Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Zarządzie Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku inspektor Ewa Juralewicz przeprowadziła w dniach 13 i 16 kwietnia 2007 roku kontrolę 5 % wydatków za 2007 rok w zakresie przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych przy ul. Kaszubskiej 4 w Słupsku. Ustalenia ogólne: Dyrektorem Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku jest pan Zbigniew Ingielewicz powołany na stanowisko z dniem 01.01.2001 r. Główną księgową i jednocześnie Zastępcą Dyrektora ds. finansowych jest pani Bożena Rosińska zatrudniona na tym stanowisku od dnia 01.01.2001 r. W aktach osobowych znajduje się powierzenie obowiązków i odpowiedzialności zgodnie z art. 45 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104). Jednostka posiada procedury wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków oraz procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych oraz zasady wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań, wprowadzone Zarządzeniem Nr 8/I/2006 Dyrektora Zarządu Terenów Zieleni Miejskiej i Cmentarzy Komunalnych w Słupsku z dnia 31 grudnia 2006 r. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki w 2007 r. w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z dnia 20 grudnia 2005 r. Nr 249, poz.2104). Kontrolą objęto 5% wydatków planowanych na 2007 r.
W planie finansowym dochodów i wydatków na 2007 r. po zmianach wydatki zaplanowano w kwocie 4.341.799,00 zł., w tym: rozdział 90095 4.146.799,00 rozdział 02001 150.000,00 rozdział 92120 30.000,00 rozdział 71035 15.000,00 Kwota podlegająca kontroli 5% wydatków: 4.341.799,00 zł x 5% = 217.089,95 zł. Kontroli poddano: 1. Faktury VAT Nr 0028/2007 z dnia 30.01.2007 r. na kwotę brutto 148.193,35 Nr 5/2007 z dnia 31.01.2007 r. na kwotę brutto 14.762,30 Nr 0403/2007 z dnia 28.02.2007 na kwotę brutto 17.972,85 2. Wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. wypłacone na podstawie listy płac nr 2 38.735,39 Razem 219.663,89 co stanowi 5,05 % planowanych wydatków na rok 2007 objętych kontrolą. Ad. 1 Sprawdzono: Fakturę VAT Nr 0028/2007 z dnia 30.01.2007 r. wystawioną przez Przedsiębiorstwo Robót Inżynieryjno Drogowych Krężel Sp. z o. o. w Kobylnicy za remont alejki nr 2 na terenie cmentarza na kwotę brutto 148.193,35 zł. - poz. fin. FVZ 0063 Fakturę opisano, sprawdzono i zatwierdzono zgodnie z procedurami kontroli. Roboty wykonano zgodnie z umową Nr 55/J/2006 z dnia 02.11.2006 r. Dnia 30.01.2007 r. sporządzony został Protokół odbioru końcowego robót. Zapłacono w terminie dnia 20.02.2007 r. WB 36/2007 poz. fin. 0036. Fakturę VAT Nr 5/2007 z dnia 31.01.2007 r. wystawioną przez firmę Usługi Leśne Greenland B. Szymańska Słupsk za prace wykonane na terenie lasów na kwotę brutto 14.762,30 zł. - poz. fin. FVZ 0065 Fakturę opisano, sprawdzono i zatwierdzono zgodnie z procedurami kontroli. 2
Prace wykonano zgodnie z umową Nr 31/2006 z dnia 15.05.2006 r. i aneksem Nr 1 z dnia 15.05.2006 r. oraz wyceną za m-c styczeń z dnia 31.01.2007 r. Dnia 31.01.2007 r. sporządzony został Protokół odbioru robót. Zapłacono w terminie zapłaty - dnia 14.02.2007 r. WB 32/2007 poz. fin. 0032. Fakturę VAT Nr 0403/2007 z dnia 28.02.2007 r. wystawioną przez Zakład Technicznych Usług Komunalnych ECO-PLAN op. Świdziński Słupsk za utrzymanie parków i skwerów miejskich w Słupsku na kwotę brutto 17.972,85 zł. - poz. fin. FVZ 0116 Fakturę opisano, sprawdzono i zatwierdzono zgodnie z procedurami kontroli. Prace wykonano zgodnie z umową Nr 62/04 z dnia 30.08.2004 r. i aneksem Nr 1/2005 z dnia 23.05.2005 r. oraz wyceną za m-c styczeń z dnia 31.01.2007 r. Dnia 28.02.2007 r. sporządzony został Protokół odbioru robót. Zapłacono w terminie zapłaty - dnia 14.03.2007 r. WB 52/2007 poz. fin. 0052. Ad. 2 Poddano kontroli wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. wypłacone na podstawie listy płac nr 2 w wysokości 38.735,39 zł. Kontrolą objęto przekazanie wszystkich składników płac: Wynagrodzenia brutto 38.735,39 w tym: zaliczka na podatek dochodowy 2.728,00 Przekazano dnia 20.03.2007 r. - WB nr 56 kwotę 3.014,00 w tym: z tytułu wynagrodzeń 2.728,00 od ryczałtów 118,00 od umów zleceń 168,00 Razem przelew 3.014,00 składki społeczne ZUS pracownika 7.109,90 składki na ubezpieczenie zdrowotne pracownika 2.846,30 Składki przekazano dnia 05.03.2007 r. - WB nr 45 zgodnie ze sporządzoną deklaracją ZUS P DRA za miesiąc luty w wysokości 18.115,27 zł. z tego: składki na ubezpieczenia społeczne pracownika z tytułu wynagrodzeń osobowych 7.109,90 umów zleceń 240,32 3
składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy z tytułu wynagrodzeń osobowych 6.532,27 umów zleceń 254,07 składki na ubezpieczenia zdrowotne pracodawcy z tytułu wynagrodzeń osobowych 2.846,30 umów zleceń 201,39 składki pracodawcy na FP 931,02 Razem: 18.115,27 Potrącenia z wynagrodzeń składki PZU 400,00 Zapłacono dnia 14.03.2007 r. - WB nr 52. Wynagrodzenia netto po potrąceniach 25.651,19 Przekazano: dnia 01.02.2007 r. - WB nr 23 (nagroda) 1.004,60 dnia 23.02.2007 r. - WB nr 39 1.908,14 dnia 26.02.2007 r. - WB nr 40 22.756,90 Razem 25.669,64 Różnica 18,45 która dotyczy nadpłaconej kwoty z tytułu zwolnienia pracownika. Termin zwolnienia przypadał w miesiącu lutym po sporządzeniu listy płac i po dniu przekazania należnych kwot wypłat na konta pracownicze, w związku z czym powstała w/w nadpłata. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 1. Pozostałe składniki wynagrodzeń zostały rozliczone zgodnie z naliczeniem na listach płac. Listy płac sporządzane są prawidłowo, sprawdzane i zatwierdzane do wypłaty zgodnie z procedurami kontroli. Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie na listach płac wynagrodzeń za miesiąc styczeń 2007 następujących pracowników: 1. Dyrektor 2. Główny księgowy Z-ca Dyrektora d/s finansowych, 3. Starszy specjalista d/s księgowości kat. XVII, 4. Główny specjalista d/s remontowo instalacyjnych kat. XVII, 5. Główny specjalista d/s eksploatacji kat. XVII, 6. Kierownik działu terenów zielonych kat. XVII, 7. Administrator cmentarzy kat. XIV, 4
8. Specjalista d/s eksploatacji kat. XIV, 9. Specjalista d/s kontroli terenów - kat. XIV, 10. Referent d/s kontroli terenów 11. Specjalista d/s Izby Pamięci Słupszczan kat. XIV, 12. Referent d/s lasów ½ etatu - kat. XI. W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na liście płac za miesiąc luty 2007 r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne oraz dodatki stażowe przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Z-ca Dyrektora ds. Finansowych Główny Księgowy Bożena Rosińska Dyrektor Zbigniew Ingielewicz Inspektor Ewa Juralewicz Słupsk, dnia 25 kwietnia 2007 r. 5
6