Spis treści Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliografia Rozdział I. Faza inwestycyjna

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Spis treści Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliografia Rozdział I. Faza inwestycyjna"

Jacek Piątkowski
8 lat temu
Przeglądów:

1 Spis treści Wprowadzenie... Wykaz skrótów... XIII Bibliografia... XVII Rozdział I. Faza inwestycyjna Zakup spółki posiadającej nieruchomość Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych Opodatkowanie zbywcy Rozpoznanie kosztów przez nabywcę Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem od czynności cywilnoprawnych Kwestie podatkowe a ustalenie ceny Odpowiedzialność za zaległości podatkowe nabywanej spółki Due diligence Ograniczenie odpowiedzialności w umowie Zakup nieruchomości Klasyfikacja przedmiotu transakcji Przedsiębiorstwo Zorganizowana część przedsiębiorstwa Klasyfikacja transakcji sprzedaży nieruchomości Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych Opodatkowanie sprzedawcy Rozpoznanie kosztu przez nabywcę Opodatkowanie VAT Opodatkowanie VAT sprzedaży aktywów Sprzedaż przedsiębiorstwa albo zorganizowanej części przedsiębiorstwa XI

.. 24 1.4. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe nabywanej spółki... 26 1.4.1. Due diligence... 26 1.4.2. Ograniczenie odpowiedzialności w umowie... 31 2. Zakup nieruchomości... 33 2.1. Klasyfikacja przedmiotu transakcji.

2 VI Spis treści 2.4. Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych Rozliczenie przychodów i kosztów w przypadku nabycia przedsiębiorstwa Nabycie nieruchomości przez polską spółkę osobową lub bezpośrednio przez zagraniczny podmiot Odpowiedzialność za zaległości podatkowe sprzedawcy Zasady odpowiedzialności nabywcy Zaświadczenia o wysokości zaległości podatkowych zbywcy Due diligence w przypadku zakupu nieruchomości Gwarancja czynszowa Zakup nieruchomości a zakup udziałów w spółce posiadającej nieruchomość Opodatkowanie zysku na transakcji Podatki pośrednie na transakcji Odpowiedzialność za zaległości podatkowe zbywcy Wniesienie nieruchomości do spółki w postaci wkładu niepieniężnego Wniesienie nieruchomości do spółki kapitałowej Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych Opodatkowanie podatkiem VAT Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych Odpowiedzialność za zaległości podatkowe Wniesienie nieruchomości do spółki osobowej Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych Opodatkowanie podatkiem VAT Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych Odpowiedzialność za zaległości podatkowe Wniesienie nieruchomości aportem przez zagranicznego inwestora Inwestycja w nieruchomości za pośrednictwem funduszu inwestycyjnego

Due diligence w przypadku zakupu nieruchomości... 97 2.8. Gwarancja czynszowa... 97 3. Zakup nieruchomości a zakup udziałów w spółce posiadającej nieruchomość... 99 3.1.

3 Spis treści VII Rozdział II. Proces budowlany Opodatkowanie robót budowlanych Uwagi ogólne Rozliczenie przychodów i kosztów do celów podatku dochodowego od osób prawnych Moment powstania przychodu Moment rozliczenia kosztów Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT Fakturowanie Odliczenie VAT z faktur za roboty budowlane Zwrot VAT w czasie procesu budowlanego Kaucje gwarancyjne Kary umowne Koszty i opłaty sądowe Udział w przetargach Przekazanie infrastruktury Przekazanie infrastruktury niedrogowej (media) Przekazanie infrastruktury drogowej Zagraniczna spółka jako dostawca usług Zagraniczna spółka jako wykonawca kontraktu budowlanego Konsekwencje nabywania usług od zagranicznych spółek na gruncie VAT Waluta rozliczeń kontraktów budowlanych Kontrakt w walucie obcej Kontrakt denominowany do waluty obcej Kapitalizacja kosztów Zakres kapitalizacji kosztów Kapitalizacja kosztów finansowych Segregacja kosztów Zaniechane inwestycje Budowa projektów na sprzedaż Rozdział III. Faza operacyjna Zasady opodatkowania najmu Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych Uwagi ogólne Moment rozpoznania przychodu z tytułu najmu Moment rozpoznania kosztów z tytułu najmu po stronie najemcy

Odliczenie VAT z faktur za roboty budowlane... 139 1.6. Zwrot VAT w czasie procesu budowlanego... 139 1.7. Kaucje gwarancyjne... 141 1.8. Kary umowne... 145 1.9. Koszty i opłaty sądowe... 146 1.10.

4 VIII Spis treści 1.2. Opodatkowanie VAT Uwagi ogólne Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT Odliczenie podatku naliczonego przez najemcę Amortyzacja jako koszt w najmie zasady ogólne Technika dokonywania odpisów amortyzacji podatkowej Podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych i stawki amortyzacji Inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle na cudzym gruncie Czasowy brak wykorzystywania nieruchomości przeznaczonych pod wynajem Modernizacje (ulepszenia) a remonty Koszty z tytułu pośrednictwa przy zawarciu umów najmu Kaucje związane z zawarciem umów najmu Rozwiązanie bądź wygaśnięcie umowy a dalsze korzystanie Zapłata czynszu przez gwaranta Rozliczenia z tytułu opłat eksploatacyjnych Zaliczki na poczet opłat eksploatacyjnych i rozliczenie roczne Bieżące refakturowanie opłat eksploatacyjnych Zachęty dla najemców Okres zwolnienia z czynszu Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu Pokrycie kosztów aranżacji wnętrz Wykup najemcy Rozliczenie nakładów poniesionych przez najemcę na przedmiot najmu Rozliczenie nakładów za wynagrodzeniem ze strony wynajmującego Rozliczenie nakładów bez wynagrodzenia ze strony wynajmującego Likwidacja nakładów przez najemcę Rozliczenie nakładów w związku ze wzniesieniem budynków lub budowli na cudzym gruncie Odszkodowanie za zerwanie umowy najmu Podatek od nieruchomości

.. 209 1.3.4. Czasowy brak wykorzystywania nieruchomości przeznaczonych pod wynajem... 210 1.4. Modernizacje (ulepszenia) a remonty... 211 1.5. Koszty z tytułu pośrednictwa przy zawarciu umów najmu.

5 Spis treści IX Ogólne zasady opodatkowania podatkiem od nieruchomości Kwalifikacja przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości Opodatkowanie sprzedaży mieszkań Uwagi ogólne Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży mieszkań Opodatkowanie VAT sprzedaży mieszkań Sprzedaż udziałów we współwłasności mieszkań Sprzedaż garażu/miejsca postojowego Opłaty rezerwacyjne Leasing nieruchomości wybrane zagadnienia Kwalifikacja umów leasingu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych Kwalifikacja umów leasingu na gruncie VAT Leasing zabudowanej nieruchomości Dystrybucja zysków z inwestycji nieruchomościowych Inwestycja prowadzona w formie spółki kapitałowej Ogólne zasady opodatkowania dochodów z dywidend Zatrzymana dywidenda a nieodpłatne świadczenie Pożyczka na dywidendę a koszt uzyskania przychodu Inwestycja prowadzona w formie spółki osobowej lub poprzez oddział Rozdział IV. Finansowanie Finansowanie kapitałem Dopłaty do kapitału Finansowanie długiem Przychody i koszty z tytułu odsetek Podatek u źródła Różnice kursowe Pożyczka denominowana do waluty obcej Niedostateczna kapitalizacja Opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych Opodatkowanie VAT Finansowanie spółki osobowej i oddziału spółki kapitałowej

271 2.3.2. Sprzedaż garażu/miejsca postojowego... 272 2.4. Opłaty rezerwacyjne... 274 3. Leasing nieruchomości wybrane zagadnienia... 275 3.1. Kwalifikacja umów leasingu na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych.

6 X Spis treści Rozdział V. Wyjście z inwestycji Sprzedaż spółki a sprzedaż aktywów Dystrybucja zysku Likwidacja spółki (likwidacja zakładu) Likwidacja spółki kapitałowej Likwidacja spółki osobowej Likwidacja zakładu Rozdział VI. Planowanie struktury inwestycji Struktura własnościowa i forma prowadzenia działalności w Polsce Struktura finansowa Indeks rzeczowy

.. 333 3.3. Likwidacja zakładu... 336 Rozdział VI. Planowanie struktury inwestycji... 337 1.

Podobne dokumenty

Spis treści Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliograﬁ a 1. Faza inwestycyjna

Spis treści Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliograﬁ a 1. Faza inwestycyjna Spis treści Wprowadzenie... XI Wykaz skrótów... XIII Bibliografia... XVII 1. Faza inwestycyjna... 1 1.1. Zakup spółki posiadającej nieruchomość... 2 1.1.1. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych...