Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r.

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r."

Izabela Pawlik
8 lat temu
Przeglądów:

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: AKCJA BILANS. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku Październik Krynica Zdrój, Hotel SPA dr Irena Eris Wzgórza Dylewskie, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r. W pierwszej części szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku pod kątem podatku dochodowego od osób prawnych. Druga część szkolenia poświęcona będzie omówieniu kwestii wynikających ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzącego szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. W trzeciej części szkolenia powiemy o problemach dotyczących podatkowego zamknięcia roku pod kątem podatku od towarów i usług. Podstawowym założeniem metodycznym jest praktyczne podejście do omawianych treści i prezentacja rozwiązań problemów wskazanych przez słuchaczy. Szkolenie obejmuje również odpowiedzi na pytania oraz inicjowanie dyskusji, która sprzyja wypracowaniu właściwej metodologii zamknięć rocznych ksiąg rachunkowych i sporządzania na ich podstawie ksiąg rachunkowych. Część I - Problemy podatkowego zamknięcia roku - Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Podatek dochodowy od osób prawnych - najważniejsze zagadnienia 2. Roczny charakter podatku dochodowego i wynikające z tego implikacje 3. Zaliczki na podatek dochodowy - metoda opłacania zaliczek a zaległość podatkowa oraz zaliczka za ostatni miesiąc/kwartał 4. Najnowsza definicja samochodu na potrzeby CIT oraz regulacje, które będą obowiązywały w przyszłości - czy również do CIT wrócą "kratki"? 5. Najnowsze regulacje ustawy o CIT wprowadzone przepisami ustawy o ograniczaniu barier administracyjnych 6. Przychód z tytułu działalności gospodarczej - kwota należna netto jako przychód - nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy - czy można zoptymalizować takie obciążenie podatkowe?

2 - moment uzyskania przychodu - przychody w walucie obcej 7. Koszty uzyskania przychodu - definicja "wydatku" a koszty podatkowe - celowość wydatku - jak podatnik powinien uzasadniać celowość wydatków ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa WSA z 2011 r.: I SA/Po 342/11, III SA/Wa 3298/10 i inne - istota wyłączeń z kosztów (jak nie nadinterpretować regulacji) i wybrane wyłączenia z kosztów - podróż służbowa samochodem pracownika a koszy pracodawcy - jest wyrok NSA! - dokumentowanie wydatków a koszty (np. wyrok NSA z dnia 13 maja 2011 r.) - moment zaliczania wydatków do kosztów podatkowych: praktyka, przepisy i najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych ze szczególnym uwzględnieniem problemu momentu poniesienia - koszty pośrednie i koszty bezpośrednie - zaniechane inwestycje w kosztach podatkowych - remonty w kosztach - wydatki na rzecz pracowników a koszt - wynagrodzenie pracownicza w kosztach podatkowych - składki na ubezpieczenia społeczne w kosztach pracodawcy - amortyzacja jako metoda rozliczania kosztów w czasie 8. Koszty w walucie obcej 9. Najnowsze regulacje dotyczące leasingu obowiązujące od lipca 2011 r. 10. Różnice kursowe wyznaczane metodą podatkową - najważniejsze zagadnienia w szczególności: czy mogą być podatkowe różnice kursowe od wydatków nie będących kosztami, poniesienie kosztu na potrzeby różnic kursowych itp. 11. Inne zmiany w CIT obowiązujące od 2011 r: 12. Podsumowanie Część II - Bilansowe aspekty zamknięcia roku 2011: 1. Krótki wstęp - krótka informacja o najistotniejszych zasadach rachunkowości z punktu widzenia ich wpływu na kształt sprawozdania finansowego - otoczenie prawne ( rola Krajowych Standardów Rachunkowości, skutki konieczności zastosowania dla grup kapitałowych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ( MSSF); - rola dokumentu polityka rachunkowości - skład sprawozdania finansowego

3 2. Rola wprowadzenia oraz informacji dodatkowej - rola, zakres informacji w tym ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia polityki rachunkowości i kontynuacji działania - zakresu ujawnianych informacji w informacji dodatkowej 3. Zagadnienia bilansowe - wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, tym ze szczególnym uwzględnieniem metod fakultatywnych i ich wpływ na prezentację sytuacji finansowej podmiotu a) wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie - definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego, regulacje Krajowego Standardu Rachunkowości (KSR) nr 4- utrata wartości aktywów oraz KSR nr 5- Leasing, b) inwestycje długo i krótkoterminowe, w tym instrumenty finansowe - definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego c) odpisy na aktywa a rezerwy na zobowiązania d) podmioty powiązane - charakterystyka, definicje, ujęcie w sprawozdaniu finansowym e) rozrachunki należności i zobowiązania - definicje, wycena, struktura f) wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów - trwałe i przejściowe różnice miedzy prawem bilansowym i podatkowym (rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu podatku odroczonego) g) charakterystyka rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów h) wycena zapasów, kalkulacja technicznego kosztu wytworzenia, ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego i) charakterystyka rezerw na zobowiązania- zasady tworzenia, ujawnianie, wycena j) współmierność przychodów i kosztów: rozliczanie w czasie; k) rodzaje zobowiązań i ich rola i wpływ na wyniki firmy w tym (zagadnienia ujęcia finansowania kredytem w sprawozdaniu finansowym (ujęcie odsetek i prowizji, rat oraz różnic kursowych, rozliczanie źródeł finansowania w aktywach ) l) charakterystyka rezerw na zobowiązania - zasady tworzenia, ujawnianie, wycena - KSR 6 m) rola różnic między prawem bilansowym i podatkowym w kontekście wpływu na wynik i kapitały rezerw i aktywów z tytułu podatku dochodowego; charakterystyka KSR nr 2 n) Ujęcie w sprawozdaniu finansowym zmian polityki rachunkowości, zmiany polityki rachunkowości a błąd podstawowy; o) Kapitał własny ( struktura, zmiany wynikające z nowelizacji kodeksu spółek handlowych, ujęcie akcji /udziałów własnych, specyfikacja kapitału z aktualizacji wyceny, wykorzystani zestawienia zmian w kapitale własnym) 4. Zagadnienia rachunku zysków i strat - charakterystyka przychodów i kosztów operacyjnych (wariant kalkulacyjny i porównawczy rachunku zysków i strat);

4 - przychody i koszty - ustalenie wyniku finansowego podmiotu; - pozostałe przychody i koszty operacyjne - definicja, charakterystyka - przychody i koszty finansowe - definicja, charakterystyka - zyski i straty nadzwyczajne - powstawanie i rola wyników na poszczególnych poziomach rachunku zysków i strat 5. Zestawienie zmian w kapitale własnym - charakterystyka, powiązania 6. Rachunek przepływów środków pieniężnych - metody prezentacji przepływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej; - powiązania rachunku przepływów środków z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego - ostanie zmiany w regulacjach KSR 1 - charakterystyka rodzajów działalności a) działalność operacyjna ( metoda pośrednia i bezpośrednia) b) działalność inwestycyjna c) działalność finansowa 7. Charakterystyka i prezentacja wybranych zagadnień szczegółowych - krótka charakterystyka grupa kapitałowej i zagadnień podmiotów powiązanych (definicje, metody konsolidacji) uściślenia i skorygowanie postanowień ustawy z uwzględnieniem zmian w aktach wykonawczych - zamknięcie ksiąg rachunkowych - zagadnienia inwentaryzacyjne Część III - Problemy podatkowego zamknięcia roku - Podatek od towarów i usług: 1.Nieodpłatne przekazywanie towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług: - przekazywanie towarów na cele reprezentacyjne, reklamowe, promocyjne itp., - nabywanie usług i ich refakturowanie, m.in. na rzecz pracowników, - wykorzystywanie samochodów firmy na potrzeby pracowników, - ustalanie podstawy opodatkowania dla czynności nieodpłatnych.

5 2.Wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów oraz eksport towarów: - warunki uznania czynności za WDT oraz eksport, - przesłanki zastosowania 0 % stawki podatku VAT, - dokumentowanie WDT oraz eksportu towarów, - moment powstania obowiązku podatkowego, - korekty deklaracji w przypadku opóźnionego udokumentowania transakcji. 3.Świadczenie usług poza terytorium RP - ustalenie miejsca opodatkowania usługi: - zasada ogólna oraz usługi objęte wyjątkami, - określanie miejsca świadczenia wg. kryterium ustalenia miejsca siedziby działalności gospodarczej, - weryfikacja nabywców usług w celu ustalenia miejsca opodatkowania, - ocena charakteru świadczonej usługi tj. dla potrzeb przedsiębiorstwa, czy też potrzeb osobistych nabywcy. 4.Usługi oraz dostawy towarów dokonywane na terytorium RP, dla których rozliczenie podatku następuje w formie "odwrotnego obciążenia": - transakcje krajowe towarami wskazanymi w ustawowym załączniku 11, - transakcje z podmiotami zagranicznymi bez siedzib lub stałych miejsc działalności na terenie RP. 5.Faktury VAT: - formalne wymogi i terminy dla wystawiania faktur, - otrzymywanie oraz przechowywanie faktur, - wystawianie faktur wewnętrznych, - błędy w fakturach uniemożliwiające odliczenie zawartego w nich kwot podatku, - zagadnienie "pustych faktur", - faktury korygujące - skutki dla rozliczenia podatku. 6. Pytania i odpowiedzi. Prowadzący Informacje organizacyjne

6 Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia

Podobne dokumenty

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: KAT/12/0295 Temat: Akcja Bilans 2012 - Rachunkowe oraz podatkowe zamknięcie roku 29-30 Październik Katowice, BDO Katowice, Kod szkolenia: KAT/12/0295 Koszt