Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 im. Mikołaja Kopernika w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do użytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK ,6 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 października 2014 roku do 17 października 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 28/2014 z dnia 01 października 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 roku. Dyrektorem jednostki kontrolowanej jest Aleksandra Dubaniewicz, której powierzono stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 8 Zarządzeniem Nr 293/2012 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 01 sierpnia 2012 roku na okres od 01 września 2012 roku do 31 sierpnia 2017 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej Nr 8 jest Magdalena Ściężor zatrudniona od dnia 01 sierpnia 2012 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1) Magdalena Ściężor Główna księgowa, 2) ochrona danych Sekretarz szkoły. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. BUDŻET Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe w II półroczu 2013 roku osiągnęły poziom ,00 złotych, co stanowiło 45,86% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota tj.: ,12 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 87,38% ogólnych wydatków. Drugą pozycją wydatków były zakupy na kwotę ,28 złotych, co stanowiło 6,56% ogólnych wydatków w 2013 roku. Następną pozycją wydatków był zakup usług na kwotę ,78 złotych, co stanowiło 2,77% ogólnych wydatków. Pozostałe 3,29% ogólnych wydatków tego roku stanowiły wydatki na stypendia, odpis na ZFŚS, delegacje i szkolenia. Wykorzystanie wydatków budżetowych za II półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Plan (w zł) 1) Wydatki za II półrocze 2013 (w zł) Rozdział , ,75 46, wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzenia 4010 wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu Internetowego 4370 opłaty z tytułu usług telekomunikacyjnych 4410 podróże służbowe 4440 odpis na ZFŚS 4700 szkolenia pracowników 2.349, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,15 175, , ,20 855,00 % 77,73 50,02 46,55 46,57 60,76 33,41 39, ,27 53,87 49,99 46,56 24,43 70,37 Rozdział ,80 88, zakup materiałów i wyposażenia 4300 zakup usług pozostałych 4410 podróże służbowe 4700 szkolenia pracowników , ,87 94,56 59,09 Rozdział , ,64 31, nagrody o charakterze szczególnym 4010 wynagrodzenia osobowe 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4440 odpis na ZFŚS ,00 64, , ,94 63, , ,99 99,54 25,00 Dział ,19 46,02 Rozdział , ,81 49,99 3

4 4010 wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4300 zakup usług pozostałych 4440 odpis na ZFŚS , , , ,00 219, , ,56 485,95 219, ,82 55,79 47,62 47, ,00 Rozdział , ,00 20, stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów , ,00 21,25 Dział , ,81 43,51 Ogółem , ,00 45,86 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Plan dochodów budżetowych i wykonanie za II półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Plan dochodów (w zł) Dochody wykonane za II półrocze 2013 (w zł) 192, Pozostałe odsetki 4, Wpływy z różnych dochodów 45 42,71 Ogółem 454,00 192,18 42,33 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. % 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 77/2013) ,11 zł Wpływy za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 79/2013 z dnia r zł - WB nr 84/2013 za okres r zł - WB nr 85/2013 za okres r zł - WB nr 87/2013 za okres r zł - WB nr 89/2013 z dnia r zł - WB nr 94/2013 za okres r zł - WB nr 98/2013 z dnia r zł - WB nr 101/2013 z dnia r zł - WB nr 105/2013 z dnia r zł - WB nr 110/2013 za okres r zł - WB nr 112/2013 za okres r zł - WB nr 114/2013 z dnia r zł - WB nr 115/2013 za okres r zł 4

5 - WB nr 116/2013 z dnia r. wyprawka szkolna 6.675,00 zł - WB nr 118/2013 za okres r zł - WB nr 123/2013 z dnia r zł - WB nr 126/2013 za okres r zł - WB nr 128/2013 z dnia r zł - WB nr 131/2013 z dnia r zł - WB nr 133/2013 za okres r zł - WB nr 139/2013 za okres r zł - WB nr 142/2013 z dnia r zł - WB nr 145/2013 za okres r zł - WB nr 149/2013 z dnia r zł - WB nr 153/2013 z dnia r ,00 zł Razem: zł Rozchody za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 1.362,07 zł 2) zrealizowane czeki ,09 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,57 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu 234,18 zł 6) zapłacone faktury na kwotę ,38 zł w tym: - za Internet 189,25 zł - prenumerata literatury fachowej 1.435,78 zł - wywóz nieczystości 3.138,41 zł - za energię elektryczną ,47 zł - usługa serwisowa kotłowni gazowej 1.476,00 zł - za rozmowy telefoniczne stacjonarne 2.081,38 zł - opłata za wodę 850,26 zł - opłata za ścieki 1.632,83 zł - opłata za przesyłki pocztowe 70,08 zł - badania profilaktyczne pracowników 84 zł - opłata za gaz ,29 zł - zakup materiałów biurowych 1.155,94 zł - zakup części do komputerów 454,73 zł - zakup artykułów czystościowych 1.260,42 zł - szkolenie pracowników 1.505,00 zł - przegląd przewodów kominowych 325,00 zł - zakup dzienników zajęć 483,38 zł - zakup tonera i tuszu 258,23 zł - remont łazienek 4.114,00 zł - materiały dla konserwatora 1.504,12 zł - usługa serwisowa komputerów 1.845,00 zł - dostęp do portalu Infrolex 479,70 zł - zakup wyposażenia: radiomagnetofon, oprawy oświetleniowe 1.061,07 zł - opłata za monitoring 369,00 zł - przegląd okresowy budynku i placu zabaw 430,50 zł - przegląd gaśnic 361,62 zł 5

6 - usługa doradztwa bhp 1.845,00 zł - zakup książek do biblioteki 516,62 zł - przegląd techniczny wyłącznika prądu 123,00 zł - zakup materiałów dydaktycznych: tablica, cyrkiel, podnóżki ergonomiczne, mapa, globus, igła magnetyczna, biurka, magnesy sztabkowe, liczydła stojące, zestawy dużych odważników, krzesła ,72 zł - zakup programu antywirusowego 441,57 zł - zakup artykułów higienicznych dla pracowników 772,51 zł - opracowanie instrukcji bezpieczeństwa pożarowego 80 zł - wykonanie przyłącza sieci komputerowej 1.80 zł - opłata za roczne konto internetowe 184,50 zł 7) wynagrodzenia pracowników ,12 zł 8) nagroda Dyrektora z okazji DEN 7.092,98 zł 9) nagroda jubileuszowa ,73 zł 10) dofinansowanie do studiów 4.59 zł 11) potrącenia z list płac ,24 zł w tym: - składki członkowskie ZNP 559,62 zł - składki PZU 6.942,00 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej ,55 zł - spłata pożyczki KZP zł - składki członkowskie Solidarność 2.374,96 zł - potrącenie komornicze 2.470,11 zł 12) odpis na ZFŚS ,02 zł 13) nagroda Prezydenta z okazji DEN 1.811,62 zł 14) zwrot środków do budżetu 11,11 zł Ogółem rozchody: ,11 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 163/2013) zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2013 roku: - RK nr 11/2013 za okres r. - RK nr 12/2013 za okres r. - RK nr 13/2013 za okres r. - RK nr 14/2013 za okres r. - RK nr 15/2013 za okres r. - RK nr 16/2013 za okres r. - RK nr 17/2013 za okres r. - RK nr 18/2013 za okres r. - RK nr 19/2013 za okres r. - RK nr 20/2013 za okres r. - RK nr 21/2013 za okres r. - RK nr 22/2013 za okres r. 6

7 Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków ,09 zł Razem: ,09 zł Na rozchody składały się: - zakup materiałów dla konserwatora 2.617,25 zł - zakup znaczków pocztowych 461,00 zł - podróże służbowe krajowe 472,80 zł - wypłata wynagrodzenia 6.572,28 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 268,00 zł - nagroda Dyrektora z okazji DEN 1.608,40 zł - zakup materiałów komputerowych 58,12 zł - zakup artykułów czystościowych 401,86 zł - zakup materiałów biurowych 378,58 zł - badania profilaktyczne pracowników 648,00 zł - wypłata wyprawki szkolnej dla uczniów 6.675,00 zł - wykonanie pieczątek 45,00 zł - wyposażenie: tabliczki ppoż., regały, wentylatory, szafka łazienkowa, kubki, zasilacz, lampa zewnętrzna 1.148,31 zł - usługa kserokopii 25,22 zł - koszt transportu 48,00 zł - zakup ubrania roboczego i obuwia dla pracowników 785,37 zł - dorabianie kluczy 17,22 zł - wyposażenie apteczki 201,68 zł Razem: ,09 zł Stan środków na dzień r. (RK nr 22/2013 z dnia r. ) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. 7

8 Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota 86/ ,74 11/2013 KP 35/ r ,74 97/ ,49 12/2013 KP 36/ r. 886,49 99/ ,79 13/2013 KP 38/ r ,79 108/ ,43 14/2013 KP 40/ r. 688,43 113/ ,27 15/2013 KP 45/ r ,27 117/ ,76 16/2013 KP 48/ r ,76 124/ ,92 17/2013 KP 50/ r ,92 129/ ,58 18/2013 KP 62/ r ,58 138/ ,48 19/2013 KP 65/ r. 975,48 144/ ,34 20/2013 KP 67/ r ,34 151/ ,99 21/2013 KP 74/ r. 288,99 159/ ,30 22/2013 KP 76/ r ,30 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku. Podjęta gotówka z banku wpłacana była do kasy w dniu jej pobrania. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 22/2013 za okres grudnia 2013 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 163/2013 z dnia 31 grudnia 2013 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma 1.068,61 zł Symbol konta 201 Saldo konta stanowią: Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,61 8

9 Ma - MPGK woda i ścieki 640,65 zł - MPGK wywóz nieczystości 427,96 zł 4) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma 7.51 zł Symbol konta 225 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za miesiąc grudzień 2013 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 5/2014 z dnia r.). 5) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,54 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,54 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc grudzień 2013 rok odprowadzonych do ZUS dnia roku WB nr 1/ ) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,16 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,16 Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 7) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,81 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,81 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia ,44 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek ,69 zł zakup energii ,68 zł 9

10 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup materiałów i wyposażenia 51 zł 8) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,05 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,05 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup usług remontowych 4.114,00 zł zakup usług zdrowotnych 2.088,00 zł zakup usług pozostałych ,17 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 350,88 zł opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4.50 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne zakup usług pozostałych 219,00 zł 9) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,80 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,80 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wynagrodzenia osobowe pracowników ,66 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne ,32 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność wynagrodzenia osobowe pracowników 2.60 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,98 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne 6.547,84 zł 10

11 10) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,24 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,24 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 2.348,97 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,81 zł składki na Fundusz Pracy ,95 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,20 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.215,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 4.89 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.10 zł 3.Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność składki na ubezpieczenia społeczne 446,94zł składki na Fundusz Pracy 63,70 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne ,60zł składki na Fundusz Pracy 1.008,25 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 5.759,82 zł 11) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,28 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.147, , ,28 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 169,28 zł 11

12 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 50 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów stypendia dla uczniów 1.30 zł inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej nr 8 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej nr 8 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków, 5) odszkodowania. Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową nr 8 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 3) zakup wyposażenia, 4) zakup artykułów biurowych, 5) zakup nagród na turnieje i konkursy, 6) zakup książek i opłacenie prenumerat czasopism do biblioteki. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela: 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki Plan na 2013 rok w zł ,00 Wykonanie za II półrocze 2013 r. 185, ,36 % 41,12 17,93 12

13 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 0970 wpływy z różnych dochodów ,20 63,24 Ogółem , ,56 22,22 Tabela 4. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Ogółem wydatki za II półrocze 2013 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby cywilnej Plan na 2013 rok (zł) , Wydatki za II półrocze 2013 roku (zł) 9.127,13 396,96 615,25 85, ,70 36,93 115,68 % 66,46 79,40 10,26 2,14 26,18 3,70 11,57 Ogółem , ,06 34,52 Tabela 5. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 50/2013 za okres r.) 4.163,50 zł Dochody za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) wynajem sal i pomieszczeń 5.377,36 zł 3) wpływy z kasy 185,00 zł 4) wpłata PZU 1.960,20 zł Ogółem dochody: 7.522,56 zł Wydatki za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 179,46 zł 2) zakup materiałów dla konserwatora 1.137,99 zł 3) zakup materiałów biurowych 840,36 zł 4) zakup materiałów czystościowych 397,21 zł 5) prenumerata czasopism 624,19 zł 6) wyposażenie: wykładzina, gaśnica, znaki ewakuacyjne, radiomagnetofon 953,93 zł 7) obszycie wykładziny 54,00 zł 8) wypłata czekiem 3.889,42 zł 9) gaz 615,25 zł 10) usługa doradztwa bhp 369,00 zł 11) usługa informatyczna 369,00 zł 12) nowelizacja programu płacowego 2.00 zł 13

14 13) naprawa drukarki 85,41 zł 14) tusz 126,91 zł 15) koszt wysyłki 7,00 zł 16) rozmowy telefoniczne 36,93 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 98/2013 z dnia r.) ,06 zł zł 1.5. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 8 za okres r.) zł Na przychody składały się: - wpłata z tytułu zrealizowanych czeków 3.889,42 zł - wpłaty za wydanie duplikatów dokumentów 185,00 zł Na rozchody składały się: Razem: 4.074,42 zł - zakup biletów jednorazowych 231,00 zł - wywołanie zdjęć do kroniki szkolnej 99,24 zł - zakup paliwa do kosiarki 30,11 zł - wpłaty do banku 185,00 zł - zakup materiałów dla konserwatora 2.797,09 zł - zakup wody do picia dla pracowników 73,81 zł - prenumerata czasopism 422,50 zł - zakup czajnika 119,99 zł - krajowe podróże służbowe 115,68 zł Razem: 4.074,42 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 15 za okres r.) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 6. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: 14

15 Nr WB Nr czeku, data podjęcia Nr KP, data przyjęcia Kwota (zł) Nr RK gotówki z banku gotówki do kasy Kwota (zł) 56/ r ,52 8/ / r ,52 61/ r ,99 9/ / r ,99 67/ r. 191,92 10/ / r. 191,92 85/ r. 653,50 13/ / r. 653,50 90/ r. 155,43 14/ / r. 155,43 96/ r. 71,06 15/ / r. 71,06 Tabela 6. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku. Podjęta gotówka z banku wpłacana była do kasy w dniu jej pobrania. Nieprawidłowości nie stwierdzono Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 4.074, , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 15/2013 za okres od 10 do 31 grudnia 2013 roku. 2) Saldo konta 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 132 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.522, , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 99/2013 z dnia 31 grudnia 2013 roku. 3) Saldo konta 411 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,23 zł Symbol konta 411 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,23 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia ,02 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 496,96 zł zakup energii 615,25 zł 4) Saldo konta 412 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn 2.574,80 zł 15

16 Symbol konta 412 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.431, , ,80 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup usług remontowych 85,41 zł zakup usług pozostałych 2.452,46 zł opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 36,93 zł 5) Saldo konta 414 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn 42 zł Symbol konta 414 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wynagrodzenia bezosobowe 42 zł 6) Saldo konta 419 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 115,68 zł Symbol konta 419 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 115,68-115,68-115,68 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe podróże służbowe krajowe 115,68 zł 3. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2013, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku oraz wnioski o przyznanie zapomogi i pożyczki mieszkaniowej. Dnia 06 lutego 2009 roku Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 8 w uzgodnieniu z przedstawicielami związków zawodowych wprowadziła Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Ostatnie zmiany wprowadzono załącznikiem do Zarządzenia Nr 5/2014 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 05 maja 2014 roku. 16

17 Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: 1. Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz. U. z 2012 r., poz. 592 z późn. zm.), 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2014 r., poz. 191 z późn. zm.), 3. Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o Związkach Zawodowych (Dz. U. z 2014 r., poz. 167), 4. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 z późn. zm.), 5. Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ost. zm. Dz. U. z 2014 r., poz.208). Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. stan środków na dzień rok (WB nr 1/2013) wynosił odpis podstawowy odsetki bankowe spłata pożyczek refundacja opłat bankowych odprowadzenie gotówki z kasy Razem: ,80 zł ,02 zł 1,45 zł ,19 zł 215,53 zł 3.061,00 zł ,99 zł W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę ,00 zł, co stanowi 75,40% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. wypłata pożyczek mieszkaniowych wypłata czekiem podatek dochodowy od osób fizycznych opłaty bankowe zapomogi pieniężne spotkania integracyjne świadczenia urlopowe Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 103/2013) Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013 za okres r.) Na wpływy składały się: dopłata do biletów na spektakl Razem: zł ,00 zł 9.571,00 zł 230,12 zł ,00 zł 9.411,00 zł ,59 zł ,71 zł ,28 zł zł 356,00 zł 17

18 pobranie gotówki czekiem z banku Na wydatki składały się: zapomogi pieniężne spotkanie integracyjne pracowników odprowadzenie gotówki z kasy Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 7/2013 za okres od r.) Razem: Razem: ,00 zł ,00 zł ,00 zł 1.917,00 zł 3.061,00 zł ,00 zł zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej Nr 8, członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałżonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach netto w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe pożyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość pożyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie pożyczki. Pożyczki udzielane są w wysokości 8.00 zł, oprocentowanie 2% w skali roku a okres spłaty podzielony na dwadzieścia cztery miesiące Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 7/2013 za okres od grudnia 2013 roku. 2) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,28 zł Symbol konta 135 B.O. Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,28 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 103/2013 z dnia 31 grudnia 2013 roku. Saldo na dzień roku 18

19 3) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,00 zł Symbol konta 234 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 - Saldo konta stanowią należności z tytułu udzielonych pożyczek mieszkaniowych. 4) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,28 zł Symbol konta 851 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,28 Saldo konta wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 19

20 ANALIZAA FINANSOWO-EKONOMICZNAA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI STRUKTURA ZATRUDNIENIA. Szkoła Podstawowa Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim jest obowiązkową szkołą ogólnokształcącą trwającą 6 lat i obejmującą dzieci w wieku 6/7-12/13 lat, a więc w okresie rozwoju wyraźnie dziecięcego. Sześcioletnia szkoła wprowadzona została mocą ustawy z dnia 25 lipca 1998 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty. Realizowane zadania oświatowe wynikają w szczególności z postanowień ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw, jak i aktów prawa miejscowego. Cele nauczania i organizację kształcenia w szkole podstawowej określa podstawa programowa ogłaszana przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. Nauczyciele Administracja Obsługa RAZEM Stanowisko stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty 24 23, ,83 6 6,00 6 6,00 4 3,75 4 3, , ,58 Tabela 7. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 8 w latach Na koniec 2013 roku ilość pracowników Szkoły Podstawowej Nr 8 wynosiła 32 osoby, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku ilościowy stan zatrudnienia zmniejszył się o 2 osoby, co dało spadek o 5,,88%. Obniżyła się również ilość etatów z 32,81 w 2012 roku do 31,58 w 2013 roku (spadek o 3,75%) Nauczyciele Obsługa Administracja r r. Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 8 wg stanu na i r. 20

21 68,75% 12,50% 18,75% Nauczyciele Administracja Obsługa Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników SP 8 w ujęciu procentowym wg stanu na r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Szkole Podstawowej Nr 8, łącznie 22 osoby to pracownicy pedagogiczni (68,75% ogółu zatrudnionych), 6 osób to pracownicy obsługi (18,75%),, natomiast 4 osoby to pracownicy administracji (12,50%). Pracownicy administracji i obsługi W placówce zatrudnionoo pracowników administracji oraz obsługi na 9,75 etatu i w obu grupach pracowników zatrudnienie na przełomie ostatnich dwóch lat nie uległo zmianie. Pracownicy obsługi - woźna - sprzątaczka - konserwator - strażnik ruchu RAZEM Tabela 8. Struktura pracowników obsługi w Szkole Podstawowej Nr 8 w latach W okresie objętym analizą najliczniejszą grupę stanowiły sprzątaczki (3 etaty). W SP 8 jeden etat stanowi strażnik ruchu, który jest niezbędny z uwagi na wzmożony ruch na ulicy przylegającej bezpośrednio do ulicy. Do obowiązków pracownika należy bezpieczne przeprowadzanie uczniów przez jezdnię na przystanek komunikacji miejskiej. Pracownicy administracji - główna księgowa - spec. ds. płac, kadr i księgowości - kierownik gospodarczy - sekretarz szkoły RAZEM stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty ,00 3,00 1,00 1, ,00 3,00 1,00 1,00 6 6,00 6 6,00 stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty 1 1,00 1 1,00 1 0,75 1 0,75 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 4 3,75 4 3,75 Tabela 9. Struktura pracowników administracji w Szkole Podstawowej Nr 8 w latach

22 Szkoła Podstawowa Nr 8 zatrudnia ograniczoną liczbę pracowników do zadań administracyjnych, zapewniających ciągłość działania jednostki. Stan zatrudnienia nie uległ zmianie i utrzymuje się niezmiennie na poziomie 4 pełnych etatów. Pracownicy pedagogiczni Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia 2013 roku w Szkole Podstawowej Nr 8 zatrudnionych jest łącznie 22 nauczycieli, co w przeliczeniu na etaty daje 21,83 etatu. W porównaniu z analogicznym okresem roku wcześniejszego, liczba etatów nauczycielskich w SP 8 zmalała o 1,23 etatu (spadek o 5,33%) Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty 1 0,67 1 1, ,39 9 9, ,06 1 1,00 9 8, , ,83 Tabela 11. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 8 wg stanu na rok i rok na r. na r Stażyści 1 Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem Wykres 3. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 8 wg stanu na rok i rok. Nie zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 54,55% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym, co stanowi wzrost aż o 17,05% w odniesieniu do poprzedniego roku. Nauczycieli mianowanych jest 40,91%, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku stan ilościowy tej grupy pracowników pedagogicznych obniżył się o 13,26%. Nauczycieli kontraktowych jest 4,55% wzrost o 0,38% w stosunku do stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku. 22

23 Kategoria Pracownicy pedagogiczni 22 68,75% Wykształcenie wyższe Obsługa Wykształcenie średnie 2 Wykształcenie zawodowe 2 Wykształcenie podstawowe 2 Administracja Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Łączna ilość (zatrudnieni) % Tabela 12. Struktura zatrudnienia pracowników ZSO wg wykształcenia stan na r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Szkole Podstawowej Nr 8 na koniec 2013 roku dominowały osoby z wyższym wykształceniem 26 osób (81,25% ogółu zatrudnionych). Pracownicy z wykształceniem średnim, zawodowym i podstawowym stanowili grupy po 2 osoby każda (po 6,25%) ,75% 4 12,50% 4 81,25% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe Wykształcenie podstawowe 6,25% 6,25% 6,25% Wykres 4. Struktura wykształcenia zatrudnionych w Szkole Podstawowej Nr 8 wg stanu na rok. 23

24 1.2. ANALIZA WYDATKÓW NA JEDNEGO UCZNIA. Do Szkoły Podstawowej Nr 8 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku uczęszcza 275 uczniów. Jest to o 18 uczniów mniej niż w roku poprzedzającym. Stan na dzień r. Klasa I Klasa II Klasa III Klasa IV Klasa V Klasa VI Razem Liczba Liczba dzieci oddziałów Średnia liczba uczniów na oddział 25,00 24,50 18,50 27,00 22,50 19,33 22,54 Tabela 11. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Spadek ilości dzieci uczęszczających do Szkoły Podstawowej Nr 8 był widoczny, więc w placówce konieczna była redukcja liczby oddziałów. Stan na dzień r. Klasa I Klasa II Klasa III Klasa IV Klasa V Klasa VI Razem Liczba Liczba dzieci oddziałów Średnia liczba uczniów na oddział 20,50 25,00 25,50 19,50 26,50 20,50 22,92 Tabela 12. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w porównaniu z poprzednim rokiem zwiększyła się i wynosi odpowiednio: 22,54 według stanu na dzień 31 grudnia roku i 22,92 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku ,54 22, stan na r. stan na r. 4 0 Liczba uczniów Wykres 5. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach

25 Jak wynika z poniższego wykresu, nieznacznie wzrosła średnia ilość dzieci przypadająca na jednego nauczyciela ,21 12,5 Ilość uczniów przypadających na jednego nauczyciela r r. Wykres 6. Średnia liczba uczniów przypadająca na jednego nauczyciela w latach Analiza wydatków na zadania szkolne w przeliczeniu na jednego ucznia została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 31 grudnia 2013 roku. Stan na dzień r r. Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec roku Roczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko zł zł ,15 zł 7.492, ,60 zł 8.326,17 Tabela 13. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczniów wg stanu na rok i rok. Z analizy wynika, że biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, w SP 8 nastąpił widoczny wzrost wysokości wydatków na jedno dziecko, o 833,77 zł. Wzrost przedstawia poniższy wykres: zł zł zł zł zł zł zł zł zł 0 zł 8 326,17 zł 7 492,40 zł r r. Wykres 7. Wzrost rocznych wydatków na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 25

26 Wzrost nastąpił również w wysokości średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres: Stan na dzień Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko r. 624,37 zł r. 693,85 zł Tabela 14. Wydatki średniomiesięczne na koniec roku w przeliczeniu na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 800 zł 700 zł 600 zł 500 zł 400 zł 300 zł 200 zł 100 zł 0 zł 624,37 zł 684,48 zł r r. Wykres 8. Wzrost średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko na koniec roku wg stanu na rok i rok. Biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, nastąpił wzrost średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia o 69,48 zł. Stało się to pomimo zmniejszenia liczby zatrudnionych pracowników pedagogicznych (z 24 na 22), ale wskutek zmian w strukturze wykształcenia nauczycieli (spadek liczby nauczycieli mianowanych o 13,26% i wzrost liczby nauczycieli dyplomowanych o 17,26% wśród całości kadry pedagogicznej), przy jednoczesnym spadku ilości dzieci w szkole. Powyższe zestawienie czytelnie wskazuje na zależność poziomu wydatków na jedno dziecko ze strukturą zatrudnienia nauczycieli według stopni awansu zawodowego. Poziom wydatków jest wprost proporcjonalny do stosunku nauczycieli o najwyższym stopniu awansu zawodowego do nauczycieli ogółem. 26

27 II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANÓW WYDATKÓW I DOCHODÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki Wydatki za 2012 r. [zł] za 2013 r. [zł] Plan ogółem , , , ,89 Plan działu , , ,75 Rozdział , , , , , , , , , , ,00 351, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 350, , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Rozdział , , , , , Rozdział , , , ,00 128, , ,00 64, , ,88 127, , ,94 63, ,00 Plan działu , , , ,14 Rozdział , , , , , , , , , , , , , ,00 219, , , , , , , , , , , ,88 219, ,82 Rozdział , , , , , , , ,00 Tabela 15. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie wg stanu na rok i rok. 27

28 zł zł zł zł ,00 zł ,00 zł ,91 zł ,89 zł zł 0 zł Plan Wydatki Wykres 9. Relacja planu i wykonania wydatków za lata Analiza planów finansowych za lata wskazuje stosunkowo stabilne wykonanie planu wydatków z tendencjami wzrostowymi. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy relacją danych w następujących po sobie latach widać wyraźnie, że w 2013 roku plan był większy o kwotę ,00 zł, czyli o 6,06%, natomiast wydatki były większe o ,98 zł, co stanowiło wzrost również o 6,06%. Wynika z tego, że struktura wydatków budżetu jednostki w 2013 roku była bardzo zbliżona do struktury z 2012 roku. W dziale 801 Oświata i wychowanie na poszczególnych rozdziałach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: rozdział Szkoły podstawowe plan w roku 2013 był większy o kwotę ,00 zł, to jest o 7,76%, natomiast wydatki w 2013 roku zwiększyły się o kwotę ,36 zł, co stanowi 7,77%, rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli plan w roku 2013 był mniejszy o kwotę 4.00 zł, czyli o 36,36%, natomiast wydatki w 2013 roku były mniejsze o kwotę 3.999,13 zł, to jest również o 36,36%, rozdział Pozostała działalność plan w roku 2013 był mniejszy o kwotę 1.433,00 zł, to jest o 4,45%, zaś wydatki były mniejsze o kwotę 1.432,64 zł, to jest również o 4,45%. 28

29 zł zł ,00 zł ,00 zł zł zł zł 100 zł zł ,00 zł zł 7 00 zł rozdział rozdział rozdział zł 1 zł r r. Wykres 10. Relacja planu w poszczególnych rozdziałach wg stanu na rok i rok. W dziale Szkoły podstawowe na poszczególnych paragrafach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: płace i pochodne plan w 2013 roku był większy o kwotę zł, to jest o 6,02%, a wydatki w tym samym roku zwiększyły się o kwotę ,95 zł, czyli o 6,03%, odpis na ZFŚS plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 3.50 zł, to jest o 4,66%, zaś wydatki zmniejszyły się o kwotę 3.500,80 zł, czyli o 4,66%, usługi plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł, to jest o 23,48%, natomiast wydatki również były większe o kwotę ,13 zł, czyli też o 23,48%, zakupy plan w 2013 roku zwiększył się o kwotę ,00 zł, to jest o 51,93%, analogiczna sytuacja wystąpiła w wydatkach, pozostałe (podróże służbowe, wydatki osobowe, szkolenia) plan w 2013 roku był większy o kwotę 6 zł, to jest o 1,61%, a wydatki w tym samym roku wzrosły o kwotę 60,08 zł, czyli również o 1,61%. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. 29

30 Płace i pochodne; ,14 zł Pozostałe; 3 673,17 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Zakupy; Socjalnych; ,88 zł ,00 zł Usługi; ,56 zł Wykres 11. Struktura wydatków rozdziału wg stanu na rok. Płace i pochodne; ,09 zł Pozostałe; 3 733,25 zł Usługi; ,69 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych; ,20 zł Zakupy; ,88 zł Wykres 12. Struktura wydatków rozdziału wg stanu na rok. Na podstawie przedstawionych danych dotyczących wydatków budżetowych rozdziału w jednostce można zauważyć, że w analizowanym okresie najwięcej wydatkowano na dział Płace i pochodne. Wydatki te pochłonęły 89,11% % budżetu w 2012 w roku późniejszym. Na drugim miejscu znalazły się Usługi, ich roku i 87,47% budżetu 30

31 udział w wydatkach budżetu jednostki zwiększył się do poziomu 5,82% w 2013 roku z 3,75% w 2012 roku. Również udział działu Zakupy zwiększył się z 5,77% w 2012 roku do 6,95% w 2013 roku. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wahał się między 3,90% a 3,43% w 2013 roku. Zakupy wzrosły o 0,94% w porównaniu z analogicznym okresem roku 2012 roku i obecnie ich udział w wydatkach budżetu jednostki jest na poziomie 1,97%. Natomiast udział Pozostałych wydatków zmniejszył się z 0,19% w 2012 roku do 0,18% w 2013 roku. W rozdziale Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli na poszczególnych paragrafach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: usługi plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 6.686,00 zł to jest o 92,91%, wydatki zmniejszyły się o kwotę 6.685,99 zł, czyli również o 92,91%, zakupy plan w 2013 roku był większy o kwotę 1.89 zł to jest o 38,65%, analogiczna sytuacja wystąpiła w wykonaniu wydatków, pozostałe plan w 2013 roku zwiększył się o kwotę 796,00 zł to jest o 49,75%, zaś wydatki wzrosły o kwotę 796,86 zł, czyli o 49,80%. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. Zakupy; 3 00 zł Pozostałe; 803,,14 zł Usługi; 7 195,99 zł Wykres 13. Struktura wydatkóww rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na rok. 31