Zmiany w Podatku CIT warsztaty

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Zmiany w Podatku CIT 2016 - warsztaty"

Janina Żurek
8 lat temu
Przeglądów:

1 Czas trwania 8 godzin dydaktycznych - 1 dzień Zmiany w Podatku CIT warsztaty Program szkolenia 1. Przychody z działalności gospodarczej: - przychody należne za sprzedaż rzeczy, usług i praw - rozpoznawane memoriałowo, - zaliczki, przedpłaty, zapłata z góry a moment powstania przychodu należnego, - przychody z tytułu usług świadczonych w okresie rozliczeniowym, - przychody rozpoznawane kasową: odszkodowania, kary umowne, noty kredytowe; zwrot kosztów, odsetki, przedawnione i umorzone wierzytelności, - przychodu ze świadczeń o charakterze nieodpłatnym, 2. Ponoszenie kosztów uzyskania przychodów w czasie: - zasady podziału kosztów uzyskania przychodów na koszty o charakterze bezpośrednim i koszty o charakterze pośrednim w świetle interpretacji Ministerstwa Finansów oraz orzeczeń Sądów administracyjnych, - alokacja kosztów o charakterze bezpośrednim do właściwego roku podatkowego (ponoszenie kosztów w czasie), - ponoszenie kosztów o charakterze pośrednim a rozliczenia międzyokresowe kosztów, - zaliczanie kosztów z tytułu wynagrodzeń za pracę oraz umów o dzieło i zlecenia do właściwego roku podatkowego, - zasady kwalifikacji składek na ZUS ponoszonych przez pracodawcę z tytułu umów o pracę oraz umów o dzieło i zlecenia do właściwego roku podatkowego, 3. Właściwe kursy walut i rozliczanie różnic kursowych: - kurs właściwy dla przeliczenia przychodów wyrażonych w walucie obcej, - kurs właściwy dla przeliczenia kosztów wyrażonych w walucie obcej, - możliwość stosowania kursu średniego NBP dla wyceny wpływów i rozchodów waluty obcej z rachunku walutowego, - stosowanie faktycznie zastosowanego kursu waluty (kurs kupna, kurs sprzedaży) w przypadku zakupu lub sprzedaży walut, - różnice pomiędzy rachunkową a podatkową metodą obliczania różnic kursowych dla celów podatkowych, - różnice kursowe od własnych środków pieniężnych w walucie,

- przychody z tytułu usług świadczonych w okresie rozliczeniowym, - przychody rozpoznawane kasową: odszkodowania, kary umowne, noty kredytowe; zwrot kosztów, odsetki, przedawnione i umorzone

2 - problem tzw. różnic kursowych od podatku VAT wyrażonego w walucie obcej na fakturze wystawionej przez polskiego podatnika. 4. Reklama i reprezentacja jako koszt uzyskania przychodów: - zasady kwalifikacji kosztów jako wydatków o charakterze reprezentacyjnym w świetle wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 25 stycznia 2012 r., - przykłady świadczeń uznawanych za reprezentacyjne w świetle aktualnych interpretacji Ministerstwa Finansów oraz orzeczeń Sądów administracyjnych, - zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków reklamowych, marketingowych i promocyjnych, - sponsoring jako forma reklamy a zasady prawidłowego rozliczenia usługi, - szkolenie (produktowe) dla kontrahentów i potencjalnych kontrahentów. 5. Wierzytelności: - zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów odpisów aktualizujących wartość należności - uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności, - przesłanki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności nieściągalnych, - prawidłowa prezentacja przychodów i kosztów w przypadku wierzytelności uznanych za nieściągalne, od których dokonany odpis aktualizujący uprzednio zaliczony został do kosztów uzyskania przychodów, - wierzytelności przedawnione, - strata na sprzedaży wierzytelności własnej jako koszt uzyskania przychodów - problem jej właściwej prezentacji dla celów podatkowych, - proporcjonalne zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie wierzytelności obcej w dacie jej kasowego otrzymania. 6. Finansowanie przedsiębiorstwa a koszty uzyskania przychodów: - przesłanki zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na podwyższenie kapitału zakładowego w przedsiębiorstwie, - odsetki od pożyczek jako koszt uzyskania przychodów a problem niedostatecznej kapitalizacji (pożyczki od udziałowców i podmiotów powiązanych), - dopłaty do kapitału jako finansowanie nie podlegające odsetkom, - pożyczki udzielane nieodpłatnie a przychody z tytułu świadczeń o charakterze nieodpłatnym, - problem nieodpłatnych gwarancji i poręczeń udzielanych przez udziałowców. 7. Wybrane problemy dotyczące kosztów uzyskania przychodów: - opłaty administracyjne, - wydatki na rekrutację pracowników,

3 - kary umowne, - odszkodowania, - różnice pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansowa: wartość początkowa, stawka amortyzacji, przejście podatkowe. 8. Podatek u źródła i opodatkowanie dywidend: - przesłanki zastosowania zwolnienia dywidendy z opodatkowania, - obowiązki deklaracyjne i informacyjne związane z wypłatą dywidendy, - termin wypłaty dywidendy a przychody z tytułu świadczeń o charakterze nieodpłatnym. 9. Nowelizacja CIT na rok 2016: - wniesienie aktywów do spółek osobowych, - wycena aktywów wniesionych w formie aportu do spółek kapitałowych i osobowych, - zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, - koszty uzyskania przychodów w przypadku zdarzeń restrukturyzacyjnych, - wycena aktywów w przypadku przekształcenia osobowych i kapitałowych spółek handlowych, - likwidacja osoby prawnej - wycena aktywów, - "Exchange of shares" - nowe warunki transakcji wymiany udział. Harmonogram Harmonogram Dzień 1 Rejestracja uczestników 9:45-10:00 Zajęcia 10:00-11:00 Przerwa 11:00-11:15 Zajęcia 11:15-13:00 Obiad 13:00-13:45 Zajęcia 13:45-15:00 Przerwa 15:00-15:10 Zajęcia 15:10-17:00 Koszt inwestycji W celu poznania szczegółów, zapraszamy do kontaktu. Informacje dodatkowe W przypadku zainteresowania jednym szkoleniem większej liczby osób (powyżej 3-4) z jednej firmy jesteśmy w stanie zorganizować dodatkowe terminy w dogodnej lokalizacji przy założeniu, że szkolenie będzie zaplanowane z co najmniej półtora miesięcznym wyprzedzeniem. Każdy temat możemy również przygotować według Państwa wymagań oraz potrzeb firmy w formie szkolenia dedykowanego, wyjazdu integracyjnego lub doradztwa. Zapraszamy do kontaktu,

dywidendy a przychody z tytułu świadczeń o charakterze nieodpłatnym. 9.

4 Progress Project sp. z o.o. ul. Światowa Warszawa tel fax biuro@progressproject.pl

Podobne dokumenty

Podatek dochodowy od osób fizycznych z uwzględnieniem zmian wprowadzonych w latach 2011-2012. Omówienie planowanych zmian w 2015r.

Podatek dochodowy od osób fizycznych z uwzględnieniem zmian wprowadzonych w latach 2011-2012. Omówienie planowanych zmian w 2015r. Cele szkolenia Celem szkolenia jest usystematyzowanie wiedzy uczestników