VAT zmiany, problemy, orzecznictwo. Olsztyn, 18 marca 2013 r.

Transkrypt

1 VAT 2013 zmiany, problemy, orzecznictwo Olsztyn, 18 marca 2013 r. Godzina: Temat: Cena: 10:00 16:00 VAT zł + 23 % VAT (199 zł + 23 % VAT w promocji) Z A P R O S Z E N I E Szanowni Państwo, Celem szkolenia, do udziału w którym serdecznie Państwa zapraszamy, jest omówienie najistotniejszych problemów dotyczących VAT. Szkolenie jest poświęcone zarówno najważniejszym zmianom, które obowiązują od 1 stycznia i 1 kwietnia 2013 r., jak i istotnym zagadnieniom, z którymi borykają się podatnicy w bieżącej działalności. Podczas szkolenia będzie omawianych wiele praktycznych przykładów skutecznego rozwiązywania dylematów związanych z rozliczaniem podatku od towarów i usług. Szkolenie poprowadzi Dawid Milczarek, jeden z najbardziej cenionych wykładowców w zakresie VAT. Dawid Milczarek to prawnik, ekspert podatkowy, menedżer w spółce doradztwa podatkowego Martini i Wspólnicy, doktorant na WPiA Uniwersytetu Łódzkiego. Był pracownikiem Izby Skarbowej ( ), asystentem sędziego w Izbie Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego

2 ( ), obecnie jest wykładowcą na studiach podyplomowych oraz na licznych kursach specjalistycznych w zakresie prawa podatkowego. Dawid Milczarek jest również autorem artykułów i komentarzy podatkowych publikowanych między innymi na łamach Rzeczpospolitej, Gazety Prawnej, Prawa i Podatków oraz Przeglądu Podatkowego. Jest także doświadczonym wykładowcą, współpracował z największymi firmami szkoleniowymi w Polsce (obecnie jest związany z Akademią Biznesu MDDP, prowadzi również szkolenia dla pracowników administracji podatkowej na terenie całego kraju). Wychodząc naprzeciw Państwa oczekiwaniom, chcemy nie tylko zagwarantować najwyższą merytoryczną jakość szkolenia, ale również sprawić, by dzięki niezwykle atrakcyjnej cenie było ono najlepszą propozycją dostępną na rynku. Poniżej znajdziecie Państwo szczegółowy program szkolenia. Pozwalamy sobie również załączyć formularz zgłoszeniowy. Zgłoszenia należy nadsyłać do czwartku, 14 marca 2013 r. O uczestnictwie w szkoleniu decyduje kolejność nadsyłanych zgłoszeń. Dane kontaktowe: PORTAO Szkolenia Podatkowe szkolenia@portao.pl Teresa Milczarek ul. Reja 16/ Szczecinek NIP: REGON:

3 Program szkolenia: 1. Najistotniejsze zmiany w podatku VAT uchwalone na 2013 r.: o Nowe regulacje i zasady dotyczące korekty podatku należnego w ramach ulgi na złe długi o Wprowadzenie obowiązku korekty podatku odliczonego z nieopłaconych w odpowiednim terminie faktur o Zmiana zasad stosowania metody kasowej przez małych podatników o Nowe reguły odliczania VAT z faktur wystawionych przez małych podatników o Nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku WDT / WNT o Nowe zasady oznaczania faktur (egzemplarz a oryginał / kopia faktury, oznaczanie faktur w przypadku procedur szczególnych metoda kasowa, VAT-marża, odwrotne obciążenie, samofakturowanie) o Nowe regulacje dotyczące numerowania faktur o Poszerzenie kręgu podmiotów uprawnionych do wystawiania faktur o Nowe przepisy dotyczące określania daty sprzedaży na fakturze o Wprowadzenie możliwości wystawiania faktur uproszczonych o Wprowadzenie możliwości wystawiania faktur zbiorczych o Nowe terminy wystawiania faktur dokumentujących WDT o Nowe zasady przeliczania kursów walut na fakturach o Likwidacja obowiązku wystawiania faktur wewnętrznych o Nowe regulacje dotyczące faktur elektronicznych o Ważne zmiany dotyczące świadczeń nieodpłatnych (m. in. nowe regulacje w zakresie nieodpłatnego przekazywania drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych, prezentów o małej wartości, próbek i towarów wytworzonych we własnym zakresie) o Nowe zasady stosowania zwolnienia z VAT dla dostawy terenów budowlanych o Nowe regulacja dotyczące opodatkowania dostaw towarów na terytorium kraju dokonywanych przez zagranicznych podatników o Nowy katalog dokumentów uprawniających do stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów o Nowe regulacje dotyczące warunków stosowania stawki 0% przy WDT o Likwidacja niektórych ograniczeń w prawie do odliczenia ze względu na nieprawidłowo wystawione faktury o Nowe zasady korzystania ze zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych o Nowe zasady rozliczania VAT-marży w przypadku usług turystycznych 2. Najistotniejsze zmiany w podatku VAT uchwalone na 2014 r. skrótowy przegląd: o Istotna zmiana zasad ustalania podstawy opodatkowania o Rewolucyjne zmiany reguł określania momentu powstania obowiązku podatkowego o Ważne zmiany dotyczące odliczania VAT o Nowe regulacje dotyczące fakturowania o Plany dotyczące zasad odliczania VAT od zakupu samochodów osobowych i paliwa do nich 3. Świadczenia nieodpłatne na gruncie VAT w 2013 r. o Wydatki na reprezentację i reklamę o Prezenty o małej wartości, drukowane materiały reklamowe i informacyjne, próbki, nagrody wydawane w ramach konkursów i programów lojalnościowych o Zużycie a użycie towarów o Poczęstunki dla klientów i kontrahentów o Świadczenia nieodpłatne dla pracowników: posiłki, imprezy integracyjne, okulary, służbowe telefony i samochody o Nieodpłatne przekazanie towarów nabytych oraz wytworzonych we własnym zakresie 4. Świadczenia kompleksowe na gruncie VAT w 2013 r.

4 o Kompleksowa dostawa towarów a kompleksowe świadczenie usług o Kryteria rozpoznawania i kwalifikowania świadczeń kompleksowych wypracowane w orzecznictwie sądów administracyjnych i ETS o Stawka podatkowa, moment powstania obowiązku podatkowego oraz miejsce opodatkowania świadczeń kompleksowych o Zasady dokumentowania świadczeń kompleksowych o Czy usługa najmu oraz odsprzedaż (refakturowanie) mediów są odrębnymi świadczeniami? ważny wyrok NSA z 31 maja 2011 r., sygn. akt I FSK 740/10 oraz przełomowe orzeczenie ETS z 27 września 2012 r. w sprawie Field Fisher Waterhouse LLP (C-392/11) o Refakturowanie ubezpieczenia przy leasingu uchwała NSA z 8 listopada 2010 r., sygn. akt I FSK 3/10 oraz przełomowy wyrok ETS z 17 stycznia 2013 r. w sprawie BGŻ Leasing sp. z o. o. (C-224/11) o Dostawa towaru połączona z jego montażem najnowsze orzecznictwo sądów krajowych o Wyroki NSA z 16 grudnia 2011 r. w sprawie rozliczania usług magazynowania (sygn. akt I FSK 220/11, I FSK 221/11), oczekiwanie na wyrok ETS (pytanie prejudycjalne NSA z 8 lutego 2012 r., sygn. akt I FSK 611/11) 5. Faktura VAT w 2013 r. zagadnienia ogólne o Elementy konieczne i podstawowe zasady wystawiania faktur o Terminy wystawiania faktur oraz moment powstania obowiązku podatkowego w VAT o Faktury zaliczkowe i faktury końcowe o Faktury elektroniczne o Fakturowanie handlu złomem, odpadami i uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych 6. Refakturowanie w 2013 r. o Definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych o Czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe? o Refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania o Data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury problemy w przypadku refakturowania, ważny wyrok NSA I FSK 65/12 o Refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu, kosztów ubezpieczenia) a problematyka świadczeń kompleksowych ważne orzecznictwo NSA i ETS 7. Korekty podatku VAT o Korekta faktury a anulowanie faktury o Przyczyny dokonywania korekt zmiana umowy, rabat, zwrot towaru, pomyłka o Korekta podatku należnego a korekta podatku naliczonego o Korekta in plus a korekta in minus o Terminy dokonywania korekt korekty bieżące i wsteczne o Faktury korygujące a noty korygujące o Wymóg posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej -przełomowe orzeczenie ETS z 26 stycznia 2012 r. w sprawie Kraft Foods Polska SA (C-588/10) 8. Transakcje międzynarodowe w 2013 r. wybrane problemy o WDT i WNT zagadnienia ogólne o WDT / WNT a przemieszczenie towarów własnych pomiędzy krajami UE o Warunki zastosowania stawki 0% w przypadku WDT i eksportu towarów o Moment powstania obowiązku podatkowego i podstawa opodatkowania w przypadku WDT, WNT o Pojęcie importu i eksportu usług o Zasady dotyczące ustalania miejsce opodatkowania usług o Status kontrahenta (siedziba działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej) a miejsce opodatkowania usług w transakcjach międzynarodowych

5 o Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku importu i eksportu usług o Dokumentowanie transakcji międzynarodowych o Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych 9. Problemy dotyczące prawa do odliczenia zasady odliczania VAT w 2013 r. o Ograniczenia w prawie do odliczenia związane z zakupem usług noclegowych i gastronomicznych, problem odliczania VAT od zakupu usług cateringowych o Ograniczenia w prawie do odliczenia od nabycia, najmu i leasingu samochodów osobowych oraz paliwa do tych pojazdów; odliczanie VAT w przypadku tzw. bankowozów o Moment powstania prawa do odliczenia 10. Najważniejsze bieżące orzecznictwo ETS, NSA, wojewódzkich sądów administracyjnych oraz organów podatkowych przegląd 11. Pytania uczestników