Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: KAT/12/0295 Temat: Akcja Bilans Rachunkowe oraz podatkowe zamknięcie roku Październik Katowice, BDO Katowice, Kod szkolenia: KAT/12/0295 Koszt szkolenia: % VAT Program - Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2012 r. - Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy rachunkowego (29.10) i Podatkowego (30.10) zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w rachunkowości oraz podatkach VAT i CIT. Szkolenie przedstawi również problematykę kolejnych nowelizacji (podatek VAT) które mają zacząć obowiązywać od 2013 r. Omówione zostaną również kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzącego szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. - Podstawowym założeniem metodycznym jest praktyczne podejście do omawianych treści i prezentacja rozwiązań problemów wskazanych przez słuchaczy. Szkolenie obejmuje również odpowiedzi na pytania oraz inicjowanie dyskusji, która sprzyja wypracowaniu właściwej metodologii zamknięć rocznych ksiąg rachunkowych i sporządzania na ich podstawie ksiąg rachunkowych Rachunkowe zamknięcie roku sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie 2. Podstawowe informacje - Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych - Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe - Kierownik jednostki - Zarząd - Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy - Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe - główny księgowy - Ogłaszanie sprawozdań finansowych po nowelizacji ustawy o rachunkowości. 3. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku 4. Inwentaryzacja - Cele inwentaryzacji - Przedmiot inwentaryzacji

2 - Metody i terminy inwentaryzacji - Dokumentacja inwentaryzacji 5. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego - wybrane zagadnienia: - Bilans/sprawozdanie z sytuacji finansowej - Rachunek zysków i strat/sprawozdanie z całkowitych dochodów - Rachunek przepływów pieniężnych/sprawozdanie z przepływów pieniężnych - Zestawienie zmian w kapitale własnym/sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym - Informacja dodatkowa 6. Wybrane zagadnienia z zakresu rachunkowości w oparciu o Krajowe i Międzynarodowe Standardy Rachunkowości. - Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 - podatek odroczony - Różnice trwałe oraz przejściowe - Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego - Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym - MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2 - Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 - Utrata wartości aktywów - Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego - Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości - MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4 - Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 - Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe - Rezerwy a bierne RMK - wątpliwości interpretacyjne - Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych - drzewo decyzyjne - Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym - MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR 6 - Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 - Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym - ujęcie i prezentacja - Zasady (polityka) rachunkowości i ich zmiany - Wartości szacunkowe i ich zmiany - Poprawianie błędów - Zdarzenia po dniu bilansowym - Porównanie postanowień KSR 7 z MSR 8 i MSR Dyskusja i zakończenie Podatkowe zamknięcie roku 2012 w VAT i CIT: Zamknięcie roku w podatku CIT 1. Rok podatkowy i zagadnienia szczególne - Rok podatkowy i jego znaczenie - Właściwy wybór roku podatkowego - Rok podatkowy w spółkach osobowych

3 2. Przychody - Rozliczanie przychodów w ujęciu rocznym i miesięcznym - Przychody zagraniczne polskich podatników - W jakim momencie prawidłowo rozpoznać przychód - Momenty szczególne - Rozpoznanie przychodów na przykładach z różnych typów umów - Przychody z tytułu kontraktów długoterminowych - Przychody z nieodpłatnych świadczeń - Przychody doszacowane przez organ podatkowy - Zagadnienia szczególne podmiotów powiązanych - Przychody z restrukturyzacji i innych transakcji - Aport i objęcie udziałów - Konwersja wierzytelności jako przychód - Rozliczanie przychodów na przełomie lat podatkowych - Przychody z udziału w spółkach osobowych - Przychody spółek komandytowo-akcyjnych w 2012 oraz w 2013 roku - Przychody powstałe w wyniku przekształceń 3. Koszty - Zasady rozliczania kosztów w podatku CIT - Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz tzw. pośrednie - Zobowiązania, rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów - Likwidacje i umorzenia środków trwałych i inwestycji w obcych środkach trwałych - aktualne orzecznictwo - Rozliczenia kosztów w czasie - Koszty marketingowe, reklama i reprezentacja - Reprezentacja - kryteria wyłączenia z kosztów - Koszty działań marketingowych - Koszty tworzenia spółki, podwyższenia kapitału - Koszty z tytułu zbycia udziałów / akcji - Koszty imprez integracyjnych, świąt zakładowych, szkoleń itp. - Rozliczanie kosztów na przełomie lat podatkowych 4. Zasady szczególne rozliczania przychodów i kosztów 5. Przypadki szczególne - Związki zawodowe jako koszt - Zaniechane inwestycje - Korekty kosztów i przychodów na przełomie lat podatkowych - Refaktury - Opłaty sankcyjne, kary umowne, grzywny 6. Środki trwałe w ujęciu rocznym - Remont i modernizacja, części składowe - przekroczenie limitów rocznych - Likwidacja środków trwałych i WNiP, inwestycji w obcych środkach trwałych 7. Ustalenie dochodu / straty

4 - Odliczenia - Uwzględnienie straty - w tym możliwości optymalizacji i strategie zapobiegające przedawnianiu strat - Doliczenia do dochodu - Ustalenie podstawy opodatkowania 8. Na co zwracać uwagę przy sporządzaniu uzgodnienia wyniku finansowego do podatkowego (CIT reconciliation) 9. Szczególne aspekty zamknięcia roku w spółkach osobowych - Umowy ze wspólnikami - Przyporządkowanie przychodów i kosztów - Pozostałe aspekty 10. Najnowsze interpretacje i orzecznictwo 11. Obliczenie podatku Zamknięcie roku w podatku VAT 1. Podsumowanie istotnych zmian obowiązujących w 2012 roku 2. Rozliczanie obrotu wewnątrzwspólnotowego - Miejsce świadczenia usług - Usługi szczególne - doradcze, licencje, usługi transportowe, usługi w zakresie kultury i sportu 3. Opodatkowanie nieodpłatnych przekazań i świadczeń - Próbki, drukowane materiały reklamowe i informacyjne - Opodatkowanie imprez integracyjnych i innych świadczeń pracowniczych 4. Usługi kompleksowe i świadczenia złożone 5. Szczególne zasady rozliczania VAT współczynnikiem i roczna korekta VAT - Zasada podstawowa - Wyłączenia z rozliczania VAT współczynnikiem - Czy optymalizacja VAT jest możliwa?

5 6. Prawo do odliczenia VAT - w świetle orzecznictwa i interpretacji organów podatkowych - Faktura elektroniczna - Faktura przedwczesna - Zakup środków trwałych - Najem, usługi telekomunikacyjne, usługi niematerialne - Odliczenie VAT z faktur zawierających błędy - Zaniechane inwestycje - Samochód w firmie 7. Faktury korygujące, w tym zbiorcze faktury korygujące 8. Obowiązki roczne w VAT 9. Zarys zmian w VAT na 2013 rok - najważniejsze regulacje - Obowiązek podatkowy, prawo do odliczenia - Przekazania nieodpłatne towarów i nieodpłatne świadczenia - Faktury elektroniczne - Moment powstania obowiązku podatkowego - Pozostałe istotne zmiany 10. Panel dyskusyjny Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia