Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 1 im. Juliusza Słowackiego w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do użytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 21 lipca 2014 roku do 01 sierpnia 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działającą na podstawie upoważnienia nr 22/2014 z dnia 14 lipca 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Jadwiga Roszak, której powierzono stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 Zarządzeniem nr 287/2013 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 09 sierpnia 2013 roku na okres od 01 września 2013 roku do 31 sierpnia 2018 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 1 jest Helena Nagórna zatrudniona od 01 kwietnia 1996 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Helena Nagórna Główna Księgowa. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. BUDŻET Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za II półrocze 2013 roku osiągnęły poziom ,76 złotych, co stanowiło 46,48% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj ,14 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 90,89% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków były zakupy i inne formy pomocy dla uczniów na kwotę ,85 złotych, co stanowiło 4,63% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Następną pozycję wydatków stanowił odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, podróże służbowe i szkolenia w kwocie ,44 złotych, co stanowiło 3,08% ogólnych wydatków w tym okresie. Pozostałym wydatkiem były wydatki na zakup usług i osiągnęły kwotę ,33 złotych, co stanowiło 1,40% ogólnych wydatków tego okresu. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za II półrocze 2013 roku Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (zł) Wydatki za II półrocze 2013 roku (zł) Dział , ,82 46,60 Rozdział , ,44 45,57 Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń ,42 39,01 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,47 51,10 Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,12 47,31 Składki na Fundusz Pracy , ,01 48,31 Zakup materiałów i wyposażenia ,07 49,48 Zakup energii , ,96 32,54 Zakup usług remontowych , ,32 4,54 Zakup usług zdrowotnych 1.675, ,00 89,73 Zakup usług pozostałych , ,57 56,02 Zakup usług dostępu do sieci Internet 588,00 294,00 5 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 5.506, ,44 35,12 Podróże służbowe krajowe 65 55,06 8,47 Odpisy na ZFŚS , ,00 25,00 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 30 Rozdział Wynagrodzenia osobowe pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup energii Odpisy na ZFŚS , , , , , , , ,00 %

4 Rozdział ,38 51,52 Podróże służbowe krajowe ,38 77,47 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej ,00 42,87 Rozdział , ,00 30,28 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS ,00 64, , ,00 64, , ,00 Dział , ,94 44,33 Rozdział , ,12 49,90 Wynagrodzenia osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Odpisy na ZFŚS , , , , , , , , ,00 54,79 50,86 52,12 82,93 25,00 Rozdział Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia 473,00 67, Rozdział , ,82 29, Stypendia dla uczniów Inne formy pomocy dla uczniów , ,82 30,92 Ogółem , ,76 46,48 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Plan dochodów budżetowych w II półroczu 2013 roku i wykonanie Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (zł) Dochody za II półrocze 2013 roku (zł) Dział ,00 415,07 71,32 Rozdział ,00 415,07 71,32 Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 2,00 58 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 0,01 415,06 % 0,50 71,56 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu 2013 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB 81/2013 z dnia r.) ,57 zł Dochody w II półroczu 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego 4

5 WB nr 83/2013 z dnia r. WB nr 87/2013 za okres r. WB nr 90/2013 z dnia r. WB nr 94/2013 z dnia r. WB nr 96/2013 z dnia r. WB nr 101/2013 za okres r. WB nr 103/2013 za okres r. WB nr 107/2013 z dnia r. WB nr 111/2013 z dnia r. WB nr 116/2013 za okres r. WB nr 118/2013 za okres r. WB nr 121/2013 z dnia r. WB nr 123/2013 z dnia r. WB nr 124/2013 za okres r. WB nr 125/2013 z dnia r. WB nr 128/2013 z dnia r. WB nr 131/2013 z dnia r. WB nr 134/2013 za okres r. WB nr 137/2013 za okres r. WB nr 140/2013 za okres r. WB nr 142/2013 za okres r. WB nr 147/2013 za okres r. WB nr 152/2013 za okres r. WB nr 158/2013 z dnia r. WB nr 166/2013 z dnia r. Razem: zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł ,00 zł zł ,00 zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł ,00 zł ,00 zł 2) środki z PUP ,71 zł 3) odsetki bankowe 0,01 zł 4) refundacja wydatków 1.415,56 zł Ogółem dochody: ,85 zł Wydatki za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 2.493,53 zł 2) zrealizowane czeki ,61 zł 3) przekazane składki do ZUS ,02 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 5) zapłacone faktury na kwotę ,71 zł w tym: za energię cieplną ,79 zł za energię elektryczną ,09 zł zakup artykułów biurowych 3.496,79 zł 5

6 woda 1.446,08 zł ścieki 2.940,44 zł zakup wody pitnej dla pracowników 1.893,40 zł czynsz za barek 255,25 zł szkolenia 3.465,00 zł zwrot kosztów podróży 301,80 zł badania lekarskie 1.008,00 zł przegląd okresowy placu zabaw 39,10 zł zakup herbaty 424,60 zł zakup artykułów czystościowych 2.799,87 zł koszt przesyłek 13,13 zł zakup materiałów dla konserwatora 3.227,25 zł zakup wyposażenia: meble, laminator, szafki na dzienniki 3.522,09 zł zakup mleka 197,28 zł przegląd przewodów wentylacyjnych 799,50 zł Internet 294,00 zł rozmowy telefoniczne 2.941,45 zł monitoring 1.845,00 zł wywóz nieczystości 3.801,60 zł przegląd i konserwacja ksera 319,80 zł prenumerata 396,00 zł serwis sprzętu komputerowego 1.290,67 zł opieka technologiczna systemu informatycznego 517,43 zł konserwacja sieci telefonicznej 276,75 zł konserwacja monitoringu 590,40 zł wynajem podnośnika 123,00 zł roczne konto internetowe 184,50 zł zakup fartucha i butów dla pracowników 537,73 zł zakup druków 36,90 zł licencje na programy komputerowe 2.352,41 zł zakup części komputerowych 897,91 zł ziemia, żwir i kwiaty 531,58 zł usługa informatyczna 798,52 zł abonament RTV 230,60 zł 6) wynagrodzenia pracowników ,87 zł 7) nagrody jubileuszowe ,20 zł 8) zapomoga zdrowotna dla nauczycieli 1.00 zł 9) potrącenia z list płac ,16 zł w tym składki członkowskie ZNP 746,16 zł składki PZU ,00 zł spłata pożyczki mieszkaniowej ,00 zł spłata pożyczki KZP zł 10) odpis na ZFŚS ,00 zł 6

7 11) odprowadzenie dochodów do budżetu miasta 469,53 zł 12) refundacja wydatków 1.876,75 zł 13) nagrody Dyrektora ,16 zł 14) ekwiwalent za urlop 343,96 zł 15) zwrot niewykorzystanych środków do budżetu miasta 132,35 zł Ogółem wydatki: ,85 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 170/2013) zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2013 roku: RK nr 11/2013/B z dnia r. RK nr 12/2013/B z dnia r. RK nr 13/2013/B z dnia r. RK nr 14/2013/B z dnia r. RK nr 15/2013/B z dnia r. RK nr 16/2013/B z dnia r. RK nr 17/2013/B z dnia r. Na przychody składały się: wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,61 zł Razem: ,61 zł Na wydatki składały się: wyjazdy służbowe wyprawka szkolna wyrób pieczątek przesyłka pocztowa dorabianie kluczy znaczki opłaty pocztowej zakup artykułów spożywczych do sekretariatu zakup artykułów czystościowych zakup materiałów dla konserwatora zakup wyposażenia: niszczarka, czajnik badania profilaktyczne obuwie dla pracowników 1.302,64 zł ,82 zł 46,00 zł 37,50 zł 25,83 zł 367,00 zł 98,19 zł 854,61 zł 1.998,44 zł 269,98 zł 495,00 zł 119,00 zł 7

