Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski - do użytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.w.2,4/0912-14/2010 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 21 września 2010 roku do 01 października 2010 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 31/2010 z 16 września 2010 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych w wybranych okresach 2010 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 5 w Stargardzie Szczecińskim jest Teresa Kubiak, powołana Zarządzeniem nr 199/2006 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 25 maja 2006 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim, na okres od 01 września 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku. Głównym księgowym w Przedszkolu Miejskim nr 5 jest Piotr Cygan zatrudniony od 01 października 2009 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę wymiarze 3/4 etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: 1. Teresa Kubiak Dyrektor, 2. Piotr Cygan Główny księgowy, 3. (ochrona danych) Intendent, referent ds. kadrowych. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Braku, miesięcznych analiz kont rozrachunkowych, co określono w art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm.). 2. Niespełnieniu przez Głównego księgowego wymogu określonego w art. 54 ust. ust. 2 pkt. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr. 157 poz. 1240 z 2009 roku.) dotyczącego wymaganej praktyki w księgowości. 3. Wypłacie w błędnej wysokości dodatków za pełnienie funkcji opiekuna stażu oraz za wychowawstwo dla nauczycieli Przedszkola, co jest niezgodne z uchwałą Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński. 4. Kasjer nie posiada aktualnych wzorów podpisów osób upoważnionych do dysponowania gotówką i zatwierdzania dowodów kasowych, co jest niezgodne z 2 ust. 4 Instrukcji Kasowej Przedszkola Miejskiego nr 5, z dnia 12.10.2001 roku. 5. Braku zasad udzielania i rozliczania zaliczek stałych. 6. Niezlikwidowaniu salda raportu kasowego na koniec czerwca. 3
1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych w wybranych okresach 2010 roku. Na podstawie zarządzenia Prezydenta Miasta nr 21/2010 z dnia 07 stycznia 2010 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego budżetu miasta na rok 2010 sporządzono plany dochodów i wydatków Przedszkola Miejskiego nr 5. Ostatnie zmiany planu złożono dnia 21.04.2010 r. do Wydział Edukacji Urzędu Miejskiego. Poniższa tabela została opracowana w oparciu o plan przychodów i kosztów na 2010 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdanie Rb 30 za pierwsze półrocze 2010 r. Plan wykonanie % Plan działu 801 1.711.522,56 839.682,91 49,0 Plan rozdziału 80104 1.704.522,56 839.682,91 3020 Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4170 Wynagrodzenie bezosobowe pracowników 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4220 Zakup środków żywności 4240 Zakup pomocy naukowych dydaktycznych i książek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych 4410 Podróże służbowe krajowe 4430 Różne opłaty i składki 4440 Odpisy na ZFŚS 4700 Szkolenia pracowników 4740 Zakup materiałów kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych i licencji 11.000,00 1.000.000,00 80.000,00 165.000,00 25.000,00 3.000,00 35.000,00 120.000,00 5.000,00 109.000,00 30.000,00 2.000,00 25.000,00 1.000,00 2.000,00 1.000,00 0,00 83.532,77 2.000,00 2.000,00 2.989,79 2.252,00 510.930,11 0,00 73.942,72 12.123,86 1.814,00 16.937,08 59.138,70 4.918,67 69.187,74 1.631,00 213,00 18.697,70 384,00 777,80 251,21 0,00 75.000,00 0,00 483,32 0,00 Plan rozdziału 80146 7.000,00 0,00 4700 Szkolenia pracowników 7.000,00 0,00 Niżej rozliczono dotację przyznaną na pokrycie kosztów działalności Przedszkola Miejskiego nr 5 w maju i czerwcu 2010 roku. Rozliczenie dotacji w miesiącu maju 2010 roku. 1.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.05.2010 r. (WB nr 0076/2010) 61.780,50 zł 4
