Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 26 maja 2015 roku do 09 czerwca 2015 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, Podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim na podstawie upoważnienia nr 17/2015 z dnia 22 maja 2015 roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. 3. Zamówienia publiczne w latach Osobą pełniącą obowiązki dyrektora kontrolowanej jednostki jest Teresa Półtorak, której powierzono funkcję p.o. Dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi Zarządzeniem nr 168/2015 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 21 maja 2015 roku na okres od 26 maja 2015 roku do 31 sierpnia 2015 roku. Główną Księgową w Przedszkolu Miejskim Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi jest Agnieszka Sikorska zatrudniona od 01 lutego 2012 roku w niepełnym wymiarze czasu pracy, tj. 3/4 etatu na czas nieokreślony. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Agnieszka Sikorska Główna Księgowa, 2. (ochrona danych) Kasjer. 2

3 Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki: 1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2013 r. poz.594 z pózn. zm.). 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2014 r. poz. 379 z pózn. zm.). 3. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2014 r. poz. 191 z pózn. zm.). 4. Protokół dodatkowy Nr 2 zawarty dnia 19 stycznia 2010 r. do Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 r. 5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2014 r. poz z pózn. zm.). 6. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2014 r. poz z pózn. zm.). 7. Statut Przedszkola Miejskiego Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim z dnia 29 sierpnia 2011 roku. I. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia Nr 1/2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2014 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Przedszkola Miejskiego nr 1z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów służbowych, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2014 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za II półrocze. Ogółem wydatki budżetowe przedszkola za II półrocze osiągnęły poziom ,81 zł, stanowiąc 46,30% ogółu zaplanowanych wydatków na 2014 rok. Największa kwota, tj.: ,02 zł przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc 90,62% ogólnych wydatków w tym okresie, zakupy usług, materiałów i energii w kwocie ,15 zł stanowiły 7,08% wydatków w badanym okresie, odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,64 zł stanowił 2,32% wydatków w badanym okresie, a szkolenia pracowników i podróże służbowe w kwocie 499,00 zł stanowiły 0,26% ogólnych wydatków w II półroczu 2014 r. 3

4 Wyszczególnienie Plan na 2014 rok Wydatki za II półrocze Dział Oświata i wychowanie , ,81 46,30 Rozdział Przedszkola , ,76 45,95 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 400,00 0,00 0,00 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,65 51,36 Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 0,00 0,00 Składki na ubezpieczeniaspołeczne , ,48 42,08 Składki na Fundusz Pracy , ,69 46,09 Wynagrodzenie bezosobowe (umowy zlecenie, umowy o dzieło) , ,60 30,22 Zakup materiałów i wyposażenia , ,10 91,84 Zakup energii , ,85 38,36 Zakup usług pozostałych , ,75 63,01 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych , ,64 24,77 Rozdział Dokształcanie i doskonalenie 7.500, ,45 38,60 nauczycieli Zakup materiałów i wyposażenia 3.156, ,45 75,91 Zakup usług pozostałych 52,00 0,00 0,00 Podróże służbowe krajowe 282,00 0,00 0,00 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 4.010,00 499, Rozdział Pozostała działalność 8.810, ,60 35,29 Wynagrodzenia osobowe pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS 2.600,00 447,00 64, , ,00 444,60 64,00 0,00 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 r. % 100,00 99,47 100,00 0,00 Plan dochodów budżetowych na 2014 rok i wykonanie. Wyszczególnienie Rozdział Przedszkola Pozostałe odsetki Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej Plan na 2014 rok 400,00 0,00 Wykonanie za II półrocze 155,61 0,00 % 38,91 Ogółem 400,00 155,61 38,91 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 r. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Przedszkola Miejskiego nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 88/2014 z dnia r.): ,26 zł 4

5 Przychody w II półroczu stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: - WB nr 90/2014z dnia r ,00 zł - WB nr 94/2014z dnia r 3.000,00 zł - WB nr 97/2014z dnia r ,00 zł - WB nr 99/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 101/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 104/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 108/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 110/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 113/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 117/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 123/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 124/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 127/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 127/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 130/2014z dnia r ,00 zł - WB nr 134/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 138/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 142/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 144/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 146/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 150/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 154/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 157/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 159/2014 z dnia r ,00 zł - WB nr 163/2014 za okres r ,00 zł - WB nr 169/2014 za okres r ,00 zł Razem: ,00 zł 2) zwrot nadpłaty wynagrodzenia 29,74 zł 3) korekta odpisu na ZFŚS 116,75 zł Ogółem przychody: ,49 zł Wydatki w II półroczu stanowiły: 1) zrealizowane czeki ,39 zł 2) wynagrodzenia pracowników ,33 zł 3) nagrody z okazji Dnia Edukacji Narodowej 3.081,75 zł 4) nagroda Prezydenta Miasta 1.811,62 zł 5) nagroda jubileuszowa 8.371,42 zł 6) ekwiwalent za urlop 879,39 zł 7) składki na ubezpieczenia społeczne ,86 zł 8) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 9) opłaty bankowe 120,16 zł 10) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,39 zł 11) odprowadzenie dochodów budżetowych 1.964,82 zł 12) potrącenia z list płac, w tym: 5

6 - składki członkowskie NSZZ Solidarność 189,12 zł - składki PZU-życie 7.348,00 zł - pożyczka KZP ,00 zł - pożyczka mieszkaniowa 7.000,00 zł 13) za dostarczenie wody 1.032,53 zł 14) odprowadzenie ścieków 2.116,25 zł 15) gaz 1.953,15 zł 16) energia elektryczna 3.247,68 zł 17) energia cieplna ,49 zł 18) wywóz nieczystości 1.711,87 zł 19) szkolenia nauczycieli 1.946,50 zł 20) materiały szkoleniowe 1.685,95 zł 21) opieka informatyczna 1.100,00 zł 22) wywóz odpadów kuchennych 428,90 zł 23) zajęcia z języka angielskiego 2.940,00 zł 24) wyrównanie wynagrodzenia 113,82 zł 25) abonament serwisu internetowego 552,27 zł 26) aktualizacja oprogramowania księgowo płacowego 1.062,78 zł 27) dostęp do portalu Rachunkowość Budżetowa 639,00 zł 28) certyfikat podpisu elektronicznego 170,97 zł 29) naprawa krzesełek 861,00 zł 30) zakup krzesełek i biurek 9.033,01 zł 31) doposażenie kuchni 1.069,09 zł 32) regeneracja, przegląd gaśnic 521,52 zł 33) naprawa klapy oddymiającej 2.302,54 zł 34) konwojowanie 81,18 zł 35) monitoring obiektu 738,00 zł 36) obsługa serwisowa systemu rejestracji czasu pobytu dziecka w przedszkolu III,IV kwartał 738,00 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 177/2014 z dnia r.): ,75 zł 0,00 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2014 ROKU 1.2. Stan środków w kasie na dzień (RK nr 7/2014/B za okres r.): 0,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: 1) RK nr 7/2014/B za okres r., 2) RK nr 8/2014/B za okres r., 3) RK nr 9/2014/B za okres r., 4) RK nr 10/2014/B za okres r., 5) RK nr 11/2014/B za okres r., 6) RK nr 12/2014/B za okres r. 7) RK nr 13/2014/B za okres r. 6

7 Na przychody składały się: 1) zrealizowane czeki ,10 zł Razem przychody: ,10 zł Na wydatki składały się: 1) wypłacone wynagrodzenie ,30 zł 2) umowa zlecenie 3.610,80 zł 3) zajęcia rytmiczne 3.360,00 zł 4) zajęcia z psem dogoterapia 4.200,00 zł 5) przegląd instalacji gazowe 150,00 zł Razem wydatki: ,10 zł Stan środków w kasie na dzień (RK nr 13/2014/B za okres r.: 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: bankowe dowody wpłat, dowody Kasa Przyjmie, rachunki i listy płac. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Dowody Kasa Przyjmie i opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy przedszkola w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. Nr 152, poz. 330 ze zm.). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy PM 1 przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 88/ r ,55 7/14/B KP 33/2014 z r ,55 100/ r ,03 7/14/B KP 34/2014 z r ,03 103/ r ,55 8/14/B KP 36/2014 z r ,55 112/ r ,40 8/14/B KP 37/2014 z r ,40 115/ r 8.118,70 9/14/B KP 40/2014 z r ,70 126/ r ,19 9/14/B KP 44/2014 z r ,19 128/ r ,20 10/14/B KP 46/2014 z r ,20 133/ r ,00 10/14/B KP 48/2014 z r ,00 133/ r. 840,00 10/14/B KP 49/2014 z r. 840,00 135/ r ,62 11/14/B KP 50/2014 z r ,62 143/ r ,17 11/14/B KP 53/2014 z r ,17 146/ r ,20 12/14/B KP 57/2014 z r ,20 149/ r ,00 12/14/B KP 58/2014 z r ,00 158/ r ,80 12/14/B KP 59/2014 z r ,80 7

8 161/ r ,20 13/14/B KP 61/2014 z r ,20 167/ r 1.920,00 13/14/B KP 64/2014 z r ,00 174/ r ,49 13/14/B KP 66/2014 z r ,49 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 6. Terminowość odprowadzania składek ZUS w II półroczu. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r. 7. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych w II półroczu 2014roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za II półrocze przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 13/14/B za okres od ) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień wynosiło 0,00zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Wyciągiem Bankowym nr 177/2014 z dnia ) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień wynosiło po stronie Ma 213,98 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,11-213,98 8

9 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec MPGK sp. z o.o. z tytułu faktury - wywóz nieczystości za grudzień. Fakturę zapłacono dnia roku (WB nr 7/2015 z dnia roku). 4) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie Ma 7.501,00 zł Symbol konta 225 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za grudzień. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia roku (WB nr 6/2014 z dnia r.). 5) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień wynosiło po stronie Ma ,56 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,56 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za grudzień odprowadzonych do ZUS dnia roku (WB nr 2/2015 z dnia r.). 6) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień wynosiło po stronie Ma ,19 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,19 Saldo konta stanowią zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. 7) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień wynosiło po stronie Ma 2.860,00 zł Symbol konta 240 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu spłaty pożyczek. 8) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,30 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,30-9

10 Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola zakup materiałów i wyposażenia ,12 zł zakup energii ,18 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup materiałów i wyposażenia 3.156,00 zł 9) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,68 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,68 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola zakup usług pozostałych ,52 zł Z dokumentów objętych kontrolą wynika, że do 4300 Zakup usług pozostałych w jednym przypadku nieprawidłowo zakwalifikowano wydatki dotyczące: szkolenia pracowników, które winno być na 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 roku ((Dz. U. z 2014 r.poz z późn.zm.).w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 51,16zł 10) Saldo konta 404 Dodatkowe wynagrodzenia roczne na dzień wynosiło po stronie Wn ,39 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,39 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola wynagrodzenia osobowe pracowników ,20 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne ,19 zł wynagrodzenia bezosobowe ,00 zł 10

11 11) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,57 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,57 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola składki na ubezpieczenia społeczne ,87 zł składki na Fundusz Pracy ,14 zł odpisy na ZFŚS ,56 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność odpisy za ZFŚS 5.699,00 zł 12) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie Wn 4.280,51 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 499, , ,51 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział nauczycieli Dokształcanie i doskonalenie podróże służbowe krajowe 281,04 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 3.999,47 zł 2. Rachunek dochodów jednostki budżetowej Przedszkola Miejskiego Nr 1. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Przedszkola i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Przedszkola Miejskiego nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za wynajem pomieszczeń, 2) opłaty za pobyt i za wyżywienie dzieci. 11

12 Dochody gromadzone przez Przedszkole Miejskie Nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) zakup artykułów żywnościowych, 4) zakup nagród dla uczestników konkursów, 5) umowy cywilno - prawne, 6) delegacje i szkolenie pracowników. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za II półrocze 2014 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-34S dochody z najmu i dzierżawy 0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki 0970 wpływy z różnych dochodów Plan na 2014 rok 1.000, ,00 600,00 200,00 Wykonanie za II półrocze 200, ,11 94,42 0,00 % 20,00 33,06 15,74 0,00 Ogółem , ,53 32,92 Tabela 4. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze. Ogółem wydatki za II półrocze z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdania półroczne Rb-34S Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup środków żywności Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby cywilnej Plan na 2014 rok 104, , , , , , , , , , , , , ,00 Wydatki za II półrocze 0, ,18 176, , , ,15 0,00 738, , ,97 354,00 515,84 0,00 0,00 % 0,00 30,98 17,66 54,69 38,28 91,88 0,00 24,60 30,58 38,36 35,40 20,64 0,00 0, ,00 498,00 41,50 Ogółem , ,14 37,87 Tabela 5. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 116/14 za okres od r.) ,75 zł 12

13 Wpływy za II półrocze stanowiły: 1) opłata za pobyt i wyżywienie dzieci ,65 zł 2) zwrot za mylnie zapłaconą fakturę 375,15 zł 3) zwrot mylnej wpłaty 27,47 zł 4) środki na przygotowanie lokalu wyborczego 200,00 zł Ogółem wpływy: ,27 zł Wydatki za II półrocze stanowiły: 1) opłaty bankowe 1.072,58 zł 2) zakup artykułów spożywczych ,23 zł 3) zakup materiałów dydaktycznych (huśtawki, gry) 5.485,15 zł 4) zakup części komputerowych 270,00 zł 5) zakup środków czystościowych 4.360,14 zł 6) zakup materiałów dla konserwatora 1.051,68 zł 7) ZUS 437,64 zł 8) podatek PIT-4 6,00 zł 9) naprawa zmywarki 200,00 zł 10) wypłata czekiem ,97 zł 11) tusz, toner 287,00 zł 12) zwrot dochodów do budżetu 27,47 zł 13) internet 354,00 zł 14) zakup wyposażenia kuchni 1.541,01 zł 15) materiały szkoleniowe dla logopedy 127,93 zł 16) opłata za dystrybutor 7,38 zł 17) zakup materiałów biurowych, druki 1.517,41 zł 18) monitorowanie obiektu 147,60 zł 19) rozmowy telefoniczne służbowe 515,84 zł 20) badania lekarskie pracowników 1.063,00 zł 21) prenumerata czasopism 1.170,61 zł 22) koszt wysyłki i transportu 339,86 zł 23) szkolenie pracowników 498,00 zł 24) zakup fartuchów i obuwia dla pracowników zgodnie z BHP 281,41 zł 25) zakup wody pitnej dla pracowników, dzieci, rodziców w holu 349,32 zł 26) konserwacja windy kuchennej 184,50 zł 27) błednie zapłacona faktura 375,15 zł W dniu 09 października zapłacono dwukrotnie fakturę Nr 61/D/14(ochrona danych) za materiały dydaktyczne. Zwrot nadpłaty nastąpił dnia 14 października. Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 223/14 z dnia r.) ,88 zł 215,14 zł 13

14 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze : - RK nr 19/14/RD za okres r. - RK nr 20/14/RD za okres r. - RK nr 21/14/RD za okres r. - RK nr 22/14/RD za okres r. - RK nr 23/14/RD za okres r. - RK nr 24/14/RD za okres r. - RK nr 25/14/RD za okres r. - RK nr 26/14/RD za okres r. - RK nr 27/14/RD za okres r. - RK nr 28/14/RD za okres r. - RK nr 29/14/RD za okres r. - RK nr 30/14/RD za okres r. - RK nr 31/14/RD za okres r. - RK nr 32/14/RD za okres r. Na wpływy składały się: - opłata za pobyt i wyżywienie dzieci ,91 zł - pobranie gotówki czekiem z banku ,97 zł - zwrot zaliczki 743,38 zł - odpłatność pracowników za wyżywienie 1.961,15 zł Razem: ,41 zł Na wydatki składały się: - zakup artykułów żywnościowych 8.846,25 zł - zakup paliwa do kosiarki 52,99 zł - zakup artykułów biurowych, druki 182,98 zł - zakup artykułów na potrzeby konserwatora 104,74 zł - zakup znaczków pocztowych 17,50 zł - naprawa krajalnicy 350,00 zł - zakup fartuchów i obuwia dla pracowników zgodnie z BHP 562,99 zł - konserwacja dźwigów 184,50 zł - wykonanie pieczątek 88,35 zł - zakup środków czystościowych 807,24 zł - zakup artykułów do ozdoby przedszkola 107,37 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 104,00 zł - zakup wyposażenia kuchni 163,84 zł - usługi transportowe 65,00 zł - prenumerata czasopism 352,81 zł - usługa ślusarska, krawiecka 100,20 zł - wypłata stałej zaliczki dla intendenta 1.000,00 zł - toner, tusz 304,39 zł - umowa za wybory 101,94 zł - zwrot nadpłat za opiekę nad dziećmi 1.529,74 zł - badanie profilaktyczne pracowników 313,00 zł 14

15 - odprowadzenie gotówki do banku ,44 zł - zakup wyposażenia (aparat cyfrowy, odkurzacz, żelazko, radio, wiertarko-wkrętarka 2.726,94 zł - wyposażenie apteczki 70,20 zł Razem: ,41 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 32/14/RD za okres od r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy przedszkola w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r. poz.330 zz zm.). Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 123/ ,10 19/2014 KP 35/ ,10 137/ ,24 20/2014 KP 38/ ,24 139/ ,82 21/2014 KP 39/ ,82 146/ ,06 21/2014 KP 41/ ,06 153/ ,99 22/2014 KP 43/ ,99 160/ ,28 23/2014 KP 45/ ,28 175/ ,95 25/2014 KP 52/ ,95 182/ ,75 26/2014 KP 56/ ,75 201/ ,43 29/2014 KP 60/ ,43 210/ ,20 30/2014 KP 62/ ,20 218/ ,54 31/2014 KP 65/ ,54 223/ ,61 32/2014 KP 67/ ,61 Tabela 6. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze. 6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 15

16 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa dochody własne na dzień wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 32/14/RD za okres od grudnia. 2) Saldo konta 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Wn 215,14 zł Symbol konta 132 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,68 215,14 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 223/2014 z dnia 31 grudnia. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień wynosiło po stronie Ma 1.242,51 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,02 0, ,41 Saldo konta stanowią: Wn Ma Różnice w opłatach faktur 0,90 zł Opłaty za przedszkole 1.243,41 zł RAZEM 0,90 zł 1.243,41 zł 4) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie Ma 8,00 zł Symbol konta 225 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 6,00 8,00 6,00 14,00-8,00 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za grudzień odprowadzony w terminie WB Nr 11/2015 z dnia 20 stycznia 2015 roku. 5) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień wynosiło 0,00 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 68,64 30,06 68,64 68,

17 6) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień wynosiło po stronie Wn 15,75 zł Symbol konta 234 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.202, , , ,30 15,75 - Saldo konta stanowią znaczki pocztowe. 7) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie Wn ,75 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,75 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 119,99 zł zakup materiałów i wyposażenia ,32 zł zakup środków żywności ,96 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 5.772,48 zł 8) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie Wn ,63 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 5.405, , ,63 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola zakup usług remontowych 1.105,00 zł zakup usług zdrowotnych 1.662,00 zł zakup usług pozostałych 6.501,26 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 708,01 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.221,36 zł 9) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień wynosiło po stronie Wn 240,00 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 140,00-240,00-240,00 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 17

18 Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja: wynagrodzenia bezosobowe 240,00 zł 10) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn 5.083,64 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.354, , ,64 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 5.066,54 zł wynagrodzenia bezosobowe 17,10 zł 11) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie Wn 1.615,00 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 498, , , ,00 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola szkolenia pracowników 1.615,00 zł 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. W Przedszkolu Miejskim Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona została Zarządzeniem Dyrektora Nr 1/2008 dnia 01 września 2008 roku oraz Zarządzeniem Dyrektora Nr 09/2014 z dnia 01 października opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.). Instrukcja wewnętrzna reguluje zasady spisu z natury stanu ilościowego wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz zasady inwentaryzacji stanu pozostałych aktywów i pasywów jednostki, wyceny składników oraz ustalenia i wyjaśnienia różnic pomiędzy rzeczywistym stanem składników, a stanem wynikającym z ksiąg. Osobą odpowiedzialną za ewidencję dla środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wyposażenia jest Intendent. Ewidencja prowadzona jest w siedmiu księgach oraz elektronicznie. Kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w. Inwentaryzacja składników majątkowych w formie spisu z natury na dzień 31 listopada. Zgodnie z Zarządzeniem Nr 13/2014 Dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 1 z dnia 17 listopada w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych 18

19 w formie spisu z natury w dniach listopada został przeprowadzony spis. Inwentaryzację przeprowadzono według stanu na dzień 31 listopada. W zarządzeniu znajduje się: wykaz powołanych członków Komisji spisowych. W Przedszkolu Miejskim Nr 1 Zarządzeniem Dyrektora z dnia 03 grudnia 2012 roku powołano stałą komisję inwentaryzacyjną w skład której wchodzi przewodniczący oraz trzech członków. W kontrolowanej inwentaryzacji w składzie komisji znalazł się przewodniczący co nie powinno mieć miejsca, ponieważ jest to osoba, która powinna sprawować nadzór nad pracą zespołów spisowych i któremu powinny one składać sprawozdanie z przeprowadzonego spisu. Załącznikami do przygotowania inwentaryzacji są: instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji, plan i harmonogram inwentaryzacji, zarządzenie dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 1 o jej przeprowadzeniu, protokół z przeszkolenia zespołów spisowych z dnia 18 listopada. Załącznikami przeprowadzonej inwentaryzacji są następujące dokumenty: arkusze spisu z natury, które posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową, symbol indeksu, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego. Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym, brak błędów, protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie inwentaryzacji na dzień 28 listopada, sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury w Przedszkolu Miejskim Nr 1 z dnia 28 listopada Komisja inwentaryzacyjna dokonała w dniu 28 listopada podsumowania prac zespołu spisowego przeprowadzonej inwentaryzacji w dniach listopada i stwierdziła, że: a) pobrane w dniu 24 listopada arkusze spisowe od nr 1 do nr 9 zostały wykorzystane w całości, b) wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte na arkuszach spisowych, c) sposób przechowywania i zabezpieczenia majątku Przedszkola Miejskiego Nr 1 uznano za prawidłowy, d) w celu rozliczenia finansowego i sporządzenia protokołu końcowego Komisja inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisowe do komórki rozliczającej, oświadczenia osób odpowiedzialnych materialnie za składniki majątku. Rozliczenie inwentaryzacji nastąpiło poprzez przygotowanie dokumentacji w postaci sprawozdania Komisji inwentaryzacyjnej sporządzonego w dniu 28 listopada w sprawie rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w dniach listopada 19

20 składników majątkowych Przedszkola Miejskiego Nr 1 spisanych na arkuszach spisowych od nr 1 do nr 9. Wartości niematerialne i prawne zostały zinwentaryzowane metodą spisu z natury, co jest niezgodne z art. 26 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2014 r. poz. 768 ze zm.). Wartości niematerialne i prawne nie podlegają inwentaryzacji drogą spisu z natury, ale inwentaryzuje się je w drodze porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Komisja inwentaryzacyjna nie stwierdziła podczas dokonywania inwentaryzacji niedoborów oraz nadwyżek w składnikach majątkowych. W ocenie Komisji inwentaryzacja została przeprowadzona sprawnie a zabezpieczenie składników majątkowych było prawidłowe. Stan wynikający z ewidencji był zgodny ze stanem faktycznym. Kontroli poddano inwentaryzację roczną za 2014 rok. Zarządzeniem Nr 14/2014 Dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 1 z dnia 08 grudnia w sprawie przeprowadzenia okresowej inwentaryzacji w jednostce, jak również stanu ksiąg pomocniczych przeprowadzono inwentaryzację składników majątkowych na dzień 31 grudnia. W powyższym zarządzeniu określono plan inwentaryzacji, które składniki majątku należy objąć inwentaryzacją oraz jaką metodą. Powołany w Zarządzeniu zespół spisowy dokonał spisu wszystkich składników majątku. Załącznikami są następujące dokumenty: protokół inwentaryzacji gotówki w kasie przeprowadzonej w dniu 31 grudnia przez Komisję inwentaryzacyjną w obecności Kasjera. Stan gotówki w kasie wynosił 0,00 zł. Stan druków ścisłego zarachowania tzn.: czeki gotówkowe, KP i KW był zgodny z ewidencją, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji magazynu chemicznego w dniu 31 grudnia w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej - artykuły chemiczne na kwotę 2.340,78 zł było zgodne ze stanem księgowym, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji magazynu spożywczego w dniu 31 grudnia w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej - artykuły spożywcze na kwotę 5.440,34 zł było zgodne ze stanem księgowym, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald w dniu 31 grudnia aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami - pożyczki mieszkaniowe na kwotę ,00 zł było zgodne z ewidencją, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji w dniu 31 grudnia 2014 roku aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami faktura za energię cieplną na kwotę 3.777,69 zł i faktura za badania profilaktyczne na kwotę 30,00 zł. Po porównaniu dokumentów źródłowych i obliczeń wymienione salda uznano za prawidłowe, potwierdzenia sald rozrachunków i należności na dzień 31 grudnia, protokół z inwentaryzacji z dnia 31 grudnia dokonanej drogą weryfikacji stanów księgowych z dokumentacją poprzez spis z natury lub potwierdzenie sald sporządzony na dzień 31 grudnia. W czasie dokonywania spisu nie stwierdzono usterek i nieprawidłowości. 20

21 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono następujące uchybienia: do zespołu spisowego powołano Przewodniczącego Komisji, wartości niematerialne i prawne zostały zinwentaryzowane metodą spisu z natury. 3. Zamówieniapublicznewlatach Dyrektor Przedszkola Miejskiego z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim Zarządzeniem Nr 6/2012 z dnia 28 grudnia 2012 roku wprowadziła Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty EURO Regulamin zawiera: szacowanie wartości zamówienia, zamówienia, których wartość szacunkowa netto nie przekracza w skali roku równowartości kwoty euro, winny być udzielane na podstawie procedur określonych niniejszym regulaminem, z pominięciem poszczególnych trybów wymienionych w ustawie Prawo zamówień publicznych; procedury udzielania zamówienia publicznego poniżej kwoty euro, do zamówień, których wartość szacunkowa nie przekracza kwoty euro nie stosuje się postanowień niniejszego regulaminu. Zamówienia o wartości od do euro realizowane są w trybie zamówienia ustnego lub pisemnego, powyżej euro realizowane są w trybie pisemnego zamówienia ofertowego. Do zamówień powyżej euro i poniżej euro, zamawiający może stosować tryby zamówień publicznych wymienione w ustawie Prawo Zamówień Publicznych; szczegółową procedurę udzielania zamówienia od wartości euro do euro, gdzie obowiązkiem pracownika merytorycznego odpowiedzialnego za przeprowadzenie postępowania w sprawie zamówień, jest dopilnowanie odpowiednio wcześniejszego terminu tak, aby zrealizować zamówienie zgodnie z zasadami art. 44 ustawy Pzp. Pracownik merytoryczny odpowiedzialny jest za przeprowadzenie postępowania w sposób bezstronny, obiektywny, staranny zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa rozeznania, zakwalifikowania oraz przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzieleniu zamówienia publicznego. Pracownik merytoryczny winien przeprowadzić i udokumentować badanie rynku, potwierdzające, iż zamówienie zostanie udzielone zgodnie z art. 44 ustawy o finansach publicznych, sporządzając notatkę z przeprowadzonego rozeznania rynku. Rozeznanie rynku może być przeprowadzone telefonicznie lub pisemnie. Na dostawy i usługi zawiera się umowę lub sporządza zamówienie w formie pisemnej. W przypadku zamówień na roboty budowlane zawiera się umowę w formie pisemnej. Nie jest konieczna pisemna forma umowy/zamówienia jeżeli dotyczy dostaw żywności. Podstawą udokumentowania zamówienia będzie faktura. Zamawiający wybiera najkorzystniejszą ofertę; szczegółową procedurę udzielania zamówienia powyżej euro i poniżej euro gdzie obowiązkiem pracownika merytorycznego odpowiedzialnego za przeprowadzenie postępowania w sprawie zamówień, jest dopilnowanie odpowiednio wcześniejszego terminu tak, aby zrealizować zamówienie zgodnie z zasadami art. 44 ustawy Pzp. Pracownik merytoryczny odpowiedzialny jest za przeprowadzenie postępowania w sposób bezstronny, obiektywny, staranny zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa rozeznania, zakwalifikowania oraz przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzieleniu zamówienia publicznego. Procedurę udzielenia zamówienia o wartości powyżej euro i poniżej euro 21

22 rozpoczyna zaakceptowany przez Dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 1, wniosek o uruchomienie postępowania. Dla zamówień powyżej euro a poniżej euro przeprowadza się pisemne, drogą elektroniczną lub faksem rozeznanie cenowe, zapraszając do składania ofert taką liczbę wykonawców świadczących dostawy, usługi lub roboty budowlane będące przedmiotem zamówienia, która zapewnia konkurencję oraz wybór najkorzystniejszej oferty. Pracownik wyznaczony do przeprowadzenia postepowania zobowiązany jest do sporządzenia protokołu z przeprowadzonego rozeznania cenowego. Udzielenie zamówienia możliwe jest w przypadku otrzymania co najmniej jednej ważnej ofert. Z wybranym wykonawcą zawiera się umowę w formie pisemnej. Przeprowadzenie rozeznania rynku potencjalnych wykonawców nie ma zastosowania w przypadku gdy ze względu na szczególny charakter i rodzaj dostaw, usług lub robót budowlanych uzasadnione jest zlecenie realizacji zamówienia kontraktem wykonawcy. Zamawiający udziela zamówienia wykonawcy, który zaoferował najkorzystniejszą ofertę; odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych; postanowienie końcowe - nadzór nad przestrzeganiem postanowień regulaminu pełni Dyrektor Przedszkola Miejskiego Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. W sprawach nieuregulowanych regulaminem mają zastosowanie przepisy ustawy Pzp, akty wykonawcze do ustawy Pzp, Kodeks cywilny oraz inne przepisy obowiązującego prawa. W dniu Zarządzeniem Dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim, wprowadzono zmiany Regulaminu udzielania zamówień Publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej wyrażonych w złotych równowartości kwoty euro, w związku ze zmianami przepisów, zmienia się podstawę prawną na mocy której obowiązuje powyższy regulamin z dnia roku, nazwa regulaminu otrzymuje brzmienie: Regulamin udzielania zamówień Publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty euro netto w Przedszkolu Miejskim Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim Pozostała część treści regulaminu nie uległa zmianie. Z dokumentów dostarczonych przez Główną Księgową wynika,że w objętym kontrolą okresie, nie udzielano zamówień publicznych przekraczających kwoty w 2013 roku ,00 euro, a w ,00 euro. W jednostce wydatki dokonywane są w sposób celowy i oszczędny. W badanym okresie dokonano wydatków na między innymi na : 1) artykuły spożywcze i nabiałowe w 2013 roku wybrano firmę z dużą dostępnością asortymentu i szybką realizacją zamówienia; 2) mięso i wędliny w 2013 roku, wpłynęły dwie oferty. Wybrano ofertę z szerokim asortymentem mięs i wędlin oraz z wysoką jakością i świeżością wyrobów; 3) artykuły spożywcze i nabiałowe w, wpłynęły dwie oferty od firm z którymi podjęto współpracę. Pierwsza oferta z dużą dostępnością asortymentu i szybką realizacją zamówienia jednak w celu uzupełnienia asortymentu podjęto również współpracę z drugim oferentem; 4) mięso i wędliny w - wybrano firmę z szerokim asortymentem mięs i wędlin oraz z wysoką jakością i świeżością wyrobów, szybką i terminową realizacją dostaw. 5) meble szkolne w, wpłynęły trzy oferty. Wybrano najkorzystniejszą ofertę z najniższą oferowaną ceną. 22

23 Udzielenie wymienionych zamówień publicznych poprzedzone były starannym rozeznaniem rynku wykonawców i dostawców, zaproszenia do składania ofert odbywały się telefonicznie, oraz zebraniem wstępnych pisemnych ofert, które umożliwiły wybór najkorzystniejszej oferty. Pomimo, iż zamówienia te nie przekraczały wskazanych powyżej wartości, to do każdego zamówienia sporządzona była notatka. Stosownie do art. 98 ust. 1-2 ustawy Prawo zamówień publicznych zamawiający, w terminie do dnia 1 marca każdego roku kalendarzowego sporządza i przedstawia roczne sprawozdanie z udzielonych zamówień. Sprawozdanie za rok 2014 zostało sporządzone i przesłane w dniu 12 lutego 2015 roku. 23

24 ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA JEDNOSTKI I. ANALIZA STRUKTURY ORGANIZACYJNEJ. Przedszkole Miejskie Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi jest jednostką organizacyjną Miasta i Gminy Stargard Szczeciński działającą jako jednostka budżetowa. Jest instytucją opiekuńczo-wychowawczą, do której uczęszczają dzieci w wieku od 3 lat do rozpoczęcia spełniania obowiązku szkolnego. Stosownie do przepisów ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty uczęszczanie przez dzieci do przedszkola nie jest obowiązkowe, z zastrzeżeniem dzieci pięcioletnich i sześcioletnich. Realizowane zadania oświatowe wynikają w szczególności z postanowień ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw, jak i aktów prawa miejscowego. Cele nauczania i organizację kształcenia w przedszkolach określa podstawa programowa ogłaszana przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. Siedziba Przedszkola Miejskiego Nr 1 mieści się w Stargardzie Szczecińskim przy ulicy Spichrzowej 6. Struktura organizacyjna jednostki przedstawia się następująco: 1) Dyrektor Przedszkola, 2) Pracownicy pedagogiczni nauczyciele, 3) Pracownicy niepedagogiczni zatrudnieni na stanowiskach: urzędniczych i pomocniczych, w tym: główny księgowy, kasjer, intendent; obsługi: pomoc nauczyciela, kucharz, dozorca/konserwator, woźne. Strukturę wewnętrzną, zasady funkcjonowania, tryb pracy oraz szczegółowe zakresy czynności dla poszczególnych stanowisk określa Statut Przedszkola oraz Regulaminy wewnętrzne. Pracę poszczególnych pracowników koordynuje Dyrektor, który kieruje działalnością jednostki i jednoosobowo reprezentuje ją na zewnątrz w zakresie jego zadań statutowych. Dyrektorowi podlegają bezpośrednio: pracownicy pedagogiczni, główna księgowa, pracownicy administracyjni, pracownicy obsługi. Struktura organizacyjna jednostki funkcjonuje prawidłowo i umożliwia sprawne działanie jednostki. 24

25 II. ANALIZA STRUKTURY ZATRUDNIENIA. Polityka kadrowa w Przedszkolu Miejskim Nr 1 realizowana jest w oparciu o następujące regulacje: Regulamin pracy, Regulamin wynagradzania pracowników, Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, oraz kilka innych wewnętrznych uregulowań dotyczących organizacji pracy, minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego, zasad premiowania, wyposażenia w odzież ochronną, zwrotu kosztów za okulary pracownika, itp. Poniżej w tabeli przedstawione zostało przeciętne zatrudnienie pracowników PM1 w latach w podziale na grupy zawodowe. Stanowisko Nauczyciele Administracja Obsługa Ilość etatów Dynamika stanu zatrudnieniaia / / ,42 19,52 18,62 4,21% 4,96% 2,25 2,50 2,50 0,48% 0,28% 10,00 9,00 11,00 4,69% 5,23% Tabela 7. Średnie zatrudnienie pracowników w latach w podziale na grupy zawodowe. W analizowanych latach liczba zatrudnionych pracowników w jednostce miała tendencję wzrostową. Średniaa wielkość zatrudnienia w roku 2012 wyniosła 29,67 etatów. W roku 2013 wzrosła do poziomu 31,02 etatów (tj. o 4,35%). W roku 2014 przeciętne zatrudnienie ukształtowało się na wyższym poziomie niż w roku poprzednim o 3,42% i wyniosło 32,12 etatów. Ogólnie w analizowanym okresie liczba zatrudnionych wzrosła o niemal 2,5 etatu (tj. 7,63%) Nauczyciele Obsługa Administracja r r r. Wykres 1. Struktura zatrudnienia wg stanu na lata