VAT od podstaw w szkołach, czyli jak prawidłowo stosować ustawę VAT po konsolidacji rozliczeń jednostek budżetowych z Gminą/Powiatem

Transkrypt

1 Zapraszamy na szkolenie: VAT od podstaw w szkołach, czyli jak prawidłowo stosować ustawę VAT po konsolidacji rozliczeń jednostek budżetowych z Gminą/Powiatem października 2016 r. Adresaci: Skarbnicy oraz osoby odpowiedzialne za rozliczenia podatkoworachunkowe jednostek budżetowych. Najlepiej, żeby z jednej gminy/powiatu na szkolenie przyjechały zespoły odpowiedzialne za wdrożenie i stosowanie tzw. konsolidacji. Cel: Przygotowanie jednostek budżetowych do rozliczania podatku VAT zgodnie z procedurą konsolidacyjną. Szkolenie będzie dwudniowe, gdyż podatek VAT jest najbardziej skomplikowanym podatkiem w systemie polskiego prawa podatkowego. Nie można wdrażać w jednostkach budżetowych wyroku TSUE C-276/14 z r. oraz tzw. konsolidacji VAT bez przeprowadzenia etapu wstępnego, tj. przedstawienia jednostkom budżetowym założeń systemowych podatku VAT, specyfiki jednostek budżetowych, podziału czynności w organach władzy publicznej i jednostkach organizacyjnych, poprzez odliczenia i zwroty podatku VAT a skończywszy na najważniejszym zadaniu jednostek budżetowych od 1 stycznia 2017r. wystawianiu faktur w imieniu i na rzecz jednostki samorządu terytorialnego. Po pierwszym dniu uczestnicy zapoznają się wstępnie z podręcznikiem VAT od podstaw dla szkół autorstwa prowadzącego szkolenie. Podręcznik ten będzie materiałem szkoleniowym. Publikacja: Miejsce: Czas trwania Książka VAT od podstaw dla szkół prowadzącego, której wartość rynkowa wynosi 169 zł będzie materiałem szkoleniowym i każdy z uczestników będzie z niej korzystał w trakcie obu dni szkolenia. Program szkolenia jest zgodny z rozdziałami tego podręcznika po to, by ułatwić osobom niewtajemniczonym zapoznanie się z praktycznym rozliczaniem podatku VAT oraz zasadami ścisłej współpracy ze skarbnikiem gminy/powiatu. Szczecin, ul. Krzysztofa Kolumba 86 (nowa siedziba FRDL) ( w oba dni) Cena: 550,00 zł netto/os. przy zgłoszeniu do ,00 zł netto/os. przy zgłoszeniu po Zwolnione z VAT w przypadku szkoleń podnoszących kwalifikacje pracowników jst oraz ich jednostek organizacyjnych oraz finansowania szkolenia w co najmniej 70% ze środków publicznych.

2 Program szkolenia 1. Podatnik podatku VAT, czy jb może być oddzielnym od Gminy/ Powiatu podatnikiem VAT?: a. kto podlega podatkowi VAT? b. pojęcie działalności gospodarczej w ustawie VAT, c. przykłady czynności nie stanowiących działalności gospodarczej, d. czy szkoła jest odrębnym podatnikiem VAT-wyrok TSUE C-267/14 z r. e. samonaliczenie podatku a podatnik VAT (kiedy i wobec kogo ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia), f. obowiązek rejestracji (status podatnik VAT czynnego), czy szkołę trzeba rejestrować do VAT? g. jak sprawdzić status kontrahenta na potrzeby podatku VAT? czy to jest ważne dla szkół? h. zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z podatku VAT, czy szkoła może z niego korzystać? i. organy władzy publicznej jako podatnicy VAT, tj. gminy, powiaty województwa a co z jednostkami organizacyjnymi? j. konsolidacja w 2017 roku w sektorze publicznym w zakresie rozliczania podatku VAT. Wspólne rozliczanie podatku VAT. Konsolidacja 2. Katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT w jb: a. szeroki zakres opodatkowania VAT, b. pojęcie czynności opodatkowanych, zwolnionych, wyłączonych z opodatkowania oraz niepodlegających opodatkowaniu świadczone przez szkoły (usługi wydawania posiłków w szkołach, usługi edukacyjne w szkołach, najem powierzchni w szkołach i sposób dokumentowania czynności, usługi reklamowe, wydawanie gazetki szkolnej, sprzedaż podręczników, organizacja konkursów i wydawanie nagród, darowizny w szkołach, nieodpłatne świadczenia w szkołach (użyczenia) c. forma prawna czynności a jej opodatkowanie w szkołach d. czynności sprzeczne z przepisami a podatek VAT w szkołach 3. Czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT w jb: a. czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy w jb, b. czynności niestanowiące przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej. c. duplikaty legitymacji szkolnych d. kary w bibliotece szkolnej 4. Odpłatna dostawa towarów w jb a. pojęcie towaru i rzeczy w działalności jb, b. dostawa towarów a przeniesienie własności towaru w szkołach, c. moment dokonania dostawy towarów z uwzględnieniem specyfiki szkół d. dostawa towarów o charakterze ciągłym, czy występuje w szkołach? e. sprzedaż z odroczonym terminem płatności, 5. Odpłatne świadczenie usług przez jb: a. pojęcie świadczenia usług b. wpływ klasyfikacji statystycznych na opodatkowanie usług przez szkoły, c. czynności nie stanowiące świadczenia usług,

3 d. moment wykonania usługi e. najem w szkołach-różne metody opodatkowania 6. Nieodpłatna dostawa towarów w jb: a. przykłady darowizn, nagród, nieopodatkowanych wydań b. opodatkowanie nieodpłatnej dostawy towarów a prawo do odliczenia, c. świadczenia nieodpłatne na rzecz uczniów, kontrahentów i pracowników, d. drukowane materiały reklamowe i informacyjne, e. prezenty o małej wartości, f. próbki, g. podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnej dostawy towarów. 7. Nieodpłatne świadczenie usług przez jb: a. przykłady darowizn w jb b. związek nieodpłatnej usługi z działalnością gospodarczą lub statutową, c. świadczenia nieodpłatne na rzecz uczniów, kontrahentów i pracowników, d. podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnego świadczenia usług 8. Obowiązek podatkowy VAT w 2016/2017 roku czynności krajowe w jb po konsolidacji VAT: a. zasada ogólna- kiedy jb płaci VAT? b. moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego, c. szczególne zasady definiowania momentu powstania obowiązku podatkowego w szkołach m. in. media, najem, dzierżawa (kiedy media wliczać do podstawy opodatkowania? Kiedy usługi sprzątania wliczać do podstawy opodatkowania?) d. obowiązek podatkowy w szkołach w przypadku zaliczek, co z zaliczkami w najmie? (przypadki najmu bez zaliczek; najem z zaliczkami i bez faktury; najem z zaliczkami i z fakturą; kasa fiskalna przy najmie? e. brak wpływu wystawienia faktury na obowiązek podatkowy, f. rozliczenie VAT w sposób kasowy. 9. Rodzaje faktur VAT w 2016/2017 roku wystawianych przez jb po konsolidacji VAT: a. faktura VAT obowiązkowa i na żądanie, b. faktura zaliczkowa, c. dokument pro forma, d. likwidacja faktur wewnętrznych, e. dokumenty zrównane z fakturami VAT, f. faktury wystawiane, przesyłane i otrzymane w formie elektronicznej (np. ), faktury zdigitalizowane (np. skan), g. faktura uproszczona, h. refakturowanie, i. duplikat faktury, j. przechowywanie faktur. 10. Zasady wystawiania faktur VAT przez jb: a. elementy konieczne faktury, b. terminy wystawiania faktur,

4 c. błędy formalne i merytoryczne dotyczące fakturowania, d. wystawienie faktury po terminie. 11. Faktury korygujące i noty korygujące: a. zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących, b. termin wystawienia faktur korygujących, c. ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT-7 (korekta in minus, korekta in plus), d. zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy, e. wystawianie not korygujących, f. w jakich przypadkach możemy anulować fakturę? 12. Odliczenie podatku naliczonego w 2016 / 2017roku w jb: a. warunki odliczenia podatku naliczonego, b. źródła odliczenia, c. terminy odliczenia, d. odliczenie a wykonanie usługi, e. przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego. 13. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego przez jb: a. odliczanie VAT od pojazdów samochodowych (nabycie, najem, leasing, zakup paliwa, wydatki eksploatacyjne), b. usługi noclegowe oraz gastronomiczne, c. faktury od nieuczciwych kontrahentów, d. odliczanie w przypadku błędów na fakturach, e. ograniczenia systemowe (zwolnienie przedmiotowe i podmiotowe). 14. Proporcja sprzedaży w 2016/2017 roku a. zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów wykorzystywanych do celów mieszanych (do działalności gospodarczej oraz do celów niezwiązanych z DG), b. obszary działalności, w przypadku których nowelizacja ma zastosowanie dla rozliczenia podatku VAT, c. wpływ nowelizacji na przedsiębiorstwa, w ramach których funkcjonują ZFŚS? d. pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą, e. metody obliczania zakresu prawa do odliczenia (prewspółczynnika), f. odliczanie częściowe VAT a opodatkowanie nieodpłatnego wykorzystania nabytych towarów i usług do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, g. obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi a proporcja sprzedaży, h. ustalanie proporcji w oparciu o propozycje wskazane przez Ministerstwo Finansów, i. zasady ustalania współczynnika wstępnego i współczynnika ostatecznego, j. zaokrąglenia proporcji sprzedaży, k. określanie prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego, l. korekta podatku naliczonego po nowelizacji przepisów.

5 15. Kto po konsolidacji wystawia faktury? a. kto i w czyim imieniu wystawia faktury VAT po tzw. konsolidacji b. jak rozliczać usługi do konsolidacji świadczone pomiędzy jednostkami budżetowymi? c. jak rozliczać usługi do konsolidacji świadczone pomiędzy jednostkami budżetowymi a zakładami budżetowymi?