Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3, 4/ /2010 do użytku zewnętrznego Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 02 czerwca do 16 czerwca 2010 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 25/2010 z dnia 28 maja 2010 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w 2010 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych miesiącach 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Anna Gołofit, której powierzono stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 6, Zarządzeniem nr 201/2006 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 25 maja 2006 roku na okres od 01 września 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 6, jest Arleta Paliwoda zatrudniona od 01 grudnia 2001 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1) Arleta Paliwoda Główna księgowa. 2

3 Wnioski: W trakcie kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości polegające na: 1. Nie naliczaniu odsetek za zwłokę od nieterminowych wpłat za najem pomieszczeń, sali gimnastycznej i stołówki co jest niezgodne z art. 40 ust. 2 pkt. 1, 3 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 roku (Dz. U. Nr 157, poz. 1240), a także z 7 ust. 7 i 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 maja 2008 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 72, poz. 422). 2. Braku w ewidencji księgowej konta 290 Odpisy aktualizacyjne należności w Planie kont Szkoły Podstawowej nr 6 oraz w urządzeniach księgowych. 3. Braku należytej kontroli dokumentów pod względem rachunkowym i merytorycznym, co jest niezgodne z art. 54 ust. 1 pkt. 3a i 3b ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 roku (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) oraz art. 21 ust. 1 pkt. 3, 6 ustawy o rachunkowości z dnia 21 października 2009 roku (Dz. U. Nr 165, poz. 1316). 4. Nieprzestrzeganiu Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych (Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zm.) w zakresie braku potwierdzenia dokumentów za zgodność z oryginałem. 3

4 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za miesiąc luty, marzec i kwiecień w 2010 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe za miesiąc luty, marzec i kwiecień 2010 roku wyniosły ,30 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan w zł Wydatki w zł % Rozdział ,00 zł ,39 zł 28, wyd. osob. niezal. do wyn wynagrodzenia osob dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4170 wynagrodz. bezosobowe 4210 zak. mater. i wyposaż zak. pomocy nauk zakup energii 4270 zak. usł. remont zak. usł. zdrowot zak. usł. pozost zak. usł. dost. Internet 4360 opł. z tyt. usł. tel. komórk opł. z tyt. usł. telek podróże służbowe 4440 odpis na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników 4740 zak. mat. papier zak. akc. komput , , , , , , , , , , ,41 107, ,15 325,74 516,69 760,91 66, ,24 12,65 22, ,30 25,04 24,00 13,16 71,81 7,18 26,10 27,15 21,53 23,06 6,63 45,02 8 5,62 Rozdział , ,15 28, wynagrodzenia osob dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4440 odpis na ZFŚS , , , , , , , ,24 543, , ,71 26,72 47,71 Rozdział ,87 19, zak. mater. i wyposaż zak. usł. pozost podróże służbowe 4700 szkolenia pracowników ,39 211, ,64 21,15 23,53 Rozdział , nagrody odpis na ZFŚS 5.405,00 Dział , ,41 28,70 4

5 Rozdział , ,53 28, wynagrodzenia osob dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4440 odpis na ZFŚS , , , , , , ,52 343, , ,00 25,95 47,71 Rozdział ,36 71, składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4170 wynagr. bezosob zak. mater. i wyposaż zakup usług 4430 różne opłaty i składki 187, ,00 186,96 29, , Rozdział , stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów ,00 Dział , ,89 28,76 Ogółem , ,30 28, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 17/2010) ,30 zł Wpływy za miesiąc luty, marzec i kwiecień 2010 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego WB nr 27/2010 za okres r zł WB nr 29/2010 z dnia r zł WB nr 29/2010 z dnia r zł WB nr 32/2010 z dnia r zł WB nr 39/2010 za okres r zł WB nr 47/2010 z dnia r zł WB nr 57/2010 za okres r zł WB nr 60/2010 z dnia r zł Razem: zł 2) odsetki bankowe 0,44 zł 3) przelewy na rachunek bankowy z tytułu wynajmu 4.742,60 zł Ogółem wpływy ,04 zł 5

6 Sprawdzono umowy cywilnoprawne na wynajem pomieszczeń sali gimnastycznej i stołówki. Umowy nie przewidują naliczanie odsetek ustawowych za zwłokę w przypadku przekroczenia terminów płatności (możliwość taką daje art Kodeksu cywilnego). Wykaz sporządzonych faktur za miesiąc styczeń, luty, marzec i kwiecień z wyszczególnieniem zaległości (w dniach) przedstawia poniższa tabela. Nr rachunku Kontrahent Kwota Data płatności Data wpłaty Zaległość MIESIĄC STYCZEŃ (ochrona danych) 32 zł 32 zł 32 zł 64 zł 12 zł 100,60 zł 8 zł r r r r r r r r r r r r r r MIESIĄC LUTY (ochrona danych) 16 zł 16 zł 16 zł 24 zł 6 zł 22 zł 42,40 zł r r r r r r r r r r r r r r MIESIĄC MARZEC (ochrona danych) 36 zł 32 zł 40 zł 12 zł 44 zł 4 zł 4 zł 5 zł 5 zł 1 zł 4 zł 89,60 zł MIESIĄC r r r r r r r r r r r r. KWIECIEŃ r r r r r r r r r r r r (ochrona danych) 28 zł 32 zł 24 zł 44 zł 12 zł 66,60 zł r r r r r r r r r r r r

7 Jednostki budżetowe są zobowiązane do naliczania i ewidencjonowania odsetek nie później niż na koniec każdego kwartału, co wynika z art. 40 ust. 2 pkt. 1, 3 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240), a także z 7 ust. 7 i 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 maja 2008 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 72, poz. 422). Wyjaśnienie księgowej stanowi załącznik nr Rozchody za miesiąc luty, marzec i kwiecień 2010 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 1.248,00 zł 2) zrealizowane czeki 3.955,43 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,70 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu 4.990,84 zł 6) wypłacone umowy zlecenia 1.885,28 zł 7) zapłacone faktury na kwotę ,00 zł w tym: monitorowanie obiektu 329,40 zł za usługi internetowe 599,50 zł za energię cieplną ,97 zł dzierżawa dystrybutora 7,32 zł wywóz nieczystości 1.494,87 zł za energię elektryczną 6.757,64 zł zakup wody pitnej dla pracowników 108,82 zł za rozmowy telefoniczne stacjonarne 487,15 zł opłata za wodę 138,80 zł opłata za basen (nauka pływania) 2.097,20 zł prenumerata prasy 955,17 zł opłata za ścieki 310,51 zł opłata za wydanie czeku 1 zł zakup materiałów biurowych 659,59 zł za rozmowy telefoniczne komórkowe 516,69 zł zakup artykułów czystościowych 1.156,24 zł Faktura Nr 5021/H/2010 z dnia 05 marca 2010 roku za zakup artykułów czystościowych na kwotę 259,37 zł zapłacono w dniu 08 marca 2010 roku WB Nr 36. Za tę samą fakturę zapłacono ponownie w dniu 10 marca 2010 roku WB Nr 37. W dniu 12 kwietnia 2010 roku (ochrona danych) wystawia fakturę Nr 8113/H/2010 za zakupione artykuły czystościowe na kwotę 322,49 zł za którą zapłacono różnicą tzn. 63,12 zł w dniu 20 kwietnia 2010 roku WB Nr 55 (załącznik nr 3). Wyjaśnienie księgowej stanowi załącznik nr 2. 7

8 szkolenie pracowników 1.60 zł koszt przesyłek 135,13 zł 8) wynagrodzenia pracowników ,49 zł 9) dodatkowe roczne wynagrodzenie ,06 zł 10) odpis na ZFŚS zł 11) potrącenia z list płac ,98 zł w tym: składki członkowskie ZNP 745,76 zł składki PZU 5.361,75 zł spłata pożyczki mieszkaniowej 4.20 zł spłata pożyczki KZP 4.69 zł składki członkowskie Solidarność 725,47 zł Ogółem rozchody Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 60/2010) ,78 zł ,56 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. zł Kontrolą objęto raporty kasowe za miesiąc luty, marzec i kwiecień 2010 roku: RK nr 02/10/B z dnia r. RK nr 03/10/B z dnia r. RK nr 04/10/B z dnia r. RK nr 05/10/B z dnia r Na przychody składały się: wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 3.955,43 zł Na rozchody składały się: zakup materiałów dla konserwatora 726,28 zł zakup artykułów czystościowych 223,89 zł zakup znaczków pocztowych 232,50 zł zakup biletów jednorazowych 20 zł zakup wyposażenia (odtwarzacz DVD, krzesło) 432,95 zł ekwiwalent za pranie odzieży 124,75 zł 8

9 wstęp na lodowisko i do kina w czasie ferii 55 zł regeneracja gaśnic 280,60 zł olej do odśnieżarki 38,00 zł paliwo do kosiarki 28,03 zł wkład uzupełniający do apteczki 23,50 zł wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego 831,64 zł usługa kopiowania dokumentów 39,72 zł woda do picia dla pracowników 53,89 zł herbata dla pracowników 66,92 zł ekwiwalent za obuwie tekstylne dla pracownika 25,00 zł podróże służbowe krajowe 77,76 zł Razem: 3.955,43 zł Stan środków na dzień r. ( RK nr 05/10/B z dnia r. ) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Brak wypełnienia rachunku kosztów podróży w delegacji nr 06/2010, wyjazd pracownika w dniu 19 marca 2010 roku na konferencję samochodem osobowym załącznik nr 4. 9

10 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wynosiło zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 5.791, ,99 Saldo konta jest zgodne z RK nr 5/10/B z dnia roku. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,56 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,56 Saldo konta jest zgodne z WB nr 60/2010 z dnia roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 3.784,44 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 8.376, , , ,44 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Ma PEC za energię cieplną 3.782,00 zł dzierżawa za barek 2,44 zł 4) Saldo konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 386,60 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 82, , ,60 386,60 Saldo konta stanowi stan należności z tytułu dochodów budżetowych. 10

11 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,93 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,93 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 6.876,00 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 8.535, , , ,00 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za kwiecień 2010 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 67/2010 za okres r.). 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,76 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,76 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc kwiecień 2010 rok odprowadzonych do ZUS dnia roku WB nr 62/ ) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 33,80 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,20 33,80 Saldo konta stanowią należności z tytułu zakupu znaczków pocztowych. 11

12 9) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień r. wynosiło po stronie Ma 477,75 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 240 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 477, , ,96 477,75 Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec PZU. 10) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,11 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,11 Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 417,77 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,16 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,92 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 8.070,45 zł 4170 wynagrodzenia bezosobowe 1.60 zł 4210 zakup materiałów i wyposażenia 6.778,72zł 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 696,44 zł 4260 zakup energii ,62 zł 4270 zakup usług remontowych 107,60 zł 4300 zakup usług pozostałych 9.785,63 zł 4350 zakup usług dostępu do Internet 435,54 zł 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 678,46 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 1.050,55 zł 4410 podróże służbowe krajowe 30 zł 4440 odpisy na ZFŚS zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 40 zł 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 333,24 zł 12

13 2) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,12 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 3.528,61 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 558,64 zł 4440 odpisy na ZFŚS 2.40 zł 13

14 3) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 4210 zakup materiałów i wyposażenia 416,39 zł 4410 podróże służbowe krajowe 296,18 zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.20 zł 4) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,20 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 2.245,71 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 355,50 zł 4440 odpisy na ZFŚS 2.40 zł 5) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 186,96 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 29,40 zł 4170 wynagrodzenia bezosobowe 1.20 zł 4210 zakup materiałów i wyposażenia 80 zł 4300 zakup usług pozostałych 55 zł 4430 różne opłaty i składki 33,00 zł 14

15 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w styczniu 2010 roku. Na podstawie sprawozdania Rb28S za okres od 01stycznia 2010 roku do 31 stycznia 2010 roku w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdziale Szkoły podstawowe, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Plan za Wykonanie za styczeń w zł styczeń w zł % 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,39 7, Składki na ubezpieczenia społeczne ,66 7, Składki na Fundusz Pracy ,77 6,7 Razem , ,82 Na podstawie sprawozdania Rb28S za okres od 01stycznia 2010 roku do 31 stycznia 2010 roku w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdziale Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Plan za Wykonanie za styczeń w zł styczeń w zł % 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników ,03 7, Składki na ubezpieczenia społeczne ,00 867,47 6, Składki na Fundusz Pracy 2.035,00 136,41 6,7 Razem , ,91 Na podstawie sprawozdania Rb28S za okres od 01 stycznia 2010 roku do 31 stycznia 2010 roku w Dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Rozdziale Świetlice Szkolne, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: 15

16 Plan za Wykonanie za styczeń w zł styczeń w zł % 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników ,53 5, Składki na ubezpieczenia społeczne 3.459,00 461,48 13, Składki na Fundusz Pracy ,57 0,86 Razem , ,58 W Szkole Podstawowej nr 6, na dzień 07 czerwca 2010 roku zatrudnionych było 40 osób (tj.: 37,16 etaty), w tym: Ilość zatrudnionych Ilość etatów nauczyciele 30 27,91 Administracja i obsługa 10 9,25 Razem 40 37,16 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 10 pracowników, co stanowi 25 % zatrudnionych. W wyniku kontroli akt osobowych: nauczycieli tj.: 1 stażysty, 2 mianowanych, 2 kontraktowych, 2 dyplomowanych; 1 administracji i 2 obsługi, stwierdzono: a) każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286): część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, kwestionariusze osobowe dla pracownika, część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy, b) w części A akt osobowych stwierdzono brak potwierdzenia za zgodność z oryginałem dokumentów: zaświadczenia o ukończeniu kursów, świadectwa szkolne oraz świadectwa pracy, c) zgodnie z w/w rozporządzeniem dokumenty znajdujące się w poszczególnych częściach akt osobowych należy ponumerować. Ponadto każda z części powinna zawierać pełny wykaz (spis treści) znajdujących się w niej dokumentów. W aktach osobowych nr 6 nauczyciela, stwierdzono brak w części A podania o pracę, wykazanego w spisie. Wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów. Listy płac w badanym okresie sporządzone były przez księgową, sprawdzane przez Głównego księgowego i zatwierdzone przez Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 6. 16

17 Wicedyrektor Szkoły Podstawowej nr 6, dokonuje miesięcznych rozliczeń ponadwymiarowego czasu pracy pracowników nauczycieli, zatrudnionych na podstawie umowy o pracę (lista jest podstawą do wypłaty wynagrodzenia za dany okres). Premia dla pracowników administracji i obsługi w badanym okresie naliczona i wypłacona była na podstawie listy premiowanych, którą zatwierdził Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 6. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT 4) w kontrolowanym okresie 2010 roku, odprowadzony został we właściwym terminie i przedstawia się następująco: Terminowość odprowadzania składek ZUS za styczeń 2010 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń 2010 WB nr 19/ r. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za styczeń 2010 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń 2010 WB nr 25/ r. 3. Wydatki budżetowe za styczeń 2010 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan przychodów i kosztów na rok 2010, sprawozdanie Rb28S za styczeń 2010 roku. Poniższa tabela przedstawia wydatki za okres od 01 stycznia do 31 stycznia 2010 roku. Wyszczególnienie Plan Wykonanie % Ogółem rozdziały ,90 7,16 Rozdział , ,41 7, Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 Zakup energii , ,00 38, , , ,77 454, , ,73 1,28 7,64 7,27 6,68 9,09 7,08 17,57 17

18 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4360 Zakup usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4410 Podróże służbowe krajowe 4440 Odpisy na ZFŚS 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji , ,99 109,80 161,77 289,64 233,72 16,81 9,15 6,74 8,78 23, ,00 11,05 Rozdział , ,91 6, Wynagrodzenia osobowe pracowników ,03 7, Dodatkowe wynagrodzenie roczne 5.623, Składki na ubezpieczenia społeczne ,00 867,47 6, Składki na Fundusz Pracy 2.035,00 136,41 6, Odpisy na ZFŚS 5.149,00 Dział 854 Rozdział , ,58 4, Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4440 Odpisy na ZFŚS , , , ,53 461,48 72,57 5,72 5,49 5,48 Dział 854 Rozdział , Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4300 Zakup usług pozostałych 187, , Dział 854 Rozdział Stypendia dla uczniów 1.10 Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb28S za okres od 01 do r. Sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych jednostek budżetowych sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 170, poz z późn. zmianami). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Szczegółowej analizie dokumentacji Szkoły Podstawowej nr 6, poddano dokumenty księgowe za miesiąc styczeń 2010 roku. 18

19 3.1. Dział 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Szkoły podstawowe: Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń (plan 3.00 zł, wykonanie 38,39 zł) które obejmowały: zakup wody dla pracowników 17,64 zł zakup rękawic ochronnych dla pracowników szkoły 5,75 zł wypłata ekwiwalentu za koszulkę dla pracownika 15,00 zł Zakup materiałów i wyposażenia (plan zł, wykonanie 2.123,05 zł), które obejmowały: zakup zegara ściennego 62,54 zł materiały dla konserwatora ( papier ścierny, tarcze kątownik budowlany, świetlówka ) 169,67 zł środki czystości ( worki na śmieci, zmywaki) 22,83 zł kije drewniane do mopów 27,01 zł zakup paliwa do odśnieżarki 23,99 zł zakup czajnika oraz baterii alkaicznych do mikrofonów 95,97 zł zakup znaczków pocztowych 77,50 zł zakup mat. biurowych ( kleje, druki, kalkulator, linijka) 198,56 zł zakup odśnieżarki 1.444,98 zł Zakup energii (plan ,00 zł wykonanie 7.272,73 zł), które obejmowały: za energię cieplną 6.983,06 zł za wodę 289,67 zł Zakup usług pozostałych (plan zł wykonanie 5.041,99 zł), które obejmowały: opłaty i prowizje bankowe 372,50 zł dorabianie kluczy 2 zł za odprowadzenie ścieków 1.103,95 zł 19

20 za odśnieżanie dachu 1.605,00 zł koszt wysyłki 20,74 zł za monitoring szkoły 109,80 zł nauka pływania dla dzieci 1.198,40 zł aktualizacja systemu płacowego 583,60 zł zakup datownika 28,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano fakturę 14/01/2010 z dnia r. na kwotę 28,00 zł za datownik, winno być na 4210 Zakup materiałów i wyposażenia. Dekretacja wskazywała prawidłowy paragraf, niemniej księgowania dokonano błędnie. Kserokopia faktury stanowi załącznik nr 5 do protokołu Zakup usług dostępu do sieci Internet (plan 1.20 zł, wykonanie 109,80 zł), który obejmował opłatę za dostęp do Internetu Zakup usług dostępu do telefonii komórkowej (plan 2.40 zł, wykonanie 161,77 zł), które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne Zakup usług dostępu do telefonii stacjonarnej (plan 3.30 zł, wykonanie 289,64 zł), które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne Podróże służbowe krajowe (plan 1.00 zł, wykonanie 233,72 zł), które obejmowały: podróże służbowe 133,72 zł zakup biletów MZK 10 zł Nieprawidłowo zaksięgowano delegację nr 3/2010 z dnia roku, winna być zaksięgowana zgodnie z dekretacją tj.: Dział 801 Rozdział Nieprawidłowo zadekretowano i zaksięgowano delegację nr 1/2010 z dnia roku, winna być zaksięgowana: Dział 801 Rozdział Korekty w/w nieprawidłowości dokonano Poleceniem Księgowania nr 23 z roku. Kserokopia polecenia wyjazdu służbowego nr 3/2010 oraz Polecenie Księgowania, stanowi załącznik nr 6 do protokołu Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji (plan 2.00 zł, wykonanie 221,00 zł), które obejmowały zakup myszki i klawiatury do komputera. 20

21 3.2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: Zakup materiałów i wyposażenia (plan 80 zł, wykonanie 80 zł), które obejmowały: zakup materiałów tj.: bloków rysunkowych, plasteliny, kredki, gumki 198,29 zł zakup gier planszowych dla dzieci 601,71 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Faktura nr 30/1/3/ z dnia r. za wodę pitną w wysokości 2,44 zł, została zapłacona w lutym 2010 r., a w sprawozdaniu RB28S za okres od do r. wykazana w pozycji: zobowiązania. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 7 do protokołu. 21

22 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 10 czerwca 2010 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 6 Anna Gołofit została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 22