Rozdział I. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5, 6, 7, 8 ustawy o VAT)... 9

Transkrypt

1 Spis treści Rozdział I. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5, 6, 7, 8 ustawy o VAT) Aporty Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) Rozliczenie aportu Pokrycie udziałów wkładem pieniężnym Rozliczenie umorzenia udziałów lub akcji Sprzedaż udziałów lub akcji Kara umowna za wcześniejsze rozwiązanie umowy Obciążanie klienta kosztami Refakturowanie nabytych usług Refakturowanie kosztów dostawy towarów Zwrot kosztów bez doliczania VAT Umowy barterowe Ustalenie podstawy opodatkowania dla świadczeń barterowych Ustalenie daty powstania obowiązku podatkowego Dokumentowanie Odliczanie VAT z faktur dokumentujących transakcje barterowe Kaucja za sprzedaż w opakowaniu zwrotnym Termin zwrotu został umownie ustalony Termin zwrotu nie został umownie ustalony Dokumentowanie rozliczenia opakowań zwrotnych Rozdział II. Nieodpłatne świadczenia (art. 7 i 8 ustawy o VAT) Świadczenia na rzecz klientów Przekazanie materiałów reklamowych, kalendarzy Oznaczanie próbek Ustalanie limitów dla prezentów o małej wartości Rozliczenie poczęstunku dla klientów Świadczenia na rzecz pracowników Karty multisport Bilety do kina, teatru, na imprezy Przekazanie artykułów spożywczych Upominki okolicznościowe Wydatki związane z pogrzebem pracowników lub byłych pracowników Telefony służbowe Opieka medyczna Samochody służbowe Rozdział III. Podatnik VAT (art. 15 ustawy o VAT) Zlecenia wykonywane osobiście Umowa zlecenia lub o dzieło z pracodawcą Kontrakt menedżerski

2 Praktyczny leksykon VAT Jednostki samorządu terytorialnego Instytucje kultury Administracja zespolona Rozdział IV. Obowiązek podatkowy (art. 19a ustawy o VAT) Powstawanie obowiązku podatkowego na zasadach ogólnych Dokonanie dostawy towarów Wykonanie usługi Szczególne momenty uznawania usług za wykonane oraz dostaw towarów za dokonane Otrzymanie części lub całości zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi Szczególne sposoby powstawania obowiązku podatkowego Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu czynności nieodpłatnych Rozdział V. Podstawa opodatkowania (art. 29a ustawy o VAT) Ustalanie podstawy opodatkowania Obniżenie podstawy opodatkowania Rozliczenie faktur korygujących, gdy sprzedawca uzyskał potwierdzenie ich odbioru Forma potwierdzenia odbioru faktury korygującej Rozliczenie faktur korygujących, gdy sprzedawca nie uzyskał potwierdzenia ich odbioru Udokumentowanie prawa do korekty mimo braku potwierdzenia odbioru faktury korygującej Podwyższenie podstawy opodatkowania Transakcje w całości lub w części finansowane dotacją Podstawa opodatkowania w walucie obcej Dodatkowe koszty, które pokrywa nabywca Rozdział VI. Podatek naliczony (art. 86 ustawy o VAT) Odliczenia częściowe Wyłączenia prawa do odliczenia Ograniczenia kwoty podatku naliczonego Ustalenie terminu odliczenia VAT Odliczenie VAT z faktur zaliczkowych Przesunięcie terminu odliczenia podatku naliczonego Rozdział VII. Proporcja, preproporcja i korekta roczna (art. 86 ust. 2a 2h, art. 90 i 91 ustawy o VAT) Podatnicy zobowiązani do stosowania preproporcji Podatnicy zobowiązani do stosowania proporcji Ustalanie proporcji wstępnej do odliczania VAT w trakcie roku podatkowego Obrót uwzględniany przy obliczaniu proporcji Ustalanie szacunkowej proporcji z naczelnikiem urzędu skarbowego Korekta roczna w deklaracji VAT Korekta od ulepszeń w obcym środku trwałym Rozdział VIII. Samochody (art. 86a ustawy o VAT) Pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi Pojazdy uważane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika ze względu na sposób wykorzystywania Pojazdy uważane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika ze względu na konstrukcję Odliczenie VAT od pozostałych wydatków związanych z samochodami Oklejanie samochodu Najem powierzchni parkingowej Opłaty parkingowe i za przejazd autostradą Przeglądy okresowe, wymiana opon, mycie i inne Odliczenie VAT od leasingowanego samochodu Odliczenie VAT od wydatków na paliwo

3 Spis treści 5. Korekta podatku odliczonego związana ze zmianą sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego Sprzedaż pojazdu samochodowego w okresie korekty Korekta VAT odliczonego, gdy pojazdy samochodowe zostały nabyte do końca marca 2014 r Nieodpłatne używanie samochodów na cele niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą Rozdział IX. Zwrot VAT (art. 87 ustawy o VAT) Przyspieszony zwrot VAT w terminie 25 dni Ustalenie terminu zwrotu VAT Zapłata za faktury zakupowe Sposób i termin płatności Udokumentowanie sposobu zapłaty Status podatnika Wniosek o zwrot VAT Zwrot VAT w terminie 60 dni Zwrot VAT w terminie 180 dni Sprawdzenie zasadności zwrotu Rozdział X. Faktury (art. 106a 106q ustawy o VAT) Faktury dokumentujące sprzedaż opodatkowaną w kraju Oznaczenie faktury Data sprzedaży na fakturze Faktury za paliwo bez numeru rejestracyjnego pojazdu NIP nabywcy na fakturze Podstawa prawna zwolnienia na fakturze Liczba egzemplarzy, waluta VAT oraz sposób zaokrąglania Nazwa nabywcy i adres siedziby Sposób obliczenia VAT Faktury zaliczkowe Zaliczki na WDT Zaliczki eksportowe Faktury i rachunki u podatników zwolnionych z VAT Kiedy faktura, a kiedy rachunek Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych z VAT Rachunki Faktury potwierdzające sprzedaż dla osób prywatnych (niepodatników) Faktury dokumentujące dostawy opodatkowane na zasadzie odwrotnego obciążenia Faktury uproszczone Korekta faktur uproszczonych Odliczenie VAT z faktury uproszczonej Faktury wystawiane przez komornika Faktury w procedurach szczególnych Faktury wystawiane przez podatników rozliczających VAT metodą kasową Faktury wystawiane przez nabywcę samofakturowanie Faktury wystawiane w procedurze VAT marża Faktury w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (procedura uproszczona) Faktury VAT RR wystawiane przez nabywcę produktów rolnych Dokumenty wewnętrzne Duplikat faktury Korygowanie faktur Zasady wystawiania faktur korygujących Zbiorcze faktury korygujące Noty korygujące Anulowanie faktury Faktury w formie elektronicznej Akceptacja odbiorcy

4 Praktyczny leksykon VAT Obowiązek zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści oraz czytelności faktury Dokumenty, które można uznać za faktury Terminy fakturowania Terminy wystawiania faktur potwierdzających WDT i świadczenie usług opodatkowanych w kraju usługobiorcy (podatnika) Termin udokumentowania otrzymanej zaliczki Szczególne terminy wystawiania faktur Rozdział XI. Kasa rejestrująca (art. 111 ustawy o VAT) Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej Ewidencjonowanie sprzedaży na kasie rejestrującej Korekta sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej Ewidencjonowanie zwrotu towarów i uznanych reklamacji Ewidencjonowanie pomyłek Ewidencjonowanie udzielonych rabatów Sprzedaż internetowa Dokumentacja sprzedaży internetowej Korekta sprzedaży internetowej Ewidencja sprzedaży dokonanej na rzecz konsumenta, gdy sprzedawca nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, a nabywca nie żąda faktury Obowiązki informacyjne związane z używaniem kas rejestrujących Zgłaszanie kas rejestrujących w celu rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży przy ich użyciu Obowiązki informacyjne związane ze zmianą danych Zakończenie pracy kasy w trybie fiskalnym Wymiana pamięci fiskalnej kasy Zgłoszenie kasy rejestrującej do obowiązkowego przeglądu technicznego Ulga na zakup kasy rejestrującej Wysokość ulgi Korzystanie z ulgi na zakup kas przez czynnych podatników VAT Korzystanie z ulgi na zakup kas przez podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT Zwrot ulgi na zakup kas Rozdział XII. Deklaracje, wnioski, informacje, ewidencje, rejestracja (art. 96, 99, 100, 109 ustawy o VAT) Ewidencje VAT Ewidencja w formacie JPK _VAT Deklaracje VAT Informacje podsumowujące VAT UE Podatnicy, którzy muszą składać informacje podsumowujące Termin złożenia informacji podsumowującej Najczęściej spotykane problemy z wypełnianiem informacji podsumowującej Krajowe informacje podsumowujące VAT Rejestracja VAT Podatnicy niemający obowiązku składania VAT-R Przypadki, gdy urząd skarbowy może odmówić rejestracji do celów VAT Odpowiedzialność pełnomocnika, który dokonał rejestracji w imieniu podatnika VAT Przypadki, gdy organ podatkowy wykreśla podatnika z rejestru podatników VAT Rozdział XIII. Rozliczenie kwartalne (art. 2 pkt 25, art. 21, art. 99 ust. 2 6, art. 103 ust. 1a 2 ustawy o VAT) Kwartalne rozliczanie VAT przez podatników stosujących metodę kasową Dokumentowanie dostaw objętych metodą kasową Zawiadomienie o wyborze metody kasowej Rezygnacja z metody kasowej Utrata prawa do stosowania metody kasowej Rozliczanie VAT za okresy kwartalne bez wyboru metody kasowej

5 Spis treści Rozdział XIV. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) (art. 13, 20 i 42 ustawy o VAT) Rejestracja VAT UE Wystawienie faktury dokumentującej WDT Dokumentacja uprawniająca do zastosowania stawki 0% Rozliczenie usług transportowych związanych z WDT Rozliczenie WDT w deklaracji Rozliczenie w informacji podsumowującej Korekta dostaw wewnątrzwspólnotowych Sprzedaż towarów na rzecz kontrahenta z UE, gdy przed ich wywiezieniem z Polski są na nich wykonywane usługi Rozdział XV. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) (art. 9, 10, 11 i 20 ustawy o VAT) Przypadki, gdy należy rozliczyć WNT Towary nabywa podatnik VAT czynny Towary nabywa podatnik VAT zwolniony Przemieszczenie własnych towarów Rozliczenie WNT przez podatników czynnych Rejestracja VAT UE Dokumentowanie WNT Ustalanie podstawy opodatkowania i jej korekta Rozliczenie WNT w deklaracji Rozliczenie WNT przez podatnika zwolnionego z VAT Rozliczenie WNT od nabycia środków transportu Rozliczenie WNT od zakupu samochodu Rozdział XVI. Towary miejsce dostawy, transakcje łańcuchowe (art. 17 ust. 1 pkt 5, art. 22 ustawy o VAT) Transakcje łańcuchowe Sprzedaż za granicę towaru montowanego Rozliczenie przez polskiego podatnika dostawy, która nie podlega VAT w Polsce Dostawa, dla której podatnikiem jest polski nabywca Obowiązki podatnika zobowiązanego do rozliczenia VAT od dostawy za sprzedawcę Dokumentowanie Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego Ustalenie kursu waluty Rozliczenie dostawy w deklaracji Rozdział XVII. Eksport i import towarów (art. 2 pkt 7 i 8, art. 19a ust. 1, 8 11, art , art. 41 ust. 4 9b ustawy o VAT) Eksport towarów Rozliczenie eksportu w deklaracji Dokumenty przy eksporcie pośrednim uprawniające do stosowania stawki 0% Rozliczanie zaliczek eksportowych Import towarów Miejsce rozliczenia importu Procedura uproszczona Odliczenie VAT od importu towarów Rozdział XVIII. Procedury szczególne (art ustawy o VAT) Turystyka Ustalanie podstawy opodatkowania Ewidencja usług turystycznych Prawo do odliczenia VAT przez podatników świadczących usługi turystyki Obowiązek podatkowy dla usług turystyki Stawka podatku dla usług turystycznych Miejsce świadczenia usług turystycznych Zakup usług za granicą

6 Praktyczny leksykon VAT Fakturowanie usług turystycznych Marża ujemna Towary używane Rolnictwo Dokumentowanie sprzedaży rolnika przez nabywcę Rozliczenie VAT określonego na fakturze VAT RR Rozliczenie zaliczki przekazanej rolnikowi ryczałtowemu Potrącenie z należności dla rolnika Rozdział XIX. Odwrotne obciążenie w dostawach i usługach krajowych (art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy) Dostawy towarów objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia Towary objęte odwrotnym obciążeniem Odpowiedzialność za niewłaściwe rozliczenie Usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem Warunki stosowania odwrotnego obciążenia w budownictwie Rozliczenie usług budowlanych, gdy stosowane jest odwrotne obciążenie Rozdział XX. Zwolnienie podmiotowe (art. 113 ustawy o VAT) Warunki korzystania ze zwolnienia Ustalanie limitu zwolnienia Podatnicy, którzy nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT Rezygnacja ze zwolnienia Wybór zwolnienia Negatywne konsekwencje wyboru zwolnienia Plusy wyboru zwolnienia Rozdział XXI. Ulga na złe długi (art. 89a i 89b ustawy o VAT) Rozliczenie ulgi na złe długi u sprzedawcy Termin płatności Zbyte wierzytelności a prawo do korekty Status dłużnika Ustalenie zasad korekty Korekta VAT naliczonego przez dłużnika Rozdział XXII. Sankcje dla podatników VAT (art. 5, art. 112b 112c ustawy o VAT i art. 56b Ordynacji podatkowej) Klauzula nadużycia prawa Udzielanie rabatów Sprzedaż za złotówkę Świadczenia kompleksowe Podwyższone odsetki Dodatkowe zobowiązanie Przypadki, gdy dodatkowe zobowiązanie podatkowe nie będzie ustalane Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego Decyzja w sprawie dodatkowego zobowiązania podatkowego Rozdział XXIII. Ustalenie stawki VAT i numeru PKWiU (art. 5a, 41, 43 ustawy o VAT)