Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: CIT od podstaw w 2014 roku. Certyfikowany kurs dla początkujących 7-22 Październik Wrocław, Wrocław - Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem zajęć jest zaprezentowanie zagadnień związanych ze stosowaniem w praktyce przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych. Podczas zajęć szczegółowo przedstawimy uczestnikom regulacje prawne oraz najczęściej spotykane problemy (z naciskiem na zagadnienia będące przedmiotem sporów z organami podatkowymi). Część teoretyczna poparta zostanie przykładami praktycznymi. Omówimy także zmiany w podatku wraz z wyjaśnieniem konsekwencji dla podatników wynikających z tych zmian. Kurs jest adresowany do osób początkujących. Dzień I : I Podmiot i przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych 1. Definicja podatnika podatku dochodowego od osób prawnych (osoby prawne, podatkowe grupy podatkowe). 2. Podatnik CIT posiadający ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Polski (definicje z ustawy oraz zapisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania). 3. Wyłączenie stosowania ustawy do poszczególnych rodzajów przychodów (np. z działalności rolniczej, z gospodarki leśnej). 4. Zwolnienia podmiotowe z podatku CIT. 5. Przedmiot opodatkowania podatkiem CIT (rodzaje dochodów, przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem CIT). 6. Rok podatkowy a rok kalendarzowy (możliwość zmiany roku podatkowego). 7. Pojęcie straty podatkowej i jej rozliczenie. II Przychody podatkowe 1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.:

2 - pojęcie przychodu należnego - przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług - ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny - moment powstania przychodu przy re fakturach - różnice kursowe. 2. Przychód należny a przychód faktycznie otrzymany (odsetki, kary i odszkodowania) 3. Zwolnienie niektórych przychodów osiąganych przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych. 4. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT - nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych - dywidenda pozostawiona w spółce, opróżnienie w zapłacie zobowiązania - brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta - umowy toolingowe. 5. Zaliczki w podatku dochodowym od osób prawnych Dzień II : III Koszty uzyskania przychodów 1. Warunki konieczne uznania wydatków za koszt podatkowy (definicja kosztów i celowość i racjonalność danych wydatków jako przesłanki konieczne zaliczenia takich wydatków do kosztów podatkowych). 2. Podział kosztów na bezpośrednie i koszty pośrednie i ich właściwe ujmowanie w rozliczeniach podatkowych. Zasady rozliczania kosztów w czasie: - koszty bezpośrednie i koszty pośrednie a stanowiska organów podatkowych, - koszty pośrednie dotyczące okresu dłuższego niż rok czy rok podatkowy, - moment poniesienia kosztów - praktyka organów podatkowych, - zasady dotyczące korekty kosztów bezpośrednich oraz pośrednich, - premie pieniężne oraz rabaty udzielane przez podatnika. 3. Korekta kosztów podatkowych związanych z niezapłaconymi zobowiązaniami (wynikające z ustawy o redukcji niektórych obciążeń w administracji) w szczególności: - wydatki, które podlegają i nie podlegają pod regulacje dotyczące korekty kosztów podatkowych związanych z nieopłaconymi zobowiązaniami, - terminy płatności krótsze i dłuższe niż 60 dni jako podstawowe punkty odniesienia według których podatnicy dokonują korekty kosztów, - moment (w jakich okresach rozliczeniowych) dokonywać korekty kosztów podatkowych, - sposób liczenia terminu płatności jeśli termin ten nie został określony na fakturze ani w umowie, - problemy z amortyzacją środków trwałych nabywanych na raty oraz w leasingu finansowym, - możliwość powstania przychodu w sytuacji braku zapłaty zobowiązań w odpowiednich terminach, - możliwe prawnie dopuszczalne sposoby na uniknięcie konieczności korygowania kosztów podatkowych w

3 sytuacji braku płatności w odpowiednich terminach. 4. Właściwe dokumentowanie wydatków w celu zaliczenia ich do kosztów podatkowych (faktura, rachunek, paragon, umowa, ewidencja przebiegu pojazdu i inne). 5. Różnice kursowe jako koszty podatkowe (według metody podatkowej): - katalog przypadków, kiedy powstają podatkowe różnice kursowe, - kurs faktycznie zastosowany, - koszt poniesiony przy rozliczaniu różnic kursowych, - różnice kursowe przy kompensacie. 6. Wydatki związane z zatrudnieniem pracowników oraz na rzecz współpracowników: - wynagrodzenia pracowników i współpracowników, w tym samozatrudnionych - moment ich zaliczenia do kosztów podatkowych, - świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (samochody, telefony, wydatki na zakwaterowanie, ubezpieczenie OC dla członków zarządu, kształcenie i podnoszenie kwalifikacji), - diety i inne należności za czas podróży służbowej, wraz ze zmianami od marca 2013 r., - działalność socjalna pracodawcy w tym również w aspekcie ZFŚS, - wydatki związane z wynagrodzeniami dla członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych, - wydatki związane z funkcjonowaniem związków zawodowych. 7. Strata w prowadzonej działalności gospodarczej: - różnice inwentaryzacyjne (niedobory) a koszty uzyskania przychodu, - rozliczanie straty z poprzednich lat podatkowych, - strata na działalności prowadzonej poza granicami RP, - sposoby zoptymalizowania straty podatkowej. 8. Wydatki związane z reklamą i reprezentacją a koszty podatkowe: - najnowsze podejście organów podatkowych do wydatków gastronomicznych, - reklama a reprezentacja różnice i podobieństwa, - wydatki podatnika na: upominki dla kontrahentów, wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń, poczęstunki dla kontrahentów, organizowanie imprez artystycznych i sportowo rekreacyjnych, kartki świąteczne, organizacja konferencji i szkoleń, tablice reklamowe, degustacje, upominki reklamowe, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - wydatki na sponsoring właściwy i "niewłaściwy" 9. Wybrane zagadnienia amortyzacji IV Umowy leasingu na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych 1. Leasing finansowy w podatku dochodowym od osób prawnych.

4 2. Leasing operacyjny w podatku dochodowym od osób prawnych. 3. Skutki podatkowe zawartych umów niespełniających warunków uznania ich za umowy leasingu zgodne z zapisami ustawy o CIT. Dzień III : V Podstawa opodatkowania i wysokość podatku 1. Darowizny na cele wymienione w ustawie o organizacjach pożytku publicznego oraz na cele kultu religijnego jako wydatki zmniejszające podstawę opodatkowania. 2. Maksymalna wysokość odliczeń. 3. Wydatki na nabycie nowych technologii. 4. Stawki podatkowe przewidziane zapisami ustawy o CIT. 5. CIT-8 wraz z załącznikami CIT-8/O, CIT-ST (terminy sporządzenia, zasady ich wypełniania). 6. Uwzględnienie w podstawie opodatkowania dochodów osiągniętych poza granicami kraju, zwolnienie. 7. Zwolnienie z opodatkowania niektórych przychodów w Polsce z uwzględnieniem zapisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (dywidendy, przychody zakładów podatnika położonych poza granicami kraju) VI Podatek u źródła 1. Zasady opodatkowania dochodu nierezydentów 2. Dochody opodatkowane podatkiem u źródła w Polsce - art. 21 i 22 ustawy o CIT (odsetki, dywidendy, należności licencyjne, know-how i inne) oraz art. 29 ustawy o PIT 3. Opodatkowanie dywidend w świetle przepisów UE i PL 4. Zwolnienie z podatku u źródła należności licencyjnych od 1 lipca 2013r. i wypłacanych dywidend - warunki zwolnienia 5. Opodatkowanie odsetek na podstawie polsko - niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (skutki podatkowe dotyczące odsetek od zaległości, kapitalizacji odsetek, Cash-pooling) 6. Opodatkowanie odsetek w świetle przepisów UE i PL 7. Opodatkowanie należności licencyjnych oraz innych świadczeń określonych w art. 21 ustawy o CIT na podstawie polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 8. Opodatkowanie należności licencyjnych za korzystanie z oprogramowania komputerowego oraz urządzeń przemysłowych, środków transportu 9. Opodatkowanie należności z tytułu umów cywilnoprawnych i innych umów określonych w art. 29 ustawy o PIT 10. Certyfikat rezydencji 11. Przeliczanie wartości określonych w walucie dla celów podatkowych w Polsce 12. Płatnik podatku u źródła i jego obowiązki nałożone ustawą o CIT i PIT (terminu poboru podatku i wpłaty do US, deklaracje PIT-8AR, CIT-10Z, informacje IFT i ORD-W i ORD-W) VII Ceny transferowe 1. Definicja podmiotów powiązanych na gruncie ustawy o CIT 2. Kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi 3. Identyfikacja transakcji podlegających dokumentowaniu 4. Elementy konieczne dokumentacji podatkowych (funkcje, aktywa, ryzyka, koszty, strategia, sposób kalkulowania ceny i inne określone przepisami ustawy o CIT i PIT) 5. Metody kalkulacji cen ze szczególnym uwzględnieniem zmian w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych, które weszły w życie z dniem 18 lipca 2013r. 6. Skutki podatkowe braku dokumentacji podatkowej

5 7. Termin na sporządzenie dokumentacji podatkowych 8. Porozumienia w sprawie cen transakcyjnych Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia