Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 4 im. Noblistów Polskich w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do użytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 26 września 2013 roku do 09 października 2013 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 24/2013 z dnia 30 sierpnia 2013 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2013 roku. 2. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowej w 2012 roku. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Jolanta Faryńska, której powierzono stanowisko dyrektora Gimnazjum Nr 4 Zarządzeniem nr 292/2012 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 01 sierpnia 2012 roku na okres od 01 września 2012 roku do 31 sierpnia 2017 roku. Główną księgową w Gimnazjum Nr 4, jest Bożena Wudarska zatrudniona od 01 października 1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1. Bożena Wudarska - Główna księgowa. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2013 roku. BUDŻET Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za I półrocze 2013 roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za I półrocze 2013 roku osiągnęły poziom ,14 złotych, co stanowiło 57,27% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj ,27 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 78,45% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był zakup energii w kwocie ,30 złotych, co stanowiło 13,28% ogólnych wydatków w tym okresie. Następną pozycję wydatków stanowił odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i osiągnął kwotę ,00 złotych, co stanowiło 6,57% ogólnych wydatków tego okresu. Pozostałym wydatkiem były zakupy i usługi oraz wyłata stypendium, nagród i innych form pomocy dla uczniów na kwotę ,57 złotych, co stanowiło 1,70% ogólnych wydatków w tych miesiącach Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (zł) Wydatki za I półrocze 2013 roku (zł) Dział , ,14 57,04 Rozdział , ,14 56,69 Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń 8.000, ,01 60,98 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,79 49,91 Dodatkowe wynagrodzenie roczne , ,52 99,99 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,32 54,95 Składki na Fundusz Pracy , ,83 51,96 Zakup materiałów i wyposażenia , ,08 51,44 Zakup energii , ,30 81,87 Zakup usług zdrowotnych 2.500,00 321,00 12,84 Zakup świadczeń zdrowotnych dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego 670,00 334,80 49,97 Zakup usług pozostałych , ,01 55,50 Zakup usług dostępu do sieci Internet 3.971, ,23 28,78 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 6.600, ,94 39,48 Podróże służbowe krajowe 2.000,00 576,31 28,81 Różne opłaty i składki 500,00 29,00 5,80 Odpisy na ZFŚS , ,00 76,84 Opłaty na rzecz budżetu państwa 400,00 50,00 12,50 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych ,00 0,00 0,00 Rozdział , ,00 43,50 Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych 500, ,00 0, ,00 % 0,00 60,00 3

4 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu 2.500,00 480,00 19,20 służby cywilnej Rozdział , ,00 100, Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Odpisy na ZFŚS 800, ,00 800, ,00 100,00 100,00 Dział , ,00 100,00 Rozdział , ,00 100, Stypendia dla uczniów 2.700, ,00 100, Inne formy pomocy dla uczniów , ,00 100,00 Ogółem , ,14 57,27 Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (zł) Dochody za I półrocze 2013 roku (zł) Dział ,00 517,31 44,10 Rozdział ,00 517,31 44,10 Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 0, ,00 0,93 516,38 % 0,00 44,02 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Gimnazjum Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim w I półroczu 2013 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2013 za okres r.) 0,00 zł Przychody za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: WB nr 1/2013 za okres r. WB nr 4/2013 za okres r. WB nr 6/2013 z dnia r. WB nr 9/2013 za okres r. WB nr 12/2013 za okres r. WB nr 12/2013 za okres r. środki na DWR WB nr 15/2013 za okres r. WB nr 17/2013 za okres r. WB nr 20/2013 z dnia r. WB nr 23/2013 za okres r. WB nr 25/2013 za okres r. WB nr 26/2013 za okres r. WB nr 28/2013 z dnia r. WB nr 32/2013 z dnia r ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 4

5 WB nr 35/2013 za okres r. WB nr 37/2013 za okres r. WB nr 39/2013 za okres r. WB nr 41/2013 za okres r. WB nr 43/2013 za okres r. WB nr 44/2013 za okres r. środki na stypendia WB nr 46/2013 za okres r. WB nr 48/2013 za okres r. WB nr 50/2013 za okres r. WB nr 53/2013 za okres r. WB nr 55/2013 za okres r. WB nr 57/2013 za okres r. Razem: ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,93 zł 3) refundacja wydatków 3.094,62 zł 4) zwrot dofinansowania do studiów 1.000,00 zł Ogółem dochody: ,55 zł Wydatki za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 3.093,48 zł 2) zrealizowane czeki ,31 zł 3) przekazane składki do ZUS ,62 zł 4) wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego ,60 zł 5) nagroda jubileuszowa 3.461,00 zł 6) przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych ,00 zł 7) przekazane dochody do budżetu 445,00 zł 8) zapłacone faktury w tym: monitorowanie obiektu 259,75 zł za energię cieplną ,82 zł za energię elektryczną ,09 zł za rozmowy telefoniczne 2.605,94 zł opłata z Internet 1.143,23 zł opłata za wodę 1.118,57 zł opłata za ścieki 2.252,00 zł opłata za gaz 273,75 zł wywóz nieczystości 2.064,04 zł badania lekarskie pracowników 241,00 zł prenumerata czasopism 554,82 zł środek do uzdatniania wody w basenie 295,20 zł dopłata do kursów nauczycieli 480,00 zł 5

6 abonament RTV 201,40 zł materiały biurowe 1.820,39 zł usługa serwisowa komputera 43,05 zł ubranie robocze dla pracownika 297,59 zł dofinansowanie do studiów 4.000,00 zł zakup materiałów dla konserwatora 957,40 zł koszt przesyłek 15,99 zł zakup artykułów czystościowych 150,74 zł zakup herbaty dla pracowników 495,21 zł ubezpieczenie dwóch skazanych 20,00 zł 9) odprawa pośmiertna 4.105,30 zł 10) wynagrodzenia pracowników ,01 zł 11) zasiłki zdrowotne dla nauczycieli 1.200,00 zł 12) odpis na ZFŚ ,00 zł 13) potrącenia z list płac w tym: składki ZNP 3.166,08 zł składki PZU ,00 zł składki Commercial 9.401,27 zł spłata pożyczki mieszkaniowej ,98 zł spłata pożyczki KZP ,00 zł zajęcia komornicze 1.530,11 zł składki NSZZ Solidarność 2.584,64 zł Ogółem wydatki: ,38 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 58/2013) 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013 za okres r.) ,17 zł 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2013 roku: RK nr 1/2013/ za okres r. RK nr 2/2013/ za okres r. RK nr 3/2013/ za okres r. RK nr 4/2013/ za okres r. RK nr 5/2013/ za okres r. RK nr 6/2013/ za okres r. RK nr 7/2013/ za okres r. RK nr 8/2013/ za okres r. 6

7 Na przychody składały się: wpłaty gotówki do kasy z tytułu zrealizowanych czeków ,31 zł Razem: ,31 zł Na rozchody składały się: wynagrodzenie pracowników badania lekarskie pracowników opłaty pocztowe zwrot kosztów podróży uczniów na konkursy ekwiwalent za odzież dla nauczycieli wychowania fizycznego zakup odkurzacza stypendia szkolne zwrot kosztów podróży służbowych materiały dla konserwatora zakup wody pitnej wypłata nagrody Prezydenta Miasta dla ucznia zakup paliwa do kosiarki zakup biletów jednorazowych dopłata do okularów korekcyjnych dla pracownika wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego zakup znaczków pocztowych wykonanie pieczątek znaczki opłaty sądowej oprawa księgi ocen zakup materiałów biurowych Razem: ,88 zł 80,00 zł 43,00 zł 281,69 zł 540,00 zł 299,00 zł ,00 zł 336,31 zł 851,39 zł 49,74 zł 800,00 zł 400,07 zł 240,00 zł 300,00 zł ,39 zł 799,35 zł 79,00 zł 50,00 zł 200,00 zł 116,49 zł ,31 zł Stan środków w kasie na dzień r. ( RK nr 8/2013 za okres r. ) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 7

8 3. Faktury zakupu opisane były pod względem merytorycznym, tj. celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sporządzającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 4/ r ,85 1/2013 KP r ,85 8/ r ,02 2/2013 KP r ,02 13/ r ,39 3/2013 KP r ,39 18/ r ,34 3/2013 KP r ,34 27/ r ,04 4/2013 KP r ,04 38/ r ,44 5/2013 KP r ,44 45/ r ,79 6/2013 KP r ,79 47/ r ,65 6/2013 KP r ,65 51/ r. 272,27 7/2013 KP r. 272,27 54/ r. 422,46 8/2013 KP r. 422,46 56/ r ,06 8/2013 KP r ,06 Nieprawidłowości nie stwierdzono. 7. Pogotowie kasowe dla Gimnazjum Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim zostało ustalone Zarządzeniem Nr 2/2013 z dnia roku w wysokości 1.000,00 złotych (słownie: jeden tysiąc złotych). Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. 8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za I półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń / r. luty / r. marzec / r. kwiecień / r. maj / r. czerwiec / r. 9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za I półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń / r. luty / r. marzec / r. kwiecień / r. maj / r. czerwiec / r. 8

9 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło 0,00 zł B.O. Obroty narastająco od początku roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo jest zgodne z RK Nr 8/2013 za okres ) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień wynosiło po stronie Wn ,17 zł B.O. Obroty narastająco od początku roku 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,17 - Saldo jest zgodne z WB Nr 58/2013 za okres ) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień wynosiło po stronie Ma ,16 zł B.O. Obroty narastająco od początku roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,16 Wykazane saldo stanowią zobowiązania wobec: Ma - PEC energia cieplna ,06 zł - ENEA energia elektryczna ,06 zł Razem: ,16 zł 4) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień wynosiło po stronie Wn 445,00 zł B. O. Obroty narastająco 222 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,00-445,00 - Saldo oznacza stan dochodów budżetowych przelanych do budżetu. 9

10 5) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień wynosiło po stronie Ma ,00 zł B.O. Obroty narastająco 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,00 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,00 zł B.O. Obroty narastająco od początku roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za czerwiec 2013 roku odprowadzony w terminie WB Nr 63/2013 za okres roku. 7) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,10 zł B.O. Obroty narastająco od początku roku roku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,10 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za czerwiec 2013 roku odprowadzonych do ZUS dnia roku WB nr 62/ ) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie Wn ,30 zł B.O. Obroty narastająco 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,30 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja: zakup materiałów i wyposażenia 5.879,63 zł zakup energii ,67 zł 10

11 9) Saldo 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie Wn ,28 zł B.O. Obroty narastająco 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,28 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja: zakup usług pozostałych 7.233,11 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 1.143,23 zł Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 2.605,94 zł 10) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień wynosiło po stronie Wn ,29 zł B.O. Obroty narastająco 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,29 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja: wynagrodzenia osobowe pracowników ,29 zł 11) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień wynosiło po stronie Wn ,59 zł B.O. Obroty narastająco 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,59 Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja: wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 2.983,01 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,13 zł składki na Fundusz Pracy ,45 zł 11

12 zakup usług zdrowotnych 283,00 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł opłaty na rzecz budżetu państwa 50,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 480,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność: odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 12) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie Wn 5.836,11 zł B.O. Obroty narastająco 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,11 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja: wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.896,00 zł zakup świadczeń zdrowotnych dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego 334,80 zł podróże służbowe krajowe 576,31 zł różne opłaty i składki 29,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: zakup usług pozostałych 3.000,00 zł 13) Saldo 410 Inne świadczenia finansowane z budżetu na dzień wynosiło po stronie Wn ,00 zł B.O. Obroty narastająco 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,00 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 12

13 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność: nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów: stypendia dla uczniów 2.700,00 zł inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł Prawidłowość wynagradzania pracowników za I półrocze 2013 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (jt. Dz. U. z 2006 r. Nr 97 poz. 674 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 roku (jt. Dz. U. z 2012 r. poz. 979), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 roku (Dz. U. z 2012 r. poz. 790) w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy, Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo - wychowawczej prowadzonej przez Gminę - Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo - wychowawczej prowadzonych przez Gminę - Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim oraz wybrane akta osobowe piętnastu pracowników. I półrocze 2013 roku: 1. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za I półrocze 2013 roku, w Dziale 801 Oświata i Wychowanie, Rozdziale Gimnazja, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf Wynagrodzenia osobowe pracowników Plan Wykonanie za I półrocze 2013 roku , ,79 49,91 % 13

14 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenie społeczne Składki na Fundusz Pracy , ,52 99, , ,32 54, , ,83 51,96 Razem , ,46 53,70 Na dzień 30 czerwca 2013 roku do Gimnazjum Nr 4 uczęszczało 725 uczniów, a zatrudnionych było 80 osób (tj.: 80,25 etatu), w tym: Stanowisko Ilość zatrudnionych Ilość etatów Nauczyciele w tym: - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - nauczyciel mianowany - nauczyciel dyplomowany ,00 4,00 6,00 14,00 35,00 Administracja 5 4,75 Obsługa 16 16,50 RAZEM: 80 80,25 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 42 pracowników, co stanowi 52,50 % zatrudnionych tj.: 7 pracowników obsługi, 3 pracowników administracji oraz 32 nauczycieli (1 stażysta, 8 kontraktowych, 13 mianowanych, 10 dyplomowanych). W wyniku kontroli w/w akt osobowych stwierdzono: 1) każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62 poz. 286 z późn. zm.): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach i premiach, 14

15 - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: 1) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, 2) listy płac w badanym okresie sporządzała Specjalista ds. płac, zatwierdzała Główna księgowa oraz Dyrektor Gimnazjum Nr 4, 3) wykaz godzin ponadnormatywnych nauczycieli za I półrocze 2013 roku, sporządzone były przez nauczycieli, naliczane przez Zastępcę Dyrektora a listy podpisywane przez Dyrektora Gimnazjum Nr 4, 4) premie dla pracowników administracji i obsługi za I półrocze 2013 roku, były naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w Gimnazjum Nr 4 z dnia 10 września 2010 roku. Listy premiowanych sporządzał Kierownik Administracyjno - Gospodarczy a zatwierdzał Dyrektor Gimnazjum Nr 4, 5) w trzech przypadkach w aktach osobowych nauczycieli brak było aktu nadania stopnia awansu zawodowego na nauczyciela dyplomowanego, w zamian tego dołączono zaświadczenie Komisji Kwalifikacyjnej powołanej przez Zachodniopomorskie Kuratorium Oświaty w trakcie kontroli akta nadania stopnia awansu zawodowego dołączono do akt osobowych, 6) w aktach osobowych nauczyciela mianowanego znajduje się oświadczenie o niekaralności, winno być zaświadczenie z Krajowego Rejestru Karnego, co wynika z art. 10 ust 5 pkt 4 i ust. 8a ustawy Karta Nauczyciela w trakcie trwania kontroli wysłano zapytanie o niekaralność nauczyciela do Krajowego Rejestru Karnego, 7) przy nadawaniu nauczycielom stopnia awansu zawodowego nie dopełniono obowiązku złożenia przez nich ślubowania co wynika z art. 15 ustawy Karta Nauczyciela obowiązek złożenia ślubowania zostanie dopełniony na najbliższej Naradzie Nauczycieli a poświadczone podpisem dokumenty zostaną wpięte do akt osobowych nauczycieli. Skontrolowane ww. akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ppoż., aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności 15

16 zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. Wymiary wynagrodzeń pracowników ustalono zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami w tym zakresie. 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych w Gimnazjum Nr 4. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Gimnazjum Nr 4 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Gimnazja i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Gimnazjum Nr 4 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal lekcyjnych, pomieszczeń i miejsc garażowych, 3) opłaty za wynajem pływalni, 4) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 5) odszkodowania. Dochody gromadzone przez Gimnazjum Nr 4 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 3) zakup wyposażenia w postaci mebli, sprzętu biurowego oraz komputerowego, 4) zakup środków do uzdatniania wody w basenie oraz okresowe przeglądy instalacji uzdatniania wody, 5) zakup czasopism dla dzieci oraz prenumerat czasopism branżowych. Plan dochodów i wydatków nimi finansowanych na rok 2013 i wykonanie za pierwsze półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela: 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0970 wpływy z różnych dochodów Plan w zł Dochody w zł % 500, ,00 80,00 470,00 350, ,77 35,41 285,00 70,00 68,29 44,26 60,64 Ogółem , ,18 68,27 16

17 Wydatki za pierwsze półrocze 2013 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4410 podróże służbowe krajowe 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej , , , , , , , , , ,52-68,61-49,42 24,29 53, ,00 980,00 24,50 Ogółem , ,94 44, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2013 za okres od r.) 0,00 zł Dochody za pierwsze półrocze 2013 roku stanowiły: 1) odsetki od depozytu 0,51 zł 2) opłaty za wynajem sali sportowej ,50 zł 3) opłaty za wynajem sal lekcyjnych i pomieszczeń ,93 zł 4) opłaty za wynajem kuchni z zapleczem oraz za udostępnienie stołówki 8.241,26 zł 5) opłaty za wynajem pływalni ,24 zł 6) opłaty za wynajem miejsc garażowych 4.479,84 zł 7) opłaty za wydanie duplikatów legitymacji 324,00 zł 8) opłaty za wydanie duplikatów świadectw 26,00 zł 9) odsetki od nieterminowych wpłat 34,90 zł 10) odszkodowanie za zbitą szybę InterRisk 285,00 zł Ogółem wpływy: ,18 zł Wydatki za pierwsze półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 200,00 zł 2) podatek VAT ,00 zł 3) dostawa i montaż nagrzewnicy basenowej ,20 zł 4) zakup środków do uzdatniania wody w basenie i mycia niecki basenowej 8.011,83 zł 5) przegląd instalacji uzdatniania wody 3.868,35 zł 6) opłata roczna za dozór techniczny nad instalacją uzdatniania wody 559,04 zł 7) opłata za wodę i odprowadzenie ścieków ,28 zł 8) opłata za zbieranie odpadów komunalnych 5.777,52 zł 9) opłata za gaz 449,15 zł 10) zakup butli z gazem 260,41 zł 17

18 11) zakup materiałów do bieżących napraw i konserwacji ,11 zł 12) zakup materiałów do wymiany zużytych części urządzeń na basenie 3.523,16 zł 13) zakup mebli ,33 zł 14) zakup farb i materiałów remontowych ,73 zł 15) zakup materiałów do montażu i naprawy ogrodzenia 1.333,93 zł 16) zakup artykułów elektrycznych do bieżących napraw i konserwacji 533,98 zł 17) zakup i naprawa sprzętu komputerowego 2.829,00 zł 18) zakup tonerów i tuszy do drukarek 2.650,22 zł 19) przegląd i konserwacja kserokopiarki 375,89 zł 20) zakup sprzętu biurowego 593,02 zł 21) usługi informatyczne 697,41 zł 22) opłata za zestaw odnowieniowy - certyfikat ZUS 153,75 zł 23) szkolenie i dostęp do systemu informatycznego Prawo Oświatowe 1.484,64 zł 24) szkolenie pracowników epuap 440,00 zł 25) zakup leków i środków ochronnych do szkolnych apteczek 120,19 zł 26) zakup baterii do zegarów i latarek szkolnych 148,09 zł 27 opłata za monitoring sygnałów alarmowych 861,00 zł 28) wymiana zasilacza w systemie monitoringu sygnałów alarmowych 184,50 zł 29) refundacja kosztów koszty podróży uczniów 3.094,62 zł 30) zakup artykułów biurowych 1.185,00 zł 31) zakup i oprawa druków szkolnych 1.621,71 zł 32) prenumerata czasopism dla uczniów i pracowników szkoły 1.221,81 zł 33) zakup środków czystości 3.439,29 zł 34) usługi kominiarskie 838,38 zł 35) usługi hydrauliczne - wymiana skorodowanego odcinka rurociągu 1.760,00 zł 36) montaż szyby na korytarzu 285,00 zł 37) opłata za uczestnictwo drużyny w zawodach w koszykówce Chłopców GIMNAZJADA w Radomiu 2.520,00 zł 38) przewóz dzieci na zawody w piłkę nożną 356,40 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 100/2013 za okres r.) ,94 zł ,24 zł 2.2. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 132 "Rachunek dochodów jednostek budżetowych" na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,24 zł 132 Bilans otwarcia Obroty narastająco Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,24-18

19 Saldo jest zgodne z WB nr 100/2013 za okres ) Saldo 201 Rozrachunki i roszczenia na dzień wynosiło po stronie: Ma 1.428,01 zł 201 Bilans otwarcia Obroty narastająco Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,01 Saldo stanowią zobowiązania, których termin płatności przypada na lipiec 2013 roku. Faktury zostały opłacone terminowo w dniach r. oraz r. 3) Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień wynosiło po stronie: Wn 6.393,32 zł 221 Bilans otwarcia Obroty narastająco Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,32 - Saldo stanowi należności z tytułu dochodów budżetowych. 4) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie: Wn ,28 zł 401 Bilans otwarcia Obroty narastająco Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,28 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja zakup materiałów i wyposażenia ,24 zł zakup energii 7.072,04 zł 5) Saldo 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie: Wn ,24 zł 402 Bilans otwarcia Obroty narastająco Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,24 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 19

20 Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja zakup usług remontowych ,49 zł zakup usług pozostałych ,75 zł 3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w 2012 roku. Gmina-Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz ze zm.) otrzymuje dotację celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy regulamin Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są według uchwały: - stypendia szkolne, - zasiłki szkolne. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej. Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuższy niż od września do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych na okres nie dłuższy niż od października do czerwca w danym roku szkolnym. Pomoc materialna przysługuje: a) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieży i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów służb społecznych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej niż do ukończenia 24 roku życia, b) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umożliwiających dzieciom i młodzieży upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego i obowiązku nauki, a także dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo ze sprzężonymi niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, c) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla młodzieży i dla dorosłych do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, d) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków obcych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej jednak niż do ukończenia 24 roku życia. 20

21 Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek: a) rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium pracowników służb społecznych, b) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym mogą być przyznawane również z urzędu. Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie może być niższa niż 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz.U. Nr 228, poz z późn. zm.), tj. nie mniej niż 51,20 zł. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie: 1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą, 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników i innych pomocy naukowych. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński realizowane jest przez szkołę, do której uczeń uczęszcza, w terminach: 1) do dnia 15 grudnia za okres od września do grudnia danego roku, 2) do dnia 15 czerwca za okres od stycznia do czerwca danego roku. Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Pomoc materialna dla uczniów, 3240 Stypendia dla uczniów oraz 3260 Inne formy pomocy dla uczniów. W roku 2012 w Gimnazjum Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia szkolne 83 uczniom. Łącznie udzielono pomocy finansowej na kwotę ,00 zł i w takiej wysokości udzielono dotacji celowej. 21

22 Wypłata stypendium szkolnego w pierwszym półroczu 2012 roku. Nr i data wyciągu bankowego WB nr 45/2012 za okres r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) , ,00 Uwagi Kwota ,00 zł została podjęta czekiem nr z dnia r. i wpłacona do kasy Gim 4 w tym samym dniu KP nr 9/2012, RK nr 6/2012 za okres od r. do r. Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został zatwierdzony przez Naczelnika Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia r. w kasie Gimnazjum Nr 4. Stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym, w tym zakupu podręczników i innych pomocy naukowych oraz na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów związanych z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania. W okresie od roku do roku pomocą materialną zostało objętych 39 uczniów. Przyznane stypendia wypłacano w terminie wskazanym w decyzji, tj. od roku. Decyzje podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego. Wypłata stypendium szkolnego w drugim półroczu 2012 roku. Nr i data wyciągu bankowego WB nr 116/2012 za okres r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) , ,00 Uwagi Kwota ,00 zł jako składowa sumy ,97 zł podjęta czekiem nr z dnia r. i wpłacona do kasy Gim 4 w tym samym dniu KP nr 20/2012, RK nr 15/2012 za okres od r. do r. Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykazy zawierają numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został zatwierdzony przez Główną Księgową oraz Dyrektor Gimnazjum Nr 4. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia r. w kasie Gimnazjum Nr 4. Stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym, w tym zakupu podręczników i innych pomocy naukowych oraz na całkowite lub częściowe pokrycie 22

23 kosztów związanych z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania. W okresie od roku do roku pomocą materialną zostało objętych 44 uczniów. Przyznane stypendia wypłacano w terminie wskazanym w decyzji, tj. od roku. Decyzje podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski: 1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Zgodnie z 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 09 października 2013 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią Jolantę Faryńską Dyrektor Gimnazjum Nr 4 i Panią Bożenę Wudarską Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 23

24 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 04 października 2013 roku. Dyrektor Gimnazjum Nr 4 Jolanta Faryńska została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 08 listopada 2012 roku o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 24