Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 3 im. Kornela Makuszyńskiego w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od do..

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK ,7 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 11 grudnia 2014 roku do 23 grudnia 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upoważnienia nr 36/2014 z dnia 10 grudnia 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za drugie półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 3 jest Romuald Bobrowicz, któremu Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 149/2014 z dnia 25 czerwca 2014 roku powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim na okres od dnia 01 września 2014 roku do dnia 31 sierpnia 2019 roku. Główną Księgową jest Jadwiga Antosik zatrudniona od 01 sierpnia 2002 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1) Jadwiga Antosik Główna księgowa, 2) ochrona danych Specjalista ds. płac. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za drugie półrocze 2013 roku. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia Nr 01/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 19 grudnia 2013 roku) zatwierdził Prezydent Miasta Stargard Szczeciński Zarządzeniem nr 393/2013 z dnia 19 grudnia 2013 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za II półrocze 2013 roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za II półrocze 2013 roku osiągnęły poziom ,25 złotych, co stanowiło 44,61% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj ,51 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 88,39% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków były zakupy na kwotę ,79 złotych, co stanowiło 7,75% ogólnych wydatków w tym okresie. Następną pozycję wydatków stanowiły wydatki na zakup usług, które osiągnęły kwotę ,95 złotych, co stanowiło 2,15% ogólnych wydatków tego okresu. Pozostałym wydatkiem były podróże służbowe, szkolenia pracowników, odpis na ZFŚS oraz inne formy pomocy dla uczniów na kwotę złotych, co stanowiło 1,71% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Zakup materiałów i wyposażenia Comenius Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup świadczeń zdrowotnych dla osób nnieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego Zakup usług pozostałych Zakup usług pozostałych Comenius Zakup usług dostępu do sieci Internet Zakup usług telekomunikacyjnych Podróże służbowe krajowe Podróże służbowe krajowe Comenius Plan na 2013 rok (zł) Wydatki za II półrocze 2013 roku (zł) Dział , ,10 45,22 Rozdział , ,42 45, , ,03 42, ,19 51, , , ,76 48, , ,97 50, , ,77 62, ,86 158,27 2, ,06 35, , ,47 74, ,00 508,00 30,13 281, ,00 835, ,00 438,00 416,14 280, ,18 417, ,05 107,00 % 99,93 46,77 49,99 43,87 24,43 3

4 Odpisy na ZFŚS Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej , ,04 30, Rozdział ,38 78,25 Zakup materiałów i wyposażenia 935,00 935,00 10 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 359,00 358,70 99,92 Zakup usług pozostałych ,83 Podróże służbowe krajowe 1.238, ,68 96,75 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilne 3.768, ,00 73,46 Rozdział , ,30 10,10 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS ,00 64, , ,60 63, ,91 99,54 Dział , ,15 35,68 Rozdział , ,10 46,54 Wynagrodzenia osobowe , ,82 51,73 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 6.489,00 Składki na ubezpieczenia społeczne ,64 49,76 Składki na Fundusz Pracy ,83 50,83 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.286, ,99 99,85 Zakup usług zdrowotnych 33,00 33,00 10 Odpisy na ZFŚS ,18 Rozdział , ,05 18,51 Stypendia dla uczniów 1.50 Inne formy pomocy dla uczniów , ,05 18,88 Ogółem , ,25 44,61 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie: Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (zł) Wykonanie za II półrocze 2013 roku (zł) Rozdział ,00 288,47 48,08 Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 4,00 60 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 288,47 % 48,08 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu 2013 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB 97/2013) ,73 zł Wpływy za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego WB nr 99/2013 z dnia r zł WB nr 103/2013 za okres r zł 4

5 WB nr 105/2013 za okres r zł WB nr 108/2013 za okres r zł WB nr 110/2013 z dnia r zł WB nr 112/2013 za okres r zł WB nr 116/2013 z dnia r zł WB nr 119/2013 za okres r zł WB nr 123/2013 z dnia r zł WB nr 125/2013 za okres r zł WB nr 127/2013 za okres r zł WB nr 131/2013 z dnia r zł WB nr 134/2013 za okres r zł WB nr 135/2013 z dnia r. wyprawka szkolna zł WB nr 138/2013 z dnia r zł WB nr 141/2013 z dnia r zł WB nr 143/2013 z dnia r zł WB nr 147/2013 za okres r zł WB nr 150/2013 za okres r zł WB nr 153/2013 z dnia r zł WB nr 155/2013 za okres r zł WB nr 159/2013 za okres r zł WB nr 163/2013 z dnia r zł WB nr 167/2013 z dnia r zł WB nr 171/2013 z dnia r zł WB nr 176/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 176/2013 z dnia r. Commenius zł Razem: ,00 zł 2) składki PZU 43,70 zł 3) wpływ dotacji na mylny rachunek bankowy zł Ogółem wpływy: ,70 zł Rozchody za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 2.269,67 zł 2) gotówka pobrana czekiem z banku ,34 zł 3) wynagrodzenia pracowników ,57 zł 4) nagrody DEN ,11 zł 5) zasiłek na zagospodarowanie 2.845,91 zł 6) dofinansowanie do studiów 1.00 zł 7) potrącenia z list płac ,27 zł z tytułu: składki związkowe NSZZ Solidarność 648,29 zł składki ZNP 690,72 zł składki PZU-Życie ,70 zł spłata pożyczek KZP zł spłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł potrącenia komornicze 5.799,56 zł 8) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,86 zł 9) przekazany podatek od osób fizycznych PIT ,00 zł 5

6 10) odpis na ZFŚS 4.450,27 zł 11) zwrot dochodów do budżetu 383,86 zł 12) zwrot wyprawki szkolnej do budżetu 452,95 zł 13) nagrody jubileuszowe ,73 zł 14) zwrot niewykorzystanych środków do budżetu 228,53 zł 15) zwrot mylnej dotacji na właściwy rachunek bankowy zł 16) zapłacone faktury na kwotę ,36 zł w tym: monitorowanie obiektu 1.328,40 zł za energię cieplną ,42 zł za energię elektryczną ,96 zł nowelizacja i aktualizacja programów komputerowych i systemu 3.552,18 zł prenumerata czasopism 1.703,14 zł materiały dla konserwatora 4.165,86 zł wywóz nieczystości 3.504,60 zł opłata za wodę 1.351,71 zł opłata za ścieki 2.766,68 zł szkolenia pracowników 3.858,00 zł opłata za Internet 417,42 zł opłata za rozmowy telefoniczne stacjonarne 1.191,05 zł zakup artykułów biurowych 7.806,42 zł gaz 1.992,97 zł montaż grzejników 4.907,70 zł zakup środków czystości 4.509,56 zł regeneracja gaśnic 1.231,23 zł ubrania robocze dla pracowników 568,03 zł naprawa i przegląd instalacji elektrycznej 1.053,86 zł naprawa i konserwacja komputerów i kopiarki 1.23 zł zakup części zamiennych do komputera i tonera 2.591,71 zł dorabianie kluczy i obszycie wykładziny 230,67 zł opłaty pocztowe i przesyłki 669,34 zł zakup wyposażenia: zestaw komputerowy, laptop, fotele, drukarka, wykładzina, pufy, uchwyt do ramienia szlabanu, tablice szkolne, szkolny zestaw interaktywny z tablicą, rolety ,13 zł zakup druków 254,32 zł książki na nagrody 2.15 zł badania profilaktyczne pracowników 261,00 zł moduł do centrali telefonicznej 861,00 zł zakup książek do biblioteki 4.358,70 zł zakup znaczków pocztowych 48 zł wyposażenie apteczki 217,84 zł abonament internetowy 367,77 zł banner reklamowy 319,80 zł zakup gier edukacyjnych do świetlicy 598,00 zł modernizacja portierni 1.668,89 zł Ogółem rozchody: ,43 zł 6

7 Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB 185/2013) zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień roku zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2013 roku: RK nr 23/2013 z dnia roku, RK nr 24/2013 z dnia roku, RK nr 25/2013 z dnia roku, RK nr 26/2013 z dnia roku, RK nr 27/2013 z dnia roku, RK nr 28/2013 z dnia roku, RK nr 29/2013 z dnia roku, RK nr 30/2013 z dnia roku, RK nr 31/2013 z dnia roku, RK nr 32/2013 z dnia roku, RK nr 33/2013 z dnia roku, RK nr 34/2013 z dnia roku, RK nr 35/2013 z dnia roku, RK nr 36/2013 z dnia roku, RK nr 37/2013 z dnia roku, Na przychody składały się: wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku Razem: Na rozchody składały się: wypłacone wynagrodzenia wypłata nagrody DEN wypłata świadczenia rehabilitacyjnego badania profilaktyczne pracowników krajowe podróże służbowe materiały dla konserwatora wypłata dofinansowania do podręczników zakup gier edukacyjnych do świetlicy opłata za transport naprawa żaluzji wykonanie pieczątek oprawa książek ubrania robocze dla pracowników wyposażenie: regał, półki meblowe ,34 zł ,34 zł ,97 zł 2.196,53 zł 4.418,20 zł 28 zł 1.304,68 zł 170,48 zł ,05 zł 685,99 zł 4 zł 86,10 zł 27 zł 8 zł 45 zł 309,34 zł Razem: ,34 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci. 7

8 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r. poz.330). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 107/ r ,97 23/2013 KP 028/ r ,97 118/ r ,81 24/2013 KP 029/ r ,81 129/ r. 769,42 25/2013 KP 030/ r. 769,42 132/ r ,38 26/2013 KP 033/ r ,38 135/ r ,05 27/2013 KP 034/ r ,05 137/ r ,68 28/2013 KP 035/ r ,68 144/ r ,53 29/2013 KP 036/ r ,53 151/ r ,89 30/2013 KP 038/ r ,89 152/ r. 420,92 31/2013 KP 039/ r. 420,92 158/ r. 659,00 32/2013 KP 041/ r. 659,00 164/ r ,71 33/2013 KP 042/ r ,71 170/ r ,27 34/2013 KP 043/ r ,27 180/ r. 449,99 35/2013 KP 045/ r. 449,99 182/ r ,73 36/2013 KP 046/ r ,73 184/ r. 31,99 37/2013 KP 047/ r. 31,99 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za II półrocze 2013 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 37/2013 z dnia 30 grudnia 2013 roku. 8

9 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 185/2013 z dnia 31 grudnia 2013 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,48 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,48 Saldo konta stanowią: Ma - PEC energia cieplna ,45 zł - Wyd. Pedagog. arkusze dla uczniów 69,83 zł - HAPiS prenumerata czasopism 110,20 zł Razem: ,48 zł 4) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Wn 641,68 zł Symbol konta 222 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 383,86-641,68-641,68 - Saldo konta oznacza stan dochodów budżetowych przelanych do budżetu. 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,52 zł Symbol konta 223 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,52 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,00 zł Symbol konta 225 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za grudzień 2013 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia roku (WB nr 6/2014). 9

10 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,44 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,44 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za grudzień 2013 roku odprowadzonych do ZUS dnia roku (WB nr 1/2014). 8) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,41 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,41 Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 9) Saldo konta 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Wn 104,30 zł Symbol konta 234 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,20 104,30 - Saldo konta stanowią znaczki pocztowe. 10) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,15 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,14 59, ,15 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia ,13 zł zakup materiałów i wyposażenia zad. Comenius 5.453,86 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4.00 zł zakup energii ,47 zł 1. D ział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup materiałów i wyposażenia 935,00 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 358,70 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.283,99 zł 10

11 11) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,12 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,12 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup usług remontowych ,00 zł zakup usług pozostałych ,72 zł zakup usług pozostałych zad. Comenius ,00 zł opłaty za usługi internetowe 834,84 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 2.714,56 zł 12) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,29 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,29 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wynagrodzenia osobowe pracowników ,08 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne ,45 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność wynagrodzenia osobowe pracowników 2.60 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,80 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne 6.926,96 zł 13) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,76 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,76 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 11

12 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 2.418,03 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,70 zł składki na Fundusz Pracy ,86 zł zakup usług zdrowotnych 1.686,00 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,45 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 3.53 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 1.70 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 3.768,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność składki na ubezpieczenia społeczne 444,60 zł składki na Fundusz Pracy 63,70 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne ,88 zł składki na Fundusz Pracy 2.259,72 zł zakup usług zdrowotnych 33,00 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 5.759,82 zł 14) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,18 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,18 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup świadczeń zdrowotnych dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego 280,80 zł podróże służbowe krajowe 437,51 zł podróże służbowe krajowe zad. Comenius 416,14 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 1.237,68 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł 4.Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów stypendia dla uczniów 1.50 zł 12

13 inne formy pomocy dla uczniów ,05 zł RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 3 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej Nr 3 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów (świadectwa, legitymacje), 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) darowizny. Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową Nr 3 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) modernizację portierni, 3) materiały przeznaczone dla konserwatora. Plan dochodów i wydatków nimi finansowanych na rok 2013 i wykonanie za drugie półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wykonanie w zł % 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej , ,28 0, ,34 20,05 0,34 25 Ogółem ,62 319,73 Tabela 4. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Wydatki za drugie półrocze 2013 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych Plan w zł Wydatki w zł % , ,51 2,00 4,15 95,82 0,15 Ogółem ,51 100,12 Tabela 5. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 13

14 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 37/2013 za okres r.) Dochody za II półrocze 2013 roku stanowiły: 6.455,89 zł 1) opłaty za wynajem sal i pomieszczeń 4.918,62 zł 2) opłaty za wydanie duplikatów legitymacji 222,00 zł 3) darowizny 30 zł Ogółem wpływy: 5.440,62 zł Wydatki za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) modernizacja portierni ,51 zł 2) opłata za przelew 2,00 zł 3) materiały dla konserwatora 493,00 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 73/2013 z dnia r.) Ogółem wydatki: ,51 zł zł 2.2. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 132 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 5.440, , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 73/2013 z dnia roku. 2) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn 594,70 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 493,00-594,70-594,70 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup materiałów i wyposażenia 594,70 zł 3) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,51 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,51 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 14

15 Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup usług remontowych ,51zł zakup usług pozostałych 38 zł 2. Gospodarka środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych za 2013 rok. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do grudnia 2013 roku. Temat zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, wprowadzony z dniem 01września 2010 roku, uzgodniony z działającymi w Szkole Podstawowej nr 3 organizacjami związkowymi i preliminarz wydatków na rok 2013, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe, wnioski o przyznanie świadczenia na wypoczynek pracownika, oświadczenia o dochodach za 2012 rok złożone przez pracowników zatrudnionych w jednostce w czerwcu 2013 roku, a przez emerytów w grudniu 2013 roku. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz.U. z poz. 592 z późn. zm.), Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o Związkach Zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 z późn. zm.), Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (Dz.U. Nr 43, poz. 349 z późn. zm.), Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.). Do korzystania ze świadczeń Funduszu uprawnieni są pracownicy zatrudnieni w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy na podstawie umowy o pracę na czas określony i nieokreślony oraz mianowania; pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych; emeryci i renciści oraz członkowie rodzin zmarłych pracowników, jeśli byli na ich utrzymaniu. Środki z Funduszu przeznacza się na: 1) dofinansowanie form wypoczynku: świadczeń urlopowych nauczycieli, wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie (tzw. "wczasy pod gruszą"), świadczeń pieniężnych dla emerytów i rencistów oraz wypoczynku dzieci, zorganizowanego w formie: wczasów, kolonii lub obozów młodzieżowych; 2) pomoc rzeczową lub finansową dla osób znajdujących się w szczególnie trudnej sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej; 3) dofinansowanie działalności kulturalno-oświatowej, turystycznej oraz sportoworekreacyjnej: w formie dofinansowania, zakupu biletów, finansowanie imprez okolicznościowych; 4) bezzwrotne zapomogi pieniężne przyznawane w wypadkach losowych oraz w szczególnie trudnej sytuacji materialnej; 5) zwrotne pożyczki mieszkaniowe udzielane na: remont lub modernizację mieszkania, domu, zmniejszenie wydatków mieszkaniowych; 6) zakup paczek dla dzieci od ukończenia 1 roku do 13 roku życia; 15

16 7) zakup bonów. Podstawą przyznania świadczenia lub usługi z funduszu stanowi wniosek pracownika, byłego pracownika-emeryta lub rencisty zawierający jego oświadczenie o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej oraz o wysokości dochodu netto uzyskanego w miesiącu poprzedzającym datę złożenia wniosku. Za sytuacje losowe uznaje się: trudną sytuację życiową na skutek zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci członka rodziny. Pożyczki z funduszu mieszkaniowego podlegają oprocentowaniu w wysokości 0,1% w stosunku rocznym. Pożyczka może być udzielona po uzyskaniu przez pracownika poręczenia przez dwóch pracowników szkoły zatrudnionych w wymiarze pełnego etatu na czas nieokreślony. Wysokość udzielonej pożyczki wynosi do 3.00 złotych. Maksymalny okres spłaty wynosi 18 miesięcy. Warunkiem przyznania kolejnej pożyczki mieszkaniowej jest całkowita spłata poprzednio uzyskanej. W przypadku zaprzestania spłaty pożyczki przez pożyczkobiorcę obowiązek spłaty przechodzi na poręczycieli. Z chwilą ustania stosunku pracy, niespłacona pożyczka, podlega spłacie w całości. Nie dotyczy pracowników odchodzących na emeryturę lub rentę. W przypadku śmierci uprawnionego udzielona pożyczka ulega umorzeniu. Decyzję taką wydaje dyrektor placówki w porozumieniu ze związkami zawodowymi. Podstawę gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu stanowi zatwierdzony przez pracodawcę i związki zawodowe roczny plan dochodów i wydatków. Świadczenie z ZFŚS przyznaje Dyrektor lub osoba przez niego upoważniona zgodnie z wnioskiem Komisji, chyba, że przy rozpatrywaniu wniosku naruszono przepisy prawa. W SP nr 3 Dyrektor powołuje komisję kwalifikacyjną rozpatrującą i opiniującą wnioski o udzielenie świadczeń socjalnych. W skład komisji wchodzą: upoważnieni przez Dyrektora pracownicy Szkoły oraz przedstawiciele Związków Zawodowych działających na terenie jednostki. Zasady i tryb pracy komisji ustalają członkowie Komisji. Z posiedzenia Komisji sporządza się protokół. Świadczenia o charakterze bezzwrotnym uzyskane na podstawie złożonego nieprawdziwego oświadczenia lub nieprawdziwych dokumentów podlegają natychmiastowemu zwrotowi, nie później niż w ciągu 14 dni od daty wezwania do zwrotu świadczenia. Osoba taka oraz członkowie jej rodziny tracą prawo do świadczeń z ZFŚS na okres 3 lat. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2013 za okres r.): ,75 zł Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: 1) odpis socjalny ,27 zł 2) spłata pożyczki mieszkaniowej ,00 zł 3) odsetki bankowe 0,84 zł Razem: Ogółem przychody: ,11 zł ,86 zł Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: 1) gotówka pobrana czekiem z banku ,43 zł 2) wypłata pożyczek mieszkaniowych zł 3) wypłata świadczeń urlopowych 3.646,53 zł 16

17 4) podatek PIT do Urzędu Skarbowego ,00 zł 5) wypłata zapomogi 3.40 zł 6) wyjazdy i spotkania integracyjne 8.125,00 zł 7) wczasy pod gruszą ,22 zł 8) zakup biletów na spektakle teatralne 735,00 zł 9) organizacja choinki dla dzieci pracowników szkoły 96 zł 10) usługa transportowa 40 zł 11) opłaty bankowe 546,21 zł Razem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 205/2013 z dnia r.): ,39 zł ,47 zł GOSPODARKA KASOWA ZFŚS W 2013 ROKU Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe od stycznia do grudnia 2013 roku: 1) RK nr 1/2013 z dnia r., 2) RK nr 2/2013 z dnia r., 3) RK nr 3/2013 z dnia r., 4) RK nr 4/2013 z dnia r., 5) RK nr 5/2013 z dnia r., 6) RK nr 6/2013 z dnia r., 7) RK nr 7/2013 z dnia r., 8) RK nr 8/2013 z dnia r., 9) RK nr 9/2013 z dnia r., 10) RK nr 10/2013 z dnia r., 11) RK nr 11/2013 z dnia r., 12) RK nr 12/2013 z dnia r. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013 z dnia r.): zł Na przychody składały się: 1) pobranie gotówki czekiem z banku ,43 zł Na wydatki składały się: Razem przychody: ,43 zł 1) wypłata świadczeń urlopowych ,60 zł 2) wypłata pożyczek mieszkaniowych 8.00 zł 3) wypłata zapomogi zł 4) spotkanie integracyjne pracowników 326,83 zł Razem wydatki: ,43 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 12/2013 dnia r.) zł 17

18 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób systematyczny i chronologiczny. 2. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: listy pracowników którym przysługują świadczenia, dowody KP, KW i bankowe dowody wpłat. 3. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej. 5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego była wpłacana do kasy szkoły w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330 ze zm.), co przedstawia poniższa tabela: Nr czeku, data podjęcia Nr KP, data przyjęcia Nr WB Kwota [zł] Nr RK Kwota [zł] gotówki z banku gotówki do kasy 16/ r /2013 KP-007/ r / r /2013 KP-011/ r / r /2013 KP-019/ r / r /2013 KP-023/ r / r ,60, 5/2013 KP-027/ r ,60 63/ r /2013 KP-032/ r / r. 326,83 7/2013 KP-037/ r. 326,83 78/ r. 68 9/2013 KP-040/ r / r /2013 KP-044/ r Tabela 6. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło: zł Symbol konta 101 Bilans otwarcia Obroty od stycznia Saldo na dzień do grudnia 2013 roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 11/2013 z dnia roku. 2) Saldo konta 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,47 zł Symbol konta 135 Bilans otwarcia Obroty od stycznia Saldo na dzień do grudnia 2013 roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,47 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 94/20013 z dnia roku. 18

19 3) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,00 zł Symbol konta 234 Bilans otwarcia Obroty od stycznia Saldo na dzień do grudnia 2013 roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 - Saldo konta stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 4) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,47 zł Symbol konta 851 Bilans otwarcia Obroty od stycznia Saldo na dzień do grudnia 2013 roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,47 Saldo konta wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. W terminie do 30 września 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 100% równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2013 rok przewidzianych w art. 6 ust. 2 Ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592). 19

20 ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI STRUKTURA ZATRUDNIENIA. Szkoła Podstawowa Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest obowiązkową szkołą ogólnokształcącą trwającą 6 lat i obejmującą dzieci w wieku 6/7-12/13 lat, a więc w okresie rozwoju wyraźnie dziecięcego. Sześcioletnia szkoła wprowadzona została mocą ustawy z dnia 25 lipca 1998 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty. Realizowane zadania oświatowe wynikają w szczególności z postanowień ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw, jak i aktów prawa miejscowego. Cele nauczania i organizację kształcenia w szkole podstawowej określa podstawa programowa ogłaszana przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. stan na dzień r. stan na dzień r. Stanowisko Osoby Etaty Osoby Etaty Nauczyciele 39 36, ,65 Administracja 4 4,00 4 4,00 Obsługa 8 8,00 9 9,00 RAZEM 51 48, ,65 Tabela 7. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 3 w latach Na koniec 2013 roku ilość pracowników Szkoły Podstawowej Nr 3 wynosiła 53 osoby, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku ilościowy stan zatrudnienia zwiększył się o 2 osoby, co dało wzrost o 3,77%. Zwiększyła się również ilość etatów z 48,83 w 2012 roku do 50,65 w 2013 roku (wzrost o 3,59%). Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 3 wg stanu na i r. 20

21 Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników SP 3 w ujęciu procentowym wg stanu na r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Szkole Podstawowej Nr 3, łącznie 40 osób to pracownicy pedagogiczni (75,47% ogółu zatrudnionych), 9 osób stanowi grupa pracowników obsługi (tj. 16,98%), a pozostałe 4 osoby to pracownicy administracji (7,55%). Pracownicy administracji i obsługi W placówce zatrudniono pracowników administracji oraz obsługi łącznie na 13 pełnych etatów i w obu grupach pracowników zatrudnienie na przełomie ostatnich dwóch lat uległo jedynie lekkiemu zwiększeniu o 1 etat. - woźna - sprzątaczka - konserwator Pracownicy obsługi stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty 1 1,00 1 1,00 6 6,00 7 7,00 1 1,00 1 1,00 RAZEM 8 8,00 9 9,00 Tabela 8. Struktura pracowników obsługi w Szkole Podstawowej Nr 3 w latach W okresie objętym analizą najliczniejszą grupę stanowiły sprzątaczki (7 etatów). Woźna i konserwator stanowili po jednym etacie. Pracownicy administracji - główna księgowa - specjalista ds. płac - kierownik gospodarczy - specjalista ds. obsługi sekretariatu stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 RAZEM 4 4,00 4 4,00 Tabela 9. Struktura pracowników administracji w Szkole Podstawowej Nr 3 w latach

22 Szkoła Podstawowa Nr 3 zatrudnia ograniczoną liczbę pracowników do zadań administracyjnych, zapewniających ciągłość działania jednostki. Stan zatrudnienia nie uległ zmianie i utrzymuje się niezmiennie na poziomie 4 pełnych etatów. Pracownicy pedagogiczni Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia 2013 roku w Szkole Podstawowej Nr 3 zatrudnionych jest łącznie 40 nauczycieli, co w przeliczeniu na etaty daje 37,65 etatu. W porównaniu z analogicznym okresem roku wcześniejszego, liczba etatów nauczycielskich w SP 3 wzrosła o 0,82 etatu (wzrost o 2,18%) Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty 1 1,00 7 6, , ,83 1 1, ,22 9 8, , ,65 Tabela 10. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 3 wg stanu na rok i rok. Wykres 3. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 3 wg stanu na rok i rok. Nie zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 47,50% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym, co w stosunku do całości zatrudnienia pracowników pedagogicznych stanowi spadek o 3,78% w odniesieniu do 22

23 poprzedniego roku. Nauczycieli mianowanych jest 22,50%, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku stan ilościowy tej grupy pracowników pedagogicznych obniżył się o 5,71%. Nauczycieli kontraktowych jest 27,50% wzrost o 9,55% w stosunku do stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku. Spadek o 0,06% nastąpił u nauczycieli stażystów, gdzie stan ilościowy nie uległ zmianie. Kategoria Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Pracownicy pedagogiczni 40 75,47% Wykształcenie wyższe 40 Obsługa 9 16,98% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe 2 Wykształcenie podstawowe 7 Administracja 4 7,55% Wykształcenie wyższe 1 Wykształcenie średnie 3 Łączna ilość (zatrudnieni) % Tabela 11. Struktura zatrudnienia pracowników SP 3 wg wykształcenia stan na r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Szkole Podstawowej Nr 3 na koniec 2013 roku dominowały osoby z wyższym wykształceniem 41 osób (77,36% ogółu zatrudnionych). Pracownicy z wykształceniem średnim stanowili grupę 3 osób (5,66% ogółu), wykształceniem podstawowym legitymowało się 7 osób (13,21%), a pozostałe 2 osoby posiadały wykształcenie zawodowe (tj. 3,77%). Wykres 4. Struktura wykształcenia zatrudnionych w Szkole Podstawowej Nr 3 wg stanu na rok. 23

24 1.2. ANALIZA WYDATKÓW NA JEDNEGO UCZNIA. Do Szkoły Podstawowej Nr 3 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku uczęszcza 392 uczniów. Jest to o 15 uczniów mniej niż w roku poprzedzającym. Stan na dzień Liczba Średnia liczba Liczba dzieci r. oddziałów uczniów na oddział Klasa I Klasa II ,33 Klasa III ,00 Klasa IV ,00 Klasa V ,67 Klasa VI ,67 Razem ,61 Tabela 12. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Spadek ilości dzieci uczęszczających do Szkoły Podstawowej Nr 3 nie był znaczący, więc w placówce nie była konieczna redukcja liczby oddziałów. Stan na dzień Liczba Średnia liczba Liczba dzieci r. oddziałów uczniów na oddział Klasa I ,33 Klasa II Klasa III ,67 Klasa IV ,67 Klasa V ,33 Klasa VI ,67 Razem ,78 Tabela 13. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w porównaniu z poprzednim rokiem zmniejszyła się i wynosi odpowiednio: 22,61 według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku i 21,78 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku. Wykres 5. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach

25 Jak wynika z poniższego wykresu, nieznacznie obniżyła się średnia ilość dzieci przypadająca na jednego nauczyciela. Wykres 6. Średnia liczba uczniów przypadająca na jednego nauczyciela w latach Analiza wydatków na zadania szkolne w przeliczeniu na jednego ucznia została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 31 grudnia 2013 roku. Stan na dzień Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec roku Roczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko r ,76 zł 7.375,93 zł r ,03 zł 8.003,00 zł Tabela 14. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczniów wg stanu na rok i rok. Z analizy wynika, że biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, w SP 3 nastąpił widoczny wzrost wysokości wydatków na jedno dziecko, o 627,07 zł. Wzrost przedstawia poniższy wykres: Wykres 7. Wzrost rocznych wydatków na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 25

26 Wzrost nastąpił również w wysokości średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres: Stan na dzień Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko r. 614,66 zł r. 666,92 zł Tabela 15. Wydatki średniomiesięczne na koniec roku w przeliczeniu na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. Wykres 8. Wzrost średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko na koniec roku wg stanu na rok i rok. Biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, nastąpił wzrost średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia o 27,39 zł. Stało się to wskutek zwiększenia liczby zatrudnionych pracowników pedagogicznych i nieznacznych zmian w strukturze wykształcenia nauczycieli, przy jednoczesnym spadku ilości dzieci w szkole. Powyższe zestawienie czytelnie wskazuje na zależność poziomu wydatków na jedno dziecko ze strukturą zatrudnienia nauczycieli według stopni awansu zawodowego. Poziom wydatków jest wprost proporcjonalny do stosunku nauczycieli o najwyższym stopniu awansu zawodowego do nauczycieli ogółem. 26

27 II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANÓW WYDATKÓW I DOCHODÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki Wydatki za 2012 r. [zł] za 2013 r. [zł] Plan ogółem , , , ,52 Plan działu , , , ,22 Rozdział , , , , , , , , ,00 749, , ,00 333, , ,00 834, ,00 244, , , , , , , , , , ,00 281, ,00 835, ,00 438,00 416, , , , ,00 89, , , ,00 748, , ,50 332, , ,80 833,10 23, ,74 165, , , , , , , , , , , , ,00 280, , ,00 834, ,56 437,51 416, , Rozdział , , , , ,00 359, , , , , ,00 358, , ,00 Rozdział , , , , , , ,00 64, , ,20 63, , ,60 63, ,00 Plan działu , , , ,30 Rozdział , , , , , , , , , , , ,00 33, , , , , , , , ,99 33,00 27

28 , , ,82 Rozdział , , ,00 Tabela 16. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie wg stanu na rok i rok ,05 Wykres 9. Relacja planu i wykonania wydatków za lata Analiza planów finansowych za lata wskazuje stosunkowo stabilne wykonanie planu wydatków z tendencjami wzrostowymi. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy relacją danych w następujących po sobie latach widać wyraźnie, że w 2013 roku plan był większy o kwotę ,00 zł, czyli o 5,46%, natomiast wydatki były większe o ,59 zł, co stanowiło wzrost o 5,61%. Wynika z tego, że struktura wydatków budżetu jednostki w 2013 roku była bardzo zbliżona do struktury z 2012 roku. W dziale 801 Oświata i wychowanie na poszczególnych rozdziałach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: rozdział Szkoły podstawowe plan w roku 2013 był większy o kwotę ,00 zł, to jest o 6,63%, natomiast wydatki w 2013 roku zwiększyły się o kwotę ,71 zł, co stanowi 6,79%, rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli plan w roku 2013 był mniejszy o kwotę 8.00 zł, czyli o 5%, natomiast wydatki w 2013 roku były mniejsze o kwotę 7.959,90 zł, to jest o 49,88%, rozdział Pozostała działalność plan w roku 2013 zmniejszył się o kwotę 3.446,00 zł, to jest o 10,07%, zaś wydatki były mniejsze o kwotę 3.381,60 zł, to jest o 9,90%. 28