Wstęp Definicje i skróty... 11

Transkrypt

1 Wstęp Definicje i skróty Rozdział I. Aspekty cywilnoprawne Pojęcie i zakres umowy komisu Wydanie korzyści przez komisanta Korzystniejsze warunki od ustalonych w umowie komisu Mniej korzystne warunki niż określone w umowie komisu Sprzedaż komisowa rzeczy zagrożonych zepsuciem Rękojmia w komisie sprzedaży Odpowiedzialność z tytułu sprzedaży przedmiotu komisu konsumentom Wymagalność prowizji Ustawowe prawo zastawu Stosunki własnościowe Rozdział II. Podatek od towarów i usług Czynności opodatkowane Katalog czynności opodatkowanych Towarem mogą być wyłącznie rzeczy ruchome Dostawa towarów na podstawie umów komisu Komitent niedziałający w charakterze podatnika Eksport towarów Komis sprzedaży Komis kupna Import towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) Komis sprzedaży Komis zakupu Kiedy nie ma WNT? WNT własnych towarów Magazyn konsygnacyjny Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) Komis sprzedaży Komis kupna WDT własnych towarów

2 Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne procedura uproszczona Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca Likwidacja działalności przez spółki osobowe i osoby fizyczne Zwrot przedmiotu komisu Niewykonanie umowy komisu z przyczyn leżących po stronie komitenta Odszkodowaniedlakomitentazaskradzionyprzedmiot komisu Miejsce świadczenia Miejsce świadczenia przy dostawie towarów Towary nietransportowane Towary transportowane Definicja wysyłki lub transportu towarów Dostawy łańcuchowe a umowa komisu Miejsce importu towarów Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju Miejsce świadczenia przy WNT Podatnicy Podatnicy, o których mowa w art. 15 uptu Wielokrotna sprzedaż za pośrednictwem komisu Rolnicy indywidualni Organy władzy publicznej Rejestracja dla celów podatku od towarów i usług Podatnicy incydentalni Płatnicy organy egzekucyjne i komornicy sądowi Obowiązek podatkowy przy dostawach w ramach umów komisu Obowiązek podatkowy u komitenta Obowiązek podatkowy u komisanta Obowiązek podatku u komisanta (komis sprzedaży) Otrzymanie zaliczki Dostawa prasy i książek Obowiązek podatkowy u komisanta (komis zakupu) Moment wydania towaru przez komisanta Zaliczka w eksporcie towarów Import towarów Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca Metoda kasowa Obowiązek podatkowy przy WDT Obowiązek podatkowy przy WNT Obowiązek podatkowy w składach konsygnacyjnych

3 5. Podstawa opodatkowania Podstawa opodatkowania u komitenta Podstawa opodatkowania u komisanta (komis sprzedaży) Podstawa opodatkowania (komis zakupu) Podstawa opodatkowania WNT Korekta faktury a podstawa opodatkowania Podstawa opodatkowania w imporcie towarów Podstawa opodatkowania przy dostawie, dla której podatnikiem jest nabywca Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych Wysokość opodatkowania Stawki podatku od towarów i usług Dostawa książek przez komisanta Eksport towarów % stawka podatku z tytułu WDT Szczególne przypadki zastosowania stawki podatku w wysokości 0% Dostawa towarów używanych, o których mowa w art. 43 ust. 2 uptu Dostawa używanych książek Dostawa samochodów używanych Odliczenia i zwroty Kiedy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego Co stanowi kwotę podatku naliczonego? Podatek naliczony z tytułu nabycia samochodu osobowego Terminy odliczenia podatku naliczonego Podstawowe terminy Otrzymanie korekty faktury Prawo własności towaru Komitenci i komisanci stosujący metodę kasową Odliczenie z faktury oznaczonej FAKTURA VAT-MP Odliczenie podatku naliczonego po uchybieniu terminów Przeniesienie do rozliczenia na następne okresy WDT nowego środka transportu poza działalnością gospodarczą Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym Ograniczenia w prawie do odliczenia podatku naliczonego Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego Wprowadzenie

4 Kiedy częściowo odliczamy podatek naliczony? Na czym polega proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego Jak ustalamy proporcję? Korekta odliczonego podatku naliczonego Korekta roczna Sprzedaż towaru w okresie korekty Zmiana prawa do odliczenia podatku naliczonego Procedura opodatkowania w formie marży dostaw towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków Faktury Kto wystawia fakturę? Co powinna zawierać faktura? Faktura dokumentująca WDT nowych środków transportu Faktury dokumentujące dostawy opodatkowane za granicą Kiedy nie ma obowiązku wystawienia faktury? Samofakturowanie Termin wystawienia faktury Faktury korygujące i noty korygujące Paragony fiskalne dołączane do faktury e-faktura Faktura wewnętrzna Pusta faktura Czasem wydanie towarów przez komitenta dokumentuje tylko umowa komisu Ewidencje Ewidencja prowadzona przez podatników zwolnionych podmiotowo Ewidencja, o której mowa w art. 109 ust. 3 uptu Ewidencja za pomocą kas rejestrujących Warunki stosowania kas rejestrujących przez komisanta Ulga na złe długi Varia Zwolnienie podmiotowe Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego System zwrotu podatku podróżnym Deklaracje i informacje podsumowujące Zapłata podatku Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów Terminy przechowywania dokumentów

5 Rozdział III. Podatki dochodowe Źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych Czy galeria zobowiązana jest pobierać zaliczkę na podatek od sprzedawanych za jej pośrednictwem dzieł sztuki? Sprzedaż za pośrednictwem komisu osobistych rzeczy ruchomych komitenta Wielokrotna sprzedaż rzeczy za pośrednictwem komisu Kiedy powstają przychody niezwiązane z działalnością gospodarczą Przychody podatników podatku dochodowego od osób prawnych Katalog przysporzeń niestanowiących przychodów Przychody wolne od podatku Przychody z działalności gospodarczej Koszty uzyskania przychodów (podmiotów gospodarczych) Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów Kwoty wyrażone w walutach obcych Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów Księgi rachunkowe Varia Rozdział IV. Podatek od czynności cywilnoprawnych Katalog czynności opodatkowanych podatkiem od czynności cywilnoprawnych Czy jakiekolwiek czynności komitenta lub komisanta podlegają PCC? PCC podlegają umowy sprzedaży rzeczy ruchomych Czy sprzedaż lub kupno rzeczy ruchomych przez komisanta podlega PCC? Opodatkowanie PCC umów sprzedaży Rozdział V. Umowa komisu w księgach rachunkowych Sprzedaż komisowa w księgach komitenta Sprzedaż komisowa w księgach komisanta Załączniki Załącznik nr Załącznik nr Bibliografia