OK.XII PROTOKÓŁ

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli Kraków, ul. Basztowa 22 OK.XII PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzdzie Miasta Kraków, Pl. Wszystkich w. 3-4, Kraków (zwanym dalej Urzdem), Miejskim Orodku Pomocy Społecznej, ul. Józefiska 14, Kraków (zwanym dalej MOPS), Zarzdzie Budynków Komunalnych os. Złotej Jesieni 14, Kraków, Zespole Ekonomiki Owiaty, ul. Ułanów 9, Kraków (zwanym dalej ZEO), w okresie od 07 lipca do dnia 17 wrzenia 2010 r., przez: Pani Leokadi Niedzielsk Kierownika Oddziału Przewodniczcego Zespołu Kontrolnego (upowanienie Nr 14/10 z dnia 7 lipca 2010 r., 29/10 z dnia 5 sierpnia 2010 r., 39/10 z 30 sierpnia 2010 r.), Pani Katarzyn Bła operatora urzdze elektronicznych (upowanienie Nr 13/10 z 6 lipca 2010 r., 22/10 z 16 lipca 2010 r., 30/10 z 5 sierpnia 2010 r.), Pana Karola Borstyna starszego inspektora wojewódzkiego (upowanienie Nr 17/10 z 6 lipca 2010 r., 48/10 z 30 sierpnia 2010 r.), Pani Sylwi Dutkiewicz starszego inspektora wojewódzkiego (upowanienie Nr 15/10 z 6 lipca 2010 r., 38/10 z 23 sierpnia 2010 r.), Pani Mari Opok starszego inspektora wojewódzkiego (upowanienie Nr 18/10 z 6 lipca 2010 r., 33/10 z 19 sierpnia 2010 r.), Pani Mari Szarek starszego inspektora (upowanienie Nr 16/10 z 6 lipca 2010 r., 32/10 z 19 sierpnia 2010 r.), Pani Ann Dudek starszego referenta (upowanienie Nr 10/10 z 6 lipca 2010 r., nr 23/10 z 16 lipca 2010 r., nr 31/10 z 5 sierpnia 2010 r. i nr 37/10 z 19 sierpnia 2010 r.) Pani Karolin Kimszal inspektora (upowanienie Nr 35/10 z 19 sierpnia 2010 r.) Pana Łukasza Sanakiewicza inspektora (upowanienie Nr 6/10 z 6 lipca 2010 r.), Pana Tomasza Bicza starszego referenta (upowanienie Nr 7/10 z 6 lipca 2010 r. oraz Nr 36/10 z 19 sierpnia 2010 r.), Pana Pawła Ciszewskiego starszego inspektora (upowanienie Nr 5/10 z dnia 6 lipca 2010 r.), Pani Ann Krzemie referenta prawnego (upowanienie Nr 3/10 z dnia 16 lipca 2010 r.), Pani Milen Małek Parzyszek inspektora wojewódzkiego (upowanienie Nr 4/10 z dnia 16 lipca 2010 r.), Pani Małgorzat Karczewsk starszego inspektora (upowanienie Nr 9/10 z 6 lipca 2010 r.), Pani Anet Wojnarsk inspektor (upowanienie Nr 8/10 z 6 lipca 2010 r.). Pani Katarzyn Grabowsk specjalist (upowanienie Nr 19/10 z 6 lipca 2010 r.) Pani Mart Wadowsk-Sarnek starszego specjalist (upowanienie Nr 20/10 z 6 lipca 2010 r.) Pani Wiesław Łatk Kierownika Oddziału Administracji i Zamówie Publicznych (upowanienie Nr 21/10 z 16 lipca 2010 r., Nr 46/10 z 30 sierpnia 2010 r.), Pani Joann Janik specjalist (upowanienie Nr 34/10 z 19 sierpnia 2010 r., Nr 47/10 z 30 sierpnia 2010 r.), Kontrol przeprowadzono w zakresie wykorzystania rodków przekazanych z budetu Wojewody Małopolskiego na zasiłki okresowe, stałe oraz składki zdrowotne, na pomoc materialn dla uczniów, a take dochodów z tytułu gospodarki nieruchomociami Skarbu Pastwa. 1

2 W toku przeprowadzonej kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo ewidencyjnych i dowodów ródłowych. W okresie objtym kontrol: - Prezydentem Miasta Krakowa był i jest nadal Pan Jacek Majchrowski, wybrany na to stanowisko w wyniku bezporednich wyborów w dniu 26 listopada 2006 r. (zawiadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Krakowie z 29 listopada 2006 r.) i złoeniu lubowania na II Sesji Rady Miasta Krakowa w dniu 6 grudnia 2006 r. (wycig z protokołu nr II/2006), - Skarbnikiem Miasta Krakowa był i jest nadal Pan Lesław Fijał, który został powołany na to stanowisko z dniem podjcia Uchwały Nr LXXVII/493/93 Rady Miasta Krakowa z dnia 5 marca 1993 r. w sprawie powołania Skarbnika Miasta Krakowa. W trakcie kontroli informacji udzielali: - Pan Lesław Fijał Skarbnik Miasta Krakowa, - Pani Stanisława Szlachta Zastpca Skarbnika ds. Polityki Rachunkowoci Miasta, - Pani Agnieszka Dbrowska p.o. Kierownika Oddziału Ksigowy Budetu, - Pan Marcin Korusiewicz Z ca Dyrektora Wydziału Budetu Miasta, - Pani Cecylia Wołoch Dyrektor Wydziału Podatków i Opłat Urzdu, - Pani Dorota Gilarska Kierownik Referatu w Wydziale Podatków i Opłat Urzdu, - Pani Agnieszka Paleczny inspektor w Wydziale Edukacji Urzdu, - Pani Aneta Majocha inspektor w Wydziale Edukacji Urzdu, - Pani Józefa Grodecka Dyrektor Miejskiego Orodka Pomocy Społecznej w Krakowie, - Pan Andrzej Krupa Główny Ksigowy Miejskiego Orodka Pomocy Społecznej w Krakowie, - Pani Urszula Nowak Kierownik Filii Nr 3 MOPS w Krakowie, - Pan Krzysztof Borowski Główny Ksigowy Zarzdu Budynków Komunalnych, - Pani Wiesława Kowal Kierownik Zespołu Planowania i Analiz Zarzdu Budynków Komunalnych, - Pan Grzegorz Kociółek Starszy specjalista Zarzdu Budynków Komunalnych, - Pan Jan dło Dyrektor Wydziału Edukacji Urzdu Miasta Krakowa, - Pan Stanisław Szpar Dyrektor Zespołu Ekonomiki Owiaty w Krakowie, - Pani Halina Nowak Zastpca Głównego Ksigowego ZEO w Krakowie, - Pani Maria Burkat Kierownik Referatu Szkolnictwa Specjalnego i Poradnictwa w Wydziale Edukacji Urzdu Miasta Krakowa - Pani Anna Trembecka Zastpca Dyrektora Wydziału Skarbu Miasta Urzdu Miasta Krakowa, - Pani Maria Koliska Dyrektor Wydziału Geodezji, Urzdu Miasta Krakowa, - Pan Janusz Bubak kierownik Referatu Gospodarowania Nieruchomociami Skarbu Pastwa, Wydziału Skarbu Miasta Urzdu Miasta Krakowa, - Pani Katarzyna Baran inspektor Referatu Gospodarowania Nieruchomociami Skarbu Pastwa, Wydziału Skarbu Miasta Urzdu Miasta Krakowa, - Pani Elbieta Michałow inspektor Referatu Gospodarowania Nieruchomociami Skarbu Pastwa, Wydziału Skarbu Miasta Urzdu Miasta Krakowa, - Pani Elbieta Winiowska podinspektor Referatu Gospodarowania Nieruchomociami Skarbu Pastwa, Wydziału Skarbu Miasta Urzdu Miasta Krakowa, - Pani Jolanta Mikołajewska - inspektor Referatu Gospodarowania Nieruchomociami Skarbu Pastwa, Wydziału Skarbu Miasta Urzdu Miasta Krakowa, - Pani Anita Wójcik Zastpca Dyrektora ds. eksploatacji ZBK, 2

3 - Pan Hubert Mazur inspektor Referatu Zwrotu Wywłaszczonych Nieruchomoci Wydziału Skarbu Miasta Urzdu Miasta Krakowa, - Pan Mariusz Zapałowski inspektor Referatu Gospodarowania Nieruchomociami Skarbu Pastwa, Wydziału Skarbu Miasta Urzdu Miasta Krakowa, oraz inni pracownicy w miar potrzeb. USTALENIA KONTROLI 1. SPRAWY FINANSOWO-KSIGOWE Ustalenia kontroli zostały ujte według tematyki: I. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizacj zada z zakresu administracji rzdowej. II. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na dofinansowanie realizacji zada własnych. III. Realizacja dochodów budetu pastwa zwizanych z wykonywaniem zada zleconych z zakresu administracji rzdowej (zadania powiatu rozdział 70005). Ustalenia ogólne: Budet Miasta Krakowa został przyjty Uchwał Nr LXII/799/09 Rady Miasta Krakowa z dnia 7 stycznia 2009 r. w sprawie budetu Miasta Krakowa na rok 2009 i wynosił po stronie dochodów kwot ,00 zł, w tym dochody Gminy w wysokoci ,00 zł oraz dochody Powiatu w kwocie ,00 zł. Wydatki zaplanowane zostały w wysokoci ,00 zł, w tym wydatki Gminy na kwot ,00 zł i wydatki Powiatu na kwot ,00 zł oraz rezerwy w wysokoci ,00 zł. Deficyt budetu Miasta Krakowa ustalono na kwot ,00 zł, który miał zosta sfinansowany przychodami pochodzcymi z kredytów. Dochody budetu stanowiły subwencje, dochody własne oraz dotacje celowe z budetu pastwa na zadania z zakresu administracji rzdowej, zadania własne, dotacje z funduszy celowych oraz udziały w podatkach stanowicych dochód budetu pastwa. Budet ten obejmował równie plan dotacji celowych z budetu Wojewody Małopolskiego w łcznej kwocie ,00 zł, który został przyjty na podstawie pisma Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 24 padziernika 2008 r. informujcego o wielkoci kwot planowanych dotacji celowych ujtych w projekcie ustawy budetowej na 2009 rok, w tym: 1. Dotacje celowe na realizacj zada w zakresie właciwoci gminy kwota ,00 zł, - w 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami w dz. 750, 754, 852 kwota ,00 zł, Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) w dz. 758, dz. 852 kwota ,00 zł. 3

4 2. Dotacje celowe na realizacj zada w zakresie właciwoci powiatu kwota ,00 zł: - w 2110 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na zadania biece z zakresu administracji rzdowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w dz. 010, 020, 700, 710, 750, 752, 754, 851, 852, 853 kwota ,00 zł, - w 2130 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj biecych zada własnych powiatu w dz. 852 kwota ,00 zł, - w 6410 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rzdowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w dz. 754 kwota ,00 zł. W cigu roku Rada Miejska oraz Prezydent podejmowali uchwały i zarzdzenia zmieniajce ogóln kwot planowanych dochodów na ,87 zł i wydatków na kwot ,87 zł. Na koniec 2009 roku Miasto osignło dochody w kwocie ,14 zł i wydatki w wysokoci ,83 zł. W trakcie roku plan dotacji ulegał zmianom wprowadzanym do budetu Uchwałami Rady Miasta Krakowa oraz Zarzdzeniami Prezydenta Miasta Krakowa na podstawie Zarzdze Wojewody Małopolskiego i na koniec roku 2009 wynosił łcznie kwot ,87 zł, w tym: 1. Dotacje celowe na realizacj zada w zakresie właciwoci gminy kwota ,87 zł: - w 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami w dz. 010, 750, 754, 801, 852, 854 kwota ,87 zł, - w 2020 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na zadania biece realizowane przez gmin na podstawie porozumie z organami administracji rzdowej w dz. 710 kwota ,00 zł, - w 2030 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) w dz. 758, 801, 852, 854 kwota ,00 zł, 2. Dotacje celowe na realizacj zada w zakresie właciwoci powiatu kwota ,00 zł: - w 2110 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na zadania biece z zakresu administracji rzdowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w dz. 700, 710, 750, 752, 754, 851, 852, 853 kwota ,00 zł, - w 2130 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj biecych zada własnych powiatu w dz. 801, 852, 854 kwota ,00 zł, - w 6410 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne z zakresu administracji rzdowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w dz. 754 kwota ,00 zł, - w 6430 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych powiatu w dz. 852 kwota ,00 zł. Na zadania objte kontrol Miasto Kraków w 2009 r. otrzymało dotacje celowe w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym: - dotacje celowe na realizacj zada w zakresie właciwoci gminy kwota ,00 zł, - dotacje celowe na realizacj zada w zakresie właciwoci powiatu kwota ,00 zł. 4

5 Miasto Kraków w 2009 r. wykorzystało dotacje celowe na zadania objte kontrol w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym: - na realizacj zada w zakresie właciwoci gminy wydatkowało kwot ,00 zł, - na realizacj zada w zakresie właciwoci powiatu wydatkowało kwot ,00 zł. Niewykorzystane rodki dotacji w łcznej wysokoci ,03 zł z zakresu właciwoci gminy, zostały zwrócone do budetu Wojewody Małopolskiego nastpujcymi przelewami: 1. z dnia 04 grudnia 2009 r. zwrot z rozdz , 2030 (wyprawka szkolna) na łczn kwot 5.797,02 zł, 2. z dnia 28 grudnia 2009 r. zwrot w łcznej wysokoci 1.098,06 zł, w tym: - z rozdz , 2010 kwota 1.097,97 zł, - z rozdz , 2010 kwota 0,09 zł, 3. z dnia 31 grudnia 2009 r. zwrot z rozdz , 2030 (wyprawka szkolna) na łczn kwot ,04 zł, 4. z dnia 18 stycznia 2010 r. zwrot w łcznej wysokoci ,91 zł, w tym: - z rozdz , 2010 kwota 2.356,36 zł, - z rozdz , 2030 kwota 1.745,54 zł, - z rozdz , 2030 kwota ,44 zł, - z rozdz , 2030 kwota ,57 zł. Rozliczenie objtych kontrol przyznanych, otrzymanych i wykorzystanych dotacji celowych wraz z kserokopiami przelewów zwróconych kwot stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 15 do 24]. I. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizacj zada z zakresu administracji rzdowej. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA Zadania z zakresu pomocy społecznej realizowane s przez Miejski Orodek Pomocy Społecznej (MOPS), który we własnym zakresie prowadzi obsług finansowo ksigow. Przyznana na 2009 r. dotacja na zadania z zakresu administracji rzdowej w łcznej wysokoci ,00 zł została zrealizowana według sprawozdania Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za IV kwartały 2009 roku w kwocie ,86 zł. ROZDZIAŁ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE OPŁACANE ZA OSOBY POBIERAJCE NIEKTÓRE WIADCZENIA Z POMOCY SPOŁECZNEJ, NIEKTÓRE WIADCZENIA RODZINNE ORAZ ZA OSOBY UCZESTNICZCE W ZAJCIACH W CENTRUM INTEGRACJI SPOŁECZNEJ 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami Dotacja planowana Dotacja otrzymana ,00 zł (w tym realizowane przez MOPS ,00 zł) ,00 zł (w tym realizowane przez MOPS ,03 zł) 5

6 Dotacja wykorzystana ,67 zł (w tym zrealizowane przez MOPS ,87 zł) Dotacja zwrócona 1.097,97 zł (zwrot z MOPS) 28 grudnia 2009 r ,36 zł (w tym zwrot z MOPS 29,16 zł i zwrot ze wiadcze rodzinnych 2.327,20 zł) 18 stycznia 2010 r. Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 24 padziernika 2008 r. Gmina została poinformowana o kwotach planowanych w projekcie ustawy budetowej na 2009 rok dochodów zwizanych z realizacj zada z zakresu administracji rzdowej i dotacji celowych na zadania z zakresu administracji rzdowej, zadania inspekcji i stray i dotacji celowych na realizacj zada własnych w dziale 852, rozdziale 85213, 2010 w kwocie ,00 zł. Uchwał Nr LXII/799/09 Rady Miasta Krakowa z dnia 7 stycznia 2009 r. w sprawie budetu Miasta Krakowa na rok 2009 i Zarzdzeniem Nr 121/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 26 stycznia 2009 r. w sprawie ustalenia układu wykonawczego do uchwały Nr LXII/799/09 Rady Miasta Krakowa z dnia 7 stycznia 2009 r. dotacj w kwocie ,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zarzdzeniem Nr 266/09 Wojewody Małopolskiego z 06 sierpnia 2009 r. (FB.I z dnia r.) zmieniony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale polegajcy na zmniejszeniu 2010 o kwot ,00 zł i zwikszeniu 2030 o kwot ,00 zł. Powysza zmiana dokonana została w zwizku z wejciem w ycie z dniem 1 sierpnia 2009 roku ustawy z dnia 23 stycznia 2009 roku o zmianie niektórych ustaw w zwizku ze zmianami w organizacji i podziale zada administracji publicznej w województwie (Dz. U. Nr 92, poz. 753 oraz Nr 99, poz. 826). Na mocy ww. ustawy z dniem 1 sierpnia 2009 roku do zada własnych gmin o charakterze obowizkowym naley przyznawanie i wypłacanie zasiłków stałych oraz opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne okrelonych w art. 66 ust. 1 pkt. 26 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o wiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze rodków publicznych. Zarzdzeniem Nr 2035/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 21 wrzenia 2009 r. w sprawie zmian w budecie Miasta Krakowa i w układzie wykonawczym budetu Miasta Krakowa na rok 2009 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, po stronie dochodów w 2010 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, 2030 (GWUWM) o kwot ,00 zł oraz po stronie wydatków w rozdziale 85213, zmniejszono 4130 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono 4130 (GWUWM) o kwot ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 279/09 Wojewody Małopolskiego z 25 sierpnia 2009 r. (FB.I z dnia r.) zwikszony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale 85213, 2010 o kwot ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 2090/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 25 wrzenia 2009 r. w sprawie zmian w budecie Miasta Krakowa i w układzie wykonawczym budetu Miasta Krakowa na rok 2009 zwikszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, po stronie dochodów w 2010 (GZUWM) o kwot ,00 zł oraz po stronie wydatków w 4130 (GZUWM) o kwot ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 352/09 Wojewody Małopolskiego z 07 padziernika 2009 r. (FB.I z dnia r.) zmieniony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale polegajcy na zmniejszeniu 2010 o kwot ,00 zł i zwikszeniu 2030 o kwot ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 2510/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 10 listopada 2009 r. w sprawie zmian w budecie Miasta Krakowa i w układzie wykonawczym budetu Miasta 6

7 Krakowa na rok 2009 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, po stronie dochodów w 2010 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, 2030 (GWUWM) o kwot ,00 zł oraz po stronie wydatków w rozdziale 85213, zmniejszono 4130 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono 4130 (GWUWM) o kwot ,00 zł. W cigu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzie 31 grudnia 2009 r. wyniósł kwot ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Uchwałami Rady oraz Zarzdzeniami Prezydenta zmianach w budecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwot ,00 zł, któr ujto po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Według ewidencji ksigowej prowadzonej do wydatków w rozdziale 85213, 4130, MOPS w okresie od 01 stycznia do 31 lipca 2009 r. wydatkował łczn kwot ,87 zł. Na powysz kwot składały si: - przelewy do ZUS od Klientów MOPS w łcznej wysokoci ,01 zł, w tym kwota 568,12 zł dotyczca dopłaty składek za XII 2008 r. - przelewy na rzecz innych OPS w łcznej kwocie 479,52 zł, - przelewy na dochody z tytułu korekt deklaracji ZUS za rok biecy i ubiegłe lata w łcznej kwocie 1.646,34 zł. Kontrol objto deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA, przelewy przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne za okres od stycznia do grudnia 2009 r. i ewidencj ksigow. W toku kontroli stwierdzono niezgodno kwot przelewów ze złoonymi deklaracjami ZUS P DRA oraz wykonaniem w rozdziale Szczegółowe ustalenia w tym zakresie zawiera zestawienie deklaracji ZUS P DRA oraz odprowadzonych składek za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2009 r. Zestawienie deklaracji ZUS P DRA oraz odprowadzonych składek wraz z rozliczeniem wydatków zawiera [Dowód: akta kontroli str. od 25 do 64 ]. Niezgodnoci wynikały ze złoonych korekt deklaracji oraz refundacji midzy orodkami pomocy społecznej, składek za osoby przebywajce na terenie miasta z gmin ich pochodzenia. W toku kontroli ustalono, e w miesicach I, II, III, IV, V, VII, IX, X, XI oraz XII 2009 r. kwoty przekazywane do ZUS były pomniejszenia o dochody wynikajce ze złoonych korekt deklaracji za lata Ponadto stwierdzono, e w sporzdzonym rozliczeniu składek za miesic czerwiec 2009 r. wykazano kwot składek na ubezpieczenie zdrowotne w łcznej wysokoci ,19 zł, w tym kwot ,39 zł dotyczc składek zdrowotnych od klientów MOPS oraz kwot 226,80 zł dotyczc składek od dzieci Przyjazny dom. Z załczonego rozliczenia wynika, e do ZUS winna zosta przekazana kwota ,03 zł, czyli pomniejszona o łczn kwot 369,16 zł wynikajc ze złoonych deklaracji ZUS za 2009 r., która została przekazana na rachunek dochodów własnych. W deklaracji sporzdzonej 30 czerwca 2009 r. kwota składek na ubezpieczenie zdrowotne wynosiła ,19 zł ( ,39 zł + 226,80 zł) i w takiej wysokoci została przekazana do ZUS w dniu 06 lipca 2009 r., tj. w wysokoci innej ni w sporzdzonym rozliczeniu. W przypadku miesica sierpnia 2009 r. ustalono, e w sporzdzonym rozliczeniu składek za miesic sierpie 2009 r. wykazano kwot składek na ubezpieczenie zdrowotne od Klientów MOPS w łcznej wysokoci ,68 zł. Z załczonego rozliczenia wynika, e do ZUS winna zosta przekazana kwota ,15 zł, czyli pomniejszona o łczn kwot 1.171,53 zł 7

8 wynikajc ze złoonych deklaracji ZUS za lata , która została przekazana na rachunek dochodów własnych. W deklaracji sporzdzonej 31 sierpnia 2009 r. kwota składek na ubezpieczenie zdrowotne wynosiła ,68 zł, natomiast do ZUS została przekazana w dniu 07 wrzenia 2009 r. kwota ,99 zł, tj. w wysokoci innej ni w sporzdzonym rozliczeniu. W przypadku miesica grudnia 2009 r. ustalono, e w sporzdzonym 31 grudnia 2009 r. rozliczeniu składek za miesic grudzie 2009 r. wykazano kwot składek na ubezpieczenie zdrowotne w łcznej wysokoci ,07 zł ( ,67 zł kwota dotyczca składek zdrowotnych od Klientów MOPS oraz kwota 1.598,40 zł dotyczca składek od podopiecznych Centrum Integracji Społecznej (CIS)). Z załczonego rozliczenia wynika, e do ZUS winna zosta przekazana kwota ,07 zł. Ponadto w dniu 05 stycznia 2010 r. sporzdzono dodatkowe rozliczenie składek za miesic grudzie 2009 r. na kwot 201,84 zł. W deklaracji sporzdzonej 31 grudnia 2009 r. kwota składek na ubezpieczenie zdrowotne wynosiła ,97 zł, natomiast do ZUS została przekazana w dniu 31 grudnia 2009 r. kwota ,07 zł ( ,67 zł ,40 zł) oraz w dniu 05 stycznia 2010 r. kwota 201,84 zł. Rónica midzy kwot wykazan w deklaracji ZUS P DRA za miesic grudzie 2009 r. w wysokoci ,97 zł a kwot wynikajc ze sporzdzonych rozlicze i przekazanych przelewów do ZUS w wysokoci ogółem ,91 zł ( ,07 zł + 201,84 zł) stanowiła kwot 1,94 zł. Na okoliczno stwierdzonych rozbienoci wyjanienie złoył Pan Andrzej Krupa Główny Ksigowy MOPS. W wyjanieniach podano, cyt. 1. Za miesic czerwiec 2009 roku pomyłkowo przesłano na konto Zakładu Ubezpiecze Społecznych w Krakowie kwot składek na ubezpieczenie zdrowotne klientów zawyon o 368,16 zł. Powinna zosta przekazana kwota ,03 zł a przelew opiewał na ,19 zł. Pomyłka została skorygowana w przelewie za miesic sierpie, który został pomniejszony o kwot nadwyki. 2. Za miesic grudzie 2009 roku został sporzdzony przelew na składki z ubezpieczenia zdrowotnego w wysokoci ,91 zł, a deklaracja za w/w miesic opiewała na kwot ,97 zł. Rónica wyniosła 1,94 zł. Przelew został sporzdzony w prawidłowej wysokoci, a mniejsza kwota na deklaracji wynikła z błdu programu, który w czasie importu dokumentów nie wczytał jednego z raportów. Zestaw wysyłany do ZUS za miesic grudzie 2009 roku został sporzdzony w nowym programie Płatnik w wersji , natomiast dokumenty wczytywane do programu zostały wygenerowane jeszcze w poprzedniej wersji, która nie wymagała bezwzgldnie tworzenia raportów imiennych ubezpieczonych z numerem PESEL. Niektórzy klienci, zgodnie zreszt z przepisami, byli zgłoszeni i rozliczani wg numeru NIP i numeru dowodu osobistego. Na pocztku stycznia, po zainstalowaniu nowej wersji, okazało si niestety, e program nie wczytuje raportów tych włanie klientów. W ten sposób został pominity raport klienta ze składk w wysokoci 1,94. Pomyłka, natychmiast po zidentyfikowaniu, zostanie skorygowana i poprawna deklaracja w wysokoci ,91 wraz z pominitym raportem zostanie przesłana do Zakładu Ubezpiecze Społecznych. W dniu roku dokonano korekty błdnie wyliczonej deklaracji za miesic grudzie 2009 roku. Deklaracja nr , wysłana w dniu roku opiewa na kwot ,49. Kwota ta wynika z nastpujcych korekt sporzdzonych ju w 2010 roku do deklaracji grudniowej. I tak: w miesicu styczniu utworzono deklaracj o numerze pomniejszajc deklaracj główn o kwot 79,92 zł 8

9 w miesicu kwietniu utworzono deklaracj o numerze pomniejszajc deklaracj główn o kolejne 20,70 zł. w miesicu maju utworzono deklaracj o numerze znów pomniejszajc deklaracj główn o kwot 50,80 zł. w miesicu lipcu utworzono deklaracj o numerze powikszajc deklaracj podstawow o brakujce 1,94 zł. Powysze wyjanienie wraz z dokumentacj w przedmiotowej sprawie stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 65 do 126]. Ponadto na podstawie dowodów ródłowych (wycigi bankowe i przelewy) stwierdzono, e przelewy nalenych składek na rzecz Zakładu Ubezpiecze Społecznych zostały odprowadzone w terminie do 5 dnia nastpnego miesica. W trakcie kontroli ustalono równie, e dochody w łcznej wysokoci ,69 zł uzyskane z tytułu korekt deklaracji w kwocie 5.991,81 zł oraz ze zwrotów otrzymanych od innych OPS w kwocie 4.736,88 zł zostały przekazane przez MOPS na rachunek dochodów własnych Urzdu Miasta. Uzyskane dochody stanowiły wpływy z tytułu refundacji wydatków przez inne orodki pomocy społecznej oraz zwroty nienalenie pobranych wiadcze udzielonych zarówno w roku 2009, jak i w latach wczeniejszych, które finansowane były ze rodków dotacji celowej i winny zosta przekazane na rachunek budetu Wojewody Małopolskiego w pełnej wysokoci. Rozliczenie dochodów budetowych uzyskanych w rozdziale zawiera [Dowód: akta kontroli str. od 127 do 132]. W toku kontroli ustalono, e przekazana na rachunek dochodów własnych Miasta Kraków kwota w łcznej wysokoci ,69 zł, stanowi dochód budetu pastwa i winna by przekazana na rachunek dochodów budetu Wojewody Małopolskiego. Na pytanie zadane przez kontrolujcych, cyt. Dlaczego niewypłacone w 2009 r. zasiłki stałe i okresowe oraz składki na ubezpieczenia zdrowotne były przekazywane przez Miejski Orodek Pomocy Społecznej w na konto sum depozytowych. Czy niewypłacone rodki dotacji przyznane na wyej wymieniony cel, przekazane przez MOPS z konta sum depozytowych na konto dochodowe zostały zwrócone do budetu pastwa? wyjanienie złoyła Pani Stanisława Szlachta Zastpca Skarbnika ds. Polityki Rachunkowoci Miasta. W wyjanieniu podano, cyt. Zgodnie z wyjanieniami złoonymi przez kierownictwo MOPS, beneficjentem składek ZUS s klienci Miejskiego Orodka Pomocy Społecznej w Krakowie. wiadczenia te maj odmienny charakter nie s wiadczeniami pieninymi wynikajcymi z decyzji administracyjnych. MOPS jest jedynie płatnikiem wiadcze na ubezpieczenie zdrowotne. Składki na ubezpieczenia zdrowotne od klientów MOPS przekazywane s przez Miejski Orodek Pomocy Społecznej zgodnie z obowizujcymi przepisami na rachunek bankowy ZUS w terminie do dnia 5 nastpnego miesica. Niejednokrotnie okazuje si e przesyłane s składki w wyszej kwocie ni naleało (np. klient podjł prac, lub zmarł a MOPS ju dokonał przelewu rodków na konto ZUS). Nastpuje weryfikacja przesłanych składek i w nastpnym miesicu kwota przelewu do ZUS zostaje pomniejszona o kwot nienalenie zapłaconych składek w poprzednim miesicu. Równoczenie z pomniejszeniem wpłaty dokonuje si korekt dokumentów za poprzedni miesic. Rónica pomidzy deklaracj a wpłat zostaje przesłana na konto dochodów Urzdu Miasta a nie na inny rachunek bankowy. Natomiast zasiłki stałe i okresowe, finansowane z dotacji celowej budetu pastwa, wypłacane s klientom MOPS na podstawie decyzji administracyjnych, które bezporednio po ich wydaniu rodz, zobowizanie finansowe Orodka w stosunku do klienta. Realizacja podjtych zobowiza nastpuje przelewem na konto klienta lub gotówkowo, bezporednio w jednej z 9 kas Orodka. Z przyczyn niezalenych od MOPS moe doj do sytuacji, e klienci nie odbieraj z kas przyznanych decyzj wiadcze, w wyznaczonych terminach. Zgodnie 9

10 z Instrukcj kasow (która to instrukcja na przestrzeni ostatnich kilku lat była wielokrotnie kontrolowana i nigdy nie kwestionowana) do chwili gdy klient bdzie miał moliwo odebrania wiadczenia w kasie, lub wydania nowej decyzji wstrzymujcej wiadczenia, lub do chwili przedawnienia roszczenia (zobowizania MOPS do wypłaty wiadczenia) rodki przeznaczone na realizacj wiadczenia przekazywane s na inny rachunek bankowy. Orodek jest zobowizany zgodnie z art. 118 Kodeksu cywilnego ( art. 118 kc. Jeeli przepis szczególny nie stanowi inaczej termin przedawnienia wynosi lat dziesi, a dla roszcze o wiadczenia okresowe oraz roszcze zwizanych z prowadzeniem działalnoci gospodarczej trzy lata ) posiada zabezpieczone rodki finansowe przez okres minimum trzech lat. Dodatkowo sprawy zwizane z depozytami zostały rozwizane w ustawie z dnia 18 padziernika 2006 r. gdzie okrelone zostało w art. 2 co to s depozyt, oraz w art. 4. kiedy nastpuje likwidacja depozytu. Ustawa o pomocy społecznej jednoznacznie nie regulowała kwestii działa Orodka w podobnych sytuacjach. Dopiero znowelizowana ( r.) Ustawa o pomocy społecznej rozwizała kwesti nie podejmowania wiadcze przez klientów pomocy społecznej w art. 106, a w którym wskazano e wiadczenie winno by zdeponowane na okres 2 miesicy. Po zapoznaniu si z powyszymi wyjanieniami, polecono kierownictwu MOPS nie przekazywa nieodebranych wiadcze na inny rachunek bankowy jako depozyt, ale na konto podstawowe zmniejszajc poniesione uprzednio wydatki. Natomiast w przypadku gdy dotyczy to roku poprzedniego na dochody Skarbu Pastwa ( ). Powysze wyjanienie stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 133 do 136]. Niewykorzystane rodki dotacji celowej w kwocie 29,16 zł zostały zwrócone przez MOPS na rachunek Urzdu Miasta w dniu 05 stycznia 2010 r., natomiast Urzd przekazał niewykorzystane rodki dotacji do Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w dniu 18 stycznia 2010 r. Wykonanie według ewidencji ksigowej wydatków prowadzonej przez MOPS do rozdziału 85213, 4130 wyniosło kwot ,87 zł i jest zgodne ze sprawozdaniem jednostkowym Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2009 roku. Jednostkowe sprawozdanie Rb 50 stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 137 do 144]. Według sprawozdania Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2009 roku wykonanie w dziale 852, rozdziale 85213, 4130 wyniosło ,67 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2009 wykonanie w rozdziale 85213, 4130 wyniosło ,13 zł. W rocznym sprawozdaniu Rb 50 o dochodach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2009 roku oraz w sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2009 wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85213, 2010 w kwocie ,67 zł. Sprawozdanie Rb 27 S stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 145 do 194]. ROZDZIAŁ ZASIŁ KI I POMOC W NATURZE ORAZ SKŁ ADKI NA UBEZPIECZENIA EMERYTALNE I RENTOWE 10

