1. Stosowanie przepisów w zakresie odwrotnego obciążenia - omówienie praktyki stosowania przepisów.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Kompendium podatku VAT - Omówienie problematyki oraz projektowanych zmian na 2016 rok wynikających z projektu PIS z Kwiecień Częstochowa, Hotel Mercure, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Dzień pierwszy. I. Podatek od towarów i usług 1. Stosowanie przepisów w zakresie odwrotnego obciążenia - omówienie praktyki stosowania przepisów. - zasady odwrotnego obciążenia: na czym polega. - elementy które powinna zawierać faktura przy odwrotnym obciążeniu - rozszerzenie listy towarów objętych tym obowiązkiem. - wprowadzenie limitu zł w przypadku opodatkowania odwrotnego niektórych towarów - co kryje się pod pojęciem jednolitej gospodarczo transakcji - opodatkowanie i korygowanie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu - zasady opodatkowania towarów z złącznika nr. 11 w przypadku zmiany podatnika zobowiązanego do rozliczenia tego podatku - nowe wymogi ewidencyjne związane z tym obciążeniem - nowe deklaracje - elementy które powinna zawierać faktura dotycząca odwrotnego obciążenia. 2. Zmiany w odliczaniu podatku naliczonego od związane z preproporcją - podatek naliczony związany z prowadzoną działalnością i z nie prowadzeniem działalności - jakich podmiotów dotyczy preproporcja - nowe wymogi ewidencyjne związane z ww. zmianami - ziałalność mieszana-ustalanie wskaźnika przez podatnika w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego - kwestie związane z brak możliwości kwestionowania ustaleń prognozy w ramach czynności kontrolnych - brak odnoszenia się przy wyliczaniu współczynnika do poprzednich lat podatkowych- ustalanie współczynnika odliczenia VAT wyłącznie w stosunku do bieżącego roku podatkowego.

2 3. Zmiany w zakresie właściwości urzędu skarbowego w kwestii składania i płacenia podatku VAT od Zmiany w zakresie wysokości naliczania odsetek od zaległości podatkowych w podatku VAT i innych podatkach. 5. Aktualne orzeczenia i interpretacje dotyczące problemów związanych z rozliczeniem samochodów w firmie - problemy Podatkowe używania samochodów do celów mieszanych ujęcie w VAT i konsekwencje dla podatku dochodowego. - ryczałty za użytkowanie aut służbowych dla celów prywatnych zmiany od 1 stycznia 2015r a odliczanie podatku VAT - co wchodzi w ten ryczałt - czy występują dodatkowe nieodpłatne świadczenia - jak rozumieć wykorzystanie samochodów do celów prywatnych w kontekście ryczałtów. - skutki wadliwie lub nierzetelnie prowadzonej ewidencji przebiegu dla odliczenia podatku VAT. - korekta nieodliczonego podatku naliczonego w związku ze sprzedażą samochodu. - interpretacje organów podatkowych dotyczące odliczania podatku naliczonego i najnowszy wyrok WSA w Krakowie w tej kwestii. - wpływ odliczenia 50% podatku VAT od samochodów na rozliczenie samochodów w podatkach dochodowych. 6. Obowiązek podatkowy oraz ustalanie podstawy opodatkowania w roku 2016r. - najbardziej typowe zdarzenia generujące powstanie problemów z ustaleniem momentu powstania obowiązku podatkowego w obrocie krajowym oraz unijnym - czy każda zaliczka (zadatek) otrzymana przed dostawą towarów/wykonaniem usługi rodzi obowiązek podatkowy? - w jakich sytuacjach wystawienie faktury skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego? - czy w usługach budowlanych oraz innych np. transportowych, informatycznych na moment powstania obowiązku podatkowego ma wpływ podpisanie protokołu zdawczo- odbiorczego, - czy też faktyczne zakończenie prac budowlanych lub usługi? - kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży mediów (energia elektryczna, gaz, woda, usługi telekomunikacyjne, najem, dzierżawa, leasing, usługi ochrony osób i dozoru mienia itp.), gdy nie wystawiono faktury dokumentującej tych czynności? - kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy czynnościach świadczonych nieodpłatnie? - kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla usług re-fakturowanych (media, transport itd.)? - co wchodzi w podstawę opodatkowania? - kiedy transport towarów lub usługi towarzyszące dostawie opodatkowany jest jako odwrotne obciążenie - pojęcie usług jednolitych - stanowisko organów podatkowych i sądów w zakresie refakturowania mediów - nowe stanowisko ( kwiecień 2015) TSUE i polskich sądów w sprawie stawek stosowanych przy refakturze mediów. - różnice w opodatkowaniu refakturowania i zwrotu kosztów.

