Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,4/0912-5/ do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od roku do roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 20/2010 z dnia 08 kwietnia 2010 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych miesiącach 2009 i 2010 roku. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Mirosław Piotrowicz, któremu powierzono stanowisko dyrektora Gimnazjum nr 3 Zarządzeniem nr 202/2009 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 03 czerwca 2009 roku na okres od 01 września 2009 roku do 31 sierpnia 2014 roku. Głównym księgowym w Gimnazjum nr 3 jest Jan Kaczmarczyk zatrudniony od 01 października 1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Janusz Kaczmarczyk - Główny księgowy 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4260, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107 poz. 726 ze zm.). 2. W obowiązujących w jednostce zasadach (polityce) rachunkowości brak: - określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych; - przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń oraz zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z mi księgi głównej. Uregulowania powyższe wynikają z art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U z 2002 Nr 76 poz. 694 ze zm.). 3. Ewidencja księgowa prowadzona przy użyciu programu księgowego Qwant 23 nie zawiera Rachunek bieżący jednostek budżetowych co stoi w sprzeczności z ustalonym planem kont jednostki oraz planem kont dla jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, wprowadzonym Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych Dz.U ze zm. (załącznik nr 2 do rozporządzenia). Konta wskazane w planach kont należy traktować jako standardową liczbę kont, która może być ograniczona jedynie o służące do księgowania operacji gospodarczych niewystępujących w jednostce lub placówce albo uzupełniona o zgodne co do treści ekonomicznej z odpowiednimi mi planu kont, w tym również przy wykorzystaniu symboli kont, które nie mają zastosowania w jednostce, 4. Nieprzestrzeganiu Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych ( Dz. U. nr 62 poz. 286 ze zm.) w zakresie błędnego rozmieszczania dokumentów w poszczególnych częściach akt osobowych (A,B,C) oraz braku potwierdzenia dokumentów za zgodność z oryginałem. 3

4 Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych miesiącach 2009 i 2010 roku: 1. Wydatki budżetowe w wybranych miesiącach 2009 roku. Poniższa tabela przedstawia wydatki za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2009 roku. Wyszczególnienie plan wykonanie % Razem , ,07 99,88 Dział , ,07 Rozdział , , Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych 4410 Podróże służbowe krajowe 4430 Różne opłaty i składki 4440 Odpisy na ZFŚS 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 5.034, , , , , , , , , , , , , , , , , , ,06 860, ,46 676, , ,65 Rozdział , Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4410 Podróże służbowe krajowe 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby , cywilnej Rozdział , , Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4440 Odpisy na ZFŚS , , ,88 127, ,00 Dział , ,00 Rozdział , , Stypendia oraz inne formy pomocy dla uczniów 3260 Inne formy pomocy dla uczniów , ,00 Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S za okres od do r. Sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych jednostek budżetowych sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 170, poz z późn. zmianami). Podstawą gospodarki finansowej jednostki jest plan 4

5 dochodów i wydatków, w którym dokonywano prawidłowych przeniesień w planach finansowych jednostki. Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Szczegółowej analizie dokumentacji jednostki poddano dokumenty księgowe za miesiące grudzień 2009 roku. Wydatki budżetowe w grudniu 2009 roku w dziale 801 Oświata i wychowanie oraz 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w badanym okresie na poszczególnych paragrafach wyniosły: Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan dochodów i wydatków budżetowych na rok 2009, sprawozdanie Rb-28S za okres do roku. Wyszczególnienie plan wykonanie % Razem , ,16 9 Dział 801 Oświata i wychowanie , ,16 Rozdział Gimnazja , , Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych 4410 Podróże służbowe krajowe 4430 Różne opłaty i składki 4440 Odpisy na ZFŚS 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 5.034, , , , , , , , , , ,72 583, , , ,27 71,70 331,99 13,75 677,19 Rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli , Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4410 Podróże służbowe krajowe 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby ,82 20 cywilnej Rozdział Pozostała działalność , Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4440 Odpisy na ZFŚS , ,00 Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza , ,00 Rozdział Pomoc materialna dla uczniów , , Stypendia oraz inne formy pomocy dla uczniów 3260 Inne formy pomocy dla uczniów , ,00 5

6 1.1 Dział Oświata i wychowanie, Rozdział Gimnazja: Wynagrodzenia osobowe pracowników (plan ,00 zł, wykonanie ,04 zł), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli i obsługi: - wypłacone wynagrodzenia ,44 zł - zapłacone składki PZU 2.034,90 zł - zapłacone składki zw. zaw. 209,00 zł - spłata pożyczek KZP 6.94 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych 2.398,50 zł - wynagrodzenie za czas choroby 63,09 zł - zapłacone ubezpieczenie społeczne pracownicze ,00 zł - zapłacone składki zdrowotne ,01 zł - zapłacony podatek PIT zł - wynagrodzenie płatnika 33,00 zł - wpłacona składka PZU - 39,90 zł Składki na ubezpieczenia społeczne (plan zł, wykonanie ,76 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne, wypłatę zasiłków oraz wynagrodzenie płatnika Zakup materiałów i wyposażenia (plan ,00 zł, wykonanie ,72 zł), które obejmowały: - zakup środków czystości 1.307,35 zł - zakup materiałów do drobnych napraw 316,92 zł - zakup materiałów biurowych 33,90 zł - zakup literatury fachowej 309,78 zł - zakup szafy, biurka, tablicy korkowej 1.898,16 zł - zakup wieży CD 849,00 zł - zakup paneli podłogowych ,61 zł 6

7 - rozliczenie udzielonej zaliczki - 10 zł Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan zł, wykonanie 583,86 zł), które obejmowały: - zakup pomocy naukowych do geometrii 596,91 zł - rozliczenie udzielonej zaliczki 13,05 zł Zakup energii (plan zł, wykonanie ,56 zł), które obejmowały: - zakup energii elektrycznej 4.630,89 zł - zakup energii cieplnej 8.921,01 zł - zakup energii cieplnej (zaliczka) ,00 zł - zakup energii gazowej 283,82 zł - opłaty za wodę 144,84 zł Faktyczne wykonanie wyniosło ,56 zł, ponieważ zaliczka w wysokości ,00 zł (WB nr /2009 z dnia r.) wpłacona na poczet przyszłej faktury za energię cieplną dla PEC sp. z o. o. została zwrócona na konto jednostki (WB nr /2009 z dnia r.) w wysokości 2.60 zł. O kwotę powyższą zostały pomniejszone wydatki na 4300 Zakup usług pozostałych wyjaśnienie Głównego księgowego stanowi załącznik nr Zakup usług remontowych (plan ,00 zł, wykonanie ,50 zł), które obejmowały - wykonanie remontu łazienki i ogrodzenia zł - naprawa i konserwacja kserokopiarki 1.189,50 zł Zakup usług medycznych (plan 2.00 zł, wykonanie 3 zł), które obejmowały wykonanie badań medycznych Zakup usług pozostałych (plan zł, wykonanie 4.634,27 zł), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 442,98 zł - wywóz odpadów komunalnych i ścieki 2.507,19 zł - monitoring 1.255,38 zł 7

8 - czyszczenie rolki ksero 309,88 zł - usługę informatyczną, aktualizację programu 534,24 zł - opłatę RTV 17,00 zł - koszty przesyłek pocztowych 71,97 zł - koszty przejazdu uczniów na konkurs 53,35 zł - instalację kamer 2.042,28 zł - zwrot z PEC sp. o.o. za energię cieplną zł Zakup usług dostępu do sieci Internet (plan 1.10 zł, wykonanie 71,70 zł), które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu Zakup usług dostępu do telefonii stacjonarnej (plan 4.10 zł, wykonanie 331,99 zł), które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu Podróże służbowe krajowe (plan 1.20 zł, wykonanie 13,75 zł), które obejmowały zwrot kosztów podróży służbowej na konkurs informatyczny Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji (plan 5.00 zł, wykonanie 677,19 zł), które obejmowały: - zakup tuszu do drukarki 249,19 zł - zakup monitora LCD 428,00 zł Rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan 6.50 zł, wykonanie 4.485,82 zł), które obejmowały: - zakup zestawu do tenisa stołowego, piłek 65 zł - zakup przybornika krawieckiego, przymiary, ściernice do pracowni technicznej 501,54 zł - zakup książek do biblioteki 2.000,44 zł - zakup radiomagnetofonów 937,80 zł - zakup pomocy naukowych do nauki geometrii 394,09 zł - rozliczenie zaliczki 1,95 zł 8

9 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej (plan 2.20 zł, wykonanie 20 zł), które obejmowały zapłatę za udział w konferencji szkoleniowej pn.: Szkolenie edukacyjne jako narzędzie nadzoru pedagogicznego. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Rozdział Pomoc materialna dla uczniów: Inne formy pomocy dla uczniów (plan ,00 zł, wykonanie ,00 zł), które obejmowały wypłatę stypendiów szkolnych. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Udzielone zaliczki pracownikom na zakup sprzętu i pomocy naukowych zostały rozliczone w wyznaczonym terminie. 7. Dokonanie nieprawidłowych księgowań na 4260 Zakup energii. 8. W wyniku kontroli dowodów KP, stwierdzono brak podpisu kasjera w pozycji sprawdził oraz podpisu Głównego księgowego w pozycji zatwierdził, jest to niezgodne z 2 ust. 4 Instrukcji Kasowej dla Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim. 9. Opis dowodu wypłat (KW) wynikający z Instrukcji Kasowej dla Gimnazjum nr 3, jest sprzeczny z opisem wynikającym z Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie. Zgodnie z Instrukcją kasową dowód KW wystawia Główny księgowy ( 2 ust. 5), w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów upoważnionym do wystawiania w/w dokumentu jest kasjer ( Rozdział 8, ust. 6). 10. Przyjęte w Gimnazjum zasady (polityka) rachunkowości: - ewidencja księgowa prowadzona przy użyciu programu księgowego Qwant 23 nie zawiera Rachunek bieżący jednostek budżetowych co stoi w sprzeczności z 9

10 ustalonym planem kont jednostki oraz planem kont dla jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, wprowadzonym Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych Dz.U ze zm. (załącznik nr 2 do rozporządzenia). Konta wskazane w planach kont należy traktować jako standardową liczbę kont, która może być ograniczona jedynie o służące do księgowania operacji gospodarczych niewystępujących w jednostce lub placówce albo uzupełniona o zgodne co do treści ekonomicznej z odpowiednimi mi planu kont, w tym również przy wykorzystaniu symboli kont, które nie mają zastosowania w jednostce, - nie zawierają określenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, - nie zawierają przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń oraz zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z mi księgi głównej. Na podstawie art. 10 ust. 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (jt. Dz.U ze zm.) kierownik jednostki ustala w formie pisemnej i aktualizuje przyjęte zasady rachunkowości. 11. Na koniec okresu sprawozdawczego nie sporządzono na podstawie zapisów na ch księgi głównej zestawienia obrotów i sald Rachunek bieżący jednostek budżetowych, obowiązek powyższy wynika z art.18 ustawy o rachunkowości. Saldo rachunku bankowego jednostki wynosi zł (WB nr 00132/2009 z dnia roku) Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wyniosło zł. Obroty grudzień 2009 Obroty narastająco od początku roku r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo na koniec miesiąca było zgodne z Raportem Kasowym Nr 14/2009 sporządzonym za okres od do r. 10

11 2) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 3.629,00 zł Obroty grudzień 2009 Obroty narastająco od początku roku r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Saldo stanowią zobowiązania wobec dostawców MPGK sp. z o.o. 432,40 zł oraz PEC sp. z o.o ,60 zł. 3) Saldo 225 Rozrachunki z budżetem na dzień r. wynosiło po stronie Ma zł. Obroty grudzień 2009 Obroty narastająco od początku roku r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Należny podatek PIT-4 od dochodów osobistych w wysokości zł (pomniejszony o wynagrodzenie płatnika), osiągniętych w grudniu zapłacono r. WB 0129/2009 4) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,54 zł. Obroty grudzień 2009 Obroty narastająco od początku roku r. 229 Wn Wn Ma Wn Ma , , , , ,54 Saldo stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiące grudzień 2009 r. oraz DWR. Zapłacone r. - WB 0001/2010 5) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn - 70,90 zł. Obroty grudzień 2009 Obroty narastająco od początku roku r. 234 Wn Wn Ma Wn Ma 3.581, , , ,18 70,90 - Saldo stanowią zakupione znaczki pocztowe. 11

12 6) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,95 zł. Obroty grudzień 2009 Obroty narastająco od początku roku r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,94 - Analityka do kosztów według rodzajów. Rozdział Gimnazja: wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 5.889,88 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,45 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,89 zł składki na Fundusz Pracy ,25 zł Wynagrodzenia bezosobowe zł zakup materiałów i wyposażenia ,18 zł zakup pomocy naukowych ,90 zł zakup energii ,97 zł zakup usług remontowych ,10 zł zakup usług medycznych 1.863,00 zł zakup usług pozostałych ,71 zł opłaty za usługi internetowe 860,40 zł opłaty z tyt. zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 3.711,46 zł podróże służbowe krajowe 663,14 zł różne opłaty i składki 6 zł odpis na ZFŚS ,00 zł zakup mat. pap. do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograf ,36 zł zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 5.157,55 zł Rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4.483,87 zł 4410 Podróże służbowe krajowe 13,75 zł 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.40 zł Rozdział Pozostała działalność: 3040 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 5.200,08 zł 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne zł 4120 Składki na Fundusz Pracy zł 4440 Odpisy na ZFŚS ,00 zł 12

13 Rozdział Pomoc materialna dla uczniów: 3240 Stypendia oraz inne formy pomocy dla uczniów 2.50 zł 3260 Inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł 1.3. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za styczeń 2010 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe za miesiąc styczeń 2010 roku wyniosły ,47 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Wyszczególnienie plan wykonanie % Dział 801 Oświata i wychowanie ,47 5,8 Rozdział Gimnazja , Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4410 Podróże służbowe krajowe 4430 Różne opłaty i składki 4440 Odpisy na ZFŚS 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji , , , ,10 71,70 299,36 47, Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza Rozdział Pomoc materialna dla uczniów Wynagrodzenia bezosobowe Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0001/2010) zł Wpływy za miesiąc styczeń 2010 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego 13

14 - WB nr 1/2010 za okres r zł - WB nr 6/2010 z dnia r zł - WB nr 8/2010 z dnia r zł Razem: zł 2) wynajem sali, dzierżawa, PFRON, wpłata czynszu 3.357,96 zł 3) wpłata PZU 1.50 zł 4) odsetki bankowe 0,38 zł Ogółem wpływy: ,34 zł Rozchody za styczeń 2010 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 379,85 zł 2) zrealizowany czek 1.847,97 zł 3) zapłacone faktury na kwotę 6.300,55 zł w tym: - za rozmowy telefoniczne 299,36 zł - za internet 71,70 zł - wywóz nieczystości 776,09 zł - opłata za PEC 3.196,60 zł - za aktualizację programu Personal ,80 zł - za odśnieżanie dachu 1.605,00 zł 4) składka członkowska OSKKO 6 zł 5) nagroda jubileuszowa 2.155,29 zł 6) składki KZP 6.94 zł 7) potrącenie pożyczki z ZFŚS 711,00 zł 8) składki PZU 1.955,10 zł 9) składki ZUS ,49 zł 10) wynagrodzenia ,14 zł 11) składki członkowskie ZNP 209,00 zł 12) godziny ponadwymiarowe wynagrodzenie ,88 zł Ogółem rozchody: ,27 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 10/2010) ,07 zł 14

15 Stan środków w kasie na dzień r. zł Kontrolą objęto raport kasowy za styczeń 2010 roku: - RK nr 1/2010 za okres r Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 1.847,97 zł - wpłata PZU 79,80 zł - wpłaty czynszu, wynajęcie Sali 2.844,16 zł Razem: 4.771,93 zł Na rozchody składały się: - zakup biletów MZK 22 zł - oplata RTV 17,00 zł - zakup soli 60,70 zł - wniosek o zaliczkę 10 zł - ostrzenie noża 2 zł - zakup mat. (zasuwka, zawór, syfon, łopata) 145,29 zł - środki czystości 648,86 zł - dofinansowanie do okularów 5 zł - zakup kredy 81,74 zł - zakup gipsu, farb, pędzli 406,93 zł - za naprawę magnetowidu 5 zł - za szkolenie 47,45 zł - wpłata na rachunek bankowy opłat za czynsz, PZU 2.923,96 zł Razem: 4.771,93 zł Stan środków na dzień r. ( RK nr 1/2010 za okres r. ) zł 15

16 1.4 Prawidłowość wynagradzania pracowników w styczniu 2010 roku. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od 01stycznia 2010 roku do 31 stycznia 2010 roku w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Gimnazja, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Wykonanie Plan styczeń zł styczeń zł % Wynagrodzenia osobowe pracowników ,25 6, Składki na ubezpieczenia społeczne , Składki na Fundusz Pracy ,69 7,63 Razem ,10 6,7 W Gimnazjum nr 3 na dzień 01 kwietnia 2010 roku zatrudnionych było 61 osób (tj.: 54,77 etaty), w tym: Ilość zatrudnionych Ilość etatów nauczyciele 47 43,77 administracja 4 4 obsługa 10 7 razem 61 54,77 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 8 pracowników, co stanowi 13,11 % zatrudnionych. W wyniku kontroli akt osobowych nauczycieli: 1 stażysty, 1 mianowanego, 2 kontraktowych, 1dyplomowanego, 2 administracji i 1 obsługi, stwierdzono: a) Każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, kwestionariusze osobowe dla pracownika, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy b) w części A akt osobowych stwierdzono brak potwierdzenia za zgodność z oryginałem dokumentów: zaświadczenia o ukończeniu kursów, świadectwa szkolne, świadectwa pracy, c) nieprawidłowo w aktach osobowych w części B zamieszczano: podania o pracę, życiorysy, świadectwa ukończenia szkoły będących potwierdzeniem posiadanego wykształcenia, ponadto w aktach osobowych nauczyciela stażysty zamieszono kwestionariusz dla osoby ubiegającej się o zatrudnienie, 16

17 Wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów. Listy płac w badanym okresie sporządzone były przez księgową, sprawdzane przez Głównego księgowego i zatwierdzone przez Dyrektora Gimnazjum nr 3. Wicedyrektor Gimnazjum nr 3, dokonuje miesięcznych rozliczeń ponadwymiarowego czasu pracy pracowników- nauczycieli, zatrudnionych na podstawie umowy o pracę (lista jest podstawą do wypłaty wynagrodzenia za dany okres). Premia dla pracowników administracji i obsługi w badanym okresie naliczona i wypłacona była na podstawie listy premiowanych, którą zatwierdził Dyrektor Gimnazjum nr 3. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie 2010 roku, odprowadzone zostały we właściwych terminach i przedstawiają się następująco: Terminowość odprowadzania składek ZUS za styczeń 2010 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Luty 2010 WB nr 11/ r. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za styczeń 2010 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Luty 2010 WB nr 18/ r Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie Wn zł Obroty za 01/2010 Obroty narastająco od początku roku r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 4.771, , , , Saldo jest zgodne z RK nr 01/2010 za okres roku. 17

18 2) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,09 zł Obroty za 01/2010 Obroty narastająco od początku roku z BO r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 3.629, , , , ,09 Saldo stanowią zobowiązania wobec dostawców: - PEC sp. z o.o ,02 zł - monitoring 295,24 zł - za wodę 44,26 zł - za odprowadzenie ścieków 99,27 zł - za prenumeratę czasopism 193,98 zł - za badania lekarskie 38,00 zł - za wywóz nieczystości 480,32 zł 3) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma zł Obroty za 01/2010 Obroty narastająco od początku roku r. 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 4) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma zł Obroty za 01/2010 Obroty narastająco od początku roku r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 36, ,00 36, , Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc styczeń 2010 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego r. (WB nr 18/2010). 5) rozliczenie 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc styczeń 2010 r. odprowadzonych do ZUS dnia r. (WB nr 11/2010). 18

19 6) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn zł Obroty za 01/2010 Obroty narastająco od początku roku r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,96 - Na saldo 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 801 Oświata i wychowanie Rozdział Gimnazja: 3020 wydatki bezosobowe niezaliczone do wynagrodzeń 5 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,24 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,17 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 3.119,66 zł 4210 zakup materiałów i wyposażenia 1.450,30 zł 4260 zakup energii ,92 zł 4280 zakup usług zdrowotnych 38,00 zł 4300 zakup usług pozostałych 3.531,53 zł 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 71,70 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 299,36 zł 4410 podróże służbowe krajowe 47,45 zł 4430 różne opłaty i składki 6 zł 4740 zakupy materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego 257,63 zł 19

20 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 19 kwietnia 2010 roku. Dyrektor Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Mirosław Piotrowicz został poinformowany o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 20