11 2010 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj zada biecych z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych gminie (zwizkom gmin) ustawami Dotacja planowana ,00 zł Dotacja otrzymana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,91 zł Dotacja zwrócona 0,09 zł 28 grudnia 2009 r. Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 24 padziernika 2008 r. Gmina została poinformowana o kwotach planowanych w projekcie ustawy budetowej na 2009 rok dochodów zwizanych z realizacj zada z zakresu administracji rzdowej i dotacji celowych na zadania z zakresu administracji rzdowej, zadania inspekcji i stray i dotacji celowych na realizacj zada własnych w dziale 852, rozdziale 85214, 2010 w kwocie ,00 zł. Uchwał Nr LXII/799/09 Rady Miasta Krakowa z dnia 7 stycznia 2009 r. w sprawie budetu Miasta Krakowa na rok 2009 i Zarzdzeniem Nr 121/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 26 stycznia 2009 r. w sprawie ustalenia układu wykonawczego do uchwały Nr LXII/799/09 Rady Miasta Krakowa z dnia 7 stycznia 2009 r. dotacj w kwocie ,00 zł wprowadzono do budetu i układu wykonawczego w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2010 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 wiadczenia społeczne w łcznej wysokoci ,00 zł, w tym: dotacja na zasiłki stałe (GZUWM) w kwocie ,00 zł i na zasiłki okresowe (GWUWM) w kwocie ,00 zł. Rónica w kwocie ,00 zł stanowi rodki własne (GWSMK). Zarzdzeniem Nr 266/09 Wojewody Małopolskiego z 06 sierpnia 2009 r. (FB.I z dnia r.) zmieniony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale polegajcy na zmniejszeniu 2010 o kwot ,00 zł i zwikszeniu 2030 o kwot ,00 zł. Powysza zmiana dokonana została w zwizku z wejciem w ycie z dniem 1 sierpnia 2009 roku ustawy z dnia 23 stycznia 2009 roku o zmianie niektórych ustaw w zwizku ze zmianami w organizacji i podziale zada administracji publicznej w województwie (Dz. U. Nr 92, poz. 753 oraz Nr 99, poz. 826). Na mocy ww. ustawy z dniem 1 sierpnia 2009 roku do zada własnych gmin o charakterze obowizkowym naley przyznawanie i wypłacanie zasiłków stałych oraz opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne okrelonych w art. 66 ust. 1 pkt. 26 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o wiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze rodków publicznych. Zarzdzeniem Nr 1935/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 03 wrzenia 2009 r. w sprawie zmian w budecie Miasta Krakowa i w układzie wykonawczym budetu Miasta Krakowa na rok 2009 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85214, po stronie dochodów w 2010 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85214, 2030 (GWUWM) o kwot ,00 zł oraz po stronie wydatków w rozdziale 85214, zmniejszono 3110 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono 3110 (GWUWM) o kwot ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 279/09 Wojewody Małopolskiego z 25 sierpnia 2009 r. (FB.I z dnia r.) zmniejszony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale w 2010 o kwot ,00 zł i w 2030 o kwot ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 2090/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 25 wrzenia 2009 r. w sprawie zmian w budecie Miasta Krakowa i w układzie wykonawczym budetu Miasta Krakowa na rok 2009 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 11

12 85214, po stronie dochodów w 2010 (GZUWM) o kwot ,00 zł i w 2030 (GWUWM) o ,00 zł oraz po stronie wydatków zmniejszono planowane wydatki w dziale 852, rozdziale 85214, 3110 (GZUWM zasiłki stałe) o kwot ,00 zł i w 3110 (GWUWM zasiłki okresowe) o kwot ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 352/09 Wojewody Małopolskiego z 07 padziernika 2009 r. (FB.I z dnia r.) zmieniony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale polegajcy na zmniejszeniu 2010 o kwot 3.774,00 zł i zwikszeniu 2030 o kwot 3.774,00 zł. Powysza zmiana dokonana została w zwizku z wejciem w ycie z dniem 1 sierpnia 2009 roku ustawy z dnia 23 stycznia 2009 roku o zmianie niektórych ustaw w zwizku ze zmianami w organizacji i podziale zada administracji publicznej w województwie (Dz. U. Nr 92, poz. 753 oraz Nr 99, poz. 826), na mocy której z dniem 1 sierpnia 2009 roku do zada własnych gmin o charakterze obowizkowym naley przyznawanie i wypłacanie zasiłków stałych oraz stosownie do wniosków zgłoszonych przez jednostki samorzdu terytorialnego. Zarzdzeniem Nr 2510/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 10 listopada 2009 r. w sprawie zmian w budecie Miasta Krakowa i w układzie wykonawczym budetu Miasta Krakowa na rok 2009 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85214, po stronie dochodów w 2010 (GZUWM) o kwot 3.774,00 zł i zwikszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85214, 2030 (GWUWM) o kwot 3.774,00 zł oraz po stronie wydatków w rozdziale 85214, zmniejszono 3110 (GZUWM) o kwot 3.774,00 zł i zwikszono 3110 (GWUWM) o kwot 3.774,00 zł. W cigu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzie 31 grudnia 2009 r. wyniósł kwot ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Uchwałami Rady oraz Zarzdzeniami Prezydenta zmianach w budecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwot ,00 zł, któr ujto po stronie dochodów w 2010 oraz po stronie wydatków w 3110 wiadczenia społeczne. Miejski Orodek Pomocy Społecznej wypłacił w okresie od 01 stycznia do 31 lipca 2009 r. zasiłki stałe w łcznej wysokoci ,91 zł. Rozliczenie wypłaconych zasiłków stałych oraz odprowadzonych składek stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 195 do 198]. Kontrol objto wybrane listy wypłat zasiłków stałych porównujc je z kwotami wynikajcymi z wydanych decyzji. Kontrol objto wybrane decyzje wydane przez Fili Nr 3 przy ulicy Powstaców Wielkopolskich 3 oraz Fili Nr 6 przy ulicy Dietla 64. Zestawienia objtych kontrol dowodów stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 199 do 254]. W toku kontroli stwierdzono, e w Filii Nr 3 decyzj nr MOPS/F3/ZdsN/4263/B13/II/1083/06 z 09 marca 2006 r. przyznano zasiłek stały w wysokoci 418,00 zł na okres od 01 lutego 2006 do 28 lutego 2009 r. Podwyszenie kwoty zasiłku stałego do 444,00 zł nastpiło decyzj nr MOPS/F3/ZdsN/4263/B13/II/4690/06 z dnia 23 padziernika 2006 r. Kolejn Decyzj nr MOPS-F3/4263/B13/05/004340/2009 z 06 kwietnia 2009 r. przyznano zasiłek stały w kwocie 444,00 zł na okres od 01 marca 2009 r. do 31 marca 2010 r. Zasiłek w takiej wysokoci wypłacany był do miesica wrzenia włcznie. W dniu 25 wrzenia 2009 r. wydano decyzj MOPS/F3/4263/B13/05/010202/2009, z moc od 01 kwietnia 2009 r., przyznajc zasiłek stały w kwocie 410,27 zł na okres od 01 kwietnia 2009 r. do 31 marca 2010 r., w zwizku z powyszym nadpłacono kwot po 33,73 zł miesicznie w okresie od kwietnia do wrzenia 2009 r. w łcznej wysokoci 202,38 zł. W miesicu padzierniku 2009 r. została wypłacona kwota zgodna z wyej wymienion decyzj, natomiast w listopadzie 2009 r. kwota zasiłku 12

13 stałego nie została podjta przez wiadczeniobiorc. Decyzj MOPS- F3/4263/B13/05/012648/2009 z 02 grudnia 2009 r. stwierdzono wyganicie z dniem 16 listopada 2009 r. poprzedniej decyzji w sprawie przyznania pomocy w formie zasiłku stałego (zgon wiadczeniobiorcy dnia 14 listopada 2009 r.). Niepodjte wiadczenie za miesic listopad 2009 r. zostało przekazane na rachunek sum depozytowych, a w dniu 21 grudnia 2009 r. (wycig bankowy nr 232/1767) z konta sum depozytowych na konto biece. Pismem MOPS F-3/B13/05/003407/2009 z 04 wrzenia 2009 r. zostało wydane zawiadomienie o wszczciu postpowania w sprawie nienalenie pobranych wiadcze w okresie od kwietnia do wrzenia 2009 r. w łcznej kwocie 202,38 zł. Decyzj MOPS F3/4263/B13/05/012647/2009 z 02 grudnia 2009 r. umorzono postpowanie w sprawie nienalenie pobranych wiadcze w zwizku ze mierci wiadczeniobiorcy, poniewa postpowanie to stało si bezprzedmiotowe. W innym przypadku decyzj MOPS-F3/4263/B3/05/009164/2007 z 22 sierpnia 2007 r. przyznano pomoc w formie zasiłku stałego w kwocie 444,00 zł na okres od 01 lipca 2007 r. do 31 lipca 2010 r. Kolejn decyzj MOPS-F3/4263/B3/05/001935/2009 z 29 stycznia 2009 r. przyznano wiadczenie w wysokoci 404,48 zł na okres od 01 stycznia 2009 r. do 31 lipca 2010 r. Poniewa decyzja została wydana po okresie wypłat w miesicu styczniu 2009 r. w zwizku z tym wypłacona została kwota wysza o 39,52 zł. Decyzj MOPS- F3/4263/B3/05/003410/2009 z 05 marca 2009 r. stwierdzono nienalenie pobrane wiadczenie w kwocie 39,52 zł. Kwota ta została zwrócona przez wiadczeniobiorc w dniu 04 maja 2009 r. (raport kasowy nr ). Szczegółowe ustalenia w zakresie dowodów objtych kontrol zawarto w zestawieniu wypłat zasiłków stałych. Wyjanienie w sprawie postpowania w przypadku nienalenie pobranych wiadcze złoyła Pani Urszula Nowak Kierownik Filii. Z wyjanienia tego wynika, cyt. Miejski Orodek Pomocy Społecznej w Krakowie, Filia Nr 3, ul. Powstaców Wielkopolskich 3, w zwizku z kontrol przeprowadzon przez Małopolski Urzd Wojewódzki w dniach r. oraz r. składa nastpujce wyjanienia: W zwizku z pytaniem dot. Pana ( ) o nastpujcej treci: "Dlaczego zmiana decyzji jest dopiero we wrzeniu 2009 r.?", tut. Orodek wyjania, e zmiana decyzji dotyczcej zasiłku stałego przyznanego w/w w czci dot. wysokoci wiadczenia nastpiła w miesicu wrzeniu 2009 r., tj. od miesica w którym pracownik socjalny uzyskał od klienta informacj nt. pobierania przez niego dodatku mieszkaniowego (wywiad rodowiskowy z dnia r.). Dodatek mieszkaniowy jak ustalono przyznany został klientowi od dnia r., Pan ( ) nie poinformował jednak o zmianie swojej sytuacji materialnej, do czego był zobowizany w terminie do 14 dni od dnia otrzymania decyzji ustalajcej wysoko dodatku mieszkaniowego. Podczas wczeniejszych wizyt pracownika socjalnego w miejscu zamieszkania klienta tj. w dniach r. oraz r. w/w nie przedstawił informacji o zmianie swojej sytuacji materialnej. W odniesieniu do pytania o treci: Dlaczego nadpłacona kwota za okres IV IX nie została wyegzekwowana?" informujemy, e decyzjami z dnia r. (po wszczciu postpowania z urzdu w dniu r). zmieniono decyzj przyznajc w/w zasiłek stały oraz uchylono w całoci decyzje przyznajce zasiłek okresowy, zasiłek celowy na zakup opału (miesic kwiecie 2009 r.), zasiłki celowe na zakup ywnoci (kwiecie, maj, czerwiec, lipiec, sierpie, wrzesie 2009 r.) oraz odmówiono przyznania powyszych wiadcze za okres, w którym realizowane były uchylone decyzje. W notatce słubowej z dnia r. okrelono wysoko nalenoci podlegajcej zwrotowi tj. łcznie kwota 882,38 zł oraz uzgodniono z klientem (w dniu r.) liczb rat, w których bdzie on zwracał 13

14 wiadczenia nienalenie pobrane. W dniu r. Pan ( ) zmarł, w zwizku z powyszym tut. Orodek umorzył postpowanie w sprawie nienalenie pobranych wiadcze (decyzja z dnia r. znak: MOPS F3/4263/B13.05/012647/2009) z uwagi na fakt, e postpowanie to stało si bezprzedmiotowe (zgodnie z art k.p.a.). Odnoszc si do sprawy Pani ( ) w zwizku ze sformułowaniem: "Nadpłata za I 2009 r. > 39,52 zł", wyjaniamy co nastpuje: w zwizku ze zgłoszeniem dot. klientki tut. Orodka, majcej pozostawa w zatrudnieniu wystosowane zostało pismo do pracodawcy, w odpowiedzi na które uzyskano informacj potwierdzajc zatrudnienie w/w. W dniu r. klientka została zaproszona na spotkanie z Kierownikiem Filii celem złoenia stosownych wyjanie dot. swojej sytuacji zawodowej, wyjanienia które złoyła w/w stanowiły podstaw do wszczcia (w dniu r.) postpowania w sprawie nienalenie pobranych wiadcze. Przyjto tryb postpowania wynikajcy z polecenia słubowego Dyrektora MOPS Nr 56/2007 z dnia 13 maja 2007 r. W zwizku z powyszym w dniu r. wydano decyzj uchylajc zasiłek okresowy z jednoczesnym wstrzymaniem realizacji wiadczenia od r. Uchylono równie decyzj z dnia r. oraz odmówiono przyznania pani ( ) zasiłku celowego na ywno w miesicu styczniu 2009 r. Nastpnym etapem na podstawie decyzji z dnia r. było stwierdzenie nienalenie pobranego wiadczenia w formie zasiłku okresowego w wysokoci 20 zł, natomiast na podstawie decyzji z dnia r. nienalenie pobranego wiadczenia w formie zasiłku stałego w kwocie 39,52 zł. Nadmieni naley, e przedmiotowe kwoty zostały uregulowane przez klientk w dniu r. (raport kasowy nr ). W odniesieniu do kolejnego pytania o treci: Jaki jest tryb postpowania w przypadku stwierdzenia nienalenie pobranego wiadczenia?" przekazujemy w załczeniu tre polecenia słubowego Dyrektora MOPS Nr 56/2007 z dnia 13 maja 2007 r. w sprawie wprowadzenia procedury wewntrznej dotyczcej postpowania w sprawach zwrotu wiadcze nienalenie pobranych. Powysze wyjanienie wraz z dokumentacj stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 255 do 284 ]. W filii Nr 6 objtej wyrywkow kontrol nie stwierdzono nieprawidłowoci. Zasiłki stałe wypłacane były zgodnie z decyzjami. Szczegółowe ustalenia zawarto w zestawieniu wypłat zasiłków stałych. Ustalenia dotyczce niewypłaconych na dzie 31 grudnia 2009 r. zasiłków stałych, które zostały przekazane na rachunek sum depozytowych omówiono w dalszej czci protokołu. Kontrol objto równie zgodno deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne z ewidencj ksigow i przelewami. Stwierdzone niezgodnoci omówiono przy rozdziale 85213, Niewykorzystane rodki dotacji celowej w kwocie 0,09 zł zostały zwrócone na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w dniu 28 grudnia 2009 r. Według ewidencji ksigowej wydatków prowadzonej do rozdziału 85214, 3110 na wypłat zasiłków stałych w okresie od 01 stycznia do 31 lipca 2009 r. wydatkowano kwot ,91 zł, co jest zgodne ze sprawozdaniem Rb 50 o wydatkach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2009 roku. Jednostkowe sprawozdanie Rb 50 stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 137 do 144 ]. 14

15 Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2009 wykonanie w rozdziale 85214, 3110 wyniosło ,78 zł. W rocznym sprawozdaniu Rb 50 o dochodach zwizanych z wykonywaniem zada z zakresu administracji rzdowej oraz innych zada zleconych jednostkom samorzdu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2009 roku oraz w sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budetowych jednostki samorzdu terytorialnego za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia roku 2009 wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w kwocie ,91 zł. Sprawozdanie Rb 27 S stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 145 do 194]. II.Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizacj zada własnych. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁ ECZNA 2030 Dotacje celowe otrzymane z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) ROZDZIAŁ SKŁ ADKI NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE OPŁ ACANE ZA OSOBY POBIERAJCE NIEKTÓRE WIADCZENIA Z POMOCY SPOŁ ECZNEJ, NIEKTÓRE WIADCZENIA RODZINNE ORAZ ZA OSOBY UCZESTNICZCE W ZAJCIACH W CENTRUM INTEGRACJI SPOŁ ECZNEJ Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,46 zł Dotacja zwrócona 1.745,54 zł 18 stycznia 2010 r. Zarzdzeniem Nr 266/09 Wojewody Małopolskiego z 06 sierpnia 2009 r. (FB.I z dnia r.) zmieniony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale polegajcy na zmniejszeniu 2010 o kwot ,00 zł i zwikszeniu 2030 o kwot ,00 zł. Powysza zmiana dokonana została w zwizku z wejciem w ycie z dniem 1 sierpnia 2009 roku ustawy z dnia 23 stycznia 2009 roku o zmianie niektórych ustaw w zwizku ze zmianami w organizacji i podziale zada administracji publicznej w województwie (Dz. U. Nr 92, poz. 753 oraz Nr 99, poz. 826). Na mocy ww. ustawy z dniem 1 sierpnia 2009 roku do zada własnych gmin o charakterze obowizkowym naley przyznawanie i wypłacanie zasiłków stałych oraz opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne okrelonych w art. 66 ust. 1 pkt. 26 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o wiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze rodków publicznych. Zarzdzeniem Nr 2035/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 21 wrzenia 2009 r. w sprawie zmian w budecie Miasta Krakowa i w układzie wykonawczym budetu Miasta Krakowa na rok 2009 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, po stronie dochodów w 2010 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, 2030 (GWUWM) o kwot ,00 zł oraz po stronie wydatków w rozdziale 85213, zmniejszenie 4130 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszenie 4130 (GWUWM) o kwot ,00 zł. 15

16 Zarzdzeniem Nr 352/09 Wojewody Małopolskiego z 07 padziernika 2009 r. (FB.I z dnia r.) zmieniony został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale polegajcy na zmniejszeniu 2010 o kwot ,00 zł i zwikszeniu 2030 o kwot ,00 zł. Zarzdzeniem Nr 2510/2009 Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 10 listopada 2009 r. w sprawie zmian w budecie Miasta Krakowa i w układzie wykonawczym budetu Miasta Krakowa na rok 2009 zmniejszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, po stronie dochodów w 2010 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono planowan dotacj celow w dziale 852, rozdziale 85213, 2030 (GWUWM) o kwot ,00 zł oraz po stronie wydatków w rozdziale 85213, zmniejszono 4130 (GZUWM) o kwot ,00 zł i zwikszono 4130 (GWUWM) o kwot ,00 zł. W cigu roku plan dotacji w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom i na dzie 31 grudnia 2009 r. wyniósł kwot ,00 zł. Plan dotacji po wprowadzonych Uchwałami Rady oraz Zarzdzeniami Prezydenta zmianach w budecie i układzie wykonawczym ostatecznie wyniósł kwot ,00 zł, któr ujto po stronie dochodów w 2030 oraz po stronie wydatków w 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne. Według ewidencji ksigowej prowadzonej do wydatków w rozdziale 85213, 4130 MOPS wydatkował w okresie od 01 sierpnia do 31 grudnia 2009 r. łczn kwot ,46 zł. Na powysz kwot składały si: - przelewy do ZUS od Klientów MOPS w łcznej wysokoci ,43 zł, - przelewy do ZUS od podopiecznych Centrum Integracji Społecznej w łcznej kwocie 4.035,96 zł, - przelewy na rzecz innych OPS w łcznej kwocie 643,68 zł, - przeksigowanie składek z rozdziału 85219, 4990 w kwocie 79,92 zł, - przelewy na dochody z tytułu korekt deklaracji ZUS za rok biecy i ubiegłe lata w łcznej kwocie 4.345,47 zł. Kontrol objto deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA, przelewy przekazanych składek na ubezpieczenie zdrowotne za okres od 01 sierpnia do 31 grudnia 2009 r. i ewidencj ksigow. Zestawienie deklaracji ZUS P DRA oraz odprowadzonych składek wraz z wyjanieniem i dokumentacj w przedmiotowej zawiera [Dowód: akta kontroli str. od 25 do 136 ]. Szczegółowe ustalenia w tym zakresie omówiono przy rozdziale 85213, Ponadto na podstawie dowodów ródłowych (wycigi bankowe i przelewy) stwierdzono, e przelewy nalenych składek na rzecz Zakładu Ubezpiecze Społecznych zostały odprowadzone w terminie do 5 dnia nastpnego miesica. Niewykorzystane rodki dotacji celowej w kwocie 1.745,54 zł zostały zwrócone przez MOPS na rachunek Urzdu Miasta w dniu 05 stycznia 2010 r., natomiast Urzd przekazał niewykorzystane rodki dotacji do Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w dniu 18 stycznia 2010 r. Wykonanie według ewidencji ksigowej wydatków prowadzonej przez MOPS do rozdziału 85213, 4130 wyniosło kwot ,46 zł. Jednostkowe sprawozdanie Rb 50 stanowi [Dowód: akta kontroli str. od 137 do 144]. 16