r. - Najnowsze nowelizacje w podatku VAT, ze szczególnym uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 stycznia 2014r.:

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Podatki VAT, CIT - omówienie zmian przepisów obowiązujących od 2013 oraz od 2014 roku. 5-6 Grudzień Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest przedstawienie najnowszych zmian w podatku VAT, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2014 r. oraz zmiany przepisów obowiązujące od 1 października 2013, które zostały uchwalone przez Sejm. W czasie zajęć poruszone zostaną kwestie wynikające z nowych rozporządzeń, tj. przykładowo z rozporządzenia zmieniającego rozporządzanie w sprawie m.in. wystawiania faktur VAT oraz rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Program szkolenia uwzględnia najnowsze zmiany oraz odnosi się do bieżących problemów praktycznych podatników, kontrowersyjnych wyroków sądów administracyjnych i interpretacji indywidualnych organów podatkowych r. - Najnowsze nowelizacje w podatku VAT, ze szczególnym uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 stycznia 2014r.: 1. Przebudowa systemu rozliczania VAT-u od 1 stycznia 2014r.: - rewolucyjne zmiany w terminach rozliczenia VAT należnego - nowe zasady powstawania obowiązku podatkowego - wydanie towaru, wykonanie usługi, otrzymanie zapłaty - jako zdarzenia powodujące powstanie obowiązku podatkowego, - w jakich przypadkach wystawienie faktury będzie definiowało moment powstania obowiązku podatkowego? - obowiązek podatkowy w dostawach i usługach ciągłych - zasady i wyjątki - przepisy przejściowe stosowane na przełomie 2013/2014 ważne dla momentu powstania obowiązku podatkowego - nowe zasady określania podstawy opodatkowania - art. 29a - kiedy wartość transportu i innych dodatkowych opłat należy włączyć do podstawy opodatkowania? - co dalej z refakturowaniem? - nowe zasady określania podatku naliczonego - terminy odliczenia podatku naliczonego uzależnione od uprzedniego powstania obowiązku podatkowego u dostawcy/usługodawcy - wpływ otrzymania faktury na termin odliczenia podatku naliczonego

2 - przepisy przejściowe w zakresie podatku naliczonego obowiązujące na przełomie 2013/ Zmiany w zasadach i terminach wystawiania faktur dokumentujących czynności opodatkowane VAT - nowe definicje faktury i faktury elektronicznej - brak obowiązku wystawiania faktur w przypadku świadczenia usług zwolnionych z VAT - nowe terminy wystawiania faktur "ex post" i "ex ante" - potencjalne ryzyka związane z wystawieniem faktur przed dokonaną czynnością - potwierdzenie odbioru korekty faktury i skutki braku takiego potwierdzenia odbioru - zmiany dla podatników VAT 3. Zmiany w zasadach rozliczania transakcji zagranicznych - nowe zasady opodatkowania zaliczek w eksporcie towarów - nowe wymogi formalne w zakresie odliczania podatku naliczonego w WNT, dostawie towarów dla których podatnikiem jest nabywca oraz w imporcie usług i ich zgodność z Dyrektywą 2006/112/WE 4. Zmiana w opodatkowaniu towarów używanych - art. 43 ust. 1 pkt 2 5. Zmiana w zakresie liczenia struktury dla częściowego odliczania VAT 6. Co dalej z odliczaniem VAT-u od samochodów osobowych i innych niespełniających kryteriów do pełnego odliczenia podatku VAT - kolejny wniosek o derogację przepisów. 7. Odpowiedzialność solidarna nabywcy w przypadku zakupu paliw - planowane zmiany w zakresie podatku VAT i Ordynacji podatkowej od 1 października 2013r r. - Podatek dochodowy od osób prawnych 1. Zmiany wchodzące w życie od 2013 r.

3 1.1. Tzw. ulga na złe długi: - Działanie przepisów w czasie - korekty kosztów ponoszonych na przełomie 2012/ Zasady ogólne korekty kosztów z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań - Korekty kosztów pośrednich i bezpośrednich - Korekty odpisów amortyzacyjnych - Korekty kosztów przy płatnościach ratalnych oraz kaucjach gwarancyjnych - Problemy interpretacyjne dotyczące korekty kosztów po upływie 90 dni od daty zaliczenia do kosztów - Propozycje optymalizacji w zakresie tzw. ulgi na złe długi 1.2. Zmiany w leasingu: - Leasing użytkowania wieczystego gruntów - Kontynuacja rozliczenia umowy leasingu po zmianie strony umowy 1.3. Zasady zwolnienia z podatku u źródła wypłacanych odsetek i należności licencyjnych - zmiany wchodzące w życie 1 lipca 2013 r. 2. Zmiany planowane od 2014 r.: - spółki komandytowe i komandytowo - akcyjne, jako podatnicy podatku CIT 3. Przychody: - Zaliczki, przedpłaty, płatności przed dostawa towaru lub wykonaniem usługi a powstanie przychodu podatkowego - Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej - Korygowanie przychodów - czy zawsze wstecz? - Opodatkowanie otrzymywanych lub wypłacanych dywidend - Przychody uzyskiwane i opodatkowane za granicą, a ich ujęcie dla celów CIT - Nieodpłatne świadczenia - Dopłaty, podwyższanie kapitału zakładowego, agio - wyłączenia z przychodów 4. Koszty:

4 - pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu) - problematyka dowodów uzasadniających zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów - praktyczne aspekty obrony zasadności kosztów podatkowych w przypadku kontroli podatkowej - moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich - wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów - nagrody dla pracowników jako KUP - kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów - straty i likwidacje środków trwałych i obrotowych w tym w obcych środkach trwałych - reklama i reprezentacja - czy wystarczy udowodnić brak charakteru reprezentacyjnego dla zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów; - koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) - odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów 5. Zagadnienia kompleksowe - m.in.: 5.1. Odsetki - moment powstania przychodu i kosztu w tym w przypadku potrącenia i kapitalizacji - odsetki o pożyczek, kredytów finansujących dywidendy - umorzenie i rezygnacja z naliczania odsetek a nieodpłatne świadczenia - niedostateczna kapitalizacja - odsetki w wartości początkowej ŚT WNiP 5.2. Obrót wierzytelnościami - rozpoznawanie przychodów z tytułu zbycia wierzytelności stanowiącej uprzednio przychód należny i niestanowiącej takiego przychodu - zasady ustalania kosztów ze zbycia wierzytelności - VAT należny i odsetki naliczone jako koszt przy zbyciu wierzytelności 5.3. Orzecznictwo VAT dotyczące premii pieniężnych oraz zbiorczych faktur korygujących i jego skutki w podatki CIT - korygowanie przychodów wsteczne czy na bieżąco - korygowanie kosztów wsteczne czy na bieżąco - problemy z korektą kosztów bezpośrednich nie ujętych w podstawie opodatkowania (np. rabat, premia dotycząca

5 towarów znajdujących się w magazynie) 5.4. Dofinansowanie nabycia środków trwałych - otrzymanie dotacji a moment korekty kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych - skutki cofnięcia dotacji w zakresie przychodów i kosztów 5.5. Podatek źródłowy - obowiązki płatnika - zasady poboru podatku od odsetek, należności licencyjnych - konwersja zadłużenia z tytułu odsetek na kapitał zakładowy - czy skutkuje brakiem obowiązku poboru podatku u źródła? - kurs przeliczeniowy stosowany dla celów poboru podatku - stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - regulacje UE mające wpływ na pobór podatku u źródła - certyfikaty rezydencji. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia