8 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana jest do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Nr RK Nr KP, data przyjęcia Kwota (zł) gotówki z banku Kwota (zł) gotówki do kasy 089/ r ,67 10/2011 KP 23/ r ,67 103/ r ,85 11/2011 KP 26/ r ,85 110/ r. 86,76 12/2011 KP 28/ r. 86,76 115/ r ,59 13/2011 KP 29/ r ,59 Nieprawidłowości nie stwierdzono. 7. Sprawdzono prawidłowość i terminowość wpłacanych kwot do budżetu gminy w okresie od lipca do września 2011 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło: zł Symbol konta Obroty za lipiec, sierpień i wrzesień 2011 r. Bilans otwarcia + obroty narastająco od początku roku do r. Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 13/2011 sporządzonym za okres od r. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,66 zł Symbol konta Obroty za lipiec, sierpień i wrzesień 2011 r. Bilans otwarcia + obroty narastająco od początku roku do r. Saldo na dzień r. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,66 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 117/2011 za okres od r. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 24,67 zł 8

9 Symbol konta Obroty za lipiec, sierpień i wrzesień 2011 r. Bilans otwarcia + obroty narastająco od początku roku do r. Saldo na dzień r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,07-24,67 Wykazane saldo stanowią odsetki od nieterminowych wpłat za wynajem mieszkań. Dotychczasowy sposób prowadzenia konta pomocniczego 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami nie zapewnia możliwości ustalenia należności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów. Jest to niezgodne opisem tego konta zawartym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861). 4) Saldo konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 470,51 zł Symbol konta Obroty za lipiec, sierpień i wrzesień 2011 r. Bilans otwarcia + obroty narastająco od początku roku do r. Saldo na dzień r. 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 3.284, , , ,74 470,51 - Na saldo konta składają się zaległe wpłaty z tytułu wynajmu mieszkania. 5) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetem na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł Symbol konta Obroty za lipiec, sierpień i wrzesień 2011 r. Bilans otwarcia + obroty narastająco od początku roku do r. Saldo na dzień r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za miesiąc wrzesień 2011 roku. Podatek odprowadzony został w terminie, tj roku - WB nr 126/2011 za okres od roku. 6) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,45 zł Symbol konta Obroty za lipiec, sierpień i wrzesień 2011 r. Bilans otwarcia + obroty narastająco od początku roku do r. Saldo na dzień r. 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,45 9

10 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc wrzesień 2011 roku. Składki zostały przekazane na rachunek ZUS dnia roku - WB nr 120/2011 z dnia roku. Szczegółowej kontroli poddano okres od 01 lipca do 30 września 2011 roku. Składki na ubezpieczenia społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie 2011 roku, odprowadzone zostały następująco: Terminowość odprowadzania składek ZUS za lipiec, sierpień i wrzesień 2011 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Terminowość odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych za lipiec, sierpień i wrzesień 2011 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r Wydzielony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych w okresie od lipca do września 2011 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe oraz sprawozdawczość. Na podstawie uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 r. w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty, dyrektorzy jednostek sporządzają i zatwierdzają plany finansowe dochodów gromadzonych na wydzielonym rachunku i wydatków nimi finansowanych w terminie do 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy, uwzględniając w ich treści zmiany wskazane przez Prezydenta Miasta. W przypadku gdy zweryfikowane i zatwierdzone projekty planów finansowych są zgodne z kwotami wynikającymi z załącznika uchwały budżetowej, projekty te stają się planami finansowymi i nie wymagają ponownego sporządzenia. Dyrektorzy jednostek dokonują zmian w planach finansowych wydzielonego rachunku, polegających na przeniesieniach między podziałkami klasyfikacji budżetowej w ramach ogólnych kwot dochodów i wydatków zawartych w planie, informując Prezydenta Miasta w terminie 7 dni o dokonanych zmianach wraz z uzasadnieniem. Ogółem wydatki rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w okresie od lipca do września 2011 roku wyniosły ,38 zł, a dochody ,73 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-34S półroczne, za okres od początku roku do 30 czerwca 2011 roku z wykonania dochodów i wydatków nimi finansowanych rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. 10

11 Nr 157, poz ze zm.), planu dochodów i wydatków na rok 2011 (ostatnia zmiana z dnia r.), ewidencji oraz dokumentów księgowych. Wydatki wg paragrafu Plan na Wykonanie Wykonanie rok 2011 w I półroczu w okresie VII-IX Dział 801 Rozdział , , zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych i dydaktycznych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowe 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci internet 4370 opłaty telefonii stacjonarnej 4700 szkolenia pracowników niebędących nauczycielami , ,71 676, ,46 547, ,33 246, ,17 197, , , ,19 328, ,57 Dochody wg paragrafów Dział 801 Rozdział , , wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny ,37 1, , ,09 0, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0088/2011) ,49 zł Wpływy w pierwszym półroczu 2011 roku stanowiły: 1) otrzymane środki za najem i dzierżawę ,09 zł 2) odsetki bankowe 0,64 zł 3) za wydane legitymacje szkolne 106,00 zł Ogółem wpływy: ,73 zł Rozchody w pierwszym półroczu 2011 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 151,00 zł 2) zrealizowane czeki 1.999,41 zł 3) odprowadzony podatek VAT ,00 zł 4) zapłacone należności w tym: - za wywóz śmieci 7.029,15 zł - zakup energii cieplnej ,16 zł - za drobne naprawy (cyklinowanie, naprawa centralki telefonicznej) ,99 zł - za monitorowanie obiektu 891,75 zł - za drobne usługi 2.854,98 zł - zakup energii elektrycznej 5.126,57 zł - zakup materiałów remontowych ,67 zł - zakup usług telefonii stacjonarnej, internet 1.379,98 zł - zakup materiałów biurowych 3.257,21zł 11

12 - zakup mebli do sal lekcyjnych 9.357,21 zł Ogółem rozchody: ,88 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0121/2011) 2.000,34 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK 08/2011) zł Kontrolą objęto wszystkie raporty kasowe w okresie lipiec-wrzesień 2011 roku: Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę Na rozchody składały się: Razem: 1.999,41zł 1.999,41zł - zakup materiałów remontowych 1.084,58 zł - wykonanie pieczątki, dorobienie kluczy 162,00 zł - zakup mebli 523,93 zł - zakup znaczków 228,90 zł Ogółem rozchody 1.999,41zł Stan środków na dzień r. (RK nr 013/2011 za okres r.) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury VAT, rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy SP nr 5 w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223 ze zm.). 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, 12

13 odbierającej i sprawdzającej. 7. Sprawozdanie Rb-34S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów i wydatków rachunku dochodów samorządowej jednostki budżetowej (za okres od stycznia do czerwca 2011 r.) sporządzono stosownie do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103) szczegółowe zasady sporządzania sprawozdań budżetowych określono w załączniku nr 25. Dane w sprawozdaniach wykazane są w zakresie wskazanego wyżej planu - w kwotach wynikających z planu finansowego rachunku, po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 r. w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty, w zakresie wykonania - narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Sporządzane są przez kierownika jednostki na podstawie ksiąg rachunkowych. Sprawozdania sporządzono rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, w sposób czytelny i trwały, kwoty wykazane w sprawozdaniach są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Jednakże nieprawidłowo ewidencjonuje się dochody za wydanie legitymacji jest wpływy z usług, winno być wpływy z różnych opłat, stosownie do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 38, poz. 207). Podpisy na sprawozdaniach złożone są odręcznie na każdym formularzu w miejscu oznaczonym. Pod podpisem umieszczono pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osób podpisujących. 8. Dla środków pobranych do kasy na realizację wydatków budżetowych wyodrębniono ewidencję szczegółową według podziałek klasyfikacji wydatków budżetowych (rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861) - w załączniku nr 3, w opisie konta Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie Wn zł Symbol konta Obroty w okresie lipiecwrzesień Obroty narastająco od początku roku + BO Saldo 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.999, , , ,05 Saldo konta jest zgodne z RK nr 11/2011 za dnia roku. 13

14 2) Saldo konta 132 Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 2.000,34 zł Symbol konta Obroty w okresie lipiecwrzesień Obroty narastająco od początku roku + BO Saldo 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,34 - Stosownie do opisu konta zawartego w Zakładowym planie kont Szkoły podstawowej nr 5 z dnia r. oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861) - nie utworzono ewidencji szczegółowej do konta, która umożliwia ustalenie poszczególnych tytułów pozyskiwania dochodów według działów, rozdziałów i paragrafów. Saldo konta jest zgodne z WB nr 0121/2011 z dnia roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,48 zł Symbol konta Obroty w okresie lipiecwrzesień Obroty narastająco od początku roku + BO Saldo 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,48 Konto 201 służy do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także należności z tytułu przychodów finansowych. Na koncie 201 ujmuje się również należności jednostek zaliczanych do dochodów rachunku dochodów i wydatków utworzonego uchwałą Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 r. w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty. Stosownie do cytowanego wyżej rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku (Dz.U. Nr 128, poz. 861), ewidencja szczegółowa do konta 201 może być prowadzona według podziałek klasyfikacji budżetowej oraz powinna zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów. Prowadzona ewidencja szczegółowa nie zapewnia możliwości ustalenia wszystkich należności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów - szczegółowo prowadzi się jedynie ewidencję należności i zobowiązań dla wynajmujących pomieszczenia, salę gimnastyczną i basen. 4) Saldo konta Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 1.252,19zł 14

15 Symbol konta Obroty w okresie lipiecwrzesień Obroty narastająco od początku roku + BO Saldo Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.173, , , , ,19 Saldo konta stanowi naliczony podatek VAT-7. 4) Saldo konta Zespół 4 - "Koszty według rodzajów i ich rozliczenie" na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,04 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku + BO Saldo 4 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,86 264, ,04 - Na saldo zespołu kont 4 - "Koszty według rodzajów i ich rozliczenie" składały się: 401 Zużycie materiałów i energii ,53 zł 402 Usługi obce ,51 zł 409 Pozostałe koszty rodzajowe 246,00 zł 2. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach Gmina-Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz ze zm.) otrzymuje dotację celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy- Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku zmieniła powyższy regulamin. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są: - stypendia szkolne, - zasiłki szkolne. Świadczenie pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej. Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuższy niż od września do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych - na okres nie dłuższy niż od października do czerwca w danym roku szkolnym. Pomoc materialna przysługuje: 15

16 a) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieży i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów służb społecznych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej niż do ukończenia 24 roku życia, b) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umożliwiających dzieciom i młodzieży upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego i obowiązku nauki, a także dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo ze sprzężonymi niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki - do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, c) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla młodzieży i dla dorosłych - do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, d) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków obcych - do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej jednak niż do ukończenia 24 roku życia. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek: a) rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium pracowników służb społecznych, b) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym mogą być przyznawane również z urzędu. Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie może być niższa niż 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228, poz. 2255, z późn. zm.). Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie: a) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą; b) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników i innych pomocy naukowych. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. 16

17 Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale Edukacyjna opieka wychowawcza, Pomoc materialna dla uczniów inne formy pomocy dla uczniów. Wypłata środków na Stypendia szkolne i dofinansowanie zakupu podręczników w ramach programu Wyprawka szkolna w roku szkolnym 2010/2011 przedstawia poniższa tabela. Nr i data wyciągu bankowego Wysokość udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) Uwagi WB 165/2010 za okres od r. WB 189/2010 za okres od r. WB 171/2010 za okres od r , ,00 WB 189/2010 za okres od r. 356,00 356,00 WB 58/2011 za okres od r. WB 66/2011 z dnia r , ,00 356,00 356,00 WB 129/2011 za okres od r Środki na Wyprawkę szkolną 2010 pobrane z banku czekiem nr dnia r. i wpłacone do kasy szkoły - KP nr 28/2010 z dnia r. - Raport Kasowy Nr 19/2010 za okres od r. Środki wypłacone zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do otrzymania dofinansowania. Dodatkowa wypłata środków na Wyprawkę szkolną 2010 zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania w dniu r. pobranych z banku czekiem nr dnia r., wpłaconych do kasy szkoły - KP nr 29/2010 z dnia r. - Raport Kasowy Nr 20/2010 za okres od r. Środki na Stypendia szkolne pobrane z banku czekiem nr dnia r. i wpłacone do kasy szkoły - KP nr 29/2010 z dnia r. - Raport Kasowy Nr 20/2010 za okres od r. Środki wypłacone zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania. Środki na Stypendia szkolne pobrane z banku czekiem nr dnia r. i wpłacone do kasy szkoły - KP nr 33/2010 z dnia r. Środki wypłacone zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania. Raport Kasowy Nr 22/2010 za okres od r. Druga tura środków na Stypendia szkolne pobranych z banku czekiem nr dnia r. i wpłaconych do kasy szkoły - KP nr 14/2011 z dnia r. Środki wypłacone zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania. Raport Kasowy Nr 6/2011 za okres od r. Środki na Stypendia szkolne pobrane z banku czekiem nr dnia r. i wpłacone do kasy szkoły - KP nr 15/2011 z dnia r. Środki wypłacone zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania. Raport Kasowy Nr 7/2010 za okres od r. Środki na Wyprawkę szkolą 2011 pobrane z banku czekiem nr dnia r. i wpłacone do kasy szkoły - KP nr 34/2011 z dnia r. - Raport Kasowy Nr 15/2011 za okres od r. Środki wypłacone zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do otrzymania dofinansowania. Do raportów kasowych dołączone były wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych oraz wykazy wypłaconego dofinansowania zakupu podręczników w ramach programu Wyprawka 17

18 szkolna. Wykazy zatwierdzone zostały do wypłaty przez Dyrektora Szkoły oraz Główną Księgową. Środki na wypłatę ww. świadczeń wpływały na rachunek bieżący jednostki w listopadzie i grudniu 2010 roku oraz w maju i październiku 2011 roku, które wypłacane były terminowo i zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania. W roku szkolnym 2010/2011 pomocą materialną w formie stypendium szkolnego na okres od r. do r. zostało objętych w 2010 roku 102 uczniów, natomiast od 2011 roku 104 uczniów. Zgodnie z decyzją administracyjną przyznanie świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego uprawnia ucznia wówczas, gdy miesięczna wysokość dochodu na osobę w rodzinie jest mniejsza od kwoty miesięcznego dochodu uprawniającego do ubiegania się o stypendium szkolne, tj. od kwoty 351,00 zł. Środki na realizację pomocy materialnej w kwocie ,00 zł wypłacane zostały w kasie szkoły 18 listopada 2010 roku i 3 grudnia 2010 roku w kwocie 356,00 zł. Druga transza środków w kwocie ,00 zł została wypłacona 20 maja 2011 roku oraz 26 maja 2011 roku w kwocie 356,00 zł. Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach programu Wyprawka szkolna 2010 objęto 59 uczniów. Świadczenie na kwotę w wysokości zł zostało wypłacone w kasie szkoły w dniach 2 i 19 listopada 2010 roku. Na rok szkolny 2011/2012 pomocą materialną w formie stypendium szkolnego na okres od r. do r. w 2011 roku zostało objętych 89 uczniów. Zgodnie z decyzją administracyjną przyznanie świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego uprawnia ucznia wówczas, gdy miesięczna wysokość dochodu na osobę w rodzinie jest mniejsza od kwoty miesięcznego dochodu uprawniającego do ubiegania się o stypendium szkolne, tj. od kwoty 351,00 zł. Według niniejszej decyzji pierwsza transza środków na wypłatę ww. świadczeń została zaplanowana w kwocie zł, która zostanie wypłacona w kasie szkoły od dnia 5 grudnia 2011 roku, a druga transza środków od dnia 21 maja 2012 roku. Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach programu Wyprawka szkolna 2011 objęto 47 uczniów na kwotę w wysokości Świadczenie na kwotę w wysokości 8.46 zł zostało wypłacone w kasie szkoły w dniu 27 października 2011 roku. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 36 zł została zwrócona na rachunek budżetu miasta Stargard Szczeciński dnia 28 października 2011 roku. Zestawienie wypłat Wyprawek szkolnych oraz stypendiów szkolnych stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Wnioski: 1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 18

19 3. Wdrożenie i funkcjonowanie kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 5. Stosownie do art. 69 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz ze zm.) zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do kierownika jednostki. Celem kontroli zarządczej jest w szczególności zapewnienie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji i zarządzania ryzykiem. Informacja o sposobie zorganizowania i funkcjonowania kontroli zarządczej w roku 2011 z dnia roku Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim (dalej SP nr 5) stanowi załącznik nr 3 do protokołu. Na dzień rozpoczęcia kontroli nie zapewniono właściwego zarządzania ryzykiem. Dyrektor SP nr 5 w Stargardzie Szczecińskim przedłożył zarządzenie Nr 09/2011 z datą wejścia w życie od dnia roku, wprowadzające regulamin kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim. Jako uzupełnienie systemu kontroli wprowadzono zarządzeniem Nr 10/2011 z dnia r. regulamin kontroli wewnętrznej. W dokumentach tych wskazano formy organizacyjne kontroli, osoby zobowiązane do prowadzenia kontroli zarządczej oraz zadania kontrolne wykonywane przez poszczególnych pracowników, przewidziano sporządzenie planu kontroli. W następstwie kontroli gospodarki finansowej, ewidencji księgowej, sprawozdań finansowych, akt osobowych, obowiązujących regulaminów i zarządzeń oraz wyjaśnień dyrektora jednostki stwierdza się, że działania jednostki pozostają w zgodzie ze standardami kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych ogłoszonymi w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 15, poz. 84), w następującym zakresie: Środowisko wewnętrzne - pracownicy są świadomi wartości etycznych, określonych w Kodeksie Etyki Nauczycieli oraz Kodeksie Etyki Pracowników Samorządowych, potwierdzenie zapoznania się z Kodeksem znajduje się aktach osobowych, - celem ustalenia Wewnętrznej polityki antymobbingowej, jest przeciwdziałanie zjawisku mobbingu w szkole potwierdzenie zapoznania z wewnętrzną polityką antymobbingową znajduje się aktach osobowych, - rekrutacja pracowników na wolne stanowisko pracy oraz nawiązanie stosunku pracy przebiega stosownie do postanowień ustawy Karta Nauczyciela (jt.: Dz.U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674 ze zm.), ustawy o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2008 roku Nr 223, poz ze zm. ustawy Kodeks Pracy (jt.: Dz.U. z 1998 roku Nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz Regulaminu naboru na wolne stanowiska urzędnicze, w tym kierownicze stanowiska urzędnicze, - szczegółowe wymagana dotyczące kwalifikacji nauczycieli zatrudnianych w szkole zawarte są w rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia r. w sprawie szczegółowych kwalifikacji wymaganych od nauczycieli oraz określenia szkół i wypadków, w których można zatrudnić nauczycieli niemających wyższego wykształcenia lub ukończonego zakładu kształcenia nauczycieli (Dz.U. Nr 50, poz. 400 ze zm.), - w szkole zatrudniono na dzień r osoby (tj.: 89,24 etaty), szczegółowo w załączniku nr 4 do protokołu, sprawdzono 10 akt osobowych pracowników; akta osobowe nr 18 - nauczyciel dyplomowany: brak zapytania o karalność, brak przekształcenia umowy o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania oraz potwierdzenia na piśmie jego przekształcenia - stosownie do art. 10 ust. 5, 5a i 5b ustawy Karta Nauczyciela, brak ślubowania potwierdzonego podpisem 19

