Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.w.4,6/ /2008 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 22 lipca 2008 roku do 01 sierpnia 2008 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działające na podstawie upowaŝnienia nr 26/2008 z dnia 17 lipca 2008 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Koszty działalności za okres styczeń maj 2008 roku. 2. Gospodarka kasowa w I kwartale 2008 roku. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Joanna Szarkiel, której powierzono stanowisko dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 4 Zarządzeniem nr 290/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 14 czerwca 2007 roku. Głównym księgowym w Przedszkolu Miejskim nr 4 jest Janusz Kawecki, zatrudniony od 01 września 1999 roku na ¾ etatu na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: - Joanna Szarkiel Dyrektor Przedszkola, - Janusz Kawecki Główny księgowy. 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Niewłaściwej klasyfikacji na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, 4260 Zakup energii oraz 4300 Zakup usług pozostałych, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z dnia 27 czerwca 2006 r. Nr 106, poz. 726 z późn. zm.). 2. Nieterminowym rozliczaniu poleceń wyjazdów słuŝbowych, co jest niezgodne z II rozdziałem Instrukcji Kontroli i Obiegu dokumentów Kasowych Przedszkola Miejskiego nr 4 w Stargardzie Szczecińskim z dnia r. 3. Na urządzeniach księgowych oraz na listach płac stwierdzono stosowanie korektora, co uniemoŝliwiało odczytanie pierwotnego zapisu, jest to niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ) 3

4 1. Koszty działalności za okres od 01 stycznia do 31 maja 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania, polecenia i rachunki wyjazdów słuŝbowych, urządzenia księgowe, plan przychodów i kosztów na rok Kontrolą objęto 40 % ogólnych kosztów działalności Przedszkola Miejskiego Nr 4 w okresie od 01 stycznia do 31 maja 2008 r., tj.: ,41 zł wobec ,95 zł zaplanowanych kosztów na 2008 rok. PoniŜsza tabela przedstawia strukturę poniesionych kosztów Przedszkola Miejskiego Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim za okres od 01 stycznia do 31 maja 2008 roku. L.p. Wyszczególnienie Plan na 2008 rok (zł.) Wykonanie za I kwartał 2008 r. (zł.) 1 Wpłata do budŝetu nadwyŝki , , środków obrotowych 2 Wydatki osobowe niezaliczane 6.000, do wynagrodzeń 3 Wynagrodzenia osobowe , ,39 38 pracowników 4 Składki na ubezpieczenia , ,61 36 społeczne 5 Składki na fundusz pracy , , Zakup materiałów i wyposaŝenia , , Zakup artykułów Ŝywnościowych , , Zakup pomocy naukowych, 5.000, dydaktycznych i ksiąŝek 9 Zakup energii , , Zakup usług remontowych , , Zakup usług zdrowotnych 2.500,00 231, Zakup usług pozostałych , , Opłaty za usługi internetowe 1.000,00 98, PodróŜe słuŝbowe krajowe 1.000,00 135, RóŜne opłaty i składki 1.000, Odpisy na zakładowy fundusz , ,00 52 świadczeń społecznych 17 Razem ,95 zł ,01 zł 40% % 4

5 1.1. Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 3020 ( plan 6.000,00 zł, wykonanie 1.600,56 zł) obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP,. - wyŝywienie personelu kuchni 1.560,66 zł - zakup fartucha ochronnego 39,90 zł 1.2. Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,39 zł) obejmowały: Na podstawie danych osobowych zawartych w aktach 5 losowo wybranych pracowników (akta pracownicze o numerach porządkowych 12021, 12025, 12018, oraz akt pracowniczych nauczyciela kontraktowego). Spośród 27 zatrudnionych, zawartych umów o pracę, kolejnych wymiarów wynagrodzenia, list wypłat wynagrodzeń; nagród; godzin ponadwymiarowych, wykazów premii dla pracowników obsługi i administracji - sprawdzono zgodność naliczonych i wypłaconych składników wynagrodzeń i porównano z obowiązującymi przepisami. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzeń nauczycieli (wynagrodzenie zasadnicze, za godziny ponadwymiarowe, dodatek motywacyjny, funkcyjny, za wychowawstwo) są zgodne z: - ustawą z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm., - Regulaminem określającym wysokość i zasady przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr VI/56/2007 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 27 marca 2007 roku, Uchwały Nr XIX/211/08 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 27 marca 2008 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 174/2007 z dnia 06 kwietnia 2007 roku, Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 126/2008 z dnia 02 kwietnia 2008 roku w tej samej sprawie, - stawki wynagrodzenia zasadniczego są zgodne z tabelą zaszeregowania oraz minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego Rozporządzenia MEN z dnia 31 stycznia 2005 roku (Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze zm.). W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzeń losowo wybranych pracowników obsługi i administracji są zgodne z: - Uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku zmieniającą uchwałę w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim. - Ponadzakładowym Układem Zbiorowym Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński (dodatek za wysługę lat naliczony i wypłacony jest zgodnie z art. 7, nagrody jubileuszowe zostały naliczone i wypłacone zgodnie z art. 16). 5

6 W wyniku analizy w/w wybranych akt osobowych stwierdzono, Ŝe kaŝdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, oświadczenia, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, oświadczenia pracownika będącego rodzicem, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpoŝarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, akty nadania stopni awansu zawodowego, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premii, oświadczenie o zapoznaniu z oceną ryzyka zawodowego, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. - w aktach osobowych nr 12021, 12025, nauczyciela kontraktowego, oraz w części B umieszczano podanie o pracę złoŝone przed nawiązaniem stosunku pracy - winno być w części A. W aktach osobowych nr umieszczono w części C Ŝyciorys, winno być w części A, w aktach nr stwierdzono brak częściowej numeracji dokumentów w części A co jest nie zgodne z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku w sprawie prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych (Dz. U. Nr 62 poz. 286). Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) od wynagrodzeń wypłaconych w badanym okresie odprowadzone zostały we właściwych terminach Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie ,61 zł) 1.4. Składki na Fundusz Pracy 4120 (plan ,00 zł, wykonanie w badanym okresie 5.795,07 zł) 1.5. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan ,00 zł, wykonanie ,35 zł), które obejmowały: - zakup środków czystości na potrzeby bieŝące (środki czyszczące, dezynfekujące, papier toaletowy, ręczniki jednorazowe) 6.040,19 zł - czasopisma i literatura fachowa 1.212,99 zł - zakup materiałów na potrzeby konserwatora (głowica do baterii, przedłuŝacz ogrodowy, kołki, dorabianie kluczy, wkręty, zamek do drzwi) 678,26 zł 6

7 - zakup drobnego sprzętu na wyposaŝenie kuchni i sali przedszkolnej (szafka na instrumenty muzyczne, sprzęt do przygotowywania posiłków) 962,01 zł - artykuły biurowe 773,19 zł - wyposaŝenie apteczki 70,55 zł - materiały do naprawy podłogi (krawęŝnik drewniany) 1.249,60 zł - paliwo do kosiarki 72,54 zł - bilety komunikacji miejskiej 90,00 zł - usługa ksero 46,02 zł Błędnie sklasyfikowano wydatki na zakup biletów komunikacji miejskiej, usługę ksero oraz dorabianie kluczy, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych wymienione wydatki winny być sklasyfikowane: - zakup biletów komunikacji miejskiej PodróŜe słuŝbowe krajowe, - usługa ksero oraz dorabianie kluczy Zakup usług pozostałych. Ewidencja zakupionych biletów prowadzona w sposób prawidłowy. Wyjaśnienie dyrektora przedszkola o zasadności zakupu paliwa wg faktury FO1/301/5/ , stanowi załącznik nr Zakup środków Ŝywności 4220 (plan ,00 zł, wykonanie ,10 zł), które obejmowały pełne wydatki na zakup produktów Ŝywnościowych dla osób korzystających z przedszkola Zakup energii 4260 (plan ,00 zł, wykonanie ,57 zł), które obejmowały: - zakup energii elektrycznej 7.917,99 zł - zakup energii cieplnej ,54 zł - zakup gazu 850,51 zł - opłaty za wodę 1.920,53 zł 7

8 Błędnie sklasyfikowano kwoty faktur nr w/1639/08, w/3247/08, w/9526/08, w/7852/08, wystawionych przez Miejskie Przedsiębiorstwo Gospodarki Komunalnej, które zawierały koszt opłaty za wodę i koszt usługi odprowadzenia ścieków, gdzie zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych, koszt odprowadzenia ścieków winien być sklasyfikowany w 4300 Zakup usług pozostałych Zakup usług remontowych 4270 (plan ,00zł, wykonanie 1.414,50 zł), które obejmowały: - konserwacja (dźwigu, wyparzacza) 915,00 zł 1.9. Zakup usług zdrowotnych 4280 (plan 2.500,00 zł, wykonanie 231,00 zł), wydatki z zakresu medycyny pracy obejmujące badania wstępne, okresowe i profilaktyczne pracowników. - badania lekarskie 231,00 zł Zakup usług pozostałych 4300 (plan ,00, wykonanie 5.944,71 zł), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 950,70 zł - monitorowanie obiektu 762,50 zł - konwój gotówki 122,00 zł - opłaty pocztowe 3,55 zł - usługa ksero 94,70 zł - usługa transportowa 69,50 zł - opłata abonamentu 320,26 zł - wywóz nieczystości i odpadków 908,54 zł - usługa telefoniczna 1.014,50 zł - przegląd drukarki i kserokopiarki ( zakup tonera ) 320,48 zł - szkolenie pracowników 940,00 zł - zakup usługi podpisu elektronicznego 437,98 zł Błędnie sklasyfikowano wydatki na zakup usług dostępu do sieci Internet, zakup tonera oraz opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej, zgodnie z 8

9 Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych wymienione wydatki winny być sklasyfikowane: - zakup usług dostępu do sieci internet Zakup usług dostępu do sieci Internet, - zakup tonera Zakup materiałów i wyposaŝenia, - opłata za rozmowy telefoniczne Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej Zakup usług dostępu do sieci Internet 4350 (plan 1.000,00 zł, wykonanie 98,00 zł), które obejmowały: - opłata abonamentu 98,00 zł PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 (plan 1.000,00 zł, wykonanie 135,20 zł), które obejmowały: - polecenie wyjazdu słuŝbowego nr 1/2008 i nr 2/ ,20 zł Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan ,00 zł, wykonanie ,00 zł): - środki przekazane w kwietniu 2008 roku ,00 zł - środki przekazane w maju 2008 roku ,00 zł 9

10 1.2. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŝsze tabele: Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 1.046,70 zł Symbol konta Obroty za maj 2008 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,70 - Analityka konta 201 : Wn Ma - odpłatność za przedszkole 3.381,57 zł - - wyroby mleczarskie - 243,40 zł - wyroby piekarnicze - 148,09 zł - energia cieplna PEC Sp. z o. o ,05 zł - MPGK - 264,33 zł ,57 zł 2.334,87 zł Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 3.707,00 zł Symbol konta Obroty za maj 2008 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.934, , , , ,00 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego w Stargardzie Szczecińskim z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc maj 2008 roku. Podatek został odprowadzony w terminie (WB nr 0082/2008 z dni roku) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,72 zł Symbol konta Obroty za maj 2008 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,72 Wykazane saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc maj 2008 rok. Składki zostały odprowadzone w terminie (WB nr 0079/2008 za okres od 03 do 04 czerwca 2008 roku). 10

11 2. Gospodarka kasowa za I kwartał 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe o numerach: - Raport kasowy 1/08 za okres r. - Raport kasowy 2/08 za okres r. - Raport kasowy 3/08 za okres r. - Raport kasowy 4/08 za okres r. - Raport kasowy 5/08 za okres r. - Raport kasowy 6/08 za okres r. - Raport kasowy 7/08 za okres r. - Raport kasowy 8/08 za okres r. - Raport kasowy 9/08 za okres r. Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Obiegu Dokumentów Kasowych z dnia r. oraz Instrukcji Obiegu Dokumentów obowiązującej od dnia 01 stycznia 2002 roku. Zarządzeniem nr 5/2007 z dnia roku dyrektor przedszkola ustaliła limit pogotowia kasowego na kwotę 6.000,00 zł. Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. W kasie znajdują się wzory podpisów osób upowaŝnionych do podpisywania dokumentów kasowych. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: 1. Raport kasowy słuŝy do dokumentowania operacji kasowych w kasie Przedszkola Miejskiego nr 4. Umieszczane są w nim wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat, w porządku chronologicznym. Do raportów kasowych dołączono wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat w okresie za jaki są sporządzone raporty sporządzane są dekadowo. Raport zawiera ustalenie stanu gotówki w kasie. Podpisany jest przez kasjera i Dyrektora PM nr Do raportów kasowych dołączane są faktury VAT, rachunki, listy płac, rozliczenia i listy płatności zasiłków chorobowych, rozliczenia poleceń wyjazdów słuŝbowych, wniosek o zaliczkę na zakup materiałów oraz rozliczenia zaliczek. 3. Kwitariusze przychodowe, dowody kasowe KP i KW wystawiane są bez skreśleń, podpisane przez wystawcę, wypłacającego i otrzymującego gotówkę, zatwierdzone do wypłaty. 4. Główny księgowy przeprowadza kontrole bieŝące kasy. Potwierdzeniem przeprowadzenia kontroli jest wpis na raporcie oraz protokół z przeprowadzonej kontroli. 11

12 5. Gotówka pobrana z banku czekiem wpłacana była do kasy PM nr 4 w dniu pobrania. W pierwszym kwartale 2008 roku podjęcia gotówki z banku a wpłaty gotówki do kasy przedszkola przedstawiały się następująco: Data Nr czeku Kwota zł nr KP i data Kwota zł ,00 01/2008, dnia , ,00 03/2008, dnia , ,00 04/2008, dnia , ,00 06/2008, dnia , ,00 07/2008, dnia , /ZFŚS/ 4.500,00 09/2008, dnia , ,00 10/2008, dnia ,00 6. Źródłowe dowody kasowe (faktury VAT, rachunki), które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem upowaŝnionego pracownika. Zawierają adnotację o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych lub zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i słownie złotych, podpisem zatwierdzających do wypłaty głównego księgowego i dyrektora. Dowody księgowe zwierają stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Do wszystkich badanych raportów dołączono faktury VAT zawierające łączną dekretację konta dla kilku z nich (grupa faktur VAT dotycząca zakupu środków spoŝywczych), zamiast kaŝdej z osobna. 7. W trakcie kontroli stwierdzono brak podpisu dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 4 na wniosku o zaliczkę. W dowodach KW nr 1 z dnia r., KW nr 2 z dnia r., stwierdzono brak podpisu osoby zatwierdzającej do wypłaty. W dowodzie wypłaty KW nr 22 z dnia r. stwierdzono brak podpisu osoby wystawiającej dowód. Jest to niezgodne z 4 pkt. 4, 5 Instrukcji Obiegu Dokumentów Kasowych Przedszkola Miejskiego nr 4 w Stargardzie Szczecińskim oraz aneksem do w/w Instrukcji z dnia r. 8. Polecenie wyjazdu słuŝbowego nr 1/2008 oraz nr 2/2008 rozliczono niezgodnie z rozdziałem II Instrukcji Obiegu Dokumentów Kasowych PM nr 4 tj. rozliczenie kosztów podróŝy przez pracownika nie nastąpiło w terminie 14 dni od dnia zakończenia podróŝy. 9. W raporcie kasowym nr 9/08 za okres od 21 do 31 marca 2008 roku błędnie zsumowano kwotę wpłaty personelu za wyŝywienie. Korekty dokonano w raporcie kasowym nr 10/08 za okres od 01 do 10 kwietnia 2008 roku. 10. W marcu ( raport kasowy nr 9/08 za okres od 21 do 31 marca 2008 r.) stwierdzono naliczenie odsetek ( 0,07 zł ) za nieterminową zapłatę rachunku. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 12

13 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy z dnia 25 lipca 2008 roku. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 4 Joanna Szarkiel została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr 586/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 grudnia 2007 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do: , które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 13