3 7.Praktyczne uwagi dotyczące odliczania podatku naliczonego w roku 2016r. - warunki i terminy odliczania podatku naliczonego - przepisy regulujące zakaz odliczenia podatku naliczonego - zasady postepowania wynikające z wyroków ETS i TSUE niezbędne do zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku gdy mamy do czynienia z przestępstwem - karuzelowym albo podmiotami słupami - najnowsze orzeczenie TSUE w sprawie odliczenia VAT 8. Omówienie ogólne planowanych zmian w zakresie podatku VAT wynikające z projektu PiS. - definicja podatnika i odpowiedzialności nabywcy towarów i usług za zobowiązanie podatkowe w VAT dostawcy lub wykonawcy - planowane opodatkowanie podwójną stawką VAT 2x 23% korzyści podatkowych. Nowa definicja w ustawie - planowane wprowadzenie ewidencji przebiegu dla samochodów z odliczeniem 50 % VAT - planowane wprowadzenie oddzielnego rachunku bankowego dla ewidencji podatku VAT i netta w przypadku zapobieżenia odpowiedzialności nabywcy za zaległości podatkowe dostawcy. - planowane zmiany w regulacjach dotyczących korekt faktur oraz ich anulowania. II. Transakcje wewnątrzwspólnotowe w 2016r. 1. Definicja wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i wewnątrzwspólnotowego nabycia w ustawie VAT 2. Warunki formalne do uznania danej transakcji za wewnątrzwspólnotową 3. Dokumentacja transakcji WDT i warunki stosowania 0% stawki VAT 4. Zasady rejestracji dla celów transakcji WNT i transakcji WDT oraz wykonywania usług. 5. Omówienie elementów specyfiki fakturowania WDT i WNT oraz usług. 7. Dostawy częściowe i realizowane partiami, a transakcje wewnątrzwspólnotowe. 8. Zasady powstania obowiązku podatkowego w transakcjach wewnątrzwspólnotowych. - z fakturą kontrahenta zagranicznego - bez faktury kontrahenta zagranicznego 9. Podatek VAT należny i naliczony w WNT 2016r. - korekty podatku VAT naliczonego przy braku faktury od kontrahenta zagranicznego w 2016r.

4 10. Definicja eksportu bezpośredniego i pośredniego. 11.Stosowanie 0% stawki VAT w eksporcie towarów. Podstawa opodatkowania dokumentowanie, warunki formalne 12. Zasady stosowania 0% stawki VAT przy zaliczkach na poczet eksportu towarów - brak wywozu towarów poza granice UE a możliwość zastosowania 0% stawki VAT od zaliczek na poczet eksportu towarów - nieistniejący nabywcy towarów w kraju trzecim a podważanie zasadności zastosowania 0% stawki VAT dla eksportu towarów 13. Import towarów- zakres opodatkowania, definicja importu towarów - miejsce świadczenia przy imporcie towarów - procedury szczególne przy imporcie towarów. 14. Podstawa opodatkowania w imporcie towarów 15. Obowiązek podatkowy po zmianach w r. w przypadku importu towarów 16. Katalog dokumentów ( import) uprawniający do procedury uproszczonej dla celów rozliczenia VAT 17. Zakres importu usług 18. Miejsce opodatkowania uzależnione od typu odbiorcy 19. Miejsce świadczenia przy usługach związanych z nieruchomościami 20. Inne przykłady szczególnego ustalenia miejsca świadczenia 21. Rozliczanie VAT należnego i VAT naliczonego od importu usług w 2016r. - terminy i zasady wystawiania faktur VAT w

5 2016r. 22. Zasady opodatkowania usług elektronicznych w roku 2016 świadczonych na rzecz osób fizycznych z innych krajów niż Polska. 23. Zasady wystawiania informacji podsumowujących w 2016r. 24. Deklarowanie obrotu z tytułu WDT/WNT importu usług i towarów w 2016r. 25. Faktury wewnętrzne: jaka treść i kiedy wystawiać i czy w ogóle są potrzebne? dla transakcji WNT 26. Brak dokumentów wewnętrznych a odliczenie VAT przy WNT w 2016r. Dzień drugi FAKTURA VAT I. Informacje ogólne: - rola dokumentu noszącego cechy faktury VAT w obrocie gospodarczym. - obowiązujące regulacje prawne dotyczące fakturowania - czym różni się faktura VAT od rachuneku. II. Faktura VAT: - podmioty obowiązane do wystawiania faktur i podatnicy VAT, którzy nie muszą wystawiać faktur. - elementy jakie powinna zawierać faktura. - faktura zaliczkowa. - faktura VAT a refaktura.

6 - kiedy faktura a kiedy paragon. - faktura w walucie obcej. Który kurs należy stosować? - zasady samofakturowania. - terminy wystawiania faktur. - konsekwencje błędów i wadliwości w wystawianych fakturach. III. Faktura elektroniczne : - ustawowe regulacja dotyczące e-fakturowania. - Akceptacja przesyłania faktur w formie elektronicznej. Czy taki dokument jest potrzebny? - format e-faktury. - faktura otrzymana w formie elektronicznej i zdublowanie następnie w formie papierowej. - regulamin fakturowania - autentyczność i integralność treści faktury. Kontrole biznesowe, które ustalają wiarygodną ścieżkę audytu między fakturą a dostawą towarów lub świadczeniem usług. IV. Faktury korygujące - kiedy wystawia się fakturę korygującą? - prawidłowa treść faktury korygującej. - zbiorcze faktury korygujące. - kurs na fakturze korygującej. - ujęcie w deklaracji VAT-7 faktury korygującej in minus i in plus, w tym faktury z zagranicy. Przedstawienie problemu z punktu widzenia sprzedawcy i nabywcy. - Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Nowe interpretacje i orzeczenia. - Obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego bez potwierdzenia otrzymania faktury korygującej. V. Noty korygujące i duplikaty faktur: - zakres danych które można zmieniać notą korygującą, a które nie podlegają zmianie notą korygującą? - korygowanie nota pełnych danych nabywcy.- czy jest taka możliwość? - forma akceptacja noty.. - duplikaty faktur - odliczanie VAT z duplikatu. Wstecz czy na bieżąco? VI. Rola faktury jako dokumentu uprawniającego do odliczenia podatku naliczonego: - przesłanki formalne i, które muszą być spełnione, by móc odliczyć podatek naliczony. - wpływ daty otrzymania faktury na odliczenie VAT

7 - błędna stawka na fakturze. Czy można odliczyć VAT? - Inne błędy na fakturach. Kiedy prawo do odliczenia przysługuje, a kiedy nie przysługuje. - pusta faktura - co to oznacza? - transakcje WNT oraz import usług a odliczenie VAT. Czy faktura jest potrzebna? Co zrobić, gdy nie ma faktury na czas? - faktura z zagranicznym podatkiem VAT. Prawidłowy sposób postępowania. Prowadzący Sobiesław Szefer specjalista ds. podatkowych, licencjonowany przez Ministerstwo Finansów doradca podatkowy, praktyk (od 16 lat prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego); działalność dydaktyczna od 8 lat: szkolenia, wykłady oraz warsztaty z zakresu prawa podatkowego. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia