Protokół z kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim.

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski - do użytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MKw.3,5/0912-4/2005 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 27 lutego do 06 marca 2006 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 04/2006 z 22 lutego 2006 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli problemowej. Zakres kontroli: 1. Wydatki rzeczowe za 2005 rok: 4170, 4210, 4300, Przychody za 2005 rok. Od 01 września 2005 r. do 28 lutego 2006 r. p.o. Dyrektora w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim Małgorzata Flas powołana na podstawie Zarządzenia nr 298/2005 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 07 lipca 2005 roku w sprawie powierzenia pełnienia obowiązków dyrektora Młodzieżowego Domu Kultury im Mariusza Zaruskiego w Stargardzie Szczecińskim. Od 01 marca 2006 r. Dyrektorem jest Daniel Januchowski powołany na to stanowisko Zarządzeniem nr 87/2006 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 lutego 2006 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Młodzieżowego Domu Kultury im Mariusza Zaruskiego w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 01 marca 2006 r. do 31 sierpnia 2010 r. Główną księgową jest Elżbieta Kwaśniewska zatrudniona od 01 lutego 1995 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: - główna księgowa Elżbieta Kwaśniewska 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli dokumentów stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nie naliczaniu odsetek za nieterminowe wpłaty. 2. Nie określeniu terminu zapłaty kwot dzierżawnych oraz terminu wnoszonych kaucji zabezpieczających, w sporządzanych umowach na dzierżawę terenu boiska. 3. Braku zapisów w umowach na wynajem pomieszczeń MDK, dotyczących wniesienia kaucji zabezpieczającej. 4. Nie prowadzeniu ewidencji przyjętych i wydawanych depozytów co jest niezgodne z 5 pkt. 11 Instrukcji kasowej MDK. 3

4 Młodzieżowy Dom Kultury w Stargardzie Szczecińskim został powołany uchwałą Nr V/59/94 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z 25 października 1994 r. MDK jest placówką wychowania pozaszkolnego działającą w ramach ogólnego systemu edukacji narodowej i jest jednostką budżetową Miasta. Ogółem wydatki w roku 2005 wyniosły ,54 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na poszczególne wydatki przedstawia poniższa tabela: Klasyfikacja Wyszczególnienie Plan na 2005 rok Wykonanie za 2005 rok Dział Rozdział Wydatki rzeczowe nie 3.284, ,41 zaliczane do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe , ,60 pracowników Dodatkowe wynagrodzenie , ,15 roczne Składki na ubezpieczenia , ,01 społeczne Składki na Fundusz Pracy , ,60 Wpłaty na Państwowy Fundusz , ,50 Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Wynagrodzenia bezosobowe 7.105, ,00 Zakup materiałów i , ,71 wyposażenia Zakup energii , ,08 Zakup usług remontowych 2.046, ,50 Zakup usług zdrowotnych 1.999, ,00 Zakup usług pozostałych , ,73 Opłaty za usługi internetowe 2.351, ,17 Podróże służbowe krajowe 767,00 766,54 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych , ,00 Razem , , Zakup usług pozostałych 2.522, ,00 Podróże służbowe krajowe 578,00 577,54 Razem 3.100, , Wynagrodzenia osobowe 2.350, ,00 pracowników Składki na ubezpieczenia 417,00 416,66 społeczne Składki na Fundusz Pracy 58,00 58,34 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 5.943, ,00 Razem 8.768, ,00 Ogółem , ,54 4

5 1. Wydatki rzeczowe za 2005 rok w 4170, 4210, 4300, 4410 Temat ten zbadano w oparciu o ewidencję księgową, plan i sprawozdanie finansowe. Sprawdzono faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów służbowych, umowy zlecenia, wyciągi bankowe, polecenia księgowania i raporty kasowe. Szczegółowej kontroli poddano dokumenty w okresie od 01 lipca do 31 grudnia 2005 r. (tj. II półrocze 2005 r.) 1.1. Na wydatki rzeczowe w dziale 854, rozdziale składały się: Wynagrodzenia bezosobowe. Plan zł, wykonanie 7.105,00 zł, w tym za II półrocze ,60 zł. W paragrafie tym, obejmującym wynagrodzenia wypłacane z tytułu umów zlecenia i umów o dzieło, sprawdzono 7 kolejno zawartych umów zlecenia od nr 19 do nr 25. Umowy obejmowały: usługi tłumacza języka niemieckiego, sprzątanie posesji MDK na czas choroby woźnego, opracowanie muzyczne utworów, akompaniament dla Zespołu Poezji Śpiewanej, udział w jury Ogólnopolskiego Festiwalu Piosenki Dziecięcej. Nieprawidowosci nie stwierdzono Zakup materiałów i wyposażenia. Plan ,00 zł, wykonanie ,71 zł, w tym za II półrocze 3831,72 zł, które obejmowały: - zakupy materiałów biurowych (toner, znaczki pocztowe, teczki, długopisy, 1.921,17 zł tusz, skorowidz, papier ksero, Rachunkowość Budżetowa) - środki czystości (papier toaletowy, mydło, sidolux) 538,03 zł - materiały na potrzeby konserwatora (żarówki, emalia, klej, rozcieńczalnik, 465,29 zł taśma malarska, brzeszczot, wąż hydrauliczny) - artykuły żywnościowe dla pracowni gospodarstwa domowego 125,49 zł - materiały dla pracowni technicznych (płyty CD, baterie, triak, folia, benzyna, 781,74 zł do gokartów, łożyska, materiały fotograficzne) Zakup usług pozostałych. Plan ,00 zł, wykonanie ,73 zł, w tym za II półrocze ,76 zł, które obejmowały: - opłaty za rozmowy telefoniczne 4.373,70 zł - opłata za dzierżawę terenu nad j. Miedwie 433,60 zł - opłata za wywóz nieczystości i ścieki 2.343,51 zł - opłata za monitorowanie obiektu i TV-kablową 1.339,20 zł - opłaty bankowe 1.011,05 zł - inne usługi (wykonanie pieczątek, transport, opłaty za udział 2.396,25 zł w konkursie, usługi kominiarskie, okresowe szkolenie pracowników) 5

