Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 3

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do uŝytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK w. 2, 3, 4/ /2007 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 02 lipca 2007 roku do 06 lipca 2007 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 20/2007 z dnia 28 czerwca 2007 roku. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok. 2. Wynagradzania pracowników za I kwartał 2007 roku. 3. Zasady rozliczania środków zewnętrznych. Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest Romuald Bobrowicz, powołany Zarządzeniem nr 236/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja 2004 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Główną księgową jest Jadwiga Antosik zatrudniona od 01 sierpnia 2002 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: 1. Romuald Bobrowicz dyrektor szkoły, 2. Jadwiga Antosik - główna księgowa, 2

3 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych SP Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, raporty kasowe, wnioski o przyznanie poŝyczki mieszkaniowej, wnioski o przyznanie świadczeń socjalnych. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm. ), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela ( Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych ( Dz. U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43, poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 3 w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Regulamin ZFŚS Szkoły Podstawowej Nr 3 określa: - osoby uprawnione do korzystania ze świadczeń z Funduszu, - przeznaczenie środków ZFŚŚ, - warunki korzystania z usług i świadczeń ZFŚS. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, w której skład wchodzą: - powołani przez dyrektora pracownicy szkoły, - przedstawiciele związków zawodowych działających w szkole. Komisja socjalna sporządza kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informację o udzieleniu poŝyczek mieszkaniowych, dofinansowaniu wypoczynku pracowników itp. Protokół zatwierdza dyrektor szkoły i podejmuje ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest dochód przypadający na osobę w rodzinie, wskazany w oświadczeniu uprawnionego. Podstawą ustalenia średniego dochodu przypadającego na członka rodziny są wszelkie dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwzględnieniem dochodu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i współpracy przy prowadzeniu takiej działalności. W dochodzie netto uwzględnia się kwotę alimentów otrzymywanych na rzecz dzieci na podstawie wyroku 3

4 sądowego lub ugody sądowej. Kwoty dofinansowania do form wypoczynku oraz pomocy materialnej osób uprawnionych przyznawane są według kryteriów ustalonych kaŝdego roku. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu przeznaczono na następujące formy działalności socjalnej: - dofinansowanie kosztów wypoczynku osób uprawnionych do korzystania z Funduszu organizowanego w postaci krajowych wczasów indywidualnych (wczasów pod gruszą), zorganizowanych kolonii lub obozów młodzieŝowych, - udzielanie pomocy rzeczowej lub finansowej dla osób znajdujących się w szczególnie trudnej sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej, - udzielanie pomocy zwrotnej na cele mieszkaniowe, - udzielanie pomocy bezzwrotnej osobom znajdującym się w szczególnie trudnej sytuacji Ŝyciowej na podstawie przedłoŝonej dokumentacji (klęska Ŝywiołowa poŝar, potop, nagła cięŝka choroba, itp.), - zakup paczek dla dzieci od ukończenia 1 roku do 13 roku Ŝycia, - finansowanie działalności kulturalno oświatowej, turystycznej, rekreacyjno sportowej, - finansowanie imprez okolicznościowych, - zakup bonów, - inne, zgodnie z moŝliwościami ZFŚS Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 0001/2006) wyniósł 6.626,34 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział ,69 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział ,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści obsługa rozdział ,94 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści nauczyciele rozdział ,00 zł - odpis nauczyciele rozdział ,99 zł - odpis nauczyciele rozdział ,88 zł Razem odpis na ZFŚS: ,00 zł - odsetki bankowe 1,31 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych ,00 zł - odsetki od poŝyczek mieszkaniowych 555,00 zł Ogółem przychody: ,31 zł Wyliczenie wysokości odpisu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Szkole Podstawowej Nr 3 w roku 2006 stanowi załącznik nr 1. 4

5 W terminie do 31 maja 2006 roku przelano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości ,00 zł, co stanowi 89,57% z naleŝnych 75% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 277,00 zł - świadczenia urlopowe dla nauczycieli ,84 zł - dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników administracji i obsługi ,00 zł - świadczenie socjalne dla emerytów i rencistów 9.640,00 zł - dofinansowanie do wypoczynku nauczycieli ,00 zł - zapomogi udzielone pracownikom 1.050,00 zł - imprezy integracyjne dla pracowników, emerytów i rencistów 6.199,27 zł - świadczenia rzeczowe z okazji Świąt BoŜego Narodzenia 4.653,96 zł - paczki dla dzieci 915,29 zł - zapomogi pienięŝne udzielane emerytom i rencistom w związku z trudną sytuacją materialną 9.940,00 zł Razem rozchody: Stan konta na dzień 31 grudnia 2006 r. (WB 0081/2006) wyniósł ,36 zł ,29 zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej Nr 3, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z 14 dniowego urlopu wypoczynkowego. Podstawą do wypłaty świadczenia był wcześniej składany wniosek pracownika, byłego pracownika, emeryta lub rencisty zawierający jego oświadczenie o sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej oraz wysokości dochodu netto uzyskanego w miesiącu poprzedzającym datę złoŝenia wniosku. 5

6 Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe poŝyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta między wnioskodawcą a dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 3, w której ustalono wysokość poŝyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŝyczki. W roku 2006 udzielono 25 poŝyczek na wniosek zainteresowanych w kolejności składanych podań Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,26 zł. Symbol konta 851 B. O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,29 Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień rok. 2) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,29 zł Symbol konta 135 B. O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 6.626, , , ,29 - W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0081/2006 z dnia roku. 3) Saldo konta 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,00 zł Symbol konta 234 B. O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 - Do konta 234 (poŝyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem na nazwiska osób, które pobrały poŝyczki mieszkaniowe. 6

7 2. Wynagradzania pracowników za I kwartał 2007 roku. Wynagrodzenia osobowe. Do naliczania wynagrodzeń pracowników Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim mają zastosowanie przepisy następujących aktów prawnych: - Karta Nauczyciela ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm., - Kodeks Pracy ustawa z dnia 26 czerwca 1994 roku j.t. Dz. U. z 1998 r. Nr 21 poz. 94 ze zm., - Rozporządzenie Ministra Edukacji i Sportu z 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy - Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze zm., - Regulamin określający wysokość i zasady przyznawania do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 marca 2006 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 135/2006 z dnia 06 kwietnia 2006 roku w tej samej sprawie, - Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 roku w sprawie określenia szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pienięŝnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli Dz. U. Nr 71 poz. 737, - Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z 10 maja 1999 roku, - Uchwała Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku zmieniająca uchwałę w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla określenia minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim, Na podstawie sprawozdań Rb-28S za okres od początku roku do 31 marca 2007 roku w rozdziałach 80101, 80103, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia oraz pochodne wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, FP, FGŚP) w następującej wysokości : Dział 801, rozdział Plan Wykonanie , , , , , ,29 razem , ,24 7

8 Dział 801, rozdział Plan Wykonanie , , , , ,00 435,85 razem , ,75 Dział 854, rozdział Plan Wykonanie , , , , ,00 195,57 razem , ,00 Na podstawie danych zawartych w aktach osobowych 12 losowo wybranych pracowników (akta osobowe o numerach porządkowych 9, 15, 18, 19, 25, 30, 78, 80, 97,101, 102, 105) tj. 9 nauczycieli i 3 pracowników adm. i obsługi spośród 53 zatrudnionych, zawartych umów o pracę, informacji o wymiarze wynagrodzenia w badanym okresie, kart wynagrodzeń, list wypłat wynagrodzeń, nagród, godzin ponadwymiarowych, nagrody jubileuszowej, zbiorczych zestawień wynagrodzeń, wykazów godzin ponadwymiarowych nauczycieli za okres od stycznia do marca 2007 r., wykazów premii dla pracowników obsługi i administracji - sprawdzono zgodność naliczonych i wypłaconych składników wynagrodzeń wynikającą z obowiązujących przepisów. Informacja o stanie zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 3 stanowi załącznik nr 2. Kontrolą objęto listy wypłat za okres od 01 stycznia do 31 marca 2007 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w kontrolowanym okresie 2007 roku odprowadzone zostały we właściwych terminach i przedstawiają się następująco: Miesiąc Składki Data (2007 r.) styczeń ZUS WB 0022/ PIT-4 WB 0031/ luty ZUS WB 0042/ PIT-4 WB 0053/ marzec ZUS WB 0065/ PIT-4 WB 0076/ W wyniku analizy w/w zebranych akt osobowych stwierdzono: KaŜdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ułoŝone są w sposób chronologiczny, ujmowane 8

9 są w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku Dz. U. Nr 62 poz. 286 ze zm.): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie lub odpisy świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, oświadczenia, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, oświadczenia pracownika będącego rodzicem, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP, przeciwpoŝarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, akty nadania stopni awansu zawodowego, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach, premii, karty ocen pracy, oświadczenie o zapoznaniu z oceną ryzyka zawodowego, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia nauczycieli (wynagrodzenie zasadnicze, dodatek motywacyjny, funkcyjny, za wychowawstwo, za opiekę staŝu, za godziny ponadwymiarowe) są zgodne z przepisami: - ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm., - Regulaminemu określającym wysokość i zasady przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 marca 2006 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 135/2006 z dnia 06 kwietnia 2006 roku w tej samej sprawie, - stawki wynagrodzenia zasadniczego są zgodne z tabelą zaszeregowania oraz minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego Rozporządzenia MEN z dnia 31 stycznia 2005 roku (Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze zm.), W wyniku analizy składników wynagrodzeń losowo wybranych pracowników obsługi i administracji stwierdzono: - wynagrodzenie zasadnicze i zaszeregowanie pracowników zgodne z Uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku (patrz: tabela do uchwały). - dodatek za wysługę lat naliczony i wypłacony zgodnie z art. 7 w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy, - premia regulaminowa naliczona i wypłacona zgodnie z Regulaminem premiowania i przyznawania nagród dla pracowników administracji i obsługi w Szkole Podstawowej nr 3 z dnia 10 maja 1999 roku - naliczona i wypłacona nagroda jubileuszowa - zgodnie z art. 16 w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy. 9

10 3. Zasady rozliczania środków zewnętrznych. Szkoła Podstawowa nr 3 organizowała w 2006 roku dodatkowe, odpłatne zajęcia języka obcego. Zajęcia te prowadziły nauczycielki będące pracownicami szkoły. W roku szkolnym 2005/2006 oraz 2006/2007 Dyrektor szkoły zawarł z nimi umowy zlecenia na prowadzenie zajęć języka obcego. W indywidualnych umowach z trzema nauczycielkami z 01 września 2005 roku oraz z dwiema nauczycielkami z 01 września 2006 roku wskazano ich wynagrodzenie w wysokości 22,00 zł za godzinę zajęć ponadwymiarowych oraz ilość przeprowadzonych lekcji w ciągu roku szkolnego (od 60 do 240 godzin lekcyjnych). Na podstawie ilości przeprowadzonych zajęć dodatkowych, uwzględnionych w kartach godzin ponadwymiarowych, na koniec miesiąca, nauczycielki wystawiały rachunki za wykonaną usługę. W roku 2006 otrzymały tytułem wynagrodzenia za usługę łącznie kwotę 7.722,00 zł. Zleceniodawca naliczał i odprowadzał składki ZUS oraz podatek PIT-4. Sprawdzono wszystkie wystawione rachunki w roku Forma umów i ich realizacja nie budzą zastrzeŝeń. Opłaty za naukę języka obcego rodzice wpłacali na rzecz Rady Rodziców. Rada dokonywała wpłat na konto rachunku dochodów własnych przelewem bankowym. W/w kwota za usługę zawarta jest w sprawozdaniu kwartalnym Rb-34 z wykonania planów finansowych, dochodów własnych Szkoły Podstawowej nr 3 i wydatków sfinansowanych za okres od początku roku 2006 do końca IV kwartału - działu 801 rozdziału (plan 8.206,00 - wykonanie 7.722,00) i jest zgodna z ewidencją księgową. 10

11 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 03 lipca 2007 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 3 Romuald Bobrowicz został poinformowany o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 11