Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 do 13 lipca 2011 roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 30/2011 z dnia roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2011 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2011 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Irena Łukaszewicz, której powierzono stanowisko Dyrektora Żłobka Miejskiego, uchwałą nr 405/2001 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 13 grudnia 2001 roku. Główną księgową w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim, jest Krystyna Michałek zatrudniona od 01 stycznia 2010 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1) Krystyna Michałek - Główna księgowa. 2

3 Wnioski. W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na : 1. Nie naliczaniu odsetek od nieterminowych wpłat za pobyt dzieci w żłobku. W myśl art. 40 ust. 2 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych jednostki budżetowe są zobowiazane do naliczania odsetek od nieterminowych płatności oraz ewidencjonowania ich nie później niż na koniec każdego kwartału. 2. Zaniżaniu obrotów na ch: 101 Kasa oraz 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych. 3. Niekompletnym prowadzeniu ewidencji wartości niematerialnych i prawnych, nieuwzględniającym mniej wartościowych programów komputerowych. 3

4 1. Gospodarka finansowa Żłobka Miejskiego z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2011 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty księgowe z pierwszego kwartału 2011 roku: faktury VAT, rachunki, listy płac, raporty kasowe, wyciągi bankowe, ewidencję księgową, sprawozdania budżetowe (Rb-28S oraz Rb-27S za okres od do r.) oraz rozliczono środki na wydatki budżetowe za styczeń, luty i marzec br Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 001/2011) 0,00 zł Wpływy w styczniu 2011 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,28 zł 3) wpłaty rodziców za żłobek ,14 zł 4) wpłaty z kasy żłobka ,26 zł Ogółem wpływy: ,68 zł Rozchody w styczniu 2011 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 93,20 zł 2) zrealizowane czeki 7.000,00 zł 3) wypłata gotówki z bankomatu 2.000,00 zł 3) składki na ubezpieczenia społeczne ,74 zł 4) składki na ubezpieczenie zdrowotne 9.681,57 zł 5) składki na FP 2.381,16 zł 6) wpłata PFRON 3.012,00 zł 7) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 7.724,00 zł 8) przekazanie dochodów do budżetu ,78 zł 9) składka SzIPiP 105,35 zł 10) zapłacone faktury,w tym: - za energię gazową 1.257,48 zł - art. spożywcze 1.322,40 zł - naprawa dźwigu 105,00 zł 11) wynagrodzenia pracowników ,51 zł 12) potrącenia z list płac, w tym: - składki PZU 2.742,70 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 1.268,00 zł - spłata pożyczki KZP 9.020,00 zł - składki członkowskie Solidarność NSZZ 24,80 zł 13) zwrot za żłobek 306,62 zł 14) za zarząd nieruchomością 1.243,74 zł Ogółem rozchody: ,05 zł 4

5 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 001/2011) 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1 z okresu r.) 9.738,63 zł 0,00 zł Na przychody składały się: - wpłaty gotówki do kasy z tytułu zrealizowanych czeków i podjęcia kartą 9.000,00 zł - wpłata za żłobek ,27 zł - wpłaty za telefon 49,18 zł Razem: ,45 zł Na rozchody składały się: - udzielona zaliczka na zakupy 2.000,00 zł - zakup art. spożywczych 6.249,19 zł - odprowadzona gotówka na konto bankowe ,26 zł - zakup formularzy przelewowych 188,30 zł - materiały do drobnych napraw 73,37 zł - zwrot nadpłaty za żłobek 50,01 zł Razem: ,13 zł Stan środków w kasie na dzień r. ( RK nr 3 za okres r. ) 538,32 zł 1.3. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 002/2011) 9.738,63 zł Wpływy w lutym 2011 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,78 zł 3) wpłaty rodziców za żłobek ,07 zł 4) wpłaty z kasy żłobka ,76 zł Ogółem wpływy: ,61 zł Rozchody w lutym 2011 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 166,34 zł 2) wypłata gotówki z bankomatu 5.000,00 zł 3) składki na ubezpieczenia społeczne ,07 zł 5