6 Podróże służbowe krajowe. Plan 767,00 zł, wykonanie 766,54 zł, w tym za II półrocze 735,04 zł, które obejmowały wydatki na podróże służbowe krajowe, ponoszone zgodnie z przepisami Rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na terenie kraju (Dz.U. Nr 236 poz ze zm.), inne wydatki zaliczone na podstawie odrębnych przepisów do wydatków na podróże służbowe krajowe: - zakup biletów MZK 23,40 zł - podróże służbowe 711,64 zł 1.2. Na wydatki rzeczowe w dziale 854, rozdziale składały się: Zakup usług pozostałych. Plan 2.522,00 zł, wykonanie 2.500,00 zł, w tym za II półrocze 1.200,00 zł, które obejmowały szkolenie Rady Pedagogicznej. W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów stwierdzono co następuje: 1) Dowody księgowe zawierały stwierdzenia zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej. 2) Faktury zakupu, rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do zapłaty. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6

7 2. Dochody za 2005 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. dowody wpłat (KP), sprawozdania rocznego Rb-27s z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego, wyciągi bankowe, faktury, umowy cywilno - prawne Kontrolą objęto przychody na paragrafach : 0750, 0830, 0920, Roczne dochody stanowiły kwotę ,99 zł w tym: Konto dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 9.305,37 zł - wynajem pomieszczeń dla prywatnych użytkowników 1.352,46 zł - dzierżawa terenu na parking 6.060,00 zł - wynajem powierzchni użytkowej dla 500,00 zł - wynajem pomieszczenia 24,59 zł - zaokrąglenia kwot podatku VAT 1,08 zł - dzierżawa terenu dla cyrku i wesołego miasteczka 560,00 zł - wynajem powierzchni biurowej 807,24 zł Konto wpływy z usług 2.340,06 zł - zwrot za prywatne rozmowy telefoniczne pracowników 785,65 zł - zwrot za energię elektryczną 1.554,01 zł - zaokrąglenia kwot podatku VAT 0,40 zł Konto pozostałe odsetki 27,95 zł - odsetki bankowe 1,65 zł - noty odsetkowe ( za dzierżawę parkingu ) zł Konto wpływy z różnych dochodów 157,61 zł - wynagrodzenie płatnika 157,61 zł 7

8 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy dotyczyły pomieszczeń MDK oraz placu i wyniosły łącznie: 9.304,29 zł Wykaz umów obowiązujących w 2005 roku. Podmiot gospodarczy Okres na jaki została Kwota netto zawarta umowa ( ochrona danych ) ,90 zł ( ochrona danych ) ,90 zł ( ochrona danych ) ,92 zł ( ochrona danych ) ,90 zł ( ochrona danych ) ,92 zł ( ochrona danych ) ,92 zł ( ochrona danych ) ,00 zł ( ochrona danych ) ,00 zł ( ochrona danych ) ,00 zł ( ochrona danych ) ,59 zł (opłata roczna) ( ochrona danych ) r.- nieokreślony 67,27 zł x 12 m-c = 807,24 zł ( ochrona danych ) r r. 505,00 zł x 12 m-c = 6.060,00 zł ( ochrona danych ) r.- nieokreślony 50,00 zł x 10 m-c = 500,00 zł W wyniku analizy dokumentów stwierdzono co następuje: - umowy najmu pomieszczeń MDK nie przewidują złożenia przez najemców kaucji zabezpieczającej na pokrycie ewentualnych szkód, - umowy dotyczące dzierżawy terenu boiska nie zawierają w swej treści określenia terminu zapłaty kwoty dzierżawnej, oraz terminu wniesienia kaucji zabezpieczającej. - złożenie kaucji zabezpieczającej przez wynajmujących i wydzierżawiających należy uregulować w Instrukcji kasowej MDK w oparciu o istniejący zapis 5 pkt 11, należy także zaprowadzić ewidencję przyjętych i wydanych depozytów przewidzianą w Instrukcji kasowej - za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2005 r. nie naliczono najemcy ( ochrona danych ) odsetek za nieterminową wpłatę za najem - za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2005 r. nie naliczono dzierżawcy ( ochrona danych )odsetek za nieterminową wpłatę za dzierżawę Odsetki zostały naliczone w trakcie trwania kontroli. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1 Terminy przekazywania dochodów na rachunek Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim przedstawia poniższa tabela: Dochody Kwota w zł Data odprowadzenia na rachunek U.M. Nr. WB Luty 900, /2005 Marzec 1.339, /2005 Kwiecień 706, /2005 Maj 175, /2005 Czerwiec 1.209, /2005 8

9 Lipiec 892, /2005 Sierpień 1.070, /2005 Wrzesień 1.033, /2005 Październik 912, /2005 Listopad 1.087, /2005 Grudzień 702, ,75 Razem: , / /2005 Dochody uzyskane przez MDK były odprowadzane na rachunek Urzędu Miejskiego zgodnie z Zarządzeniem Nr 13/2005 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia r. w sprawie ustalenia układu wykonawczego budżetu miasta na 2005 rok i wykazane w sprawozdaniu rocznym Rb-27s za 2005 rok. 9

10 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 28 kwietnia 2005 roku. Dyrektor Młodzieżowego Domu Kultury Daniel Januchowski został poinformowany o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 10