20 nauczyciela (art. 15 Karty Nauczyciela), brak aktualnego szkolenia bhp (ostatnie z r.) - stosownie do Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. z 2004 roku, Nr 180, poz ze zm.). akta osobowe nr 26 - nauczyciel mianowany: brak zapytania o karalność, brak przekształcenia umowy o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania oraz potwierdzenia na piśmie jego przekształcenia - stosownie do art. 10 ust. 5, 5a i 5b ustawy Karta Nauczyciela, brak ślubowania potwierdzonego podpisem nauczyciela (art. 15 Karty Nauczyciela), brak aktualnego szkolenia bhp (ostatnie z r.) - stosownie do Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. z 2004 roku Nr 180, poz ze zm.), akta osobowe nr 33 - nauczyciel mianowany: brak zapytania o karalność - stosownie do art. 10 ust. 5, 5a ustawy Karta Nauczyciela, brak aktualnego szkolenia bhp (ostatnie z r.), brak ślubowania potwierdzonego podpisem nauczyciela (art. 15 Karty Nauczyciela), brak aktualnego szkolenia bhp (ostatnie z r.) - stosownie do Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. z 2004 roku Nr 180, poz ze zm.), akta osobowe nr 51 - nauczyciel mianowany: brak zapytania o karalność, brak przekształcenia umowy o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania oraz potwierdzenia na piśmie jego przekształcenia - stosownie do art. 10 ust. 5, 5a i 5b ustawy Karta Nauczyciela, brak ślubowania potwierdzonego podpisem nauczyciela (art. 15 Karty Nauczyciela), brak aktualnego szkolenia bhp (ostatnie z r.) - stosownie do Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. z 2004 roku Nr 180, poz ze zm.). akta osobowe nr 86 - nauczyciel stażysta: zatrudniona od r., szkolenia wstępne bhp w dniu r. - winno być przed zatrudnieniem - stosownie do Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. z 2004 roku Nr 180, poz ze zm.). akta osobowe nr 58 - nauczyciel dyplomowany: brak zapytania o karalność, brak przekształcenia umowy o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania oraz potwierdzenia na piśmie jego przekształcenia - stosownie do art. 10 ust. 5, 5a i 5b ustawy Karta Nauczyciela, brak ślubowania potwierdzonego podpisem nauczyciela (art. 15 Karty Nauczyciela), brak aktualnego szkolenia bhp (ostatnie z r.) - stosownie do Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. Nr 180, poz ze zm.), akta osobowe nr 15 - nauczyciel dyplomowany: brak zapytania o karalność, brak przekształcenia umowy o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania oraz potwierdzenia na piśmie jego przekształcenia - stosownie do art. 10 ust. 5, 5a i 5b ustawy Karta Nauczyciela, brak ślubowania potwierdzonego podpisem nauczyciela - art. 15 Karty Nauczyciela, brak aktualnego szkolenia bhp (ostatnie z r.) - stosownie do Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. Nr 180, poz ze zm.), akta osobowe nr 8 - sprzątaczka, zatrudniona od r. - przekroczono termin badań lekarskich, wyznaczona data następnego badania winno być , jest 20

21 r., szkolenia bhp z dnia r. i r., wymiar wynagrodzenia i pozostałe - bez uwag, akta osobowe nr 2 - sprzątaczka, zatrudniona od r. - brak szkolenia wstępnego bhp, pierwsze z dnia r., wymiar wynagrodzenia i pozostałe - bez uwag, akta osobowe nr 13 - sprzątaczka, zatrudniona od r. - brak badań lekarskich przed przyjęciem do pracy, pierwsze z dnia r., przeszkolenie wstępne bhp z dnia r., następne: r. i r., wymiar wynagrodzenia i pozostałe - bez uwag, - pracownicy posiadają na piśmie umowę o pracę, opis stanowiska pracy, zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności, przydział czynności - potwierdzony podpisem pracownika, - pełnomocnictwa i upoważnienia udzielane przez Dyrektora szkoły w sytuacjach wyjątkowych, stosowne dokumenty znajdują się w aktach osobowych pracowników, nie prowadzi się odrębnego rejestru upoważnień i pełnomocnictw, - praca nauczyciela podlega ocenie stosownie do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 02 listopada 2000 roku w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego (Dz.U. Nr 98, poz. 1066), - stosownie do Regulaminu oceny okresowej pracowników samorządowych z dnia r. (nie przedstawiono wcześniejszego zarządzenia) oraz ustawy z 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych - Dz.U. Nr 223, poz ze zm. - oceny na piśmie dokonuje bezpośredni przełożony pracownika samorządowego, nie rzadziej niż raz na 2 lata i nie częściej niż raz na 6 miesięcy, dokonano oceny w/w pracowników w następujących terminach: Główna księgowa zatrudniona od r. - ocena z dnia r., księgowa - kasjerka zatrudniona od r. - ocena z dnia r., specjalista ds. kadr zatrudniona od r. - ocena z dnia r., samodzielny referent zatrudniona dnia r. oceny dokonano dnia r., - strukturę organizacyjną Szkoły, szczegółowy zakres kompetencji dyrektora i kadry kierowniczej, szczegółową organizację wewnętrzną dostosowaną do realizowanych przez Szkołę celów oraz zadań wraz z zakresami zadań komórek organizacyjnych i stanowisk pracy oraz systemem podległości służbowej, określają: statut SP nr 5, regulamin pracy oraz arkusz organizacji na dany rok szkolny, Cele i zarządzanie ryzykiem - misją Szkoły jest tworzenie szkoły bezpiecznej i przyjaznej, która umożliwia wszechstronny rozwój uczniów oraz dobrze przygotowuje ich do dalszego kształcenia, - cele i zadania jednostki sformułowano w następujących dokumentach: statucie Szkoły Podstawowej nr 5, plan dochodów i wydatków na rok bieżący, roczne plany wychowawcze, plan pracy samorządu uczniowskiego, plan nadzoru pedagogicznego, arkusz organizacji na rok bieżący, plan pracy zespołów samokształceniowych, - do dnia rozpoczęcia kontroli nie sporządzono rejestrów celów i ryzyk, odstępstw od norm i procedur oraz mierników realizacji celów (osoby odpowiedzialne - kierownicy komórek organizacyjnych), - do dnia rozpoczęcia kontroli nie dokonywano identyfikacji ryzyk w odniesieniu do celów i zadań strategicznych i operacyjnych, nie określono mechanizmów identyfikacji i zarządzania ryzykiem, monitorowania realizacji zadań oraz analizy ryzyka i podejmowania działań zaradczych, 21