1.1.1. Wpływy za miesiąc maj wynosiły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: WB nr 0076/2010 za okres 01 04.05.2010 r. opłata za pobyt dzieci w przedszkolu odsetki bankowe zwrot środków za nadpłaconą fakturę Ogółem przychody: 100.000,00 zł 29.305,10 zł 0,43 zł 39,50 zł 129.345,03 zł 1.1.2. Rozchody za miesiąc maj wynosiły: opłaty i prowizje bankowe wypłacone wynagrodzenia pracowników za maj 2010 roku potrącenia z list płac na kwotę: w tym: składki związkowe ZNP składki PZU, CU spłata pożyczek KZP egzekucja komornicza przekazane składki na ubezpieczenia społeczne przekazane składki na ubezpieczenie zdrowotne przekazane składki na Fundusz Pracy przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 odpis na ZFŚS 111,50 zł 37.104,51 zł 5.567,60 zł 130,00 zł 1.744,60 zł 3.380,00 zł 313,00 zł 24.473,86 zł 6.646,28 zł 1.956,78 zł 7.509,00 zł 15.000,00 zł zapłacone faktury na kwotę w tym: 19.715,53 zł - artykuły żywnościowych 7.785,47 zł - odprowadzenie ścieków wywóz śmieci, woda 1.434,18 zł - opłata za gaz 286,21 zł - energia cieplna 8.884,79 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 197,42 zł - za monitoring obiektu 73,20 zł - za wodę 247,66 zł - za artykuły chemiczne, środki czystości 317,20 zł - za książki, szkolenia i wydawnictwa 489,40 zł Ogółem rozchody: Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 maja 2010 r. (WB nr 0090/2010) 118.085,06 zł 73.040,47 zł 5
1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.05.2010 rok 9.372,56 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 14 za okres od 01 do 10 maja 2010 roku. RK nr 15 za okres od 10 do 20 maja 2010 roku. RK nr 16 za okres od 20 do 31 maja 2010 roku. 1.2.1. Na przychody składały się: - opłaty za pobyt dzieci w przedszkolu 42.961,77zł - wpłaty pracowników za posiłki 200,00 zł - wpłaty za wynajem pomieszczeń 714,00 zł - wpłata za dogoterapię 244,00 zł - wpłata za nieodebrane dziecko 22,00 zł - darowizna 605,00 zł Razem przychody: 44.746,77 zł 1.2.2. Rozchody ogółem 49.112,17 zł w tym: - wypłacone wynagrodzenie 15.917,04 zł - wypłacona nagroda jubileuszowa 2.175,30 zł - wypłacona zapomoga socjalna 1.200,00 zł - zakup książek 129,66 zł - zakup tonera, baterii 147,99 zł - wpłata za wyżywienie 42,00 zł - zakup znaczków pocztowych 46,50 zł - wpłaty do banku 21.000,00 zł - montaż rolet 500,00 zł - zakup art. żywnościowych 2.300,69 zł - zakup worków na śmieci, folii, runda 346,29 zł - zakup materiałów do remontu 688,44 zł - wypłata nadpłaconych odsetek 1,25 zł - udzielone pożyczki mieszkaniowe 4.000,00 zł - za rachunek dogoterapia 330,00 zł - za delegacje 179,50 zł - opłata za nieodebrane dziecko 22,00 zł - za rachunek naprawa ksero i kosiarki 85,51 zł Stan środków w kasie na dzień 31.05.2010 rok 5.007,16 zł 1.3. Rozliczenie dotacji w miesiącu czerwcu 2010 roku. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.06.2010 r. (WB nr 0091/2010) 73.040,47 zł 1.3.1. Wpływy za miesiąc maj wynosiły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: WB nr 0092/2010 z 02.06.2010r. 107.000,00 zł 6
opłata za pobyt dzieci w przedszkolu odsetki bankowe za wynajem sal zwrot za pożyczki mieszkaniowe refundacja ZFŚS Ogółem przychody: 10.199,78 zł 0,38 zł 450,00 zł 6.000,00 zł 42.586,34 zł 166.236,50 zł 1.3.2. Rozchody za miesiąc maj wynosiły: opłaty i prowizje bankowe wypłata gotówki czekiem wypłata nagrody jubileuszowej wypłacone wynagrodzenia pracowników za czerwiec 2010 roku potrącenia z list płac na kwotę: w tym: składki związkowe ZNP składki PZU, CU spłata pożyczek KZP egzekucja komornicza przekazane składki na ubezpieczenia społeczne przekazane składki na ubezpieczenie zdrowotne przekazane składki na Fundusz Pracy przekazany podatek od osób fizycznych PIT odpis na ZFŚS świadczenia urlopowe, dofinansowania wypoczynku 122,00 zł 26.000,00 zł 4.638,00 zł 36.186,03zł 5.437,60 zł 0,00 zł 1.744,60 zł 3.380,00 zł 313,00 zł 23.117,99 zł 6.754,18 zł 1.891,09 zł 45.904,00 zł 10.000,00 zł 12.144,98 zł zapłacone faktury na kwotę w tym: 22.341,09 zł - artykuły żywnościowych 8.047,98 zł - odprowadzenie ścieków, wywóz śmieci, woda 832,40 zł - opłata za energię elektryczną 2.264,17 zł - energia cieplna 6.258,96 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 170,12 zł - za monitoring obiektu 73,20 zł - za artykuły przemysłowe 2.018,73 zł - za książki, szkolenia i wydawnictwa 2.521,45 zł - za wywóz odpadów kuchennych 154,08 zł Ogółem rozchody: 154.536,96 zł 7
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30 czerwca 2010 r. (WB nr 0108/2010) 84.740,01 zł 1.4. Stan środków w kasie na dzień 01.06.2010 rok 5.007,16 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 17 za okres od 01 do 10 czerwca 2010 roku. RK nr 17A za okres od 10 do 20 czerwca 2010 roku. RK nr 18 za okres od 20 do 30 czerwca 2010 roku. 1.4.1. Na przychody składały się: - opłaty za pobyt dzieci w przedszkolu 37.541,00 zł - wpłaty ubezpieczenie 262,80 zł - wpłaty za wynajem pomieszczeń 601,00 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 200,00 zł - podjęta gotówka czekiem 26.000,00 zł - wynajem sali dogoterapia 104,00 zł Razem przychody: 64.708,80 zł 1.4.2. Rozchody ogółem 55.813,50 zł w tym: - wypłacone wynagrodzenie 17.596,12 zł - świadczenia urlopowe nauczycieli 8.598,40 zł - dofinansowanie wypoczynku ZFŚS 14.957,00 zł - wypłacona zapomoga socjalna 1.400,00 zł - zakup książek, wydawnictw 140,00 zł - za dogoterapię 380,00 zł - wypłaty za nieobecności dzieci 137,46 zł - konserwacja dźwigu 1.610,40 zł - naprawa ślizgawki, kasy 436,00 zł - zakup art. żywnościowych 2.265,15 zł - zakup benzyny do kosiarki 134,74 zł - udzielone pożyczki mieszkaniowe 6.000,00 zł - miotły, folia, żarówki 154,48 zł - przesyłki polecone 3,75 zł - wpłata na konto 2.000,00 zł Stan środków w kasie na dzień 30.06.2010 rok 13.902,46 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki, bankowe dowody wpłat, dowody KW, dowody KP oraz potwierdzenie wypłaty gotówki z tytułu: rezygnacji dzieci z pobytu w przedszkolu i zwrot za posiłki. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 8
3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP, KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej gotówkę. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy przedszkola w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust.5 pkt. 3 ustawy o rachunkowości. 7. Pogotowie kasowe w wysokości 15.000,00 zł ustalono w zarządzeniu nr 6/2007 r. z dnia 23.08.2007 r. 8. W Przedszkolu nie ma zasad udzielania i rozliczania zaliczek stałych. Uregulowano jedynie zaliczki jednorazowe. 9. Zgodnie z Instrukcją Kasową z dnia 12.10.2001 r. saldo raportu kasowego na koniec czerwca i grudnia danego roku ulega likwidacji przez wpłacenie pozostałości na rachunek bankowy. Stan środków w kasie na dzień 30.06.2010 rok wyniósł 13.902,46 zł saldo nie uległo likwidacji. 10. W poleceniach wyjazdu służbowego dwóch osób: dyrektora i zastępcy dyrektora, na dzień 25.05.2010 r. wskazano dwa pojazdy prywatne jako środki transportu. Dokonano także rozliczenia przejazdu dwoma pojazdami. 1.5. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 30.06.2010 r. wynosiło po stronie Wn 13.902,46 zł Obroty narastająco od Symbol konta Obroty w czerwcu 2010 Saldo na dzień 30.06.2010 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 101 64.708,80 55.813,50 381.860,75 367.958,29 13.902,46 Saldo na koniec miesiąca jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 18 sporządzonym za okres od 20 do 30.06.2010 r. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych na dzień 30.06.2010 r. wynosiło po stronie Wn 84.740,01 zł Obroty narastająco od Symbol konta Obroty w czerwcu 2010 Saldo na dzień 30.06.2010 początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 130 166.236,50 154.536,96 941.804,43 857.064,42 84.740,01 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0108/2010 z dnia 30.06.2010 r. W kontrolowanej jednostce Zakładowy Plan Kont zawiera konto 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych winno być konto 131 Rachunek bieżący zakładów budżetowych. 9
3) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 30.06.2010 r. wynosiło po stronie Wn 839.682,91 zł Obroty narastająco od Symbol konta Obroty w czerwcu 2010 Saldo na dzień 30.06.2010 początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 400 140.081,41-839.682,91-839.682,91 - Analityka do kosztów według rodzajów. Rozdział 80104 Oświata i wychowanie: - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 2.252,00 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 510.930,11 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 73.942,72 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 12.123,86 zł - 4170 wynagrodzenie bezosobowe pracowników 1.814,00 zł - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 16.937,08 zł - 4220 zakup środków żywności 50.138,70 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4.918,67 zł - 4260 zakup energii 69.187,74 zł - 4270 zakup usług remontowych 1.631,00 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 213,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 18.697,70 zł - 4350 opłaty za usługi internetowe 384,00 zł - 4370 opłaty za usługi telekom. telefonii stacjonarnej 777,80 zł - 4410 podróże służbowe krajowe 251,21 zł - 4440 odpis na ZFŚS 75.000,00 zł - 4740 zakup materiałów kserograficznych 483,32 zł 10
2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Szczegółowej kontroli poddano II kwartał 2010 roku. Temat ten zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (jt. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz. 1112 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 r. (jt. Dz. U. z 2004 r. Nr 256 poz. 2572), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, akta osobowe 10 pracowników Przedszkola Miejskiego nr 5, w tym umowy o pracę, kolejne angaże zawierające wymiar zatrudnienia, wymiar wynagrodzenia, dodatek za wysługę lat, dodatek motywacyjny, dodatek funkcyjny, a także listy płac za okres kwiecień - czerwiec 2010 r., oraz wewnętrzne uregulowania Przedszkola Miejskiego nr 5 w Stargardzie Szczecińskim. Na podstawie sprawozdania Rb-30 za okres od 01.04.2010 r. do 30 czerwca 2010 roku w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdziale 80104 Przedszkola, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Plan zł Wykonanie zł % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 1.000.000,00 261.504,13 26.15 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 165.000,00 37.170,79 22,52 4120 Składki na Fundusz Pracy 25.000,00 6.031,07 24,12 Razem 1.190.000,00 304.705,99 25,60 Wyliczenie Funduszu premiowego na 2010 rok, stanowi załącznik nr 1 do protokołu. W Przedszkolu Miejskim nr 5 na dzień 01 września 2010 roku zatrudnionych było 42 osób (34,49 etatu), w tym: Ilość zatrudnionych Ilość etatów nauczyciele 22 18,24 administracja 3 2 obsługa 17 15,25 Razem 42 34,49 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 10 pracowników Przedszkola Miejskiego nr 5 w Stargardzie Szczecińskim, co stanowi 23,8 % zatrudnionych tj.: 5 nauczycieli (3 mianowanych, 1 kontraktowy, 1 dyplomowany), 3 pracowników administracji oraz 2 obsługi. W wyniku analizy w/w akt osobowych stwierdzono: 1) każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286 z późn. zm.): 11
- część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach, premiach, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Nieprawidłowości: 1) Badając akta osobowe Głównego księgowego stwierdzono, iż nie spełnia on wymogu określonego w art. 54 ust. Ust. 2 pkt. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr. 157 poz. 1240 z 2009 roku.) tj.: nie posiada wymaganej praktyki zawodowej w księgowości. Wyjaśnienie Dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 5, stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 2) Kasjer nie posiada aktualnych wzorów podpisów osób upoważnionych do dysponowania gotówką i zatwierdzania dowodów kasowych, co jest niezgodne z 2 ust. 4 Instrukcji Kasowej Przedszkola Miejskiego nr 5, z dnia 12.10.2001 roku. Na podstawie dokumentów źródłowych, list płac, indywidualnych kart wynagrodzeń i akt osobowych nr 1222, 1204, 1216, 1213, 1218, 1214, 1229, 1210, 1233, sprawdzono prawidłowość naliczania wynagrodzeń. W wyniku kontroli wynagrodzeń stwierdzono: - nauczycielom, zaniżono wypłatę dodatku za wychowawstwo oraz za sprawowanie funkcji opiekuna stażu. Wypłat dokonywano odpowiednio: 95,00 zł winno 95,30 zł oraz 133,62 zł winno 137,21 zł. Wyjaśnienie Głównego księgowego stanowi załącznik nr 3. - jednemu nauczycielowi wypłacano w nieprawidłowej wysokości dodatek za wysługę lat. W przeciągu 6 miesięcy (styczeń-czerwiec), trzykrotnie zmieniano wysokość dodatku tj.: 5%, 6%, 7%. Zgodnie z angażem oraz okresem zatrudnienia pracownik winien otrzymywać 6 % dodatku (od 01.01 do 01.05.2010 r.). Wyjaśnienie Głównego księgowego stanowi załącznik nr 4. - wynagrodzenia pozostałych pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, - listy płac w badanym okresie były podpisane i zatwierdzane przez Dyrektora, oraz Głównego księgowego, - wykaz godzin ponadnormatywnych nauczycieli za II kwartał 2010 roku, naliczone, sporządzone i podpisane były przez Z-ce Dyrektora, - premia dla pracowników administracji i obsługi w II kwartale 2010 roku była naliczona i wypłacona na podstawie regulaminu wynagradzania pracowników administracji i obsługi 12
Przedszkola Miejskiego nr 5 w Stargardzie Szczecińskim z oddziałami integracyjnymi, listy premiowanych podpisywał Dyrektor Przedszkola. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT 4R) w kontrolowanym okresie 2010 roku, odprowadzone zostały w następujących terminach: Terminowość odprowadzania składek ZUS za okres IV-VI 2010 roku. ZUS Ubezpieczenia Społeczne naliczone od wynagrodzenia zgodnie z deklaracją ZUS DRA Miesiąc i rok Kwota Nr Wyciągu Data przekazana bankowego przekazania kwiecień 2010 23.947,01 77/2010 05.05.2010 maj 2010 21.955,78 92/2010 02.06.2010 czerwiec 2010 19.196,89 110/2010 02.07.2010 Pozostałe przelewy do ZUS w czerwcu: - dokonano wyrównania składek na ubezpieczenie społeczne w wysokości 652,42 zł (WB nr 95/2010 z dnia 08.06.2010 r.), - dokonano zapłaty składek z wynagrodzeń objętych egzekucją komorniczą w wysokości 526,85 zł (WB nr 108/2010 za okres od 29.06 do 30.06.2010 r. ) ZUS Ubezpieczenie zdrowotne naliczone od wynagrodzenia zgodnie z deklaracją ZUS DRA Miesiąc i rok Kwota Nr Wyciągu Data przekazana bankowego przekazania kwiecień 2010 6.646,28 77/2010 05.05.2010 maj 2010 6.604,15 92/2010 02.06.2010 czerwiec 2010 6.439,18 110/2010 02.07.2010 Pozostałe przelewy do ZUS w czerwcu: - dokonano wyrównania składek na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 150,03 zł (WB nr 95/2010 z dnia 08.06.2010 r.). ZUS Fundusz Pracy naliczone od wynagrodzenia zgodnie z deklaracją ZUS DRA Miesiąc i rok Kwota Nr Wyciągu Data przekazana bankowego przekazania kwiecień 2010 1.956,78 77/2010 05.05.2010 maj 2010 1.891,09 92/2010 02.06.2010 czerwiec 2010 1.889,77 110/2010 02.07.2010 W wyniku kontroli stwierdzono różnicę pomiędzy wysokością naliczonych składek wynikających z ewidencji księgowej (konto 229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne ), a przekazanych na rachunek Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Kwoty przekazane do ZUS-u są zgodne z miesięcznymi deklaracjami rozliczeniowymi (ZUS DRA). Wyjaśnienie Głównego księgowego oraz deklaracje (ZUS DRA) za okres IV-VI 2010 roku, stanowią załącznik nr 5 do protokołu. 13
Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za okres IV-VI 2010 roku. Miesiąc i rok Kwota Nr Wyciągu Data przekazana bankowego przekazania kwiecień 2010 7.509,00 zł WB nr 86/2010 19.05.2010 maj 2010 5.904,00 zł WB nr 102/2010 18.06.2010 czerwiec 2010 6.748,00 zł WB nr 113/2010 21.07.2010 W wyniku kontroli stwierdzono nadpłatę podatku dochodowego od osób fizycznych za miesiąc kwiecień 2010 r. Wyjaśnienie Głównego księgowego oraz zaświadczenie o niezaleganiu i stanie zaległości wobec Urzędu Skarbowego (stan na dzień 30.08.2010 r.), stanowi załącznik nr 6 do protokołu W związku z powyższym stwierdzono brak co miesięcznych uzgodnień kont w księdze głównej, co wynika z art. 24 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 ze zm.). Prawidłowe zapisy sald umożliwiają sporządzanie poprawnych sprawozdań finansowych. Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 22 września 2010 roku. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Teresa Kubiak została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:......... które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2010 roku. 14