8 paliwo do kosiarki zakup materiałów biurowych wyposażenie apteczki Stan środków na dzień r. (RK nr 17/B/2013 z dnia r.) Razem: 55,50 zł 138,00 zł 140,10 zł ,61 zł zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, dowody Kasa Przyjmie. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem merytorycznym, tj. celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz.330). Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 103/ r. 701,09 11/B/2013 KP 25/ r. 701,09 118/ r ,65 12/B/2013 KP 28/ r ,65 126/ r ,82 13/B/2013 KP 29/ r ,82 130/ r ,12 14/B/2013 KP 32/ r ,12 154/ r ,45 15/B/2013 KP 36/ r ,45 167/ r. 38,48 17/B/2013 KP 40/ r. 38,48 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku. 7. Pogotowie kasowe dla Szkoły Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim zostało ustalone przez Dyrektora Szkoły w wysokości 1.00 złotych (słownie: jeden tysiąc złotych). Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. 8

9 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej za II półrocze 2013 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 17/B/2013 z dnia 20 grudnia 2013 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Wyciągiem Bankowym Nr 170/2013 z dnia 31 grudnia 2013 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,20 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,20 Wykazane saldo konta stanowią zobowiązania wobec: ENEA energia elektryczna ,37 zł PEC energia cieplna ,63 zł MPGK wywóz nieczystości - 475,20 zł Razem: ,20 zł 4) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma zł Symbol konta 225 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za grudzień 2013 roku odprowadzony w terminie WB Nr 4/2014 z dnia roku. 9

10 5) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,69 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,69 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za grudzień 2013 roku odprowadzonych do ZUS w kwocie ,73 złotych dnia roku WB nr 2/2014. Pozostała kwota ,96 złotych dotyczy zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za dodatkowe wynagrodzenie roczne. 6) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,51 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,51 Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 7) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,10 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,10 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: zakup materiałów i wyposażenia zł zakup energii ,10 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych: zakup energii 5.316,00 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne: zakup materiałów i wyposażenia 1.23 zł 10

11 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: zakup materiałów i wyposażenia 1.76 zł 8) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,56 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,56 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: zakup usług remontowych ,50 zł zakup usług pozostałych ,06 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 588,00 zł Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 5.506,00 zł 9) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,54 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,54 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: wynagrodzenia osobowe pracowników ,17 zł dodatkowe wynagrodzenia roczne ,63 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych: wynagrodzenia osobowe pracowników ,14 zł dodatkowe wynagrodzenia roczne 4.167,53 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność: wynagrodzenia osobowe pracowników 2.60 zł 11

12 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne: wynagrodzenia osobowe pracowników ,72 zł dodatkowe wynagrodzenia roczne ,35 zł 5. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: wynagrodzenia bezosobowe 3.20 zł 10) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,58 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,58 Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 7.50 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,02 zł składki na Fundusz Pracy ,46 zł zakup usług zdrowotnych 1.675,00 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 30 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych: składki na ubezpieczenia społeczne ,82 zł składki na Fundusz Pracy 1.551,32 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 2.652,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 6.00 zł 4. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność: składki na ubezpieczenia społeczne 447,00 zł 12

13 składki na Fundusz Pracy 64,00 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 5. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne: składki na ubezpieczenia społeczne ,78 zł składki na Fundusz Pracy 2.943,18 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 8.969,00 zł 6. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: składki na ubezpieczenia społeczne 473,00 zł składki na Fundusz Pracy 67,00 zł 11) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 2.647,78 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.604, , ,78 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: podróże służbowe krajowe 647,78 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: podróże służbowe krajowe 2.00 zł 12) Saldo konta 410 Inne świadczenia finansowane z budżetu na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,82 zł Symbol konta 410 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,82 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność: nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł 13

14 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów: stypendia dla uczniów 1.90 zł inne formy pomocy dla uczniów ,82 zł 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych w Szkole Podstawowej Nr 1. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 1 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej Nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) darowizny, 5) odszkodowania, Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową Nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) cele wskazane przez darczyńcę, 3) zakup artykułów żywnościowych na festyny i święta szkolne, 4) zakup roślin do ogrodu przy szkole, 5) delegacje i szkolenie pracowników, 6) zakup dekoracji na apele i święta szkolne, 7) zakup książek, pomocy dydaktycznych oraz prenumeraty czasopism branżowych, 8) zakup materiałów budowlanych i wyposażenia na cele remontowe. 14

15 Plan dochodów i wydatków nimi finansowanych na rok 2013 i wykonanie za II półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela: 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 0970 wpływy z różnych dochodów Plan na 2013 rok [zł] , Dochody za II półrocze 2013 roku [zł] 167, , ,90 % 5,57 23,67 11,16 21,89 Ogółem , ,40 20,61 Tabela 4. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Wydatki za II półrocze 2013 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan na 2013 rok [zł] Wydatki za II półrocze 2013 roku [zł] % 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4430 różne opłaty i składki 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej ,00 294, , , , , ,72 8,01 19,00 2,00 413,00 32,69 98,17 93,69 16,71 Ogółem , ,81 44,58 Tabela 5. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 0,80 0,95 1,32 20, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 66/2013 za okres od r.) ,41 zł Dochody za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) odprowadzenie z kasy na rachunek bankowy 4.016,30 zł 1) opłaty za wynajem sal i pomieszczeń zł 2) opłaty za wydanie duplikatów legitymacji 72,00 zł 3) opłaty za wydanie duplikatów świadectw 104,00 zł 4) darowizny na mleko 490,20 zł 5) opłata za wydanie posiłków 2.721,40 zł 6) odszkodowanie z tytułu szkody 553,50 zł 7) refundacja wydatków 1.876,75 zł 8) darowizny od firm i instytucji publicznych 1.00 zł Ogółem dochody: ,56 zł 15

16 Wydatki za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 120,24 zł 2) koszt wysyłki 51,66 zł 3) przeksięgowanie mylnej wpłaty 2.87 zł 4) zakup mleka 936,72 zł 5) zakup wody dla pracowników 332,27 zł 6) dzierżawa barku 21,53 zł 7) wypłata gotówki czekiem 1.675,14 zł 8) usługi gastronomiczne 1.310,80 zł 9) przechowywanie depozytu w banku 60 zł 10) przegląd sieci energetycznej 738,00 zł 11) refundacja wydatków 1.503,56 zł 12) remont pokoju nauczycielskiego zł 13) usługi fotograficzne na potrzeby kroniki szkoły 35,00 zł 14) zakup tonerów do drukarek 359,00 zł 15) materiały dla konserwatora 859,20 zł 16) abonament Gazety Prawnej 895,00 zł 17) zakup wyposażenia: 2 drukarki, 5 komputerów, rutery, szafa, radiomagnetofon ,37 zł 18) badania profilaktyczne 226,00 zł 19) zakup dekoracji na apele i święta szkolne 394,25 zł 20) regeneracja gaśnic 423,12 zł 21) prenumerata czasopism 4.074,60 zł 22) wymiana szyby 553,50 zł 23) opłata za wydanie pokontrolnej decyzji przez PPIS 197,60 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 125/2013 z dnia r.) 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013/P z dnia r.) Ogółem wydatki: ,56 zł zł zł Na przychody składały się: wpłaty z tytułu zrealizowanych czeków darowizny na mleko wynajem pomieszczeń 1.675,14 zł 1.236,50 zł 50 zł Razem: 3.411,64 zł Na wydatki składały się: zakup kwiatów i artykułów ogrodniczych wyposażenie: firany, wykładzina 404,00 zł 39 zł 16

17 artykuły spożywcze do sekretariatu zwrot za niewykorzystany bilet na spektakl nagroda dla ucznia zakup książek i filmów do biblioteki odprowadzenie gotówki do banku bilety dla skazanego delegacje badania profilaktyczne 376,34 zł 25,00 zł 15 zł 226,80 zł 1.736,50 zł 44,00 zł 19,00 zł 4 zł Razem: 3.411,64 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 14/2013/P z dnia r.) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz.330) Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło zł Symbol konta Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 125/2013 z dnia roku. 17

18 2) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,80 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 rok Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień rok Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,80 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: zakup materiałów i wyposażenia ,77 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 9.945,03 zł 3) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,71 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 rok Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień rok Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,71 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: zakup usług remontowych ,00 zł zakup usług pozostałych 6.137,70 zł Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 8,01 zł 4) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn 603,00 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2013 rok Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień rok Wn Ma Wn Ma Wn Ma 413,00-603,00-603,00 Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 603,00 zł 18

19 5) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 201,10 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2013 rok Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień rok Wn Ma Wn Ma Wn Ma 21,00-201,10-201,10 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: podróże służbowe krajowe 49,10 zł różne opłaty i składki 152,00 zł 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2013, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku, wnioski o przyznanie zapomogi. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2012 r., Nr 592), Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2012 r., poz. 908 z późn. zm.), ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (jt.: Dz. U. z 2001 r., Nr 79, poz. 854 ze zm.), rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.). Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2012 r., poz z późn. zm.), Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. 19

20 3.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,57 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 135 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,57 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 152/2013 z dnia roku. 2) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,07 zł Symbol konta 851 B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,07 Saldo konta wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 3) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,50 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 135 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,50 - Saldo konta wykazuje stan należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: stan środków na dzień rok (WB nr 1/2013) wynosił odpis odsetki bankowe refundacja wydatków zwrot mylnej wpłaty spłata pożyczek mieszkaniowych ,56 zł ,00 zł 0,58 zł 236,07 zł 348,32 zł ,50 zł Razem: ,03 zł W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę zł, co stanowi 75,00% równowartości odpisów 20

21 przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Wydatki Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: pomoc materialna opłaty bankowe dopłaty do wypoczynku zrealizowane czeki przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych świadczenia socjalne świadczenia urlopowe spotkania rekreacyjno-sportowe zapomogi zdrowotne pożyczki mieszkaniowe zakup książek do biblioteki zwrot mylnych wpłat zakup książek na nagrody woda dla pracowników refundacja wydatków artykuły spożywcze na spotkania integracyjne z emerytami ,08 zł 353,00 zł 5.904,00 zł ,13 zł 9.90 zł ,00 zł ,43 zł ,88 zł 1.20 zł zł 476,77 zł 348,32 zł 400,90 zł 373,61 zł 148,07 zł 822,27 zł Razem: ,46 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2013 roku (WB nr 152/2013) Stan środków w kasie na dzień r. (RK 1/S/2013) ,57 zł zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 1/2013/ZFŚS z dnia 14 lutego 2013 roku, RK nr 2/2013/ZFŚS z dnia 22 marca 2013 roku, RK nr 3/2013/ZFŚS z dnia 08 maja 2013 roku, RK nr 4/2013/ZFŚS z dnia 23 sierpnia 2013 roku, RK nr 5/2013/ZFŚS z dnia 10 października 2013 roku, RK nr 6/2013/ZFŚS z dnia 22 października2013 roku, RK nr 7/2013/ZFŚS z dnia 05 grudnia 2013 roku, RK nr 8/2013/ZFŚS z dnia 20 grudnia 2013 roku. Na przychody składały się: zrealizowane czeki dopłata do wycieczki ,13 zł 2.87 zł 21

