Dzień I CIT Podatek dochodowy od osób prawnych - branża budowlana i deweloperska.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: CIT i VAT 2017 w branży budowlanej i deweloperskiej. 2-3 Marzec Katowice, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Szkolenie skierowane jest do służb finansowo - księgowych oraz do służb technicznych. Przedmiotem szkolenia jest omówienie zagadnień podatkowych dotyczących zagadnień charakterystycznych dla branży budowlanej i deweloperskiej. Omawiane zagadnienia uwzględniają nowelizacje przepisów oraz nowe orzecznictwo. Szkolenie kładzie nacisk na kwestie praktyczne. Dzień I CIT Podatek dochodowy od osób prawnych - branża budowlana i deweloperska. I. Przychody: 1) Formy świadczenia usług budowlanych i budowlano montażowych a zasady rozpoznania przychodów. Umowa o roboty budowlane a umowa konsorcjum wpływ na zasady rozpoznania przychodów podatkowych. 2) Przychody podatkowe a obowiązek podatkowy VAT. Data podpisania protokołu odbioru robót a data zgłoszenia wykonania robót. Kiedy przychód? Kiedy obowiązek podatkowy w VAT. 3) Usługi budowlane i usługi budowlano montażowe jako usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych. 4) Kaucje za zabezpieczenie roszczeń jako przychód nie stanowiący przychodu podatkowego. 5) Kary umowne i odszkodowania jako przychód rozpoznawany na zasadzie kasowej. 6) Data wydania lokalu oraz data podpisania aktu notarialnego - kiedy rozpoznać przychód? 7) Zaliczka oraz zadatek w branży developerskiej - kiedy przychód niestanowiący przychodu podatkowego? II. Koszty uzyskania przychodów. Definicja oraz zasady rozliczenia kosztów w czasie: 1) Roboty w toku. Wpływ ujęcia rachunkowego na podatkowe rozpoznanie kosztów uzyskania przychodów. 2) Koszty ponoszone przez Developera do momentu podpisania aktu notarialnego jako koszty uzyskania przychodów. 3) Potrącenie kaucji a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Nowa regulacja prawna 1 stycznia 2017 r. III. Świadczenia na rzecz pracowników: 1) Podróże służbowe w branży budowlanej. Jak prawidłowo określić miejsce wykonywania pracy. Nocleg i wyżywienie pracowników budowlanych. 2) Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne. IV. Reprezentacja. Kiedy reprezentacja? Kiedy koszty uzyskania przychodów?:

2 1) Imprezy masowe. Imprezy integracyjne. Targi i konferencje. Wiecha. Dni otwartych drzwi. Imprezy jubileuszowe. 2) Usługi cateringowe. Usługi gastronomiczne. Artykuły spożywcze. 3) Prezenty. Upominki. Gadżety. 4) Strój i ubiór pracowników. V. Samochody osobowe: 1) Amortyzacja samochodów osobowych. 2) Ubezpieczenie samochodów osobowych. 3) Koszty remontu oraz serwisu. 4) Samochody z leasingu oraz najmu. Zakres ewidencji przebiegu pojazdów. 5) Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe. VI. Wierzytelności.: 1) Wierzytelności odpisane jako przedawnione. 2) Wierzytelności umorzone. 3) Odpisy aktualizujące na wierzytelności. 4) Wierzytelności odpisane jako nieściągalne. 5) Zasady uprawdopodobnienia oraz udokumentowania nieściągalności wierzytelności. 6) Straty z tytułu zbycia wierzytelności, w tym z tytułu zbycia wierzytelności odpisanych jako przedawnione. VII. Kary umowne i odszkodowania. Specyfika branży budowlanej. Kiedy koszt uzyskania przychodów. VIII. Amortyzacja: 1) Inwestycja w rozumieniu przepisów podatkowych. W tym koszty zaniechanych inwestycji na przykładzie branży developerskiej. 2) Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 3) Przyjęcie do używania oraz wprowadzenie do ewidencji jako elementy determinujące rozpoczęcie amortyzacji. 4) Zasady ustalania wartości początkowej. Modyfikacja wartości początkowej z uwzględnieniem specyfiki branży developerskiej. Rozbudowa. Przebudowa. Adaptacja. Rekonstrukcja. Modernizacja. Odłączenie części składowych oraz części peryferyjnych. 5) Budynek i budowla na cudzym gruncie oraz inwestycje w obcym środku trwałym w branży developerskiej. 6) Straty w środkach trwałych, w tym straty w inwestycjach w obcych środkach trwałych na przykładzie branży developerskiej. 7) Zbycie roszczenia o zwrot nakładów a amortyzacja. IX. Restrukturyzacja prowadzonej działalności gospodarczej w branży budowlanej oraz developerskiej. 1) Duża oraz mała klauzula obejścia prawa a możliwość restrukturyzacji. 2) Ogólne informacje na temat przekształceń, łączeń oraz podziałów. 3) Zmiana 1 stycznia 2017 r. w zakresie opodatkowania aportów. 4) Restrukturyzacja z wykorzystaniem spółek osobowych.

3 X. Transakcje międzynarodowe. 1) Uzyskiwanie przychodów na terytorium RP przez nierezydentów. Nowa regulacja prawna 1 stycznia 2017 r. 2) Budowa i plac budowy jako zakład. 3) Wynajem maszyn budowlanych jako użytkowanie urządzenia przemysłowego. 4) Znaczenie certyfikatu rezydencji. XI. Ceny transferowe w branży budowlanej oraz developerskiej: 1) Nowa definicja podmiotów powiązanych. Zmiana 1 stycznia 2017 r. 2) Podstawowe zasady doboru właściwej metody. 3) Podstawowe zasady dokumentowania transakcji. Dokumentacja na poziomie podmiotu. Dokumentacja na poziomie grupy. 4) Termin sporządzenia oraz przedłożenia dokumentacji. 5) Nowe obowiązki sprawozdawcze. CIT TP i dokument CBC. XII. Inne zagadnienia. XIII. Pytania i odpowiedzi. Dzień II Podatek od towarów i usług (VAT) w branży budowlanej i deweloperskiej w 2017 roku: I. Zmiany w zakresie odwrotnego obciążenia: 1. Roboty budowlane i budowlano-montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem. a) Katalog usług objętych nową regulacją - załącznik nr 14 do ustawy i podatku od towarów i usług. b) Warunki rozliczenia ww. usług na zasadzie odwrotnego obciążenia. c) Kiedy rozliczenie VAT na dotychczasowych zasadach? d) Skutki zmian dla branży budowlanej i deweloperskiej. Obszary ryzyka dla firm budowlanych. e) Konsorcja, zarządzanie budową. Kiedy usługa kompleksowa kiedy nie? f) Jak minimalizować ryzyko błędów w rozliczaniu VAT od usług budowlanych wykonanych w 2017 r. g) Przepisy przejściowe. Usługi budowlane na przełomie roku. h) Sposób postępowania z zaliczkami otrzymanymi w 2016 r. na poczet usług wykonanych w 2017 r. 2. Zmiany w załączniku nr 11 do ustawy o podatku od towarów i usług. a) Rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem. b) Przepisy przejściowe, w tym sposób postępowania z zaliczkami otrzymanymi w 2016 r. na poczet dostaw towarów dokonanych w 2017 r. II. Zmiany w zakresie odliczenia VAT przy transakcjach objętych odwrotnym obciążeniem: 1. Ważne zmiany w zakresie odliczenia VAT przy odwrotnym obciążeniu, w tym też od usług budowlanych i budowlano montażowych objętych odwrotnym obciążeniem. Problematyka momentu wykonania usługi budowlanej i właściwej prezentacji w rejestrze VAT, deklaracji VAT oraz JPK_VAT. 2. Odliczenie VAT od nabycia towarów z załącznika nr 11 do ustawy o podatku od towarów i usług.

4 3. Odliczenie VAT od usług nabywanych z zagranicy oraz w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. 4. Niekorzystne skutki w VAT w przypadku zbyt późnego rozliczenia VAT należnego od transakcji. Problem faktur otrzymywanych z opóźnieniem. III. Zmiany w zakresie obowiązków ewidencyjnych, sprawozdawczych oraz płatniczych w branży budowlanej i deweloperskiej: 1. Modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji VAT przez podatników VAT czynnych pod kątem JPK_VAT: a) Obowiązek prowadzenia ewidencji w sposób pozwalający na sporządzenie deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej. b) Obowiązek zawarcia w ewidencji VAT kwot korekt podatku należnego oraz kwot korekt podatku naliczonego. c) Obowiązek prezentowania danych pozwalających na identyfikację poszczególnych transakcji, w tym numeru NIP kontrahenta będącego podatnikiem podatku VAT lub podatnikiem podatku od wartości dodanej. d) Zagadnienia typowe dla branży budowlanej i deweloperskiej: - korekta roczna i korekta związana ze zmianą przeznaczenia towarów, - korekta podatku należnego i naliczonego w związku z brakiem zapłaty w terminie płatności, - kaucje zabezpieczające, - obciążenie za podwykonawstwo zastępcze, - roboty dodatkowe, - odszkodowania za rozwiązanie umowy najmu przed końcem umowy - rozliczanie mediów, podatku od nieruchomości i innych opłat w związku z usługą najmu. e) Wpływ zmian na obowiązek przekazywania informacji JPK_VAT. 2. Dla kogo deklaracje kwartalne po zmianie przepisów? 3. Zmiany w zakresie składania deklaracji i informacji podsumowujących. IV. Jednolity plik kontrolny VAT w branży budowlanej i deweloperskiej: 1. Właściwa prezentacja sprzedaży VAT. a) Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy nieruchomości. b) Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu wykonania usługi budowlanej i budowlano-montażowej. Interpretacja ogólna MF. c) Obowiązek podatkowy w przypadku usługi najmu. d) Obowiązek podatkowy przy odwrotnym obciążeniu. e) Podstawa opodatkowania. Koszty dodatkowe. Korekty. Jak prezentować? 2. Właściwa prezentacja zakupu VAT. a) Kiedy powinna być wystawiona nota a kiedy faktura? - prawo do odliczenia VAT. b) Korekta w związku ze sprzedażą mieszaną. c) Korekta od nabycia środków trwałych. d) Korekta od pozostałych nabyć. e) Korekta w związku z brakiem zapłaty w terminie płatności.

5 3. Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i prawidłowa dokumentacja. Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas fiskalnych. V. Dodatkowe sankcje pieniężne za błędy w VAT: 1. Sankcja podstawowa - 30 % kwoty zaniżonego VAT. Kiedy sankcja obniżona - 20%? 2. Kiedy surowsza sankcja w wysokości 100 % kwoty niezasadnie odliczonego podatku? 3. Przypadki, w których sankcje nie będą stosowane. 4. Obszary ryzyka w przypadku firm budowlanych i deweloperów. VI. Zmiany w zwrocie VAT. VII. Pytania i odpowiedzi. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia