Szczegółowy opis szkolenia

Transkrypt

1 Szczegółowy opis szkolenia Przegląd podatkowy VAT,CIT-ujęcie praktyczne Miejsce Katowice Termin Prowadzący Tomasz Wojewoda Łukasz Gogola Czas trwania 12 h Termin płatności Cena* 999 PLN + 23% VAT *Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT Program: Aktualności w podatku VAT w 2014r. w powiązaniu z wprowadzonymi i planowanymi zmianami- Łukasz Gogola I. Zmiany od r. ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013r., poz. 35): 1. rewolucyjne zmiany dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego: - uchylenie dotychczasowych zasad, - nowa zasada ogólna dotycząca momentu powstania obowiązku podatkowego, - usługi wykonane częściowo, - usługi i dostawy ciągłe wykonywane w okresach rozliczeniowych, - szczególny moment powstania obowiązku podatkowego: a. z chwilą otrzymania zapłaty, b. wystawienia faktury (m.in. w przypadku usług budowlanych), c. w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru, dostawy mediów i usług komunalnych, 2. Zmiany dotyczące podstawy opodatkowania: - uchylenie dotychczasowych zasad, - nowa definicja podstawy opodatkowania, - wliczanie kosztów dodatkowych transakcji, takich jak koszty transportu czy ubezpieczenia, do podstawy opodatkowania świadczenia głównego, - podstawa opodatkowania w przypadku wymiany barterowej, - nowe regulacje dotyczące zwrotów kosztów poniesionych w imieniu i na rzecz innej osoby, - zmiana przepisów dotyczących potwierdzenie faktury korygującej przypadki, w których nie ma obowiązku otrzymania potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę. 3. Zmiany dotyczące rozliczania podatku naliczonego: - nowe reguły ustalania momentu powstania prawa do odliczenia, - istotna zmiana doliczenia podatku naliczonego w przypadku wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów konieczność posiadania faktury, - zmiana przepisów ograniczających prawo do odliczenia, 4. Zmiany dotyczące fakturowania; - przeniesienie przepisów z rozporządzenia do treści ustawy, podmioty, które mogą wystawiać faktury, - dane faktury; oznaczanie faktur w przypadku stosowania procedur szczególnych (metody kasowej, marży,

2 odwrotnego obciążenia), - faktury uproszczone; - zasady dotyczące samofakturowania, - faktury elektroniczne, - faktury korygujące, noty korygujących i duplikaty faktur, - nowe terminy wystawiania faktur - wystawianie faktur przed dokonaniem dostawy towaru lub przed wykonaniem usługi, II.Zmiany od r. - odliczenie podatku VAT z tytułu nabycia samochodów: 1. zmiany dotyczące odliczenia od nabycia samochodów osobowych, które obowiązują od r. - powrót kratki, 2. decyzja Rady EU dopuszczająca zmiany w odliczeniu od nabycia samochodów osobowych III. Zmiany od r. - odliczenie podatku VAT z tytułu nabycia samochodów: 1. projekt ustawy z r. zmieniający od r. zasady odliczenia od nabycia samochodów osobowych m.in.: nowe limity odliczeń 50% podatku naliczonego, - ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodem, - rejestracja umów leasingowych, - informowania urzędu skarbowego o samochodach z pełnym odliczeniem VAT, - korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przenaczenia samochodów. IV. Zmiany od r. w zakresie odpowiedzialności podatkowej nabywców za zaległości podatkowe dostawców ustawa z dnia 26 lipca 2013 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013r., poz. 1027): 1. wykaz towarów wrażliwych wyroby stalowe, paliwa, złoto powodujących ograniczenia w zakresie kwartalnych deklaracji oraz odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości dostawcy tych towarów, - uwaga! sprzedajemy złom, nabywamy tylko paliwo do samochodów osobowych 2. wprowadzenie limitu wartości nabywanych w określonym miesiącu towarów wrażliwych od jednego dostawcy w kwocie 50 tys. zł w zakresie deklaracji kwartalnych, 3. przekroczenie kwoty 50 tys. zł - rozliczanie miesięczne, 4. warunki odpowiedzialności solidarnej nabywcy towarów wrażliwych za zaległości dostawcy tych towarów, 5. wyłączenia odpowiedzialności solidarnej, 6. rozliczanie transakcji krajowych przez nabywcę poszerzenie katalogu towarów. V. Zmiany od 01 kwietnia 2013 r. ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013r., poz. 35): - zmiany od r.: 1. zmiany dotyczące zasad opodatkowania nieodpłatnej dostawy towarów oraz nieodpłatnego świadczenia usług: - opodatkowania przekazania towarów wytworzonych we własnym zakresie, - nowe zasady opodatkowania prezentów o malej wartości, drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych oraz próbek, - nowa definicja próbki. 2. zmiany dotyczące zasad opodatkowania WDT: - zmiana przepisów dotyczących WDT w przemieszczeniu (w celu uszlachetnienia, wykonania usług, dokonania eksportu), - zmiana przepisów dotyczących warunków zarejestrowania jako podatnika VAT-UE, - zmiana przepisów dotyczących dokumentowania WDT. 3. zmiany dotyczące zasad opodatkowania WNT: - zmiana przepisów dotyczących WNT w przemieszczeniu (w celu uszlachetnienia, wykonania usług, dokonania eksportu), - podstawa opodatkowania. 4. zmiana przepisów dotyczących importu usług, dostawy dla której podatnikiem jest nabywca, dostawy złomu rozliczanej przez nabywcę. 5. zmiany dotyczące eksportu towarów: - zmiana pojęcia eksportu towarów; - zmiana przepisów dotyczących dokumentowania eksportu towarów,

3 - nowe zasady w zakresie zaliczek na poczet eksport towarów, 6. Zwolnienia przedmiotowe: - istotna zmiana przy dostawie towarów używanych, - dostawa towarów budowlanych, - świadczenie powszechnych usług pocztowych. VI. Zmiany od r. - ustawa z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz. U. poz. 1342): 1. nowe zasady rozliczania VAT przez małych podatników stosujących metodę kasową: - sprzedaż na rzecz podatników VAT czynnych, - sprzedaż na rzecz pozostałych kontrahentów. 2. nowe zasady rozliczania wierzytelności nieściągalnych ulgi na złe dług: - nowe warunki zastosowania ulgi na złe długi, - zmiana zasad dokumentowania ulgi na złe długi, - obowiązek korekty podatku naliczonego w przypadku nieterminowego wywiązania się z płatności, - nowe zasady dokonywania korekt podatku naliczonego, - sankcja w przypadku niewypełenia obowiązku korekty podatku naliczonego, - przepisy przejściowe, - formularze VAT-ZD, 3. zmiana przepisów dotyczących powstawania obowiązku podatkowego w przypadku WDT/WNT, zaliczki w WDT i WNT, 4. zmiana dotycząca miejsca świadczenia usług krótkotrwałego wynajmu środków transportu, 5. zmiana przepisów dotyczących zasad przeliczania waluty obcej, 6. dodanie przepisu dotyczącego zabezpieczenia kredytu bankowego zwrotem podatku VAT, 7. likwidacja obowiązku wystawiania faktur wewnętrznych, VII. Zmiany od r. w zakresie faktur - rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 1428): 1. podmioty, które mogą wystawiać faktury, 2. dane faktury; 3. oznaczanie faktur w przypadku stosowania procedur szczególnych (metody kasowej, marży, odwrotnego obciążenia), 4. faktury uproszczone; 5. zasady dotyczące samofakturowania, 6. nowe terminy wystawiania faktur dokumentującej sprzedaż z całego miesiąca 7. nowe terminy wystawiania faktur w WDT i świadczeniu usługa poza terytorium kraju, 8. faktury elektroniczne, 9. faktury korygujące, noty korygujących i duplikaty faktur, 10. zmiana zasad oznaczania faktur dokumentujących zakup paliwa. VIII. Bieżące problemy w podatku VAT obejmujące: 1. nieodpłatne przekazanie towarów i nieodpłatne świadczenie usług; 2. rozliczanie wewnątrzwspolnotowej dostawy towarów (definicja, dokumentowanie, stawka 0 %, wyrok ETS z 6 września 2012 r. w sprawie C 273/11, uchwała NSA z dnia r., sygn. I FPS 1/10); 3. eksport towarów (definicja, obowiązek podatkowy, zaliczka, stawka 0 %, dokumentowanie, uchwała NSA z r., sygn. I FPS 3/12); 4. zwolnienie przedmiotowe: - towarów używanych, - usług pocztowych; 5. obowiązek podatkowy zasada ogólna, szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego, przełomowy wyrok z 16 maja 2013 roku - sprawa C-169/12 TNT Express Worldwide Poland sp. z o.o. przeciwko Ministrowi Finansów dotyczący usług transportowych; 6. podstawa opodatkowania, faktury korygujące in plus i in minus, potwierdzenie odbioru faktury korygującej, anulowanie faktur, świadczenia kompleksowe w VAT, refakturowanie (najem i media wyrok NSA z 31 maja 2011 r., sygn. akt I FSK 740/10 i ETS C-392/11, leasing i ubezpieczenie - wyrok ETS C-224/11 z 17 stycznia 2013r., wyrok NSA z r., sygn. I FSK 65/12);

4 IX. Dyskusja PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH- Tomasz Wojewoda 1. Nowa definicja samochodu osobowego na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych od 1 stycznia 2014 r. i od 1 kwietnia 2014 r. oraz jej skutki w zakresie rozliczeń podatkowych np.: - używanie samochodów osobowych nie będących składnikiem majątku podatnika (samochody zastępcze, najem samochodów w ramach podróży służbowej krajowej lub zagranicznej, prywatne samochody pracowników używane do celów służbowych itp.) zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, - wydatki związane z nabyciem, ubezpieczeniem, eksploatacją i amortyzacją samochodów rozliczanie na gruncie podatków dochodowych. 2. Nowe zasady opodatkowania spółek komandytowo - akcyjnych i ich wspólników w 2014 r. 3. Rabaty, skonta, upusty cenowe, zwroty towarów, premie pieniężne zasady rozliczania u sprzedawcy i nabywcy, przypadki, w których nie ma obowiązku korygowania kosztów podatkowych, konieczność wstecznej korekty przychodów itp. 4. Koszty uzyskania przychodów między innymi: a) Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reprezentację, reklamę, sponsoring, udział w targach i imprezach reklamowych, sprzedaż promocyjną, obowiązek składania PIT 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji itp. b) Zasady zaliczania podatku VAT należnego i naliczonego do kosztów uzyskania przychodów. c) Koszty egzekucji i postępowania sądowego, kary umowne, odszkodowania, naprawy gwarancyjne, rękojmia za wady - warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów. d) Świadczenia na rzecz pracowników, menedżerów, zleceniobiorców, udziałowców, akcjonariuszy, członków zarządu, rad nadzorczych, komisji rewizyjnych itp. zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wydatki nie stanowiące kosztów podatkowych. e) Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników warunki zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zasady opodatkowania przychodów u pracowników, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. f) Wydatki na nabycie programów komputerowych zasady zaliczania bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, programy komputerowe nie zaliczane do wartości niematerialnych i prawnych. g) Zaniechane inwestycje warunki uznania wydatków za koszt podatkowy. h) Koszty prac rozwojowych. 5. Warunki zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów (zapłata za towar lub usługę jako warunek uznania wydatku za koszt, korekty kosztów w przypadku nie dokonania zapłaty w terminie wynikającym z ustawy, zwiększenie kosztów w miesiącu zapłaty itp.). 6. Zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (zapłata za środek trwały lub wartość niematerialną i prawną jako warunek uznania odpisu za koszt, zwiększenie kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych w miesiącu zapłaty itp.). 7. Straty w środkach trwałych i obrotowych warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, dokumentowanie itp. 8. Inwestycje w obcych środkach trwałych - zasady amortyzacji, warunki zaliczania strat do kosztów uzyskania przychodów. 9. Zasady rozliczania kosztów w czasie (moment zaliczania wydatku do kosztów, koszty bezpośrednie i pośrednie różnice w rozliczeniach podatkowych, rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych, koszty

5 zapłacone i poniesione, prenumeraty, ubezpieczenia, czynsz inicjalny w umowach leasingowych, remonty, usługi wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, zaliczki itp.). 10. Umorzenie, przedawnienie i sprzedaż wierzytelności zasady rozliczeń podatkowych. 11. Zasady rozliczania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, moment powstania przychodu należnego, kursy walut, zaliczki, rabaty itp., 12. Różnice kursowe - zasady rozliczeń podatkowych (np. kursy walut przy rozliczaniu zagranicznych podróży służbowych, zaliczek itp.). 13. Dopłaty wnoszone do spółek z o.o. - najkorzystniejsza podatkowo forma dofinansowania spółki przez wspólników. 14. Licencje, prawa autorskie i inne prawa majątkowe przypadki, kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów, zasady poboru podatku w przypadku zakupu od podmiotów zagranicznych, przypadki, kiedy nie powstaje obowiązek poboru podatku przez płatnika itp. 15. Odpisy aktualizujące zasady rozliczeń podatkowych. 16. Pożyczki, kredyty, odsetki od pożyczek i zobowiązań zasady rozliczeń, moment zaliczenia do kosztów podatkowych (np. kapitalizacja odsetek, umorzenie odsetek itp.). 17. Użyczenia, darowizny, dotacje i nieodpłatne świadczenia - zasady rozliczeń podatkowych. 18. Najem, leasing i dzierżawa środków trwałych zasady rozliczania w kosztach i przychodach podatkowych. 19. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. 20. Zasady poboru podatku od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, obowiązki płatnika, określenie przypadków powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z podatku, umorzenie udziałów (akcji), buy-back, zwiększenia kapitału zakładowego, agio emisyjne skutki podatkowe. 21. Zasady odliczania darowizn od dochodu. 22. Pozostałe zagadnienia. 23. Sesja pytań i odpowiedzi. Dla kogo: Szkolenie przeznaczone jest dla osób w praktyce zajmujących sie rozliczaniem podatku od towarów i usług Vat i CIT: pracowników działów finansowo- ksiegowych, biur rachunkowych. Cel: Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników w sposób szczegółowy z najnowszymi zmianami w podatku Vat oraz nowymi zasadami rozliczania podatku CIT. Omówienie najczęsciej występujących problemów w praktyce. Korzyści:

6 Uczestnicy mają możliwość uzyskania aktualnej wiedzy z zakresu rozliczania podatku VaT i CIT, w sposób szczegółowy zostaną omówione szczególne problemy występujące w praktyce związane z naliczaniem tego podatków. Kontakt z ekspertami w każdej z tych dziedzin, posiadającymi bardzo duze dośwadczenie praktyczne i szkoleniowe w tym temacie nie pozostawi z pewnością żadnego pytania czy kwestii bez odpowiedzi. Wykładowca: Tomasz Wojewoda Łukasz Gogola ŁUKASZ GOGOLA Łukasz Gogola jest specjalistą w zakresie prawa podatkowego podatku od towarów i usług. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach oraz ukończył studia podyplomowe z zakresu Finanse i Rachunkowość. Jest pracownikiem organu podatkowego (urzędu skarbowego) oraz trenerem z zakresu podatku od towarów i usług. Jest również autorem wielu artykułów opublikowanych w Rzeczpospolitej oraz Biuletynie VAT z tematyki dotyczącej podatku VAT. Swoje działania oraz autorskie programy szkoleń Łukasz Gogola opiera głównie na doświadczeniu zdobytym w trakcie: ponad 8-letniej pracy w urzędach skarbowych, współpracy z czasopismami publikującymi jego artykuły, ponad 8-letniej pracy jako trener z zakresu podatku VAT. Łukasz Gogola kluczowe kompetencje doradcze i szkoleniowe zdobył poprzez stały kontakt z problemami z zakresu podatku VAT w związku z byciem pracownikiem organu skarbowego oraz przygotowywanie i prowadzenie szkoleń komercyjnych. Prowadził szkolenia z zakresu podatku VAT dotyczących m.in. następujących tematów szkoleń: zmiany w podatku VAT (które weszły w życie od r., r., r., r., r., r., r r., r., r.); usługi transportowe w podatku VAT; miejsce świadczenia usług w podatku VAT; fakturowanie w podatku VAT; odliczenie podatku naliczonego w podatku VAT, w tym z tytułu nabycia samochodów; przedmiot opodatkowania podatkiem VAT i zwolnienia przedmiotowe; transakcje międzynarodowe w podatku VAT; wewnątrzwspólnotowe transakcje w podatku VAT; kurs na doradcę podatkowego przygotowanie z zakresu podatku VAT; kurs główny księgowy w zakresie podatku VAT; szkolenia zamknięte dla określonych podmiotów. Jest autorem licznych artykułów z zakresu podatku VAT dotyczących m.in. następujących tematów: usługi transportowe a podatek VAT; usługi szkoleniowe, a podatek VAT; kradzież energii elektrycznej a VAT; miejsce świadczenia usług transportowych; faktury elektroniczne; nieodpłatne przekazania towarów w związku ze zmianą podatku VAT; usługi magazynowania a podatek VAT; eksport towarów dokumentowanie; eksport towarów obowiązek podatkowy w podatku VAT; dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów; reklamacje w wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów; usługi budowlane a podatek VAT (moment powstania obowiązku podatkowego oraz fakturowanie); obowiązek podatkowy w podatku VAT a przedterminowe wystawienie faktury zmiany w zakresie faturowania. We współpracy z naszą organizacją realizuje i koordynuje programy szkoleniowe i doradcze w obszarach podatku VAT.

7 Tomasz Wojewoda Ekspert podatkowy, były wieloletni pracownik Ministerstwa Finansów oraz Urzędu Kontroli Skarbowej w Warszawie. W swojej dotychczasowej karierze zawodowej przeprowadził ponad wykładów z zakresu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych, przeszkolił ponad osób z zakresu prawa podatkowego. Od 1996 r. współpracował z wydawnictwami: INFOR, C.H. Beck, Hubertus, Darschlung und Vaschover, Wiedza i Praktyka, UNIA - PRESS - opublikował ponad 300 artykułów z zakresu prawa podatkowego i cztery publikacje książkowe Leasing w aspekcie podatków dochodowych oraz podatku od towarów i usług, Koszty w podatkach dochodowych, Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatkowym, VAT naliczony i należny wybrane zagadnienia. Szczegóły organizacyjne: Koszt uczestnictwa: -jednej osoby 999 plus 23% VAT, razem kolejnych osób - prosimy o kontakt Uwaga: Promocje i rabaty nie łączą się. Uwaga: Możecie Państwo zwracać się z wnioskiem o dofinansowanie szkolenia z Krajowego Funduszu Szkoleniowego, Cena obejmuje: -uczestnictwo w szkoleniu -serwis kawowy -obiad -materiały szkoleniowe -certyfikat ukończenia Płatności: Prosimy realizować na konto po otrzymaniu zaproszenia. Miejsce szkolenia: Szkolenie jest realizowane w centrum konferencyjnym zlokalizowanym w centrum miasta, Nazwa i adres zostanie Państwu przekazana w zaproszeniu. Zaproszenie zawiera: temat szkolenia miejsce godziny realizacji Informacje: Tel Fax. (46) biuro@akkonline.pl;

8