Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim do użytku zewnętrznego Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 września do 17 września przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego na podstawie upoważnienia nr 39/2012 z dnia 28 sierpnia Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach. 2. Inwentaryzacja. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Beata Gniazdowska, której powierzono stanowisko Dyrektora Gimnazjum Nr 1 Zarządzeniem nr 201/2009 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 03 czerwca 2009 roku na okres od 01 września 2009 roku do 31 sierpnia 2014 roku. Głównym Księgowym w Gimnazjum nr 1 jest Danuta Miecznik zatrudniona od 01 sierpnia 2005 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: 1. Danuta Miecznik Główna Księgowa. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia Nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 10 stycznia w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Gimnazjum nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 29 lutego 2012 r.) zatwierdził Prezydent Miasta Stargard Szczeciński Zarządzeniem nr 91/2012 z dnia 29 lutego. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2012 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb27S i Rb28S za kwiecień, maj i czerwiec. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za II kwartał osiągnęły poziom ,63 złotych, co stanowiło 26,67% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota, tj ,95 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 76,29% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,00 złotych, co stanowiło 15,61% ogólnych wydatków w tym okresie. Kolejną pozycją wydatków były zakupy materiałów i wyposażenia, usługi, świadczenia rzeczowe, podróże służbowe oraz szkolenia na kwotę ,68 złotych, co stanowiło 5,44% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Stypendia, inne formy pomocy uczniom oraz nagroda dla najlepszego ucznia osiągnęły kwotę ,00 złotych, co stanowiło 2,66% ogólnych wydatków w tym okresie. Plan w zł Wydatki za II kwartał 2012 roku w zł Rozdział , ,22 25, wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzenia 4010 wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4140 wpłaty na PFRON 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usługi dostępu Internet 4370 opłata z tytułu usług telekomunikacyjnych 4410 podróże służbowe krajowe 4430 różne opłaty i składki 4440 odpis na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 7.500, , , , , , , , , , , , , , , ,00 200, , ,00 501, , , , , ,38 441,95 375, ,95 328,41 596,70 140, ,00 6,69 26,49 23,99 18,81 10,93 19,36 3,26 10,42 18,96 21,89 16,58 7,01 71,57 % 3

4 Rozdział ,00 380,00 5, zakup usług pozostałych 4410 podróże służbowe krajowe 4700 szkolenia pracowników 2.000, , ,00 380,00 5,59 Rozdział , ,00 100, nagrody 4440 odpis na ZFŚS 800, ,00 800, ,00 100,00 100,00 Razem Dział , ,22 26,16 Rozdział , ,41 26, wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4440 odpis na ZFŚS , , ,00 900, , , ,09 201, ,00 23,45 25,75 22,35 96,00 Rozdział , ,00 100, stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy 1.500, , , ,00 100,00 100,00 Razem Dział , ,41 47,73 Ogółem , ,63 26,67 Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Szczegółowej analizie poddano dokumenty księgowe za II kwartał. Plan dochodów budżetowych na 2012 rok i wykonanie. Wyszczególnienie Dział 801 Plan na 2012 rok (zł) Dochody za II kwartał (zł) Rozdział ,00 437,15 72,86 Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 600,00 304,70 1,13 131,32 % 21,89 Ogółem 600,00 437,15 72, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 48/2012 za okres od r.) ,32 zł Wpływy w II kwartale wynosiły: 1) otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: WB nr 50/2012 z dnia ,00 zł 4

5 WB nr 56/2012 za okres od WB nr 59/2012 za okres od WB nr 60/2012 za okres od WB nr 68/2012 za okres od (II tura środków na stypendia szkolne) WB nr 72/2012 za okres od WB nr 75/2012 z dnia WB nr 77/2012 za okres od WB nr 86/2012 za okres od WB nr 88/2012 z dnia ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 5.000,00 zł ,00 zł Razem: ,00 zł 2) odsetki bankowe 1,13 zł 3) refundacja kosztów naprawy zdewastowanych drzwi 253,00 zł 4) wpłata ze sprzedaży złomu 304,70 zł Ogółem przychody: ,83 zł Rozchody w II kwartale wynosiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 963,29 zł 2) zrealizowane czeki ,59 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,77 zł 4) przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych ,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu miasta 410,29 zł 6) wynagrodzenia pracowników ,19 zł 7) nagroda jubileuszowa 2.630,83 zł 8) ekwiwalent za niewykorzystany urlop 1.546,35 zł 9) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 10) potrącenia z list płac w tym: składki członkowskie ZNP 1.098,96 zł składki PZU 6.392,10 zł spłata pożyczki KZP ,00 zł składki członkowskie NSZZ Solidarność 112,71 zł potrącenia komornicze 1.311,39 zł 11) zapłacone faktury w tym: za energię cieplną ,46 zł za energię elektryczną 8.371,97 zł wywóz nieczystości 1.183,18 zł za wodę 242,95 zł za ścieki 525,33 zł szkolenie pracowników 380,00 zł badania profilaktyczne pracowników 375,00 zł monitoring sygnałów alarmowych 541,20 zł abonament za I szy kwartał konserwacji sygnałów alarmowych 55,35 zł 5

6 konserwacja sieci telefonicznej 295,20 zł Internet 328,41 zł rozmowy telefoniczne stacjonarne 596,70 zł zakup artykułów biurowych 643,67 zł serwis programu komputerowego ProgMan S.A. 52,80 zł zakup środków czystości 472,26 zł prenumerata wydawnictw 756,11 zł zakup dzienników, legitymacji, świadectw 669,05 zł koszty wysyłki 62,09 zł przegląd i regeneracja gaśnic i hydrantów 730,62 zł roczny przegląd obiektów budowlanych 246,00 zł dezynsekcja niebezpiecznych owadów 147,60 zł zakup gumowych wycieraczek 738,00 zł Ogółem rozchody Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 89/2012 z dnia r.) ,42 zł ,73 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień ,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 4/2012 za okres od RK nr 5/2012 za okres od RK nr 6/2012 za okres od Na przychody składały się: zrealizowane czeki ,59 zł wpłata ze sprzedaży złomu 304,70 zł Razem: ,29 zł Na rozchody składały się: wypłacone wynagrodzenie 6.252,15 zł wpłata do banku 304,70 zł stypendia szkolne ,00 zł nagrody Prezydenta Miasta za wyniki w nauce 2.300,00 zł podróże służbowe 140,21 zł znaczki pocztowe 187,50 zł ekwiwalent za pranie odzieży 366,00 zł rozliczenie zaliczki 0,10 zł wypłacona zaliczka 2.194,63 zł w ramach której zakupiono: obuwie profilaktycznie 93,99 zł zakup środków czystości 170,25 zł zakup materiałów dla konserwatora 1.278,67 zł zakup artykułów ogrodniczych 141,73 zł dorabianie kluczy 24,00 zł zakup wody źródlanej 41,40 zł 6

7 worki na śmieci i do odkurzacza 230,29 zł zakup balonów i patyków do balonów 26,92 zł zakup znaczków pocztowych 4,15 zł usługa fotograficzna 35,09 zł bateria do stopera dla nauczyciela WF 13,21 zł zakup czajników elektrycznych 117,97 zł zakup środka przeciw komarom 16,96 zł Razem: ,29 zł Stan środków w kasie na dzień ,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, polecenia wyjazdów służbowych, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczek, bankowe dowody wpłat, kwitariusze dokonanych wpłat gotówkowych, dowody wpłaty Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i kwitariusze przychodowe opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 58/ r ,87 4/2012 KP 20/ r ,87 70/ r ,49 5/2012 KP 22/ r ,49 73/ r ,05 5/2012 KP 25/ r ,05 78/ r. 797,51 6/2012 KP 26/ r. 797,51 82/ r. 529,62 6/2012 KP 27/ r. 529,62 87/ r ,05 6/2012 KP 29/ r ,05 7

8 7. Terminowość odprowadzania składek ZUS za kwiecień, maj i czerwiec. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania kwiecień / r. maj / r. czerwiec / r. 8. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za kwiecień, maj i czerwiec. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania kwiecień / r. maj / r. czerwiec / r Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło: 0,00 zł , , , ,69 Saldo jest zgodne z RK nr 6/2012 za okres od ) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień wynosiło po stronie: Wn ,73 zł , , , , ,73 Saldo jest zgodne z WB nr 89/2012 z dnia ) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień wynosiło po stronie: Wn 519,09 zł ,29 410,29 519,09 519,09 519,09 Saldo wykazuje dochody przelane do budżetu. 8

9 4) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień wynosiło po stronie: Ma ,00 zł , , ,00 Saldo wykazuje stan środków pieniężnych otrzymanych na pokrycie wydatków budżetowych. 5) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie: Ma ,00 zł , , , , ,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za czerwiec. Podatek został odprowadzony w terminie, tj r. (WB nr 97/2012 z dnia r.). 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień wynosiło po stronie: Ma ,22 zł , , , , ,22 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za czerwiec odprowadzonych do ZUS w terminie, tj r. (WB nr 92/2012 z dnia r.). 7) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień wynosiło po stronie: Wn 1.132,65 zł , , , , ,65 Saldo stanowią należności z tytułu zaliczki stałej w kwocie 1.000,00 zł oraz zaliczki na znaczki pocztowe w kwocie 132,65 zł. 9

10 8) Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień wynosiło po stronie: Ma 5.218,63 zł , , , , ,63 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu składek PZU, ZNP, KZP i potrąceń komorniczych. 9) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie: Wn ,22 zł , , ,22 Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja 4210 zakup materiałów i wyposażenia ,57 zł 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 160,14 zł 4260 zakup energii ,51 zł 10) Saldo 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie: Wn ,95 zł , , ,95 Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja 4270 zakup usług remontowych 4.692,45 zł 4280 zakup usług zdrowotnych 625,00 zł 4300 zakup usług pozostałych 9.765,97 zł 4350 opłaty za usługi internetowe 656,82 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 1.200,71 zł 10

11 11) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień wynosiło po stronie: Wn ,88 zł , , ,88 Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,48 zł 4170 wynagrodzenia bezosobowe 210,00 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,40 zł 12) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień wynosiło po stronie: Wn ,98 zł , , ,98 Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.841,87 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,49 zł 4120 składki na Fundusz Pracy ,47 zł 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 2.787,95 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 404,20 zł 4440 odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 2.880,00 zł 11

12 13) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie: Wn ,85 zł , , ,85 Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja 4410 podróże służbowe krajowe 518,53 zł 4700 szkolenia pracowników 1.310,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 4410 podróże służbowe krajowe 193,32 zł 4700 szkolenia pracowników 835,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność 3040 nagrody o charakterze szczególnym 800,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów 3240 stypendia dla uczniów 1.500,00 zł 3260 inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych Gimnazjum Nr 1. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Gimnazjum Nr 1 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Gimnazja i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Gimnazjum Nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków, 12

13 5) darowizny, 6) wpłaty od Rady Rodziców, 7) odszkodowania z firm ubezpieczeniowych. Dochody gromadzone przez Gimnazjum Nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) odtworzenie mienia z otrzymanego odszkodowania, 3) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 4) zakup artykułów żywnościowych, 5) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 6) zakup wyposażenia, 7) zakup nagród na turnieje i konkursy. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za II kwartał przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wykonanie w zł % 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane darowizny 0970 wpływy z różnych dochodów 500, ,00 0, , ,00 219, ,60 7,54 0,00 0,00 43,80 13,55 0,00 0,00 0,00 Ogółem , ,14 6,95 Ogółem wydatki za II kwartał z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 3.500, , , ,00 733,21 183,87 0,00 143,00 20,94 18,38 0,00 14,30 Ogółem , ,08 3,26 13

14 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0024/2012 za okres od r.) 2.163,80 zł Wpływy za II kwartał stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,04 zł 2) wynajem stołówki i sklepiku 2.033,90 zł 3) odprowadzenie gotówki z kasy do banku 219,00 zł 4) odsetki od nieterminowych wpłat 7,20 zł Ogółem wpływy: 2.260,14 zł Wydatki za II kwartał stanowiły: 1) opłaty bankowe 143,00 zł 2) refundacja kosztów naprawy drzwi 253,00 zł 3) wypłata czekiem 917,08 zł Ogółem wydatki: 1.313,08 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0041/2012) 3.110,86 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 3/2012 za okres r.) 0,00 zł Na wpływy składały się: opłaty za duplikaty dokumentów 219,00 zł pobranie gotówki czekiem z banku 917,08 zł Na wydatki składały się: Razem: 1.136,08 zł zakup nagród dla uczestników turniejów i konkursów 917,08 zł odprowadzenie gotówki do banku 219,00 zł Razem: 1.136,08 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 5/2012 za okres od r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 14

15 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło: 0,00 zł , , , ,86 Saldo jest zgodne z RK nr 5/2012 za okres od ) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 3.110,86 zł , , , , ,86 Saldo jest zgodne z WB nr 0041/2012 za okres od ) Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień wynosiło po stronie: Wn 952,70 zł , , , ,57 952,70 Saldo stanowi należności z tytułu dochodów budżetowych. 15

16 4) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie: Wn 2.347,37 zł , , ,37 Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja 4210 zakup materiałów i wyposażenia 2.063,50 zł 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 283,87 zł 5) Saldo 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie: Wn 1.663,00 zł , , ,00 Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja 4270 zakup usług remontowych 1.353,00 zł 4300 zakup usług pozostałych 310,00 zł 3. Inwentaryzacja. Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach zobowiązanych do stosowania ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości w tym we wszystkich jednostkach należących do sektora finansów publicznych. Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie: doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji ekonomicznych, rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie, dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych, przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki. W Gimnazjum Nr 1 obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora z dnia 31 marca 2009 roku, opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). 16

17 Instrukcja wewnętrzna reguluje zasady spisu z natury stanu ilościowego wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz zasady inwentaryzacji stanu pozostałych aktywów i pasywów jednostki, wyceny składników oraz ustalenia i wyjaśnienia różnic pomiędzy rzeczywistym stanem składników, a stanem wynikającym z ksiąg. Osobą odpowiedzialną za ewidencję dla wyposażenia, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jest Kierownik Gospodarczy. Ewidencja prowadzona jest w 13 księgach inwentarzowych założonych 02 stycznia 1995 roku, zawierających 49 kolejno ponumerowane strony. Kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w 2009 roku. Zarządzeniem Dyrektora Gimnazjum Nr 1 z dnia 22 grudnia 2009 roku w sprawie przeprowadzenia okresowej inwentaryzacji w jednostce, jak również stanu ksiąg pomocniczych przeprowadzono inwentaryzację składników majątkowych na dzień 31grudnia 2009 roku. W powyższym zarządzeniu określono, które składniki majątku należy objąć inwentaryzacją oraz jaką metodą. Powołany w Zarządzeniu zespół spisowy dokonał spisu wszystkich składników majątku. Załącznikami są następujące dokumenty: protokół z inwentaryzacji gotówki w kasie przeprowadzonej w dniu 31 grudnia 2009 roku przez Komisję inwentaryzacyjną w obecności Kasjera. Stan gotówki w kasie wynosił 0,00 złotych. Stan druków ścisłego zarachowania, tzn.: czeki gotówkowe, kwitariusze, KP, KW, arkusze spisowe, raporty kasowe, rachunki i znaczki pocztowe był zgodny z ewidencją, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji zbiorów bibliotecznych w dniu 31 grudnia 2009 roku w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej stan książek na kwotę ,43 zł był zgodny z ewidencją, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald w dniu 31 grudnia 2009 roku aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2009 roku 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami ilość znaczków pocztowych na stanie sekretariatu na kwotę 82,10 zł była zgodna z ewidencją, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji w dniu 31 grudnia 2009 roku aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2009 roku 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami faktury za energię cieplną na kwotę 9.777,89 zł, 225 Rozrachunki z budżetami podatek dochodowy od naliczonego DWR za rok 2009 na kwotę ,00 zł, 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne składki na ubezpieczenie za wynagrodzenie grudniowe i dodatkowe wynagrodzenie roczne na kwotę ,92 zł, 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń dodatkowe wynagrodzenie roczne na kwotę ,83 zł oraz konto 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych za wynajem pomieszczeń na kwotę 70,60 zł. Po porównaniu dokumentów źródłowych i obliczeń wymienione salda uznano za prawidłowe, potwierdzenia sald rozrachunków i należności na dzień 31 grudnia 2009 roku, protokół z inwentaryzacji z dnia 31 grudnia 2009 roku dokonanej drogą weryfikacji stanów księgowych z dokumentacją poprzez spis z natury lub potwierdzenie sald sporządzony na dzień 31 grudnia 2009 roku. W czasie dokonywania spisu nie stwierdzono usterek i nieprawidłowości. Zgodnie z Zarządzeniem Nr 1/2009 Dyrektora Gimnazjum Nr 1 z dnia 01 września 2009 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych w formie spisu 17

18 z natury w dniach od 02 listopada do 31 grudnia 2009 roku został przeprowadzony spis. Inwentaryzację przeprowadzono według stanu na dzień 31 października 2009 rok. Zarządzeniem Nr 2/2008 Dyrektora Gimnazjum Nr 1 z dnia 01 lutego 2008 roku w sprawie powołania stałej Komisji Inwentaryzacyjnej powołano komisję w skład której wchodzą: przewodniczący, zastępca przewodniczącego oraz trzech członków. W Gimnazjum Nr 1 spośród członków Komisji Inwentaryzacyjnej tworzy się trzyosobowy zespół spisowy. Zgodnie z wypracowanymi przez praktykę zasadami nauki o rachunkowości, do zespołów spisowych nie mogą być powoływane osoby nie mające kwalifikacji zawodowych; nie mogą to być również osoby materialnie odpowiedzialne (współodpowiedzialne) za stan składników majątku objętych spisem z natury, pracownicy jednostki prowadzący ich ewidencję w księgach rachunkowych oraz osoby nie zapewniające bezstronności spisu. W ich składzie nie powinien się również znaleźć przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej, gdyż jest to osoba, która powinna sprawować nadzór nad pracą zespołów spisowych, któremu powinny one składać sprawozdanie z przeprowadzonego spisu. W Gimnazjum Nr 1 przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej wchodzi w skład zespołu spisowego. Załącznikami do przygotowania inwentaryzacji są: instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji, plan i harmonogram inwentaryzacji, zarządzenie dyrektora szkoły o jej przeprowadzeniu, protokół z przeszkolenia zespołów spisowych z dnia 26 października 2009 roku. Załącznikami przeprowadzonej inwentaryzacji są następujące dokumenty: arkusze spisu z natury, które posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową, symbol indeksu, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego. Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym, brak błędów, sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury w Gimnazjum Nr 1 z dnia 15 grudnia 2009 roku Komisja inwentaryzacyjna dokonała w dniu 15 grudnia 2009 roku podsumowania prac zespołów spisowych przeprowadzonej inwentaryzacji w dniach 02 listopada do 15 grudnia 2009 roku i stwierdziła, że: a) pobrane w dniu 02 listopada 2009 roku arkusze spisowe od nr 005 do nr 046 zostały wykorzystane w całości, b) wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte na arkuszach spisowych, c) sposób przechowywania i zabezpieczenia majątku szkoły uznano za prawidłowy, d) w celu rozliczenia finansowego i sporządzenia protokołu końcowego Komisja inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisowe do komórki rozliczającej, oświadczenia osób odpowiedzialnych materialnie, oświadczenia osób powołanych do zespołów spisowych, 18

19 Rozliczenie inwentaryzacji nastąpiło poprzez przygotowanie dokumentacji w postaci protokołu Komisji inwentaryzacyjnej sporządzonego w dniu 15 grudnia 2009 roku w sprawie rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w dniach 02 listopada do 15 grudnia 2009 roku składników majątkowych Gimnazjum Nr 1 spisanych na arkuszach spisowych od nr 005 do nr 046. Komisja inwentaryzacyjna nie stwierdziła podczas dokonywania inwentaryzacji niedoborów oraz nadwyżek w składnikach majątkowych. W ocenie Komisji inwentaryzacja została przeprowadzona sprawnie i bez zastrzeżeń a zabezpieczenie składników majątkowych było prawidłowe. Wartości niematerialne i prawne zostały zinwentaryzowane metodą spisu z natury. Powyższe jest niezgodne z art. 26 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). Wartości niematerialne i prawne nie podlegają inwentaryzacji drogą spisu z natury, ale inwentaryzuje się je w drodze porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Wynika to stąd, że w cyt. ustawie o rachunkowości jest katalog zamknięty składników majątkowych podlegających spisowi z natury, w którym nie wymienia się wartości niematerialnych i prawnych. Protokół rozliczenia inwentaryzacji na dzień 31 października 2009 roku zawiera następującą tabelę porównań: Wyszczególnienie Stan księgowy na dzień r. Stan faktyczny na dzień r. Środki trwałe , ,19 Pozostałe środki trwałe , ,37 Zbiory biblioteczne , ,43 Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem faktycznym. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: do zespołu spisowego powołano Przewodniczącego Komisji, do zespołu spisowego powołano osobę materialnie odpowiedzialną (wyjaśnienie stanowi załącznik nr 1 do protokołu), wartości niematerialne i prawne zostały zinwentaryzowane metodą spisu z natury. 4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od kwietnia do czerwca. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przy Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony z dniem 17 maja 2007 roku, zmienionym 01 czerwca 2011 roku, na podstawie uprawnień statutowych oraz w uzgodnieniu z przedstawicielami związków zawodowych, preliminarz wydatków na rok 2012, ewidencję 19

20 księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie dofinansowania wypoczynku oraz wnioski o przyznanie zapomóg (zdrowotnej i socjalnej). Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.), Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.), Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 z późn. zm.), Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.). Podstawę prowadzonej działalności socjalnej stanowi zatwierdzony przez Dyrektora Szkoły roczny plan dochodów i wydatków. Wstępnej kwalifikacji wniosków o udzielenie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dokonują wyznaczeni przez Dyrektora pracownicy. Decyzje o przyznaniu świadczeń osobom uprawnionym z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych podejmuje Dyrektor Szkoły. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści byli pracownicy Gimnazjum Nr 1, członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałżonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach netto w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Oświadczenia o dochodach składane są na Załączniku Nr 2 do regulaminu. Wysokość przyznanego świadczenia uzależniona jest od kryterium dochodowego w przedziale grupowym od I do IV i ustalonego średniego dochodu przypadającego na członka rodziny, tj. łączne dochody netto wszystkich osób pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym uprawnionego za rok poprzedzający złożenie wniosku. Kwoty dofinansowania do form wypoczynku oraz pomocy materialnej osób uprawnionych przyznaje się według kryteriów ustalanych każdego roku. Środki z Funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: krajowego wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie (tzw. wczasy pod gruszą), świadczeń urlopowych nauczycieli, zapomogi pieniężne przyznawane w przypadkach losowych i trudnej sytuacji materialnej, pomocy finansowej dla pracowników oraz emerytów i rencistów w postaci świadczeń pieniężnych. W jednostce prowadzone jest comiesięczne wykonanie planu wydatków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i wykazywany jest stan środków na rachunku bankowym ZFŚS Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 20

21 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło: 0,00 zł , , , ,39 Saldo jest zgodne z RK nr 07/2012 za okres od ) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień wynosiło po stronie: Wn ,27 zł , , , , ,27 Saldo jest zgodne z WB nr 38/2012 z dnia ) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie: Ma 8.666,00 zł , ,00 288, , ,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za czerwiec. Podatek odprowadzony w terminie, tj r. (WB nr 45/2012 z dnia ). 4) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień wynosiło po stronie: Ma ,27 zł , , , , ,27 Saldo wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na rachunku bankowym na dzień rok (WB nr 21/2012) 1.339,67 zł odpis podstawowy ,00 zł odsetki bankowe 1,02 zł Razem: ,69 zł 21