6 4) składki na ubezpieczenie zdrowotne 8.554,98 zł 5) składki na FP 1.961,84 zł 6) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 7) przekazanie dochodów do budżetu 0,28 zł 8) składka SzIPiP 105,35 zł 9) zapłacone faktury, w tym: - za energię gazową 209,28 zł - za energię elektryczną 2.313,92 zł - za energię cieplną 4.057,50 zł - art. spożywcze 4.360,39 zł - usługa serwisowa kotłowni 135,30 zł - za śmieci 542,66 zł - za badania okresowe 40,00 zł - art. chemiczne, śr czystości 2.382,41 zł - ochrona obiektu 369,00 zł - woda, ścieki 570,82 zł - za telefon, Internet 752,57 zł - tonery 500,06 zł 10) wynagrodzenia pracowników ,40 zł 11) potrącenia z list płac, w tym: - składki PZU 2.742,70 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 1.268,00 zł - spłata pożyczki KZP 8.636,56 zł - składki członkowskie Solidarność NSZZ 45,45 zł 12) za dozór techniczny 299,70 zł Ogółem rozchody: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 002/2011) 1.4. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 4 z okresu r.) ,58 zł ,66 zł 538,32 zł Na przychody składały się: - wpłaty za żłobek ,76 zł - wpłaty za telefon 42,60 zł - wpłata gotówki podjętej z bankomatu 5.000,00 zł Razem: ,36 zł Na rozchody składały się: - zakup art. spożywczych 4.061,97 zł - zakup środków czystości 336,18 zł - odprowadzona gotówka na konto bankowe ,76 zł - materiały do drobnych napraw 269,17 zł 6

7 Razem: ,08 zł Stan środków w kasie na dzień r. ( RK nr 6 za okres r. ) 913,60 zł 1.5. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 003/2011) ,66 zł Wpływy w marcu 2011 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,78 zł 3) wpłaty rodziców za żłobek ,96 zł 4) wpłaty z kasy żłobka ,81 zł 5) refundacja z ZFŚS ,00 zł Ogółem wpływy: ,55 zł Rozchody w marcu 2011 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 149,58 zł 2) wypłata gotówki z bankomatu ,00 zł 3) składki na ubezpieczenia społeczne ,15 zł 4) składki na ubezpieczenie zdrowotne ,06 zł 5) składki na FP 5.765,54 zł 6) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 7) przekazanie dochodów do budżetu ,98 zł 8) składka SzIPiP 105,35 zł 9) zapłacone faktury, w tym: - za energię gazową 6.059,73 zł - za energię elektryczną 2.372,08 zł - za energię cieplną 4.915,87 zł - art. spożywcze 1.899,21 zł - usługa serwisowa kotłowni, dźwigu 690,30 zł - za śmieci 542,66 zł - za badania okresowe 40,00 zł - art. chemiczne, śr czystości 2.538,51 zł - ochrona obiektu 369,00 zł - woda, ścieki 717,42 zł - aktualizacja programu komputerowego 662,31 zł - za telefon, Internet 416,63 zł - tonery 532,59 zł - usługa kominiarska 191,88 zł 10) wynagrodzenia pracowników ,97 zł 11) potrącenia z list płac, w tym: - składki PZU 2.742,70 zł 7

8 - spłata pożyczki mieszkaniowej 1.268,00 zł - spłata pożyczki KZP 9.520,00 zł 12) odpis na ZFŚS ,00 zł 13) za dozór techniczny 264,99 zł 14) świadczenia socjalne 400,00 zł 15) zwrot nadpłat za żłobek 64,40 zł Ogółem rozchody: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 003/2011) 1.6. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 7 z okresu r.) ,91 zł ,30 zł 913,60 zł Na przychody składały się: - wpłaty za żłobek ,02 zł - wpłata gotówki podjętej z bankomatu ,00 zł Razem: ,02 zł Na rozchody składały się: - zakup art. spożywczych 7.252,32 zł - zakup środków czystości 177,68 zł - odprowadzona gotówka na konto bankowe ,81 zł - obuwie BHP 50,00 zł - wypłata świadczeń socjalnych 3.000,00 zł - zwrot nadpłat za żłobek 40,21 zł Razem: ,02 zł Stan środków w kasie na dzień r. ( RK nr 6 za okres r. ) 2.433,60 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci, bankowe dowody wpłat, potwierdzenie wypłat z bankomatu. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 8

9 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacona do kasy Żłobka Miejskiego w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy o rachunkowości (tj.: Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.). 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Dokonywano wypłat gotówki na podstawie karty płatniczej. W trakcie kontroli Dyrektor Żłobka wydała zarządzenie regulujące powyższe zagadnienie (załącznik nr 1). Na podstawie art. 247 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.) Prezydent Miasta Zarządzeniem Nr 115/2010 z dnia 24 marca 2010 roku, w sprawie zasad, sposobu i trybu przyznawania i korzystania ze służbowych kart płatniczych oraz rozliczania dokonanych przy ich wykorzystaniu operacji finansowych w jednostkach organizacyjnych Gminy Miasta Stargard Szczeciński upoważnił kierowników jednostek organizacyjnych do przyznania służbowych kart płatniczych pracownikom tych jednostek. W 2 cyt. zarządzenia stwierdza się, że przyznanie karty płatniczej powinno wynikać z potrzeb uzasadnionych charakterem obowiązków służbowych pracownika. Jednocześnie zobowiązano dyrektorów jednostek organizacyjnych, w przypadku posiadania służbowych kart płatniczych w jednostce, do dostosowania zasad ich użytkowania do niniejszego zarządzenia. 8. W jednostce w badanym okresie nie naliczano odsetek od nieterminowych wpłat za pobyt dzieci w żłobku. W myśl art. 40 ust. 2 pkt. 3 cyt. wyżej ustawy o finansach publicznych odsetki od nieterminowych płatności nalicza się i ewidencjonuje nie później niż na koniec każdego kwartału Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie Wn 2.433,60 zł 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,72 139, ,60 - Obroty na koncie narastająco od niezgodne z obrotami w kasie (odpowiednio Wn ,83, Ma ,23). W myśl rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządowych, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów 9

10 budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861) - zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne, obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych. Zgodnie z opisem do 101 Kasa wynikającym z Planu kont jednostki budżetowej, po stronie Wn ujmuje się wpływy gotówki oraz nadwyżki kasowe, a na stronie Ma - rozchody gotówki i niedobory kasowe. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 2. Saldo jest zgodne z RK nr 3 za okres roku. 2) Saldo 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,30 zł 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,30 - Obroty na koncie narastająco od niezgodne z obrotami na koncie bankowym (odpowiednio: Wn ,84, Ma ,54). Stosownie do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządowych, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861) - zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne, obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych. Zgodnie z opisem do 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych wynikającym z Planu kont jednostki budżetowej, zapisy na koncie dokonywane są na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność między jednostką a bankiem. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 2. Saldo jest zgodne z WB nr 003/2011 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,00 zł 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,00 Saldo stanowią zobowiązania wobec dostawców. 4) Saldo 221 Należności z tytułów dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 6,19 zł 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,67-6,19 10

11 Saldo stanowią zobowiązania wynikające z nadpłat za żłobek. 5) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,04 zł 222 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,04 Saldo stanowią przekazane dochody budżetowe do Urzędu Miejskiego. 5) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,00 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 5) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 0,00 zł 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma 0,00 zł 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 9.460,00 zł 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,00-11

12 Saldo stanowią: udzielona zaliczka (2.000,00 zł) oraz należności z tytułu pożyczek z ZFŚS (7.460,00 zł). 8) Zespół kont 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,65 zł 4 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,65 - Na saldo zespołu kont 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie składały się: 401 Zużycie materiałów i energii ,93 zł 402 Usługi obce 8.273,82 zł 403 Podatki i opłaty 1.243,74 zł 404 Wynagrodzenia ,60 zł 405 Ubezpieczenia i inne świadczenia ,56 zł 409 Pozostałe koszty rodzajowe 0,00 zł 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2011 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Szczegółowej kontroli poddano sposób wynagradzania pracowników w I kwartale 2011 roku. Temat ten zbadano w oparciu o: 1. Ustawę z dnia 04 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz. U. Nr. 45, poz. 235). 2. Ustawę z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr.223, poz ze zm.). 3. Rozporządzenie Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 08 czerwca 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr. 52, poz. 543 ze zm.). 4. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr. 50, poz. 398 ze zm.). 5. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracowników (Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zm.). 6. Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. Nr. 180, poz ze zm.). 7. Akta osobowe 15 pracowników Żłobka Miejskiego (w tym umowy o pracę, kolejne angaże zawierające wymiar zatrudnienia, wymiar wynagrodzenia, dodatek za wysługę lat, dodatek funkcyjny) 8. Listy płac za okres styczeń marzec 2011r., 12

13 9. Regulamin wynagradzania pracowników Żłobka Miejskiego wprowadzony zarządzeniem Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim nr 2/2011 z dnia 03 stycznia 2011 r. 10. Regulamin wynagradzania pracowników Żłobka Miejskiego wprowadzony zarządzeniem Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim nr 19/2011 z dnia 04 kwietnia 2011 r. Na podstawie sprawozdań Rb-28S za okres od stycznia do marca 2011 roku, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Dział 853 pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, Rozdział Żłobki: Paragraf 3020-wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 4010-Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040-dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110-Składki na ubezpieczenia społeczne 4120-Składki na Fundusz Pracy 4140-Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Plan Wykonanie ze sprawozdania 7 735,00 234,51 3, , ,84 25, , ,66 96, , ,60 36, , ,54 27, , ,00 8,15 Razem: , ,15 31,39 Terminowość odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne oraz podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w I kwartale 2011 r. przedstawiają zestawienia stanowiące załącznik nr 3 do protokołu. Szczegółowe zestawienie ilości zatrudnionych osób w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim na dzień r. z podziałem na poszczególne grupy zawodowe (administracja, obsługa, działalność podstawowa, urlop wychowawczy oraz ilość etatów) oraz plan na 2011 r. i wykonanie za okres od do r. wynagrodzeń osobowych pracowników Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim zawarto w załączniku nr 4 do protokołu. W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 15 pracowników, co stanowi 35,71% zatrudnionych. Sprawdzono następujące akta osobowe: - Akta osobowe nr 141 Główna księgowa, - Akta osobowe nr 181 Kierownik działu obsługi St. Kasjer, - Akta osobowe nr 102 intendent, % 13

14 - Akta osobowe nr 24 Zastępca Głównej księgowej Starszy Spec. ds administracyjno - prawnych, - Akta osobowe nr 10 starsza opiekunka dziecięca grupowa, - Akta osobowe nr 50 starsza opiekunka dziecięca, - Akta osobowe nr 90 starszy kucharz, - Akta osobowe nr 105 starsza pielęgniarka grupowa, - Akta osobowe nr 108 salowa, - Akta osobowe nr 161 starsza pielęgniarka - grupowa, - Akta osobowe nr 162 szef kuchni, - Akta osobowe nr 190 starsza opiekunka dziecięca grupowa, - Akta osobowe nr 106 starsza salowa, - Akta osobowe nr 164 starsza opiekunka dziecięca, - Akta osobowe nr 201 opiekunka grupowa dziecięca. Kontroli poddano akta osobowe, umowy o pracę, listy wypłat wynagrodzeń, karty wynagrodzeń 3 pracowników ( akta osobowe nr 24, 50, 106), wykazy premii i porównano z w/w aktami prawnymi i stwierdzono że: a) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe sprawdzano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów; b) oddzielnie sporządza się listy płac dla pracowników zatrudnionych w budynku Żłobka Miejskiego przy ul. Krasińskiego 5 i oś. Zachód A4; c) listy płac w badanym okresie sporządzał Główny Księgowy a zatwierdzał Dyrektor Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim; d) premie dla pracowników za I kwartał 2011 były naliczane i wypłacane na podstawie cytowanego wyżej regulaminu (wykaz premii sporządzają osoby odpowiedzialne, zgodnie z regulaminem, a zatwierdza Dyrektor), od r. w związku z wejściem w życie cyt. Ustawy o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3, pracownicy Żłobka Miejskiego stali się pracownikami samorządowymi. Zmiany te wymagały wprowadzenia nowego Regulaminu Wynagradzania pracowników Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, co też uczyniono. Premia regulaminowa, która wypłacana była do r. została wliczona do płacy zasadniczej oraz dodatku za wysługę lat, przez co wynagrodzenie brutto pracowników nie uległo zmianie; e) indywidualne karty wynagrodzeń pracowników oraz wyliczenie podstawy zasiłku chorobowego sporządzane są ręcznie przez Główną księgową; f) każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych, dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C) i ujmowane w wykazie zgodnie z cyt. wyżej Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych tj.: - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, 14

15 - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP oraz przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy; g) szkolenia BHP przeprowadzane są zgodnie z cyt. Rozporządzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy; h) badania lekarskie i badania do celów sanitarno - epidemiologicznych przeprowadzane są terminowo. 3. Zgodnie z Uchwałą nr XLI/458/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 maja 2010 r. uległ likwidacji zakład budżetowy Żłobek Miejski w Stargardzie Szczecińskim i został on przekształcony w jednostkę budżetową Żłobek Miejski w Stargardzie Szczecińskim. Sprawdzono poprawność wykonania czynności likwidacyjnych wymienionych w cyt. uchwały. W trakcie kontroli stwierdzono, że: 1) Na koniec 2010 roku została przeprowadzona inwentaryzacja. Arkusze spisu z natury zostały wpisane do księgi druków ścisłego zarachowania. Brak jest powołania Przewodniczącego Komisji inwentaryzacyjnej oraz Komisji inwentaryzacyjnej (wyjaśnienie Pani Dyrektor stanowi załącznik nr 5 do protokołu). Przeszkolenie i nadzór nad pracą zespołów spisowych powołanych zarządzeniem nr 18/2010 Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim (załącznik nr 6), powierzono Zastępcy Głównego Księgowego, który jest pracownikiem działu finansowo księgowego. Jest to niezgodne z 4.5. Instrukcji inwentaryzacyjnej, z którego wynika, że szkolenie i nadzór nad zespołami spisowymi są obowiązkiem Przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej, dodatkowo w cyt. zarządzenia stwierdza się, że Przewodniczącym nie może być osoba zatrudniona w dziale finansowo księgowym. W trakcie kontroli powołano na stałe Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej (zarządzenie stanowi załącznik nr 7 do protokołu). Ewidencja środków trwałych prowadzona jest ręcznie. Zdarza się, że w ewidencji niektóre podsumowania wprowadzone są za pomocą ołówka. Część wartości niematerialnych i prawnych zaewidencjonowana jest razem ze środkami trwałymi, a pozostałe o niższej wartości nie są nigdzie spisane. Wyposażenie spisano w księgach inwentarzowych oraz w programie Personal 88 EW. Ewidencję ręczną prowadzi Główna księgowa, a w programie Z-ca Głównej księgowej. Stan wykazany w arkuszach spisów z natury był zgodny z ewidencją. Wartość inwentarzową i umorzenie na koniec 2010 roku porównano z Bilansem Otwarcia 2011 roku. Stan jest zgodny. Ustalone na r. należności i zobowiązania przedstawiono w wykazie stanowiącym załącznik nr 8 do protokołu; 2) Dnia r. zamknięto rachunek bankowy likwidowanego zakładu (dyspozycja zamknięcia wraz z potwierdzeniem sald na r. stanowią załącznik nr 9), a od r. utworzono nowy rachunek bankowy powstałej jednostki. Księgi rachunkowe zamknięto w sposób zgodny z Ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 roku, Nr 152, poz ze zm.); 15

16 3) Sporządzony na dzień r. bilans likwidowanego zakładu budżetowego Żłobek Miejski w Stargardzie Szczecińskim wraz z Rachunkiem Zysków i Strat i Zestawieniem Zmian w Funduszu Jednostki, stanowią załącznik nr 10 protokołu. Kontrolę zarządczą zgodnie z art. 68 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (j.t. Dz. U. z 2009 roku, Nr 157, poz ze zm.) wprowadzono Zarządzeniem nr 18/2011 Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim z dnia 3 lutego 2011 r. w sprawie: organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej. Opracowano procedury kontroli zarządczej funkcjonujące w jednostce. Sporządzono plan działalności, określający cele w ramach poszczególnych zadań, wskazano osoby odpowiedzialne oraz system monitorowania realizacji poszczególnych celów i zadań. Stworzono system zarządzania ryzykiem. Cyt. zarządzenie reguluje wszystkie cele kontroli zarządczej wymienione w art ustawy. Uregulowania wewnętrzne jednostki są zgodne ze standardami kontroli zarządczej (treść tych standardów zawiera załącznik do komunikatu nr 23 Ministra Finansów z 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF nr 15, poz. 84). 16

17 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 11 lipca 2011 roku. Dyrektor Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim Irena Łukaszewicz została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 17