Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i - do użytku zewnętrznego - Nadzoru Właścicielskiego MK.3, 4/ /2010 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 23 sierpnia do 03 września 2010 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 29/2010 z dnia 17 sierpnia 2010 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2010 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Iwona Kuleszewicz, której powierzono stanowisko Dyrektora Gimnazjum Nr 2, Zarządzeniem Nr 523/2006 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 30 listopada 2006 roku na okres od 01 grudnia 2006 roku do 31 sierpnia 2011 roku. Główną księgową jest Irena Wałczyk, zatrudniona od 01 czerwca 1995 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1) Irena Wałczyk - Główna księgowa, 2) (ochrona danych) Starsza księgowa. 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Braku co miesięcznych uzgodnień kont w księdze głównej, co wynika z art. 24 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 ze zm.). Prawidłowe zapisy sald umożliwiają sporządzanie poprawnych sprawozdań finansowych obowiązujących jednostkę. 2. Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4010 i 4300, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.). 3. Zaniżeniu wypłaty dodatku z tytułu powierzenia funkcji wychowawcy klasy, co jest niezgodne z Uchwałą Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku oraz Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. 05 Nr 22, poz. 181 z późn. zm.). 4. Nieprzestrzeganiu Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 roku w sprawie prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych (Dz. U. z dnia 01 czerwca 1996 roku) w zakresie braku potwierdzenia za zgodność z oryginałem dokumentów w częściach A i B akt. 5. Kierownik administracyjno gospodarczy z powierzoną funkcją kasjera, nie posiada zapytania o niekaralności, co jest niezgodne z Art. 6 ust. 3 pkt. 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych ( Dz. U. Nr. 223, poz z 2008 roku) oraz Instrukcją Kasową Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim. 3

4 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za miesiąc kwiecień, maj i czerwiec 2010 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe za miesiąc kwiecień, maj i czerwiec 2010 roku wyniosły ,14 zł, co stanowi 27,95% zaplanowanych wydatków na 2010 rok. Szczegółowe wykonanie wydatków z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % Dział , ,26 27,39 Rozdział , ,06 26, wyd. osob. niezal. do wyn wynagrodzenia osob. pracowników 4040 dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4170 wynagrodzenia osobowe 4210 zak. mater. i wyposaż zak. pomocy nauk zakup energii 4270 zak. usł. remont zak. usł. zdrowot zak. usł. pozost zak. usł. dost. Internet 4370 opł. z tyt. usł. telek podróże służbowe krajowe 4440 odpis na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników 4740 zak. art. papier zak. akcesoriów komput , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 780, , , , , , , ,60 81, ,76 454,22 921,55 541, , ,00 427, ,72 3,83 21,94 30,27 36,64 31,56-16,02-24,61 76,47 4,05 39,07 22,71 19,61 27,10 75,00 100,00 17,11 54,41 Rozdział , ,20 52, zak. mater. i wyposaż zak. usł. pozost podróże służbowe 4700 szkolenia pracowników 2.800, , , , ,00-70, ,00 100,00-7,02 55,74 Rozdział , ,00 75, nagrody o charakt. szczególnym 800,00 800,00 100, odpis na ZFŚS , ,00 75,00 Dział , ,88 42,71 Rozdział , ,88 24,66 4

5 4010 wynagrodzenia osob. pracowników 4040 dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4210 zak. mater. i wyposaż odpis na ZFŚS , , , ,00 88, , , , ,33 351, ,00 19,37 30,23 31,75 25,48-75,00 Rozdział , ,00 98, stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów 2.200, , , ,00 86,36 100,00 Ogółem , ,14 27,95 Ogółem wydatki budżetowe w miesiącach kwietniu, maju i czerwcu 2010 roku osiągnęły poziom ,14 zł, z tego kwota ,88 zł przypadała na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 72,34% ogólnych wydatków tym okresie. Drugą pozycję wydatków stanowił odpis na ZFŚS (11,68%) oraz zakupy materiałów i usług (3,12%). Ważną pozycją wydatków były też zakupy energii (3,27%) i usług remontowych (2,34%). Pozostałe wydatki nie przekraczały 1%, ale łącznie stanowiły 3,98% ogółu wydatków. Na uwagę zasługuje fakt, że zaplanowane środki na szkolenia pracowników zostały wykorzystane w 100% do końca czerwca. To samo dotyczy wypłat stypendiów socjalnych dla uczniów (100%), nagrody Prezydenta dla najlepszego ucznia szkoły (100%) oraz nagrody za wybitne osiągnięcia uczniów (86,36%). W terminie do 31 maja 2010 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych równowartość dokonanych odpisów w wysokości ,00 zł co stanowiło 75 % równowartości odpisu i jest zgodne z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (z późn. zm.) Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0055/2010) ,32 zł Wpływy za miesiąc kwiecień, maj i czerwiec 2010 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 0055/2010 z dnia r ,00 zł - WB nr 0064/2010 z dnia r ,00 zł - WB nr 0067/2010 za okres r ,00 zł - WB nr 0070/2010 za okres r ,00 zł - WB nr 0072/2010 z dnia r ,00 zł - WB nr 0077/2010 za okres r.(stypendia) ,00 zł - WB nr 0078/2010 za okres r ,00 zł - WB nr 0081/2010 za okres r ,00 zł - WB nr 0083/2010 z dnia r ,00 zł - WB nr 0084/2010 za okres r ,00 zł 5

6 - WB nr 0086/2010 z dnia r ,00 zł - WB nr 0095/2010 za okres r ,00 zł - WB nr 0098/2010 z dnia r ,00 zł Razem: ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,81 zł 3) korekta banku zwrot opłaty bankowej 40,00 zł 4) opłata za wynajem sali gimnastycznej 1.200,00 zł 5) czynsz za sklepik 692,46 zł 6) zwrot składki za ubezpieczenie 90,00 zł Ogółem wpływy ,27 zł Rozchody za miesiąc kwiecień, maj i czerwiec 2010 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 1.639,89 zł 2) zrealizowane czeki ,06 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,49 zł 4) przekazany podatek PIT ,00 zł 5) przekazanie dochodów do budżetu UM 2.464,12 zł 6) zapłacone faktury na kwotę ,45 zł w tym: - za monitorowanie obiektu 732,00 zł - za opiekę BHP 732,00 zł - za energię cieplną ,77 zł - za serwis ksero 219,60 zł - za materiały biurowe 1.258,30 zł - za badania lekarskie pracowników 81,00 zł - za druki 250,60 zł - za książki 765,17 zł - za szkolenie 3.698,00 zł Faktura 53/2010 z dnia 22 kwietnia 2010 roku wystawiona przez WZDZ Szczecin Centrum Kształcenia Zawodowego w Stargardzie Szczecińskim na kwotę 600,00 zł za szkolenie pt. Eksploatacja urządzeń elektroenergetycznych zapłacona dnia 07 maja 2010 roku WB 0073/2010. Faktura prawidłowo zadekretowana tzn. dział 801, rozdział lecz błędnie zaksięgowana tj. dział 801, rozdział Błędne księgowanie było efektem braku w planie na 4700 wymaganej kwoty i spowodowało zawyżenie wydatków wykonanych w sprawozdaniu Rb-28s za miesiąc maj o kwotę 600,00 zł na 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników. Przeksięgowanie faktury nastąpiło na podstawie PK z dnia 30 czerwca 2010 roku. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik nr 1. - za energię elektryczną 3.712,67 zł - za rozmowy telefoniczne 922,07 zł - za dostęp do sieci internetowej 454,22 zł 6

7 - za wodę 349,48 zł - za gaz 31,48 zł - za tusze i cartridge 758,58 zł - za wkład do apteczki 99,92 zł - za przejazd dzieci na Gimnazjadę do Gryfina 200,00 zł - za papier ksero 427,67 zł - za zakup środków czystości 851,80 zł - za remont sali lekcyjnej ,60 zł Faktura 18/2010 z dnia 19 marca 2010 roku wystawiona przez (ochrona danych) Zakład Ogólnobudowlany Kobylanka na kwotę ,60 zł za remont Sali lekcyjnej nr 23 zapłacona dnia 07 kwietnia 2010 roku WB 0058/2010. Faktura prawidłowo zadekretowana tzn. dział 801, rozdział lecz błędnie zaksięgowana tj. dział 801, rozdział Błędne księgowanie było efektem braku w planie na 4270 wymaganej kwoty i spowodowało zawyżenie wydatków wykonanych w sprawozdaniu Rb-28s za miesiąc kwiecień o kwotę ,60 zł na 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników. Przeksięgowanie faktury nastąpiło na podstawie PK z dnia 30 maja 2010 roku. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik nr 1. - za wywóz nieczystości 1.766,64 zł - za ścieki 772,84 zł - za konserwację monitoringu 117,12 zł - za materiały dla konserwatora 395,00 zł - za koszt wysyłki 25,00 zł - za zakup programu antywirusowego 350,14 zł - za przyłącze energetyczne 1.557,18 zł - za zakup wyposażenia (komputer, projektor) 5.500,00 zł - za certyfikat kwalifikacyjny do podpisu elektronicznego 158,60 zł 7) wynagrodzenia pracowników ,90 zł 8) odpis na ZFŚS ,00 zł 9) potrącenia z list płac ,27 zł w tym: - składki PZU Życie 2.067,12 zł - składki członkowskie ZNP 302,25 zł - składki Commercial 2.430,00 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 2.834,00 zł - spłata pożyczki KZP ,00 zł - składki członkowskie Solidarność NSZZ 342,90 zł Ogółem rozchody ,18 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0101/2010) ,41 zł 7

8 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. 615,04 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za miesiąc kwiecień, maj i czerwiec 2010 roku: - RK nr 9 za okres r. - RK nr 10 za okres r. - RK nr 11 za okres r. - RK nr 12 za okres r. - RK nr 13 za okres r. - RK nr 14 za okres r. - RK nr 15 za okres r. - RK nr 16 za okres r. - RK nr 17 za okres r Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,06 zł - wpłaty składek ubezpieczeniowych 114,84 zł - odsetki od nieterminowych wpłat 1,84 zł Razem: ,74 zł Na rozchody składały się: - wypłacone wynagrodzenie ,06 zł - zakup kwiatów na rabaty i ziemi 235,48 zł - zakup materiałów dla konserwatora 940,42 zł - zakup koszulki i spodenek dla nauczyciela 80,00 zł - zakup znaczków pocztowych 184,00 zł - zakup środków czystości 248,49 zł - zwrot wydatków za podróże służbowe krajowe 612,16 zł - wypłata stypendiów socjalnych dla uczniów ,00 zł - przejazd uczniów na konkursy 176,60 zł - dofinansowanie emerytów z funduszu zdrowia 700,00 zł - opłata za przesyłkę arkuszy egzaminacyjnych 90,00 zł - usługa transportowa 50,00 zł - usługa fotograficzna 70,41 zł - wypłata stypendiów za dobre wyniki w nauce 1.900,00 zł - nagroda Prezydenta dla najlepszego ucznia 800,00 zł - zakup czajnika 110,00 zł - zakup paliwa do kosiarki 70,88 zł Razem: ,50 zł 8

9 Stan środków na dzień r. ( RK nr 17 za okres r.) 363,28 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nr RK Data przyjęcia gotówki do kasy Kwota Nr WB Data podjęcia gotówki z banku Kwota r. 700, / r. 700, r , / r , r , / r , r , / r , r. 500, / r. 500, r. 250, / r. 250, r , / r , r , / r ,72 Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Dochody budżetowe odprowadzane były na rachunek budżetu Miasta w terminie do dnia 10-tego każdego miesiąca. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 9

10 8. Należności za wynajem pomieszczeń są wpłacane nieterminowo, a wynajmującym naliczane są odsetki za zwłokę (należności za wynajem sali gimnastycznej winny być wpłacone do 10-go każdego miesiąca, za wynajem sklepiku szkolnego do 15-go każdego miesiąca). Zestawienie wpłat według kontrahentów za okres od początku roku do 31czerwca 2010 roku stanowi załącznik nr Brak co miesięcznych uzgodnień kont w księdze głównej, co wynika z art. 24 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 ze zm.). Prawidłowe zapisy sald umożliwiają sporządzanie poprawnych sprawozdań finansowych obowiązujących jednostkę Wydatki za miesiąc lipiec 2010 roku w badanym okresie na poszczególnych paragrafach wyniosły. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan przychodów i rozchodów na rok Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja: Wynagrodzenia osobowe pracowników (plan ,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec ,03 zł), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli i obsługi Składki na ubezpieczenia społeczne (plan ,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec ,94 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy (plan ,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 2.942,33 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia (plan ,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 3.207,75 zł), które obejmowały: - zakup środków czystości na potrzeby bieżące 1.210,79 zł - zakup materiałów biurowych 335,70 zł - zakup wyposażenia (fotel) 499,00 zł - materiały dla konserwatora 1.162,26 zł Zakup energii (plan ,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 6.075,22 zł), które obejmowały: - zakup energii elektrycznej 3.685,01 zł 10

11 - zakup energii cieplnej 2.390,21 zł Zakup usług zdrowotnych (plan ,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 257,00 zł), które obejmowały badania profilaktyczne pracowników Zakup usług pozostałych (plan ,00, wykonanie za miesiąc lipiec 1.569,49 zł), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 538,00 zł - wywóz nieczystości 679,48 zł - wykonanie pieczątki 59,01 zł - monitorowanie obiektu 244,00 zł - publikacja pt. Prowadzenie ewaluacji w ramach nadzoru 49,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 Zakup usług pozostałych kwotę 49,00 zł za publikację pt. Prowadzenie ewaluacji w ramach nadzoru, winno być na 4210 Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług dostępu do sieci Internet (plan 2.000,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 151,28 zł), które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu Zakup usług dostępu do telefonii stacjonarnej (plan 4.700,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 227,71 zł), które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych (plan 2.500,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 120,05 zł), które obejmowały zakup papieru do ksera. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne Wynagrodzenia osobowe pracowników (plan ,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 3.268,92 zł), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli Składki na ubezpieczenia społeczne (plan 8.545,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 484,44 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy (plan 1.378,00 zł, wykonanie za miesiąc lipiec 78,14 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy. 11

12 1.4. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień rok wynosiło po stronie Wn 363,28 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,46 363,28 - Saldo konta jest zgodne z RK nr 17 za okres roku. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień rok wynosiło po stronie Wn ,41 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,41 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0101/2010 z dnia roku. 3) Saldo konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień rok wynosiło po stronie Ma 0,92 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 4.156, , , ,24-0,92 Saldo konta stanowi stan zobowiązań z tytułu nadpłaty w dochodach budżetowych. 4) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień rok wynosiło po stronie Wn 4.411,67 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 222 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.464, , ,67 - Saldo konta stanowią przekazane dochody do budżetu Miasta 12

13 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień rok wynosiło po stronie Ma ,00 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień rok wynosiło po stronie Ma 9.376,00 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za czerwiec 2010 roku. Podatek w kwocie ,00 zł odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia r. (WB nr 0111/20109). Różnicę w zapłacie stanowi podatek dotyczący wypłaconych świadczeń z ZFŚS zrefundowany dnia 10 sierpnia 2010 roku. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik nr 3. 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne na dzień rok wynosiło po stronie Ma ,14 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,14 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc czerwiec 2010 rok odprowadzonych do ZUS dnia roku (WB nr 0104/2010). 8) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień rok wynosiło po stronie Ma 451,15 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 184,00-451,15-451,15 - Saldo konta stanowią należności z tytułu zakupu znaczków pocztowych. 13

14 9) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień rok wynosiło po stronie Ma 3.642,96 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 240 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,96 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec PZU 267,96 zł, KZP 2.590,00 zł, pożyczki mieszkaniowe 560,00 zł, Commercial 225,00 zł. 10) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień rok wynosiło po stronie Wn ,57 zł Symbol konta Obroty za miesiąc 04, 05, r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,24 0, ,49 49, ,57 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja: 3020 wydatki bezosobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.974,00 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,32 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,39 zł 4120 składki na Fundusz Pracy ,82 zł 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 2.200,00 zł 4210 zakup materiałów i wyposażenia ,98 zł 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.608,98 zł 4260 zakup energii ,49 zł 4270 zakup usług remontowych ,00 zł 4280 zakup usług zdrowotnych 467,00 zł 4300 zakup usług pozostałych ,49 zł 4350 zakup usług dostępu do Internet 908,06 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 2.045,99 zł 4410 podróże służbowe krajowe 981,71 zł 4440 odpisy na ZFŚS ,00 zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.580,00 zł 4740 zakup art. papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń ksero 551,08 zł 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 6.906,52 zł 14

15 2) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 4210 zakup materiałów i wyposażenia 2.800,00 zł 4300 zakup usług pozostałych 1.100,00 zł 4410 podróże służbowe krajowe 169,69 zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 2.668,00 zł 15

16 3) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 zł 4440 odpisy na ZFŚS ,00 zł 4) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,24 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 3.144,58 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 507,23 zł 4440 odpisy na ZFŚS 2.831,00 zł 5) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów 3240 stypendia dla uczniów 2.200,00 zł 3260 inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł 16

17 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Szczegółowej kontroli poddano II kwartał 2010 roku. Temat ten zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (jt. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 r. (jt. Dz. U. z 2004 r. Nr 256 poz. 2572), ) Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę- Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, akta osobowe 9 pracowników Gimnazjum nr 2, w tym umowy o pracę, kolejne angaże zawierające wymiar zatrudnienia, wymiar wynagrodzenia, dodatek za wysługę lat, dodatek motywacyjny, dodatek funkcyjny, a także listy płac za okres kwiecień - czerwiec 2010 r., oraz wewnętrzne uregulowania Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od 01 kwietnia do 30 czerwca 2010 roku, w Dziale 801 Oświata i Wychowanie, Rozdziale Gimnazja, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy Plan Wykonanie z sprawozdania , ,67 21, , ,23 36, , ,46 24,99 Razem , ,35 23,51 Nieprawidłowo ze środków przeznaczonych na wynagrodzenia osobowe pracowników ( 4010), opłacono faktury: tj.: za remont sali lekcyjnej w wysokości ,60 zł oraz za szkolenie w wysokości 600,00 zł. Szczegółowy opis na 6 i 7 stronie protokołu. % 17

18 Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od 01 kwietnia do 30 czerwca 2010 roku, w Dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Rozdziale Świetlice szkolne, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy Plan Wykonanie z sprawozdania , ,33 19, , ,77 31, ,00 351,18 25,48 Razem , ,28 21,22 % W Gimnazjum nr 2 w Stargardzie Szczecińskim na dzień 31 sierpnia 2010 roku zatrudnionych było 48 osób (tj.: 45,07 etatu), w tym: Ilość zatrudnionych Ilość etatów nauczyciele administracja obsługa Razem: , ,07 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 9 pracowników, co stanowi 18,75 % zatrudnionych. W wyniku kontroli akt osobowych: - (ochrona danych) nauczyciel dyplomowany, - (ochrona danych) nauczyciel mianowany, - (ochrona danych) nauczyciel mianowany, - (ochrona danych) nauczyciel mianowany, - (ochrona danych) nauczyciel kontraktowy, - (ochrona danych) nauczyciel stażysta, - (ochrona danych) kierownik administracyjno gospodarczy, - (ochrona danych) starszy księgowy, - (ochrona danych) obsługa, stwierdzono: 18

19 1) każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286 z późn. zm.): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy; 2) nie przestrzegano Rozporządzenia MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286 późn. zm) w następującym zakresie: a) stwierdzono brak oświadczeń pracowników upoważniających do dokonywania przelewów wynagrodzeń na wskazane przez nich rachunki bankowe, b) w aktach kierownika administracyjno-gospodarczego stwierdzono brak zaświadczenia o niekaralności, c) w angażach nauczycieli, stwierdzono błędną wysokość przyznanego dodatku za wychowawstwo, d) w poszczególnych teczkach akt stwierdzono bark chronologii dokumentów oraz bark potwierdzenia za zgodność z oryginałem dokumentów np.: dyplomów ukończenia studiów, zaświadczeń o ukończeniu kursów, e) numeracja dokumentów w poszczególnych częściach akt osobowych prowadzona jest niestarannie tj.: korekta zapisu uniemożliwia odczytanie pierwotnego zapisu. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: 1) przy weryfikacji angażu kierownika administracyjno - gospodarczego Gimnazjum nr 2, zwrócono uwagę, iż wypłacano dodatek kasjerski. Zgodnie z Protokołem Dodatkowym nr 2 z 19 stycznia 2010 roku w Stargardzie Szczecińskim do Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński 19

20 z dnia 10 maja 1999 r., dodatek ten zastąpiono dodatkiem specjalnym (art. 14). Pomimo błędu formalnego dodatek wypłacany był w prawidłowej wysokości, 2) zaniżono wypłatę dodatku za pełnienie funkcji wychowawcy klasy dla nauczycieli w okresie od roku do roku, wypłacano 95,00 zł winno 95,30 zł. Wyjaśnienie głównej księgowej oraz kserokopia wyrównania dodatku stanowi załącznik nr 4 do protokołu, 3) wynagrodzenia pozostałych pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, 4) listy płac w badanym okresie sporządzał Starszy księgowy, sprawdzał Główny księgowy a zatwierdzał Dyrektor Gimnazjum nr 2, 5) wykazy godzin ponadnormatywnych nauczycieli za II kwartał 2010 roku były sporządzane i podpisywane przez Zastępcę Dyrektora, 6) premie dla pracowników administracji i obsługi za II kwartał 2010 roku były naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu premiowania z dnia 14 lutego 2000 roku (wykaz premii sporządza kierownik administracyjno-gospodarczy, a zatwierdza Dyrektor). Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie 2010 roku, odprowadzone zostały następująco: Terminowość odprowadzania składek ZUS za II kwartał 2010 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Kwiecień / / r r. Maj / r. czerwiec / r. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za II kwartał 2010 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Kwiecień / r. Maj / r. Czerwiec / r. 20

21 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 30 sierpnia 2010 roku. Dyrektor Gimnazjum nr 2 Iwona Kuleszewicz została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 21