22 spłata pożyczki mieszkaniowej 400,75 zł Razem: ,88 zł Na wydatki składały się: odprowadzenie na rachunek bankowy zakup artykułów spożywczych na spotkanie z emerytami spotkania integracyjne świadczenia socjalne dla emerytów zapomoga zdrowotna 3.270,75 zł 1.429,36 zł 1.427,77 zł ,00 zł 30 zł Razem: ,88 zł Stan środków w kasie na dzień roku zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzy się z corocznego odpisu podstawowego naliczonego w sposób określony obowiązującymi przepisami. Podstawą naliczenia odpisu na ZFŚS jest przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba osób zatrudnionych w zakładzie pracy skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych. Podstawą gospodarowania ZFŚS stanowią przepisy ustawy o funduszu, regulamin Szkoły Podstawowej Nr 1 i zatwierdzony roczny plan dochodów i wydatków. Zarządzanie środkami ZFŚS należy do kompetencji dyrektora szkoły. Dyrektor po zasięgnięciu opinii Komisji socjalnej oraz zakładowych organizacji związkowych przyznaje osobom uprawnionym świadczenia z ZFŚS. Środki ZFŚS gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym, a niewykorzystane w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są: pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej oraz członkowie ich rodzin. Wysokość świadczeń i dopłat uzależniona jest od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą uzyskania świadczenia z ZFŚS jest umotywowany wniosek osoby uprawnionej poparty jej oświadczeniem o sytuacji życiowej i rodzinnej oraz wysokości dochodu przypadającego na jedną osobę w rodzinie. Przeznaczenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. 1. Środki funduszu przeznacza się na: działalność rekreacyjno-sportową; działalność kulturalno-oświatową, organizację imprez okolicznościowych, a także zakup biletów wstępu na imprezy kulturalne, oświatowe i rozrywkowe; pomoc zdrowotną; pomoc w szczególnie uzasadnionych przypadkach dla osób znajdujących się w trudnych warunkach materialnych lub dotkniętych wypadkami losowymi w postaci świadczeń rzeczowych lub finansowych; 22

23 świadczenia w zakresie innej działalności socjalnej (mieszczącej się w katalogu usług socjalnych) niż wymieniona wyżej, mogą być dokonywane w miarę posiadanych środków. 2. Fundusz wydatkowany na pożyczki przeznacza się na: uzupełnienie wkładów mieszkaniowych; remonty i modernizację lokali i budynków mieszkalnych. W sprawach nieuregulowanych w regulaminie mają zastosowania powszechnie obowiązujące przepisy prawa, a od przyznanych świadczeń nie ustala się trybu odwoławczego. Treść regulaminu uzgodniono i podpisano z prezesem zakładowej organizacji związkowej. 23

24 ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW I. LICZBA DZIECI, STRUKTURA ZATRUDNIENIA I ANALIZA WYDATKÓW NA ZADANIA SZKOLNE. Do Szkoły Podstawowej Nr 1 według stanu na dzień 30 czerwca 2013 roku uczęszczało 563 uczniów. Jest to o 36 uczniów ( 6,84%) więcej niż w roku szkolnym 2011/2012. Wykres 1. Ogólna liczba uczniów w latach szkolnych 2011/2012 i 2012/2013. Przy większej liczbie dzieci uczestniczących do SP Nr 1 w roku szkolnym 2012/2013 zwiększyła się liczba oddziałów o 2 sztuki (klasa II i V) i wynosiła 25. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w porównaniu z poprzednim rokiem szkolnym spadła i wynosi odpowiednio: 22,92 według stanu na dzień 30 czerwca 2012 roku i 22,52 według stanu na dzień 30 czerwca 2013 roku. 24

25 Wykres 2. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach szkolnych 2011/2012 i 2012/2013. Zatrudnienie w Szkole Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim na dzień roku oraz na dzień roku kształtowało się następująco: Stanowisko Pracownicy pedagogiczni w tym: - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - nauczyciel mianowany - nauczyciel dyplomowany stan na dzień rok Ilość Ilość zatrudnionych etatów ,89 5,83 7,11 26,17 stan na dzień rok Ilość Ilość zatrudnionych etatów 47 43, ,70 7,33 10,33 25,61 Administracja Obsługa RAZEM: ,97 Tabela 6. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 1 wg stanu na rok i rok. 25

26 Wykres 3. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 1 wg stanu na rok i rok. Według stanu organizacyjnego na dzień 31 marca 2013 roku w Szkole Podstawowej Nr 1 zatrudnionych jest 47 nauczycieli, co w przeliczeniu na etaty daje 25,61 etatu. Pomimo zwiększenia liczby zatrudnionych nauczycieli w 2013 roku zmniejszyła się o 0,56 liczba etatów nauczycielskich. W 2013 roku zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 58,25% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym. Porównując to do roku 2012 stanowi to spadek o 5,58% przy zatrudnieniu o jednego nauczyciela dyplomowanego mniej. Nauczycieli mianowanych jest 23,50%, co przy zatrudnieniu dwóch nauczycieli mianowanych więcej wskazuje wzrost o 6,15% w stosunku do stanu (17,35%) na dzień 31 marca 2012 roku. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba etatów nauczycieli kontraktowych przy zatrudnieniu o jednego nauczyciela więcej zwiększyła się ze stanu 14,22% do stanu 16,67%, co stanowi wzrost o 2,45%. Pomimo zatrudnienia w obu latach tej samej liczby stażystów w 2013 roku nastąpił spadek liczby etatów o 3,01%. Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby 1,89 2 5,83 7 7, , , ,70 2 7, , , ,97 47 Tabela 7. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w SP Nr 1 wg stanu na rok i rok. 26

27 Struktura wykształcenia w Szkole Podstawowej Nr 1 jest średnio korzystna dla finansów Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. 78,73% kadry pedagogicznej to nauczyciele mianowani i dyplomowani. Wykres 4. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 1 wg stanu na rok i rok. Wzrost liczby uczniów jak i nauczycieli w 2013 roku nie zmienił średniej ilości dzieci przypadających na jednego nauczyciela. W obu latach wynosił 12 uczniów na nauczyciela. Zmniejszenie tudzież zwiększenie etatów nauczycielskich w każdej z grup stopnia awansu zawodowego przynosi w miarę zbliżony efekt wynikowy sprawdzianu szóstoklasisty według skali staninowej, który w Szkole Podstawowej Nr 1 wynosi 7 czyli wysoki. Wysoki poziom nauczania szkoła uzyskuje poprzez współpracę nauczycieli z rodzicami i środowiskiem lokalnym w zakresie edukacji i wychowania. Szkoła stwarza dobre warunki do wszechstronnego rozwoju dziecka, a w szczególności kładzie nacisk na pracę z uczniem zdolnym. Przygotowuje do kolejnego etapu kształcenia. Wyrównuje szanse edukacyjne uczniów. Proponuje i organizuje szeroką ofertę zajęć pozalekcyjnych. Analiza wydatków na zadania szkolne w przeliczeniu na jednego ucznia została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2012 roku (rok szkolny 2011/2012) oraz na dzień 31 grudnia 2013 roku (rok szkolny 2012/2013). 27

28 Rok szkolny Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec roku Roczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko 2011/ ,43 zł 6.502,48 zł (stan na r.) 2012/ ,65 zł 6.539,35 zł (stan na r.) Tabela 8. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczniów wg stanu na rok i rok. Z analizy wynika, że biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, w Szkole Podstawowej Nr 1 nastąpił niewielki wzrost wysokości wydatków na jedno dziecko. II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 1 ZA 2012 i 2013 ROK. Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za 2012 i 2013 rok przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 rok [zł] Plan na 2013 rok [zł] Wydatki za 2012 rok [zł] Wydatki za 2013 rok [zł] Plan ogółem , , , ,65 Plan działu , , , ,93 Rozdział , , , , , , , , , ,00 945, ,00 436, , , , , , , , , , ,00 588, , , , , , , , , ,00 945, ,42 436, , , , , , , , , , , ,00 588, ,00 647, ,00 30 Rozdział , , , , , , , ,00 Rozdział Rozdział , , , , , , , ,00 28

29 , ,00 64, ,00 128, ,00 64, ,00 Plan działu , , , ,72 Rozdział , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Rozdział ,00 73,00 473,00 67,00 459,00 73,00 473,00 67, , , Rozdział , , , , , , , ,82 Tabela 9. Plan wydatków i jego wykonanie wg stanu na rok i rok. Wykres 5. Relacja planu i wykonania wydatków wg stanu na rok i rok. Porównując dwa półrocza ostatnich lat stwierdzamy, że plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 7,43 %, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę ,22 zł, to jest o 7,44%. Analizując rozdziały i paragrafy stwierdzamy, co następuje: 29

30 W dziale 801 Oświata i wychowanie na poszczególnych rozdziałach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: rozdział Szkoły podstawowe plan w roku 2013 był większy o kwotę zł, to jest o 5,73%, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę ,74 zł, to jest o 5,73%, rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych plan i wydatki były tylko w 2013 roku w kwocie zł, rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli plan i wydatki w roku 2013 był mniejszy o kwotę 8.00 zł, to jest o 10%, rozdział Pozostała działalność plan i wydatki w roku 2013 były mniejsze o kwotę 829,00 zł, to jest o 2,05%. Relację planu w analizowanych okresach w poszczególnych rozdziałach przedstawia poniższy wykres. Wykres 6. Relacja planu w poszczególnych rozdziałach wg stanu na rok i rok. Rozdział Szkoły Podstawowe plan w roku 2013 był większy o kwotę zł, to jest o 5,73%, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę ,74 zł, to jest o 5,73% z czego: płace i pochodne plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 7,00% a wydatki w tym samym roku były większe o kwotę ,03 zł to jest o 7,00% (największy wzrost stanowiły składki na ubezpieczenia społeczne i wynagrodzenia), 30

31 odpis na ZFŚS plan i wydatki w 2013 roku był większy o kwotę zł to jest o 19,97%, usługi plan w 2013 roku był większy o kwotę zł to jest o 269,09% a wydatki w tym samym roku były większe o kwotę ,30 zł to jest o 269,16%, zakupy plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 15,40% a wydatki w tym samym roku były większe o kwotę ,62 zł to jest o 15,32%, podróże krajowe, szkolenia i zakupy inwestycyjne plan w 2013 roku był mniejszy o ,00 zł a wydatki w roku 2013 były mniejsze o kwotę ,21 zł. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. Wykres 7. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. 31

32 Wykres 8. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. Rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych plan i wydatki były tylko w roku 2013 na kwotę zł z czego: płace i pochodne plan i wydatki w 2013 roku na kwotę ,00 zł, odpis na ZFŚS plan i wydatki w 2013 roku na kwotę 2.652,00 zł, zakupy plan i wydatki w 2013 roku na kwotę 5.316,00 zł. Wykres 9. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. 32

33 Rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli plan i wydatki w roku 2013 był mniejszy o kwotę 8.00 zł, to jest o 10%, z czego: podróże służbowe i szkolenia plan i wydatki w 2013 roku był mniejszy o kwotę 8.00 zł to jest o 10%. Rozdział Pozostała działalność rozdział plan i wydatki w roku 2013 były mniejsze o kwotę 829,00 zł, to jest o 2,05% ( wyższa kwota planu i wydatków dotyczyła odpisu na ZFŚS). W dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza na poszczególnych rozdziałach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: rozdział Świetlice szkolne plan w roku 2013 był większy o kwotę 8.591,00 zł, to jest o 5,97%, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę 8.592,66 zł, to jest o 5,97%, rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży plan i wydatki w roku 2012 i 2013 były takie same, rozdział Pomoc materialna dla uczniów plan w roku 2013 był mniejszy o kwotę 3.859,00 zł, to jest o 9,46%, natomiast wydatki w 2013 roku były mniejsze o kwotę 3.499,18 zł, to jest o 8,58%. Relację planu w analizowanych okresach w poszczególnych rozdziałach przedstawia poniższy wykres. Wykres 10. Relacja planu w poszczególnych rozdziałach wg stanu na rok i rok. 33

34 Rozdział Świetlice szkolne plan w roku 2013 był większy o kwotę 8.591,00 zł, to jest o 5,97%, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę 8.592,66 zł, to jest o 5,97% z czego: płace i pochodne plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 19,24% a wydatki w tym samym roku były większe o kwotę ,66 zł to jest o 19,24% (największy wzrost stanowiły składki na ubezpieczenia społeczne i wynagrodzenia), odpis na ZFŚS plan i wydatki w 2013 roku były większe o kwotę 329,00 zł to jest o 3,81%, zakupy plan i wydatki w 2012 roku były większe o kwotę zł. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. Wykres 11. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. 34

35 Wykres 12. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. Rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży plan i wydatki w roku 2012 i 2013 był taki sam tzn.: 5.50 zł. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. Wykres 13. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. 35