Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej gospodarki finansowej w zakresie dochodów w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 3 w Słupsku Działając na podstawie art. 35A ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 15 poz. 148 z późn. zm.) oraz upoważnień stałych do przeprowadzenia kontroli wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska pracownicy: 1. Ewa Juralewicz podinspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku; 2. Joanna Kulikowska inspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku; przeprowadzili w dniach 24, 30-31 marca i 1, 4 kwietnia 2004 r. kontrolę problemową gospodarki finansowej w zakresie dochodów za rok 2004 oraz 5% wydatków roku 2005. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 3 w Słupsku przy ul. Zaborowskiej 2. Tematyka kontroli: I. Ustalenia ogólne II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości III.Realizacja dochodów budżetowych IV.Środki specjalne V. Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5 % wydatków w 2005 r. Zakres kontroli: Kontrolą objęto okres od stycznia do grudnia 2004 r. i okres styczeń luty 2005 r. w zakresie kontroli 5 % wydatków. I. Ustalenia ogólne Zespół Szkół Ogólnokształcących Nr 3 jest jednostką budżetową utworzoną z dniem 1 września 2000 r., na podstawie Uchwały Nr XVII/216/2000 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 26 kwietnia 2000 r. Siedzibą ZSO Nr 3 jest obiekt oświaty przy ul. Zaborowskiej 2 w Słupsku. W skład Zespołu wchodzą następujące szkoły: Gimnazjum Nr 6 III Liceum Ogólnokształcące im. Marii Skłodowskiej-Curie.
Gimnazjum i Liceum mają charakter ogólnokształcący i są szkołami publicznymi prowadzonymi przez Gminę Miejską Słupsk. Nadzór pedagogiczny nad Zespołem Szkół sprawuje Pomorski Kurator Oświaty. W/w uchwałą nadano jednostce Statut ZSO Nr 3. Tekst jednolity Statutu ZSO Nr 3 zatwierdzony został na posiedzeniu Rady Zespołu Szkół w dniu 26.09.2001 r. W statucie określono, że wchodzące w skład Zespołu szkoły posiadają odrębne statuty. Statut III LO w Słupsku tekst jednolity i Statut Gimnazjum Nr 6 - tekst jednolity zatwierdzono na posiedzeniu Rady Pedagogicznej w dniu 26 września 2001 r. W związku z wprowadzonymi zmianami (m.in. zmianami dotyczącymi okresu nauczania) jednostka opracowała w roku 2002 projekt Statutu. Brak wprowadzenia na podstawie projektu zmian Statutu. Ponadto działalność jednostki regulują: 1. Regulamin działalności Rady Pedagogicznej ZSO Nr 3 zatwierdzony na zebraniu plenarnym Rady Pedagogicznej w dniu 12 czerwca 2001 r. 2. Regulamin działalności Rady Rodziców przy III LO w Słupsku z dnia 6 listopada 2003 r. uchwalony na posiedzeniu Rady Rodziców. 3. Regulamin działalności Rady Rodziców przy Gimnazjum Nr 6 uchwalony na posiedzeniu Rady Rodziców w dniu 6 października 2003 r. 4. Regulamin Rady Szkoły III LO z 2000 r. (brak daty wprowadzenia) W/w regulaminów nie wprowadzono do stosowania zarządzeniami dyrektora jednostki. Brak regulaminu Rady Szkoły Gimnazjum Nr 6. Jednostka otrzymała nieodpłatnie od Gminy Miejskiej Słupsk w trwały zarząd nieruchomość zabudowaną obiektami szkolnymi, położoną w Słupsku przy ul. Zaborowskiej 2 (działka nr 662 o powierzchni 31869 m kw.) na czas nieoznaczony. Przekazania dokonano na podstawie decyzji Nr GR-VIII-72244/1/5/02 z dnia 22.04.2002 r. i protokołu zdawczo-odbiorczego z dnia 28.05.2002 r. W aktach szkoły znajduje się zawiadomienie Sądu Rejonowego nr 63700 z dnia 6 stycznia 2003 r. o wpisie do ksiąg wieczystych o przekazaniu w trwały zarząd. Dyrektorem jednostki jest p. Andrzej Obałek, któremu obowiązki dyrektora powierzono na okres 5 lat tj. od dnia 1 grudnia 2000 r. do dnia 31 sierpnia 2005 r. Uchwałą Nr 909/2000/0 Zarządu Miasta Słupska z dnia 23 listopada 2000 r. udzielono dyrektorowi pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą 2
działalnością ZSO Nr 3 w Słupsku. Pełnomocnictwo uprawnia dyrektora do kierowania szkołą w ramach jej statutowej działalności, w szczególności: zawierania umów cywilnoprawnych, otwierania konta bankowego i dysponowania środkami finansowymi, udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania czynności prawnych, oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo jej użyczenie w drodze umowy. Pełnomocnictwa udzielono na czas nieokreślony. Głównym księgowym jednostki jest p. Krystyna Kaszyńska, zatrudniona od dnia 1 listopada 1987, na stanowisku głównej księgowej od 1 grudnia 1988 r. - w ZSO Nr 3 od dnia 1 września 2000 r. W jednostce utworzono 29 oddziałów gimnazjum, do których uczęszcza 777 uczniów i 12 oddziałów liceum, do których uczęszcza 328 uczniów. W zespole zatrudnionych jest: -120 nauczycieli w tym: - w gimnazjum 85 osób na 79,25 etatach (2 osoby na urlopach wychowawczych i 2 osoby na urlopach bezpłatnych) - w liceum 25 osób na 22,95 etatach. 28 pracowników administracji i obsługi na 25,25 etatach. II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości Przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości określono w: > Zarządzeniu Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 3 w Słupsku z dnia 1 stycznia 2002 r. w sprawie przyjętych zasad prowadzenia ewidencji finansowo księgowej oraz zakładowego planu kont stosowanego w jednostce (załącznik nr 1 i 2 zarządzenia), > Instrukcji kontroli wewnętrznej z 2002 r., w której określono podstawowe zasady organizacji i funkcjonowania kontroli wewnętrznej, procedury kontroli wydatków, w tym zgodności z planem finansowym, a także zasady wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków oraz zakres funkcji kontrolnych poszczególnych pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych, > Wewnętrznym regulaminie postępowania w sprawie udzielenia zamówienia publicznego z 2002 r., w którym określono zasady i tryb przeprowadzania zamówień publicznych, > Zarządzeniu Nr 5/99 Dyrektora Gimnazjum Nr 6 w Słupsku z dnia 1.09.1999 r. w sprawie 3
ustalenia jednolitego rzeczowego wykazu akt (załącznik nr 1) oraz instrukcji kancelaryjnej (załącznik nr 2), > Zarządzeniu Dyrektora z dnia 2.01.2001 r. w sprawie prowadzenia gospodarki magazynowej, która obejmuje gospodarkę odzieżą roboczą i środkami ochrony, gospodarkę środkami czystości, gospodarkę materiałami budowlano remontowymi, gospodarkę paliwem do kosiarki i autokaru, > Zarządzeniu Dyrektora z dnia 26.01.2005 r. w sprawie prowadzenia kasy, określającym pogotowie kasowe i gotówkę w kasie na dzień następny. Jednostka nie opracowała szczegółowych zasad prowadzenia gospodarki kasowej > Regulaminie prowadzenia działalności w formie środków specjalnych, w którym określono cel działalności środków specjalnych, przedmiot działalności, dochody i przeznaczenie środków specjalnych, > Zarządzeniu Dyrektora z dnia 01.01.2001 r. w sprawie wprowadzenia zasad klasyfikacji budżetowej, które obejmuje klasyfikację paragrafów wydatków oraz klasyfikację budżetową dochodów. Jednostka nie prowadzi ewidencji zarządzeń wydawanych przez Dyrektora, w związku z tym zarządzenia nie posiadają kolejnych numerów. Ewidencja księgowa prowadzona jest systemem ręcznym. W trakcie kontroli w dniu 30 stycznia 2005 r. dokonano niezapowiedzianej kontroli kasy. Na tę okoliczność sporządzono odrębny protokół, który stanowi załącznik nr 1 do protokołu zasadniczego. III. Realizacja dochodów jednostki Plan jednostkowy dochodów i wydatków na rok 2004 jednostka opracowała na podstawie projektu uchwały budżetowej, zgodnie z Uchwałą XXI/203/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 11 lutego 2004 r., zatwierdzony przez dyrektora jednostki i dyrektora Wydziału Oświaty Urzędu Miejskiego w dniu 9 marca 2004 r. Plan przewidywał dochody w rozdziale 80110 Gimnazja w wysokości 22 050,00 zł, w tym: 0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych 15 000,00 0920 Pozostałe odsetki 7 000,00 0970 - Wpływy z różnych dochodów 50,00 4
W ciągu roku zmian w planie dochodów nie dokonywano. Wykonanie dochodów na dzień 31 grudnia 2004 r. przedstawia tabela poniżej: Klasyfikacja Plan Wykonanie wg Rb-27S % budżetowa 0750 15 000,00 21 158,46 141,05 0920 7 000,00 1 986,97 28,38 0970 50,00 21,23 42,46 0690-477,00 - Ogółem: 24 003,66 23 643,66 98,50 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27S są zgodne z obrotami konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych. Należności na dzień 31.12.2004 wynosiły 360,00 zł. Dochody z najmu i dzierżawy jednostka osiągnęła w kontrolowanym okresie na podstawie podpisanych w roku 2003 i 2004 niżej wymienionych umów: 1. Pomorska Spółka Gazownictwa Gdańsk umowa nr 5/2004 zawarta w dniu 01.03.2004 r. - najem sali sportowej 2. Słupski Klub Sportowy PIAST B - umowa nr 6 /2004 zawarta w dniu 01.03.2004 r., umowa nr 12/2004 zawarta w dniu 01.09.2004 r. - najem sali sportowej, 3. Pomorski Klub OYAMA - umowa nr 10/2003 z dnia 01.09.2003 r. i umowa nr 7/2004 zawarta w dniu 30.08.2004 r. - najem sali sportowej, 4. Słupski Klub Tańca Sportowego PAKTAN - umowa nr 9/2003 z dnia 01.09.2003 r. i umowa nr 8/2004 zawarta w dniu 30.08.2004 r. - najem sali sportowej, 5. Eugeniusz Mayorov umowa nr 6/2003 zawarta w dniu 01.09.2003 r. i umowa nr 9/2004 zawarta w dniu 01.09.2004 r. - najem pokoju, 6. Przedsiębiorstwo Inżynierskie SANITAS Słupsk umowa nr 8/2003 zawarta w dniu 01.09.2003 r. i umowa nr 10/2004 zawarta w dniu 01.09.2004 r. - najem sali, 7. Szkoła Języków Obcych FAST WAY - umowa nr 11/2004 zawarta w dniu 15.09.2004 r. - najem sali, 8. Instytut Postępowania Twórczego Sp. z o.o. Łódź umowa (brak numeru) z dnia 22.09.2004 r. 9. Przedsiębiorstwo Handlowe TRIO Sp.Cywilna Słupsk porozumienie z dnia 17.09.1999 czynsz za pomieszczenia produkcyjne. 5
Ustalono w wyniku kontroli, że wpłaty dokonywane są zgodnie z wykazanymi wyżej umowami. Wysokość czynszu za pomieszczenia produkcyjne wynajmowane dla PH TRIO S.C. z siedzibą w Słupsku naliczana jest na podstawie Uchwały Nr 721/2000/00 Zarządu Miasta z dnia 31.08.2000 r. w sprawie ustalenia minimalnej stawki czynszu najmu za pomieszczenia produkcyjne tj. kuchnia z zapleczem w placówkach oświatowych. Wykazane w sprawozdaniu należności pozostałe do zapłaty na dzień 31.12.2004 r. dotyczą nieuregulowanych przez Szkołę Języków Obcych FAST WAY odpłatności za najem sali za miesiące XI i XII.2004 r.(2 x 180,00 zł. = 360,00). Należność została uregulowana w dniu 11.01.2005 r. - poz.fin. 11. Stwierdzono, że jednostka nie ewidencjonuje w ciągu roku należności z tytułu dochodów na koncie rozrachunkowym 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych, czego obowiązek wynika z przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752). Ponadto ustalono, że dochody uzyskane za najem pomieszczeń dla Instytutu Postępowania Twórczego Sp. z o.o. uzyskane na podstawie wystawionych przez Zespół Szkół Ogólnokształcących Nr 3 faktur: Fa VAT nr 125/2004 z dnia 03.11.2004 r. za m-c październik 2004 r. na kwotę 2 300,01 zł. (poz.fin. 169-ewidencja środków specjalnych), Fa VAT nr 126/2004 z dnia 03.11.2004 r. za m-c listopad 2004 r. na kwotę 2 300,01 zł. (poz.fin. 169- ewidencja środków specjalnych), Fa VAT nr 134/2004 z dnia 01.12. 2004 r. za m-c grudzień 2004 r. na kwotę 2 300,01 zł. (poz.fin. 180-ewidencja środków specjalnych) wpłynęły na konto budżetu, następnie przekazane zostały na na konto środków specjalnych i zwrócone Instytutowi Postępowania Twórczego jako zwrot kosztów adaptacji pomieszczeń, dokonany na podstawie pisma dyrektora ZSO Nr 3 z dnia 05.08.2004 r i kalkulacji zwrotu kosztów z dnia 22.09.2004 r. na kwotę 8 739,49 zł. Z tego w roku 2004 zwrócono 6 900,03 zł. Wpływ dochodów na konto budżetu: dnia 24.11.2004 r. (poz.fin. 287) - 4 600,02 dnia 16.12.2004 r. (poz.fin.306) - 2 300,01 Przekazanie na konto środków specjalnych: dnia 26.11.2004 r. (poz.fin. 289) - 4 602,02 6
dnia 20.12.2004 r. (poz.fin.308) - 2 300,01 Zwrot do Instytutu Postępowania Twórczego: dnia 30.11.2004 r. (poz.fin.171) - 2 300,01 dnia 29.12.2004 r. (poz.fin. 185) - 4 600,02 Kserokopie dokumentów dotyczących zwrotu kosztów (pisma, faktury za wykonany remont i protokół odbioru prac remontowo-budowlanych pomieszczeń administracyjno-biurowych na potrzeby działalności kursowej IPT) stanowią załącznik Nr 2 do protokołu. IV.Środki specjalne W roku 2004 jednostka prowadziła działalność w formie środka specjalnego. Podstawą do utworzenia w jednostce środka specjalnego była Uchwała Nr IX/98/99 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 30 czerwca 1999 r. w sprawie utworzenia środków specjalnych w jednostkach budżetowych oświaty oraz Uchwała Nr XI/98/99 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 30 czerwca 1999 r. W sprawie zmiany Uchwały Nr IX/98/99. Zgodnie z w/w uchwałami dochody środka specjalnego stanowią: spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej na rzecz jednostki budżetowej, odszkodowania i wpłaty za utracone mienie oddane jednostce budżetowej w zarząd lub użytkowanie, dochody z tytułu sprzedaży zapasów, środków materiałowych przechowywanych w celach mobilizacyjnych, dochody z doraźnie organizowanych imprez okolicznościowych, dochody z odpłatności za prowadzoną działalność w zakresie produkcji i usług. Środki specjalne przeznacza się na: cele ustalone przez darczyńcę lub spadkodawcę, remonty lub odtworzenie mienia będącego w zarządzie lub użytkowaniu jednostek budżetowych, na naprawy sprzęty oraz usuwanie drobnych usterek, zakup pomocy szkolnych oraz sprzętu szkolnego, zajęcia o charakterze edukacyjnym i rekreacyjnym dla dzieci. 7
Plan finansowy środków specjalnych na rok 2004 został sporządzony dnia 12.02.2004 r., zatwierdzony przez dyrektora jednostki i przyjęty przez Wydział Finansowy Referat Oświaty Urzędu Miejskiego w Słupsku. Na podstawie Uchwały Nr XXX/339/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 27 października 2004 r. wprowadzono zmiany w planie. W dniu 10 stycznia 2005 r. sporządzono sprawozdanie roczne Rb 32 z wykonania planów finansowych środków specjalnych za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 r. Plan i wykonanie środków specjalnych przedstawiono poniżej. Stan środków pieniężnych na początek roku wg Rb- 32 2.926,64 zł, zgodny jest z wyciągiem bankowym nr 1/2004 z dnia 2.01.2004 r. Przychody: Nazwa paragrafu Paragraf Plan po zmianie Wykonanie na dzień 31.12.2004 r. % wykonania planu Wpływy z usług 0830 10.000,00 zł 11.558,31 zł 115,58 Pozostałe odsetki 0920 200,00 zł 166,73 zł 83,37 Otrzymane spadki, zapisy i 0960 10.000,00 zł 10.460,00 zł darowizny w postaci pieniężnej 104,60 Wpływy z różnych dochodów 0970 8.000,00 zł 6.525,95 zł 81,57 Ogółem: 28.200,00 zł 28.710,99 zł 101,81 Wydatki: Nazwa paragrafu Paragraf Plan po zmianie Wykonanie na dzień 31.12.2004 r. % wykonania planu Zakup materiałów i wyposażenia 4210 6.500,00 zł 5.960,38 zł 91,70 Zakup pomocy naukowych, 2.000,00 zł 1.819,91 zł dydaktycznych i książek 4240 91,00 Zakup usług remontowych 4270 7.000,00 zł 6.186,42 zł 88,38 Zakup usług pozostałych 4300 14.500,00 zł 13.074,23 zł 90,17 Ogółem 30.000,00 zł 27.040,94 zł 90,14 Stan środków pieniężnych na koniec roku wykazany w Rb 32 4.496,69 zł, zgodny jest z wyciągiem bankowym nr 83/2004 z dnia 31.12.2004 r. konta środków specjalnych (nr 8
82124037701111000040694988). Dane wykazane w sprawozdaniu wynikają z prowadzonej ewidencji, z wyjątkiem wydatków w 4300. Według sprawozdania Rb 32 w paragrafie tym wykazano wydatki w kwocie 13.074,23, wg kartoteki wydatki wynoszą 11.440,65, różnica 1.633,58, dotyczy wykazanego w sprawozdawczości, w w/w paragrafie podatku VAT od przychodów: 0830 1.453,94, 0970 179,64. W 0830 wpływy z usług przyjmowano w ramach środka specjalnego dochody uzyskane ze świadczonych usług ksero, za udostępnienie przestrzeni dyskowej zgodnie z umowami, odszkodowania oraz za wynajem powierzchni reklamowej według umowy nr 386/SZ/04/1 zawartej w dniu 1.09.2004 r. z firmą Alliance Media Polska SA z siedzibą w Poznaniu. Umowa obejmowała udostępnienie powierzchni ściennej wewnątrz budynku szkoły z przeznaczeniem na zamontowanie urządzeń reklamowych w celu przeprowadzenia kampanii informacyjno reklamowej na urządzeniach reklamowych Spółki (ramki reklamowe 70 x 100 do ekspozycji plakatów w ilości 5 sztuk x 27,00 zł netto za każdą ramkę reklamową miesięcznie). Umowę zawarto na czas określony od dnia 1.09.2004 r. do dnia 31.12.2004 r. Przychody osiągnięto zgodnie z umową: faktura VAT nr 24/1 z dnia 5.10.2004 r. na kwotę 164,70 zł, poz. fin. 143, faktura VAT nr 25/1 z dnia 14.10.2004 r. na kwotę 164,70 zł, poz. fin. 165, faktura VAT nr 27/1 z dnia 2.11.2004 r. na kwotę 164,70 zł, poz. fin. 165. Zgodnie z klasyfikacją budżetową w 0960 przyjmowano darowizny pieniężne, natomiast w 0920 odsetki bankowe. 0970 obejmuje dochody z doraźnie organizowanych dla grup sportowych imprez, uzyskiwane na podstawie umów oraz poza umowami. W ramach tego paragrafu przyjmowano między innymi dochody za noclegi: poz. fin. 54 z dnia 29.03.04 r. MKS Morena Miastko kwota - 180,08 zł, poz. fin. 54 z dnia 29.03.04 r. MTS Kwidzyń kwota 260,12 zł, poz. fin. 54 z dnia 29.03.04 r. MKS Koszalin kwota 70,03 zł, poz. fin. 76 z dnia 7.05.04 r. Warmińsko- Mazurska Federacja Sportu Olsztyn kwota 420,06 zł, poz. fin. 76 z dnia 7.05.04 r. MKS Atena Warszawa kwota 290,13 zł, poz. fin. 76 z dnia 7.05.04 r. MKS Morena Miastko kwota 220,10 zł, poz. fin. 138 z dnia 27.09.04 r. MDK Poznań kwota 30,00 zł, poz. fin. 167 z dnia 23.11.04 r. Rada Okręgowa Związku Sportowego kwota 270,03 zł. 9
Na podstawie wystawionych za noclegi faktur stwierdzono, że jednostka stosowała różne stawki za noclegi. M.in. wpłata za noclegi rap. kasowy nr 41 za okres 05-07.05.2004 r. KP nr 810567 810569 na kwotę 930,29 dotyczy wystawionych przez ZSO nr 3 faktur nr 11/1/2004, 12/1/2004 i 13/1/2004 zastosowano stawkę 10,00 zł. i 15,55 zł. Jednostka nie uregulowała w przepisach wewnętrznych wysokości opłat za noclegi w ramach organizowanych imprez dla młodzieży. Ponadto w wyniku kontroli stwierdzono, że z konta środków specjalnych pokryto w 2004 r. wydatki, które winny być zrealizowane ze środków budżetowych, m.in: faktura VAT nr 10000363/2004 z dnia 03.02.4 r. Wydawnictwo Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. poradnik menedżera dla dyrektora jednostki na kwotę 53,00 zł, poz. fin. 30, faktura VAT nr 2/2004 z dnia 8.01.04 r. PWUH Alfa zakup biletów MZK na kwotę 85,00 zł, poz. fin. 13, faktura VAT nr 0405240126683 z dnia 26.05.04 r. Polkomtel SA za usługi telekomunikacyjne na kwotę 168,32 zł, poz. fin. 85, - dotyczy korzystania przez dyrektora jednostki ze służbowego telefonu komórkowego w okresie 25.04. - 24.05.04 r. ; faktura VAT nr 0404240129241 z dnia 27.04.04 r. Polkomtel SA za usługi telekomunikacyjne, poz. fin. 76, - dotyczy korzystania przez dyrektora jednostki ze służbowego telefonu komórkowego w okresie 25.03 24.04.04 r.; zwrot kosztów kształcenia (czesne) pracownika w Towarzystwie Edukacji Bankowej SA w Poznaniu w kwocie 780,00 zł, poz. fin. 84, - wypłacono na podstawie podania oraz dowodów wpłaty dla TEB przez pracownika (brak dowodu KW kasa wypłaci ); faktura VAT nr 137/Dmow/2004 z dnia 4.05.04 r. MZK Sp. z o. o. zakup biletu miesięcznego dla kasjerki na kwotę 62,00 zł, poz. fin. 74, faktura VAT nr 98/Dmow/2004 z dnia 29.03.04 r. MZK Sp. z o. o. zakup biletu miesięcznego dla kasjerki na kwotę 62,00 zł, faktura VAT nr 1237/C/2004 PUP Poczta Polska zakup znaczków pocztowych na kwotę 125,00 zł, poz. fin. 74, faktura VAT nr 2969/272/83666-07/04 PUP Poczta Polska zakup znaczków pocztowych na kwotę 125,00 zł, poz. fin. 175, faktura VAT nr 0403240132060 z dnia 26.03.04 r. Polkomtel SA za usługi telekomunikacyjne na kwotę 123,17 zł, poz fin. 57, faktura VAT nr 0402240135534 z dnia 27.02.04 r. Polkomtel SA za usługi telekomunikacyjne na 10
kwotę 159,26 zł, poz. fin. 42, faktura VAT nr 72/2004 z dnia 2.11.04 r. za okulary dla pracownika do pracy przy komputerze na kwotę 100,00 zł, poz. fin. 160. V. Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5 % wydatków Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce. W planie rocznym wydatki w 2005 r. wynoszą: rozdział 80110 3.631.560,00 x 5 % = 181.578,00 rozdział 80120 843.627,00 x 5 % = 42.181,35 razem 223.759,35 Poddano kontroli wydatki z tytułu wynagrodzeń w miesiącu styczniu 2005 roku. Nazwa dokumentu Kwota brutto Kwota netto Lista płac nr 1 z dnia 3.01.2005 r. 191.381,62 zł 115.211,63 zł Lista płac nr 2 z dnia 3.01.2005 r. 500,00 zł 500,00 zł Lista płac nr 3 z dnia 27.01.2005 r. 37.674,21 zł 24.576,97 zł Lista płac nr 4 z dnia 27.01.2005 r. 32.303,53 zł 20.396,05 zł RAZEM 261.859,36 zł 160.684,65 zł Wydatki w miesiącu styczniu 2005 r. kształtowały się następująco: a) 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników Pozycja finansowa Rozdział 80110 Rozdział 80120 Razem Poz. fin. 5 z dnia 3.01.05 r. - przelewy ROR 90.168,02 zł 25.543,61 zł 115.711,63 zł Poz. fin. 5 z dnia 3.01.05 r. - pozostałe 13.057,46 zł 4.199,81 zł 17.257,27 zł przelewy Poz. fin. 20 z dnia 27.01.05 r. - przelewy ROR 38.198,63 zł 6.310,88 zł 44.509,51 zł 11
Pozycja finansowa Rozdział 80110 Rozdział 80120 Razem Poz. fin. 20 z dnia 27.01.05 r. - pozostałe 2.985,40 zł - 2.985,40 zł przelewy Poz. fin. 20 z dnia 27.01.05 r. - wypłata z kasy zaksięgowano: zasiłki ZUS 727,00 zł ekwiwalent za pranie odzieży 32,25 zł 759,25 zł - wypłata z kasy - 463,51 zł zaksięgowano - 295,74 zł -295,74 zł -295,74 zł Poz. fin. 4 zaksięgowano: -7.597,58 zł -7.597,58 zł zasiłki ZUS 7.597,58 zł - 59,24 zł - 75,24 zł ekwiwalent za pranie odzieży 75,24 zł - 7.656,82 zł - 7.672,82 zł - 7.672,82 zł -16,00 zł Ogółem 136.456,95 zł 36.038,30 zł 172.495,25 zł Dokonane przelewy zgodne są z w/w pozycjami oraz dokonane przeksięgowania zgodne są ze zbiorczym zestawieniem wypłat za miesiąc styczeń 2005 r. Wydatki za grudzień poniesione w miesiącu styczniu: Pozycja finansowa Rozdział 80110 Rozdział 80120 Razem Poz. fin. 7 z dnia 5.01.05 r.- ubezpieczenie 35.612,61 zł 8.748,26 zł 44.360,87 zł społeczne Poz. fin. 7 z dnia 5.01.05 r.- ubezpieczenie 10.350,17 zł 3.461,22 zł 13.811,27 zł zdrowotne -0,12 zł Poz. fin. 16 z dnia 20.01.05 r. - podatek 14.058,30 zł 3.541,50 zł 17.599,80 zł dochodowy od wynagrodzeń Wydatki za grudzień poniesione w styczniu 60.021,08 zł 15.750,86 zł 75.771,94 zł Ogółem wydatki: 80110 196.478,03 zł; 80120-51.789,16 zł; razem - 248.267,19 zł. W/w kwoty zgodne są ze sprawozdaniem Rb 28 za okres 01.01 31.01. 2005 r. 12
b) 4110 składki na ubezpieczenia społeczne Pozycja finansowa Rozdział 80110 Rozdział 80120 Razem Poz. fin. 4 z dnia 3.01.05 r. - zasiłki ZUS dot. m-ca grudnia 7.597,58 zł 727,00 zł 8.324,58 zł Poz. fin. 7 z dnia 5.01.05 r. - składki ZUS za 34.787,34 zł 8.730,42 zł 43.517,38 zł m-c grudzień - 0,38 zł Ogółem 43.111,92 zł 8.730,04 zł 51.841,96 zł W/w kwoty zgodne są ze sprawozdaniem Rb 28 za okres 01.01 31.01.2005 r. c) 4120 składki na Fundusz Pracy Pozycja finansowa Rozdział 80110 Rozdział 80120 Razem Poz. fin. 7 z dnia 5.01.05 r. - dot. m-ca grudnia 4.447,08 zł 1.237,22 zł 5.684,30 zł Ogółem 4.447,08 zł 1.237,22 zł 5.684,30 zł Kwoty zgodne ze sprawozdaniem Rb 28 za okres 01.01 31.01.2005 r. Dokonano kontroli poniesionych wydatków w zakresie paragrafów 4010, 4110 i 4120 miesiąca stycznia 2005 ogółem (rozdział 80110 i 80120): poz. fin. 30 przelew Funduszu Pracy z dnia 4.02.05 r. 6.151,66 zł, kwota zgodna z zestawieniem list płac i deklaracją ZUS DRA za miesiąc styczeń poz. fin. 31 przelew ubezpieczenia zdrowotnego z dnia 7.02.05 r. 17.502,89 zł według list płac za miesiąc styczeń 17.502,97 zł różnica wynikająca z zaokrągleń programu Płatnik 0,08 zł poz. fin. 31 przelew ubezpieczeń społecznych z dnia 7.02.05 r. 83.817,98 zł ubezpieczenia społeczne wg list płac i deklaracji ZUS DRA: - finansowane przez ubezpieczonych pracowników 46.978,66 zł - finansowane przez pracodawcę 45.170,80 zł - należne składki 92.149,46 zł - wypłacone świadczenia ZUS - 8.324,58 zł - wynagrodzenie należne płatnikowi -6,75 zł - razem 83.818,13 zł - różnica wynikająca z zaokrągleń programu Płatnik 0,15 zł 13
Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce ustalane są na podstawie: Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela art. 30 ust. 5,6, art. 33 ust. 3 oraz art. 34 ust. 2 (Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z 2003 r.); Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 22 kwietnia 2004 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli (Dz..U. Nr 74, poz. 667) Uchwały Nr XXII/262/2000 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 27 września 2000 r.; Uchwały Nr XIII/111/03 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 25 czerwca 2003 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Wynagradzania Nauczycieli; Uchwały Nr X/86/03 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 30 kwietnia 2003 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego oraz zatwierdzenia wartości punktu do celów określenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w placówkach oświatowych Gminy Miejskiej Słupsk; Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 24, poz. 141) Wyrywkowej kontroli poddano wynagrodzenia pracowników: 1) nauczycieli Stanowisko Nauczyciel kontraktowy wychowania fizycznego wyższe mgr z p.p. - akta osobowe nr 118 Nauczyciel stażysta wyższe mgr z p.p. - akta osobowe nr 102 Nauczyciel dyplomowany wyższe mgr z p.p. - akta osobowe nr 22 Wynagr. zasadnicze Dodatek Dodatek za Dodatek stażowy wychow. motywacyjny klasy Dodatek za pełnienie opiekuna stażu 1.316,00 zł - - - - 1.110,00 zł - - - 222,00 zł 1.999,00 zł 219,89 zł 30,00 zł 40,00 zł Dodatek funkcyjny 14
Stanowisko Wynagr. Dodatek Dodatek za Dodatek Dodatek za Dodatek zasadnicze stażowy wychow. motywa- pełnienie funkcyjny klasy cyjny opiekuna stażu Nauczyciel 1.999,00 zł - - dyplomowany wyższe mgr akta osobowe nr 50 399,80 zł Nauczyciel 1.999,00 zł - - dyplomowany wyższe mgr z p.p. - akta osobowe nr 1 399,80 zł 40,00 zł Nauczyciel 1.999,00 zł - 2 x 20,00 zł dyplomowany wyższe mgr z p.p., wicedyrektor 399,80 zł 299,90 zł 370,00 zł 2) obsługi i administracji Stanowisko Kategoria Wynagrodzenie Dodatek Premia zaszeregowania zasadnicze stażowy Specjalista d/s kadrowych akta osobowe nr 1 XIV 1.347,00 zł 269,40 zł 269,40 zł Woźna- akta osobowe nr 13 III 748,00 zł 149,60 zł 149,60 zł Sprzątaczka akta osobowe II nr 7 701,00 zł 140,20 zł 140,20 zł Konserwator akta osobowe V nr 8 729,00 zł 145,80 zł 145,80 zł Sprzątaczka akta osobowe II nr 50 701,00 zł 140,20 zł 140,20 zł Sprzątaczka akta osobowe II nr 23 681,00 zł 136,20 zł 136,20 zł Poddano kontroli kwoty wynagrodzeń w/w nauczycieli i pracowników obsługi i administracji z list wypłat porównując je z angażami w aktach osobowych 0 nieprawidłowości nie stwierdzono. 15
Premie dla w/w pracowników administracji i obsługi zostały wypłacone na podstawie listy propozycji premii zatwierdzonej przez dyrektora jednostki. Premia wypłacana jest na podstawie Regulaminu tworzenia i podziału funduszu premiowego oraz zasad premiowania pracowników administracyjno ekonomicznych i obsługi ZSO Nr 3 w Słupsku, zaakceptowanego przez związki zawodowe i zatwierdzonego przez dyrektora w dniu 14.05.2001 r. Utworzono fundusz premiowy dla pracowników ekonomiczno administracyjnych i obsługi w wysokości 20 % wynagrodzeń zasadniczych. Na podstawie obowiązujących przepisów opracowano regulamin wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w ZSO Nr 3 w Słupsku, po uzgodnieniu z zakładową organizacją związkową NSZZ Solidarność i ZNP. Regulamin został zatwierdzony przez dyrektora jednostki w dniu 14.05.2001 r. Z dniem 1.01.2003 r. ustalone zostało najniższe wynagrodzenie w wysokości 600,00 zł oraz wartość jednego punktu w kwocie 2,80 zł do określenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w placówkach oświatowych Gminy Miejskiej Słupsk. W roku 2004 wprowadzono podwyżki płac dla pracowników nie będących nauczycielami na podstawie pisma Urzędu Miejskiego w Słupsku Nr O.V-0211/26/04 z dnia 14.04.2004 r. - w wysokości 3 % przeciętnego wynagrodzenia za rok 2003, zgodnie z Uchwałą Nr XXI/203/04 Rady Miejskiej w Słupsku. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Główna Księgowa Krystyna Kaszyńska Kontrolujący: Ewa Juralewicz Dyrektor Joanna Kulikowska Andrzej Obałek Słupsk, dnia 13 kwietnia 2005 r. 16
Wykaz załączników do protokołu: 1. Protokół kontroli kasy str. 4, 2. Kserokopie dokumentów dot. zwrotu kosztów z IPT str. 7. 17