22 Mechanizmy kontroli - wewnętrzna dokumentacja systemu kontroli zarządczej jest tworzona w wyniku przestrzegania norm określonych w procedurach wewnętrznych, instrukcjach, wytycznych, zakresach obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników - jednolity sposób tworzenia, ewidencjonowania i przechowywania oraz ochrony przed uszkodzeniem bądź utratą dokumentów określa Instrukcja kancelaryjna w SP nr 5, - kadra kierownicza zapewnia odpowiedni nadzór nad realizacją zadań przez pracowników, - szczególną częścią kontroli zarządczej jest kontrola finansowa, obejmująca: zapewnienie przestrzegania procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym, w zakresie gromadzenia oraz wydatkowania środków publicznych, sprawdzenie czy projektowane wydatki znajdują pokrycie w planie finansowym, prowadzenie prawidłowej gospodarki finansowej, udzielania zamówień publicznych, szczegółowy katalog nieprawidłowości gospodarki finansowej w jednostce przedstawiono we wnioskach z kontroli, - szczegółowe zasady przeprowadzania wewnętrznej kontroli finansowej zawarte są w Zakładowym planie kont, polityce rachunkowości, Instrukcji obiegu i kontroli dowodów finansowo-księgowych, Instrukcji inwentaryzacyjnej, Instrukcji kasowej, Regulaminie kontroli wewnętrznej (stosownie do postanowień Regulaminu nie sporządzono planu kontroli wewnętrznych na rok 2011), - wyznaczony przez Dyrektora pracownik (specjalista ds. kadr, księgowa- kasjer, Główna księgowa) odpowiedzialni są za bezpieczeństwo danych osobowych w systemie informatycznym, w tym za przeciwdziałanie dostępowi osób niepowołanych do systemu - stosownie do Instrukcji ochrony danych osobowych z dnia r., Informacja i komunikacja - w jednostce nie istnieje sformalizowany system obiegu informacji, przepływ informacji wewnętrznych odbywa się poprzez przekazywanie informacji pisemnie, drogą elektroniczną oraz w trakcie spotkań kadry kierowniczej z pracownikami, - dostęp do użytkowanych programów komputerowych zabezpieczony jest hasłami dostępu nadawanymi indywidualnie, system chroni program antywirusowy, - jednostka posiada własną stronę Monitorowanie i ocena - stosownie do wymienionego wyżej Regulaminu kontroli zarządczej Dyrektora zobowiązał kadrę kierowniczą w ramach bieżących obowiązków do monitorowania skuteczności kontroli zarządczej i jej poszczególnych elementów, osoby kierujące komórkami organizacyjnymi zobowiązane zostały do dokonania samooceny systemu kontroli zarządczej poprzez wypełnienie kwestionariusza samooceny kontroli zarządczej (do czasu zakończenia kontroli dyrektor nie wyznaczył terminu dokonania samooceny), - wyniki monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli są podstawą do oceny stanu kontroli zarządczej, - stosownie do Regulaminu kontroli zarządczej Dyrektor składa cząstkowe oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni. Zamówienia publiczne. Postępowanie w sprawie udzielenie zamówienia publicznego na utworzenie szkolnego placu zabaw w ramach programu rządowego Radosna szkoła. 22