Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.7.2013.3 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 do 14 czerwca przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działającej na podstawie upoważnienia nr 16/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 22 maja. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 i. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek w Stargardzie Szczecińskim jest Pani Teresa Kubiak, powołana Zarządzeniem nr 191/2011 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 30 czerwca 2011 roku w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2011 roku do 31 sierpnia 2016 roku. Głównym Księgowym w Przedszkolu Miejskim nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek jest Pan Piotr Cygan zatrudniony od 01 października 2009 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w niepełnym wymiarze, tj. 3/4 etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: 1) Piotr Cygan - Główny Księgowy, 2) (ochrona danych) - Referent ds. kadrowych. 2

Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki: 1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z pózn. zm.). 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z pózn. zm.). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z pózn. zm.). 4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z pózn. zm.). 5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z pózn. zm.). 6. Statut Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek w Stargardzie Szczecińskim. 7. Protokół dodatkowy Nr 2 zawarty dnia 19 stycznia 2010 r. do Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 r. I. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 i. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek w Stargardzie Szczecińskim. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za I kwartał. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103 z późn. zm.). Ogółem wydatki budżetowe przedszkola za I kwartał osiągnęły poziom 624.758,95 złotych, co stanowiło 31,06% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota, tj. 624.294,14 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc 99,93% ogólnych wydatków w tym okresie, a pozostałe wydatki na kwotę 464,81 złotych stanowiły 0,07% ogólnych wydatków. Szczegółowy wykaz z podziałem na rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan na 2013 rok Wydatki za I kwartał 2013 r. Plan ogółem 2.011.552,00 624.758,95 31,06 Rozdział 80104 1.984.134,00 624.758,95 31,49 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4120 składki na Fundusz Pracy 4300 zakup usług pozostałych 1.575.134,00 132.00 236.00 39.00 2.00 411.105,26 125.160,96 77.622,29 10.405,63 464,81 26,10 94,82 32,89 26,68 23,24 Rozdział 80146 7.00 % 3

4300 zakup usług pozostałych 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.56 5.44 Rozdział 80195 20.418,00 4440 odpisy na ZFŚS 20.418,00 Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie. Wyszczególnienie 0830 0920 0970 2400 Plan na 2013 rok Wykonanie za I kwartał Rozdział 80104 253,00 15.840,79 Wpływy z usług Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej 253,00 15.209,00 0,62 92,00 539,17 Ogółem 253,00 15.840,79 % 36,36 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim w I kwartale. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 r. (WB nr 1/2013 za okres od 01-02.01.2013 r.): zł Wpływy za I kwartał wynosiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: WB nr 1/2013 za okres 01-02.01.2013 r. WB nr 3/2013 za okres 08-18.01.2013 r. WB nr 5/2013 za okres 23-25.01.2013 r. WB nr 7/2013 za okres 29-30.01.2013 r. WB nr 9/2013 z dnia 01.02.2013 r. WB nr 10/2013 za okres 02-04.02.2013 r. WB nr 14/2013 za okres 09-18.02.2013 r. WB nr 16/2013 za okres 21-22.02.2013 r. WB nr 19/2013 z dnia 27.02.2013 r. WB nr 22/2013 za okres 02-04.03.2013 r. WB nr 25/2013 za okres 09-18.03.2013 r. WB nr 27/2013 za okres 20-22.03.2013 r. WB nr 30/2013 z dnia 28.03.2013 r. 129.00 zł 15.00 zł 31.50 zł 65.00 zł 48.00 zł 87.213,00 zł 10.00 zł 35.00 zł 63.00 zł 102.00 zł 21.00 zł 20.00 zł 80.00 zł Razem: 706.713,00 zł 2) zwrot dodatkowego wynagrodzenia rocznego (likwidacja ) 174,03 zł 3) zwrot za mylnie opłaconą fakturę 24 zł 4) zasilenie z rachunku dochodów własnych 10.416,00 zł 4

5) odsetki bankowe 0,62 zł Ogółem przychody: 717.543,65 zł Wydatki w I kwartale wynosiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 464,81 zł 2) zrealizowane czeki 21.856,31 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 199.426,56 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 40.509,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu 10.446,41 zł 6) mylnie opłacona faktura 24 zł 7) mylnie opłacona faktura (zwrot w kwietniu br.) 693,60 zł 8) wyżywienie pracowników 715,00 zł 9) wynagrodzenia pracowników 253.655,96 zł 10) dodatkowe wynagrodzenie roczne 78.158,34 zł 11) potrącenia z list płac w tym: - składki na PZU - życie 3.285,00 zł - składki na Commercial Union 2.172,00 zł - spłata pożyczki KZP 14.48 zł - składki na ZNP 51 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 9.70 zł Ogółem wydatki Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 marca 2013 r. (WB nr 32/2013 za okres od 30-31.03.2013 r.) 636.312,99 zł 81.230,66 zł GOSPODARKA KASOWA W I KWARTALE 2013 ROKU. Stan środków w kasie na dzień 01.01.: (RK Nr 1-db/01 za okres od 01-31.01.2013 r.) zł Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe w okresie od stycznia do marca : 1) RK Nr 1-db/01 za okres 01-31.01.2013 r., 2) RK Nr 2-db/02 za okres 01-28.02.2013 r., 3) RK Nr 3-db/03 za okres 01-31.03.2013 r. Na przychody składały się: - wpłata podjętej z banku i wpłaconej do kasy gotówki 21.856,31 zł Razem przychody: 21.856,31 zł Na wydatki składały się: - wynagrodzenia pracowników 12.628,38 zł - dodatkowe wynagrodzenie roczne 9.227,93 zł Razem wydatki: 21.856,31 zł 5

Stan środków w kasie na dzień 31.03.: zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, bankowe dowody wpłat, KW i KP. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy przedszkola w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223). 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy PM 5 przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 5/2013 0010603209-25.01.2013 r. 6.560,69 1/2013 KP nr 7/2013 z 25.01.2013 r. 6.560,69 6/2013 0010603210-28.01.2013 r. 225,89 1/2013 KP nr 8/2013 z 28.01.2013 r. 225,89 10/2013 0010603211-06.02.2013 r. 9.227,93 2/2013 KP nr 9/2013 z 06.02.2013 r. 9.227,93 18/2013 0010603212-26.02.2013 r. 4.486,85 2/2013 KP nr 15/2013 z 26.02.2013 r. 4.486,85 29/2013 0010603213-27.03.2013 r. 1.354,95 3/2013 KP nr 23/2013 z 27.03.2013 r. 1.354,95 8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za styczeń, luty i marzec. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Styczeń - 2013 9/2013 01.02.2013 r. Luty - 2013 23/2013 05.03.2013 r. Marzec - 2013 35/2013 04.04.2013 r. 9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za styczeń, luty i marzec. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Styczeń - 2013 15/2013 20.02.2013 r. Luty - 2013 26/2013 19.03.2013 r. Marzec - 2013 40/2013 19.04.2013 r. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.03. wynosiło: zł 31.03. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 21.856,31 21.856,31 21.856,31 21.856,31 - - 6

Saldo jest zgodne z RK nr 3-db/03 za okres od 01-31.03.. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień 31.03. wynosiło po stronie: Wn 81.230,66 zł 31.03. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 717.543.65 636.312,99 717.543.65 636.312,99 81.230,66 - Saldo jest zgodne z WB nr 32/2013 za okres od 30-31.03.. 3) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień 31.03. wynosiło po stronie: Ma 706.682,59 zł 31.03. 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 30,41 706.713,00 30,41 706.713,00-706.682,59 Saldo stanowi stan środków otrzymanych z Urzędu Miejskiego. 4) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 31.03. wynosiło po stronie: Ma 10.048,00 zł 31.03. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 29.532,00 39.58 29.532,00 39.58-10.048,00 Saldo stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za marzec 2012 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia 19.04. (WB nr 40/2013 z dnia 19.04.2013 r.). 5) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.03. wynosiło po stronie: Ma 51.423,39 zł 31.03. 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 208.645,39 260.068,39 208.645,39 260.068,39-51.423,39 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za marzec odprowadzonych do ZUS dnia 04.04. (WB nr 35/2013 z dnia 04.04.2013 r.). 6) Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 31.03. wynosiło po stronie: Ma 3.94 zł 31.03. 240 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 20.993,74 24.933,74 20.993,74 24.933,74 14 4.08 7

Saldo stanowią zobowiązania i należności pracowników wg załącznika nr 1 do protokołu. 7) Saldo 402 Usługi obce na dzień 31.03. wynosiło po stronie: Wn 464,81 zł 31.03. 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 464,81-464,81-464,81 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4300 zakup usług pozostałych 464,81 zł 8) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień 31.03. wynosiło po stronie: Wn 404.510,49 zł 31.03. 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 404.510,49-404.510,49-404.510,49 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 przedszkola - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 404.510,49 zł 9) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 31.03. wynosiło po stronie: Wn 100.143,09 zł 31.03. 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 100.143,09-100.143,09-100.143,09 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.098,00 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 88.725,09 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 10.32 zł 8

RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Przedszkolu Miejskim Nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Przedszkola Miejskiego Nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) dochody z najmu i dzierżawy pomieszczeń, 2) wpływy z usług, 3) pozostałe odsetki, 4) otrzymane darowizny. Dochody gromadzone przez Przedszkole Miejskie Nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) zakup energii, 3) wydatki na zakup usług, 4) zakup artykułów żywnościowych, 5) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 6) zakup wyposażenia. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za II półrocze 2012 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S. Plan na 2012 rok Wykonanie za II półrocze 2012 roku 179.725,76 0,36 2.118,01 1.652,00 0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane darowizny 0970 wpływy z różnych dochodów 574.50 5,00 5.00 31,28 7,20 42,36 - Ogółem 579.505,00 183.496,13 31,66 % Wydatki za II półrocze 2012 roku w dziale 801, rozdziale 80104 i niżej wymienionych paragrafach przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S za okres od lipca do grudnia 2012 roku 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4220 zakup środków żywności 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4260 zakup energii Plan na 2012 rok 10.00 8.00 50.00 145.00 15.00 145.00 Wydatki za II półrocze 2012 roku 1.70 14.161,95 60.502,96 33.560,76 % 17,00 28,32 41,73 23,15 9

4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4440 odpisy na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 5.00 2.00 100.00 2.50 2.50 2.50 85.40 1.011,00 42.277,68 318,87 521,07 365,19 45.613,92 50,55 42,28 12,75 20,84 14,61 53,41 6.605,00 Ogółem 579.505,00 200.033,40 34,52 Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2012 r. (WB nr 113/2012 za okres od 01-02.07.2012 r.): 17.076,44 zł Wpływy za II półrocze 2012 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,36 zł 2) wynajem pomieszczeń 6 zł Błędnie zaksięgowano wynajem pomieszczeń na 0970 Wpływy z różnych dochodów, winno być na 0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207). Wyjaśnienie Głównego Księgowego stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 3) zasilenie na podatek 9.225,00 zł 4) odpłatność za przedszkole 189.682,97 zł 5) zwrot środków z rachunku ZFŚS 6.00 zł 6) wpłaty pracowników za wyżywienie 57 zł 7) zwrot nadpłaty za fakturę 49,44 zł 8) zwrot za podwójnie zapłaconą fakturę 111,37 zł 9) wypłata odszkodowań z tytułu dewastacji 2.018,01 zł 10) zwrot wynagrodzenia (likwidacja pracownika) 433,04 zł Ogółem wpływy: 208.150,19 zł Wydatki za II półrocze 2012 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 525,87 zł 2) zakup artykułów żywnościowych 44.988,88 zł 3) zwrot za przedszkole 2.278,25 zł 4) wypłata gotówki czekiem 29.315,03 zł 5) dostęp do sieci Internet 318,87 zł 6) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 570,51 zł 7) za dostarczenie wody 879,87 zł 8) za odprowadzenie ścieków 1.797,40 zł 9) wywóz odpadów 1.105,24 zł 10) opłata za gaz 1.945,65 zł 11) opłata za centralne ogrzewanie 21.567,16 zł 12) opłata za energię elektryczną 9.168,08 zł 13) odpis na ZFŚS 11.613,92 zł 14) monitoring sygnałów alarmowych 461,82 zł 10

15) opłata za wynajem sal dla oddziałów 0 25.20 zł 16) zakup krzesełek Bambino do sal 1.746,50 zł 17) koszty wysyłek 74,29 zł 18) wymiana części w urządzeniach (zmywarka, kserokopiarka, obieraczka) 2.506,59 zł 19) zakup artykułów chemicznych 3.243,27 zł 20) zajęcia dogoterapeutyczne 1.98 zł 21) badania okresowe pracowników 425,00 zł 22) artykuły biurowe (papier do ksero, tonery, taśmy do faksu) 1.131,26 zł 23) przewóz dzieci niepełnosprawnych 103,68 zł 24) zakup drukarki laserowej SAMSUNG 444,00 zł 25) dzienniki szkolne 525,45 zł 26) aktualizacja programu Nadzór Pedagogiczny 551,16 zł 27) aktualizacja programu ProgMan 780,80 zł 28) zakup wydawnictw pedagogicznych 1.267,96 zł 29) wyżywienie dzieci na wycieczce 7 zł 30) naprawa urządzeń (odkurzacz, kserokopiarka) 307,70 zł 31) szkolenia pracowników i Rady Pedagogicznej 60 zł 32) materiały na wyposażenie kuchni 809,11 zł 33) usługa kominiarska 1.045,50 zł 34) badanie wody przez SANEPID 282,90 zł 35) konserwacja dźwigów za III i IV kwartał 1.623,60 zł Błędnie zaksięgowano konserwacja dźwigów na 4300 Zakup usług pozostałych, winno być na 4270 Zakup usług remontowych zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207). Wyjaśnienie Głównego Księgowego stanowi załącznik nr 3 do protokołu. 36) serwis systemu rejestracji pobytu w przedszkolu 246,00 zł 37) serwis przeciwpożarowy 1.216,47 zł 38) serwis urządzeń kuchennych 25 zł 39) okresowe pomiary elektryczne 600,01 zł 40) wykładzina dywanowa 552,69 zł 41) elementy wyposażenia sali gimnastycznej 108,93 zł 42) wypłata wynagrodzenia za nadgodziny 433,04 zł 43) fundusz zdrowotny nauczycieli 80 zł 44) zasilenie rachunku ZFŚS 6.00 zł 45) zasilenie rachunku bieżącego na PIT-4 9.225,00 zł 46) zasilenie rachunku bieżącego 34.00 zł Ogółem wydatki: 224.687,46 zł Wyjaśnienie Głównego Księgowego dotyczące przelewów pieniężnych w pozycjach 44, 45, i 46 pomiędzy mi rachunku bieżącego i rachunku dochodów własnych stanowi załącznik nr 4 do protokołu. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2012 r. (WB nr 214/2012 z dnia 31.12.2012 r.): 539,17 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2012 ROKU. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2012 roku wynosił: (RK Nr 19-dw/07 za okres od 01-31.07.2012 r.) zł 11

Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe w okresie od lipca do grudnia 2012 roku: 1) RK Nr 19-dw/07 za okres od 01-31.07.2012 r., 2) RK Nr 20-dw/08 za okres od 01-20.08.2012 r., 3) RK Nr 21-dw/08 za okres od 21-31.08.2012 r., 4) RK Nr 22-dw/09 za okres od 01-10.09.2012 r., 5) RK Nr 23-dw/09 za okres od 11-20.09.2012 r., 6) RK Nr 24-dw/09 za okres od 21-30.09.2012 r., 7) RK Nr 25-dw/10 za okres od 01-10.10.2012 r., 8) RK Nr 26-dw/10 za okres od 11-20.10.2012 r., 9) RK Nr 27-dw/10 za okres od 21-31.10.2012 r., 10) RK Nr 28-dw/11 za okres od 01-10.11.2012 r., 11) RK Nr 29-dw/11 za okres od 11-20.11.2012 r., 12) RK Nr 30-dw/11 za okres od 21-30.11.2012 r., 13) RK Nr 31-dw/12 za okres od 01-10.12.2012 r., 14) RK Nr 32-dw/12 za okres od 11-20.12.2012 r., 15) RK Nr 33-dw/12 za okres od 21-31.12.2012 r. Na przychody składały się: - odpłatność za przedszkole 34.239,07 zł - gotówka pobrana czekiem z banku 29.315,03 zł - wynajem pomieszczeń 1.592,00 zł - darowizna 10 zł - wpłaty pracowników za wyżywienie 5 zł - rozliczenie zaliczki (pobranej 10.01.2012 r. - RK Nr 1-dw/01) 94,84 zł Razem przychody: 65.390,94 zł Na wydatki składały się: - odprowadzenie gotówki do banku 36.745,65 zł - zakup produktów spożywczych 16.339,19 zł - zwroty za pobyt w przedszkolu 5.702,08 zł - zakup materiałów biurowych 558,24 zł - zakup materiałów dla konserwatora 494,16 zł - badania profilaktyczne pracowników 586,00 zł - opłaty pocztowe 18,55 zł - znaczki pocztowe 15,50 zł - ozdoby świąteczne 18,00 zł - usługi transportowe 97,00 zł - części do urządzeń kuchennych 170,62 zł - naprawa ogrodzenia 1.10 zł - opłata za rytmikę 1.86 zł - zakup artykułów chemicznych 104,35 zł - telefon bezprzewodowy 109,00 zł - wiązanka kwiatów 3 zł - zakup radia + CD 59,95 zł - podróże służbowe 365,19 zł - przewód do odkurzacza 17,08 zł - usługa ksero + laminowanie 100,38 zł - fundusz zdrowotny nauczycieli 90 zł Razem wydatki: 65.390,94 zł 12

Stan środków w kasie na dzień 31.12.2012 roku wynosił: (RK Nr 33-dw/12 za okres od 21-31.12.2012 r.) W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: zł 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 2. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 3. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.12.2012 roku wynosiło: zł Obroty za II półrocze 2012 roku 31.12.2012 roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 65.390,94 65.390,94 233.222,79 233.222,79 - - Saldo jest zgodne z RK nr 33-dw/12 za okres od 21-31.12.2012 roku. 2) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 539,17 zł Obroty za II półrocze 2012 roku 31.12.2012 roku 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 208.150,19 224.687,46 427.967,79 427.428,62 408.995,47 408.456,30 Saldo jest zgodne z WB nr 214/2012 z dnia 31.12.2012 roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie: Ma 7.469,69 zł Obroty za II półrocze 2012 roku 31.12.2012 roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 300.387,45 307.246,82 641.759,34 649.229,34 8.191,81 15.661,50 Saldo stanowi załącznik nr 5 do protokołu. 4) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 258.836,88 zł 13

Obroty za II półrocze 2012 roku 31.12.2012 roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 100.186,39-258.836,88-258.836,88 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 23.788,54 zł - 4220 zakup środków żywności 124.337,65 zł - 4260 zakup energii 110.710,69 zł 5) Saldo 402 Usługi obce na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 97.312,72 zł Obroty za II półrocze 2012 roku 31.12.2012 roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 44.148,62-97.332,72 2 97.312,72 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4270 zakup usług remontowych 1.23 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 1.539,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 92.360,33 zł - 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 956,01zł - 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.227,38 zł 6) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 53.313,92 zł Obroty za II półrocze 2012 roku 31.12.2012 roku 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 10.603,42-16.603,42-53.313,92 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.70 zł - 4440 odpis na ZFŚS 51.613,92 zł W terminie do dnia 31 maja przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę w wysokości 86.799,00 zł, co stanowi 79,69% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na dzień 31.05.2013 r. roku stanowi załącznik nr 6 do protokołu. 14

7) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 31.12.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 42 zł Obroty za II półrocze 2012 roku 31.12.2012 roku 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 42-42 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4700 szkolenia pracowników 42 zł 2. Poprawność prowadzenia akt osobowych i wynagradzania pracowników. Temat zbadano w oparciu o: ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 r. (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22, poz. 181), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz.U. z 2012 r., poz. 790), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 r. w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 r. w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860), Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286, ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz.U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94). W Przedszkolu Miejskim nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek w Stargardzie Szczecińskim na dzień 31 maja przebywa łącznie 163 dzieci w tym: a) w oddziałach integracyjnych 14 dzieci, b) w pozostałych oddziałach w 7 grupach 149 dzieci. W oddziałach szkolnych przebywa 110 dzieci, w tym 5 dzieci w oddziałach integracyjnych. 15

Strukturę zatrudnienia w przedszkolu na dzień 31 maja 2013 r. przedstawia poniższa tabela: Stanowisko Ilość Ilość zatrudnionych etatów Pracownicy pedagogiczni w tym: - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - nauczyciel mianowany - nauczyciel dyplomowany 24 1 9 12 5 24,94 1,00 9,00 11,64 3,30 Administracja 3 2,25 Obsługa 14 13,00 RAZEM: 41 40,19 Kontroli poddano akta osobowe 23 pracowników, co stanowi 56,10% ogółem zatrudnionych, tj.: a) 18 nauczycieli, w tym: 4 dyplomowanych, 7 mianowanych, 6 kontraktowych i 1 stażysty, b) 3 pracowników administracji, c) 2 pracowników obsługi. W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: 1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, 2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, 3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. W aktach osobowych kilku nauczycieli mianowanych i dyplomowanych brakowało informacji z Krajowego Rejestru Karnego. Wyjaśnienie Referenta ds. kadrowych stanowi załącznik nr 7 do protokołu. Poza tym skontrolowane akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ppoż., aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. Wymiary wynagrodzeń pracowników ustalono zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami w tym zakresie i porównano z indywidualnymi kartami wynagrodzeń i listami płac za maj i czerwiec. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Zgodnie z 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 14 czerwca po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią Teresę Kubiak Dyrektor Przedszkola i Pana Piotra Cygana Głównego Księgowego. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 8 do protokołu. 16

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 10 czerwca. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 5 z Oddziałami Integracyjnymi Bajkowy Zakątek w Stargardzie Szczecińskim Pani Teresa Kubiak została poinformowana o przysługującym Jej na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:......... które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia.... 17