22 W terminie do 31 maja przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę ,00 zł, co stanowi 78,25% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. pobranie gotówki z banku czekiem 2.280,00 zł świadczenia urlopowe nauczycieli i pracowników ,42 zł zapomogi zdrowotne 900,00 zł zapomogi socjalne 328,00 zł podatek dochodowy od osób fizycznych 90,00 zł opłaty bankowe 111,00 zł Razem: ,42 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 38/2012) ,27 zł Poprawność prowadzenia akt osobowych. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 r. (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22, poz. 181), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 r. w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz z późn. zm.). 22

23 Strukturę zatrudnienia w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim na dzień roku przedstawia poniższa tabela: Lp. Miejsce zatrudnienia Ilość osób zatrudnionych Ilość etatów 1. Gimnazjum nauczyciel stażysta nauczyciel kontraktowy nauczyciel mianowany nauczyciel dyplomowany ,22 5,94 8,67 18,67 2. Świetlica nauczyciel mianowany 1 1,00 3. Administracja 4 3,50 4. Obsługa 8 7,50 RAZEM 47 45,22 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 12 pracowników, co stanowi 25,53% ogółem zatrudnionych, tj.: 2 pracowników obsługi, 3 pracowników administracji oraz 7 nauczycieli (2 kontraktowych, 3 mianowanych i 2 dyplomowanych). W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: 1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, 2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, 3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. W wyniku kontroli ww. akt osobowych stwierdzono, że: osoba zatrudniona na stanowisku Starszego Referenta w pełnym wymiarze czasu pracy od dnia r. była zatrudniona dodatkowo na ¼ etatu z tytułu pełnienia obowiązków kasjera. W związku z likwidacją ¼ etatu kasjera wynikającą ze zmniejszenia ilości etatów dla pracowników administracji i obsługi w arkuszu organizacyjnym szkoły zatwierdzonym przez organ prowadzący, w dniu r. zmieniono warunki pracy i płacy z mocą obowiązującą od r. W związku z tym, zgodnie z art. 14 ust. 1 pkt 1 Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński, zawartym w dniu 10 maja 1999 r. w Stargardzie Szczecińskim wraz z Protokołem Dodatkowym nr 1 obowiązującym od dnia 23

24 r., osobie na tym stanowisku przyznano dodatek kasjerski w wysokości 25% wynagrodzenia zasadniczego wynikającego z osobistego zaszeregowania. W dniu r. pracownikowi pełniącemu obowiązki kasjera został ustalony nowy miesięczny wymiar wynagrodzenia obowiązujący od dnia r., w którym jednemu ze składników nadano nową nazwę, tj. dodatek specjalny z tytułu pełnienia obowiązków kasjera w wysokości 25% wynagrodzenia zasadniczego. Jest to niezgodne z art. 14 Protokołu Dodatkowego nr 2 obowiązującego od dnia r. do Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński, zawartym w dniu 10 maja 1999 r. w Stargardzie Szczecińskim. Zgodnie z jego treścią dodatek specjalny przysługuje pracownikowi z tytułu okresowego zwiększenia zakresu obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań, natomiast prowadzenie kasy wynika z zakresu obowiązków Starszego Referenta z dnia r. Zmieniona treść art. 14 jednoznacznie wskazuje, iż dodatkowe wynagrodzenie z tytułu pełnienia obowiązków kasjera nie przysługuje już od 29 stycznia 2010 r., jednakże od r. dodatek specjalny nadal był wypłacany. Ponadto, w kolejnym wymiarze wynagrodzenia z r. również jednym ze składników wynagrodzenia przyznany został dodatek kasjera w wysokości 25% wynagrodzenia zasadniczego. W trakcie trwania kontroli w jednostce pracownikowi został zmieniony wymiar wynagrodzenia z dniem r., tj. wyeliminowano dodatek specjalny. Zakres czynności pracownika z dnia r., wymiar wynagrodzenia obowiązujący od r. oraz wyjaśnienie Dyrektora Szkoły stanowią załącznik nr 2 do protokołu. w aktach osobowych nr 11 pracownika obsługi stwierdzono brak aktualnego orzeczenia lekarskiego z przeprowadzonych badań okresowych. Ostatnie zaświadczenie lekarskie ważne było do dnia r. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 3 do protokołu. 24

25 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 12 września. Dyrektor Gimnazjum nr 1 Beata Gniazdowska została poinformowana o przysługującym, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia