Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Podatki CIT, PIT, VAT - zmiany przepisów obowiązujące od 2013 roku.cit rewolucyjne zmiany zasad opodatkowania działalności gospodarczej Luty Wrocław, Wrocław - Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program - Zmiany przepisów dotyczących podatku VAT, które wchodzą w życie , i mają charakter fundamentalny. Dotyczą one bowiem podstawowych zagadnień związanych rozliczaniem VAT. W następujących obszarach dotychczasowe przepisy zostaną w całości zastąpione nowymi: ustalanie momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, wystawianie faktur (dwie kompleksowe zmiany zasad fakturowania - od oraz od ). Zmiany obejmą także wiele innych istotnych zagadnień. Najistotniejsze znaczenie dla wszystkich podatników i księgowych mają przepisy "antyzatorowe" (ustawa "deregulacyjna"), które wchodzą w życie już r. Przepisy te rodzą nowe uciążliwe obowiązki dla podatników i księgowych, w szczególności obowiązek monitorowania terminów zapłaty określonych w fakturach i umowach. W przypadku przekroczenia terminów płatności (progi 30, 60, 90 i 150 dni) powstanie obowiązek korekty podatku naliczonego VAT, a także kosztów i przychodów w podatkach dochodowych. Za niedopełnienie obowiązków grozić będą dotkliwe sankcje (m. in. 30% "sankcja VAT", odpowiedzialność karna - skarbowa). Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT przez podatników. W przypadku przepisów "antyzatorowych" przedstawione zostaną także skutki w podatkach dochodowych Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług - szereg zmian przepisów, z których część ma obowiązywać od r. a część od r.: 1. Dyrektywa Rady 2010/45/UE : - przypadki braku obowiązku rozliczenia przemieszczenia w WDT i WNT - dostawy ciągłe towarów - moment dokonania - moment powstania obowiązku podatkowego dla WDT i WN - nowe zasady rozliczania VAT metodą kasową (dt. małych podatników) - zasady wystawiania i akceptacji faktur elektronicznych, możliwości optymalizacji - uproszczenia w treści faktur w przypadku faktur o niższej wartości, faktura uproszczona - brak obowiązku wystawienia faktury dla wybranych czynności zwolnionych z VAT - faktura zbiorcza - język dokumentu/ faktury 2. Zmiany w rozporządzeniu wykonawczym do ustawy o VAT dotyczącym fakturowania:

2 - zasady wystawiania faktur - faktury do 100 euro lub 450 zł - faktury korygujące - faktury zbiorcze - noty korygujące - faktury wewnętrzne 3. Zmiany w ustawie o VAT / o rachunkowości dotyczące samochodów 4. Kasy fiskalne - nowe limity i terminy wprowadzenia kas 5. Ustawa o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce: - korekta podatku należnego w przypadku braku zapłaty - korekta podatku naliczonego w przypadku braku zapłaty 6. Projektowane zmiany w VAT / : - definicje: - import i eksport towarów - faktura, faktura elektroniczna - działalność gospodarcza - zasad ustalenia osób spełniających definicję podatnika VAT (art. 17 ustawy), w imporcie usług oraz dostawie towarów, dla której podatnikiem jest nabywca - miejsce świadczenia usług, miejsce dostawy łańcuchowej i importu - kurs przeliczeniowy walut obcych - zastosowanie stawki 0% w eksporcie towarów - zmiany w katalogu zwolnień - nieodpłatne świadczenia - instytucja przedstawiciela podatkowego - faktury, faktury korygujące - struktura VAT - zmiany w zakresie stawek VAT - zmiany obowiązek podatkowy - zasady fakturowania - podstawa opodatkowania - podatek naliczony - termin odliczenia

3 Podatki dochodowe (CIT, PIT). Wybrane zagadnienia/zamknięcie roku: Część I - Podatek CIT: 1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.: - Pojęcie przychodu należnego - przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług - ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny - przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych - moment powstania przychodu przy refakturach - różnice kursowe 2. Ceny transferowe i zasady sporządzenia dokumentacji podatkowej. 3. Ustalanie kosztów uzyskania przychodów, w tym m.in.: - definicja kosztu - związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu) - zasady dokumentowania kosztów - koszty pracownicze - reklama, działalność marketingowa, sponsoring - podatki jako koszty uzyskania przychodu - odszkodowania i kary umowne - koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki, obligacje - wydatki nie stanowiące kosztów - koszty nieściągalnych wierzytelności - odpisy aktualizując - niedostateczna kapitalizacja - zaniechane inwestycje 4. Zasada potrącalności kosztów w czasie - koszty pośrednie i bezpośrednie - koszty klasyfikowane metodą kasową - koszty wynagrodzeń i składek na ubezpieczenie społeczne 5. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT - nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych

4 - dywidenda pozostawiona w spółce, opróżnienie w zapłacie zobowiązania - brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta - umowy toolingowe 6. Świadczenia na rzecz udziałowców i członków zarządu 7. Darowizny w ujęciu podatku dochodowego 8. Wybrane zagadnienia amortyzacji; 9. Pobór podatku "u źródła": - umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: - odsetki - należności licencyjne (w tym m.in. problem nabywanych licencji na oprogramowanie komputerowe) - zyski z przedsiębiorstw - pojęcie rezydencji podatkowej - certyfikat rezydencji - obowiązki płatnika podatku 10. Omówienie zmian na 2013 r.: - nowe zasady kasowego ujęcia wydatków w kosztach podatkowych (sposób ujęcia, praktyczne problemy); - zmiany w zakresie leasingu. Część II - Podatek PIT: 1. Zwolnienia przedmiotowe w PDOF (świadczenia na rzecz pracowników): - zasady stosowania przepisów o zwolnieniach - szczegółowe omówienie wybranych zwolnień przedmiotowych - zasady uwzględnienia rozliczeń w informacji PIT 8AR i PIT 8C - wyliczenie wartości rynkowej świadczeń nie korzystających ze zwolnienia 2. Wydatki pracodawcy na: - dofinansowanie urlopów pracowniczych - świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników - prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe

5 - posiłki i napoje dla pracowników, spotkania integracyjne - Pakiety medyczne, zakup ubrań dla pracowników - zapomogi pieniężne i rzeczowe - fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych 3. Możliwości ograniczenia konieczności doliczania do przychodu pracownika świadczenia w postaci wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych. 4. Wydatki na rzecz osób niebędących pracownikami, w tym na rzecz członków zarządu i rady nadzorczej - zasady opodatkowania. 5. Podróże służbowe: - definicja podróży służbowej - diety i inne należność za czas podróży służbowej pracownika- aspekty kosztu. podatkowego oraz zwolnienia dla osoby wykonującej podróż służbową 6. Rozliczanie wydatków na rzecz osób będących nierezydentami - podatek u źródła 7. Omówienie zmian na 2013 r. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia