Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Przegląd podatkowy VAT i CIT - nowelizacja ustaw i konsekwencje ich wprowadzenia. Analiza przepisów oraz omówienie bieżących problemów Maj Wzgórza Dylewskie - Wysoka Wieś, Hotel SPA dr Irena Eris Wzgórza Dylewskie, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest: 1) analiza znowelizowanych przepisów, 2) wskazanie ryzyk podatkowych, 3) omówienie bieżących problemów związanych z interpretacją przepisów, 4) przedstawienie zmian przepisów dot. podatku VAT, które mają wejść w życie w roku 2015 (oraz wybranych zmian w podatkach dochodowych - m. in. opodatkowanie prywatnego użytku samochodów służbowych), 5) omówienie najważniejszych interpretacji organów podatkowych i wyroków sądów dot. podatku VAT wydanych w roku w szczególności takich, które rodzą istotne ryzyka podatkowe w zw. ze zmianą dotychczasowej utrwalonej linii interpretacyjnej, W Dzienniku Ustaw z dnia 3 października 2014 r. została opublikowana ustawa zawierająca ważne zmiany dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych. Poza pewnymi wyjątkami, zmiany wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2015 r. Od nowego roku będzie również obowiązywał nowy ryczałt od samochodów służbowych używanych na cele prywatne oraz nowe zasady ustalania przychodu, w przypadku zaliczek rejestrowanych na kasach fiskalnych. Szkolenie uwzględnia praktyczne przykłady dla omawianych zagadnień. Metodyka szkolenia obejmuje dyskusję z uczestnikami oraz udzielanie odpowiedzi na zgłaszane przez nich pytania.

2 Część I - Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) - zmiany 2015 r. oraz aktualne orzecznictwo oraz interpretacje: I. Zmiany od 1 stycznia 2015 r.: - Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi, ceny transferowe, szczególna dokumentacja. Spółki osobowe oraz umowy wspólnego przedsięwzięcia jako transakcja pomiędzy podmiotami powiązanymi. - Korekta dochodów w związku z korektą dochodów w transakcjach krajowych. Jaka regulacja w transakcjach zagranicznych? - Przychody z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Kryteria podziału. Pochodne instrumenty rzeczywiste oraz nierzeczywiste. Dodatni oraz ujemny wynik na transakcji. - Dywidenda w formie rzeczowej. Dywidenda w formie rzeczowej jako forma przeniesienia aktywów - czy opodatkowanie na zasadach ogólnych? ; czy opodatkowanie podatkiem u źródła? - Odsetki jako koszty uzyskania przychodów. Niedostateczna kapitalizacja oraz metoda alternatywna dla niedostatecznej kapitalizacji. Niedostateczna kapitalizacja. Kiedy powiązania bezpośrednie? Kiedy powiązania pośrednie? Kapitał zakładowy a kapitały własne? - Certyfikat rezydencji bez zaznaczenia okresu, którego dotyczy - ważny bezterminowo, czy nie? - Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę osobową - kolejne ograniczenie - Przepisy przejściowe i intertemporalne. II. Przychody: 1) Przychody z działalności gospodarczej. - Przychody z tytułu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego, wykonania usługi, częściowego wykonania usługi. - Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych oraz z tytułu mediów. - Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (w tym odsetki, odszkodowania, kary umowne oraz zwrot zasądzonych kosztów sądowych). - Porównanie regulacji CIT oraz VAT. - Problem konieczności wstecznej korekty przychodów w przypadku zwrotu, baratów, upustów, bonifikat i skont. 2) Zaliczki, zadatki, przedpłaty jako przychód niestanowiący przychodów podatkowych. - Porównanie regulacji CIT oraz VAT. 3) Przychody z tytułu nieodpłatnie otrzymanych rzeczy, praw oraz innych świadczeń, jak również przychody z tytułu częściowo odpłatnie otrzymanych rzeczy, praw oraz innych świadczeń (bezumowne korzystanie z nieruchomości, korzystania z nieruchomości na podstawie umowy użyczenia, dywidenda wypłacona po terminie, nieodpłatne poręczenie i gwarancja, nieoprocentowana pożyczka, nieodpłatne służebność przesyłu, zasiedzenie nieodpłatnej służebności przesyłu). 4) Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań, w tym umorzone odsetki. III. Koszty uzyskania przychodów: - Definicja kosztów uzyskania przychodów. Podział kosztów na koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z przychodem.

3 - Rozliczanie kosztów w czasie. Jak w przypadku kosztów bezpośrednio związanych z przychodem? Jak w przypadku kosztów pośrednio związanych z przychodem? Analiza wybranych przykładów - opłata wstępna w przypadku umowy leasingu. - Dzień poniesienia kosztu. Brak faktury a możliwość odniesienia kosztu do kosztów uzyskania przychodów. IV. Świadczenia na rzecz pracowników jako koszt uzyskania przychodów - kiedy zasada memoriałowa? - kiedy zasada kasowa? V. Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z brakiem zapłaty w terminie płatności: - Jak w przypadku gdy termin płatności jest krótszy niż 60 dni? Jak w przypadku gdy termin płatności jest dłuższy niż 60 dni? - Jak w przypadku kosztów bezpośrednio związanych z przychodem? Jak w przypadku kosztów pośrednio związanych z przychodem? Jak w przypadku odpisów amortyzacyjnych? VI. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: 1) Reprezentacja. Kiedy reprezentacja? Kiedy reklama? - Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, alkohol. - Prezenty, upominki, gadżety. - Strój i ubiór. - Imprezy masowe (targi, konferencje, integracyjne, okolicznościowe, jubileusz). - Inne formy wsparcia sprzedaży (sprzedaż premiowa, sponsoring, itp.). - VAT od reprezentacji jako koszt uzyskania przychodów. 2) Samochody osobowe. - Amortyzacja. - Ubezpieczenie. - Naprawy. - Najem oraz leasing. - Samochody prywatne wykorzystywana na cele służbowe. - Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne. Porównanie regulacji CIT, PIT i VAT. 3) Wierzytelności. - Wierzytelności przedawnione. - Wierzytelności umorzone. - Odpisy aktualizujące na wierzytelności. - Wierzytelności odpisane jako nieściągalne. - Udokumentowanie oraz uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności. - Straty z tytułu zbycia wierzytelności. 4) Kary umowne, odszkodowania. Kiedy koszt? Kiedy koszt niestanowiący kosztów uzyskania przychodów? (kary umowne, odszkodowania za przekroczenie terminu, kary umowne, odszkodowania z tytułu rozwiązania umowy najmu, dzierżawy na czas określony).

4 VII. Amortyzacja: 1) Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (kryterium prawne, techniczne oraz faktyczne). 2) Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niskocenne. Obowiązek, czy ulga? 3) Kiedy rozpocząć amortyzację? Kryterium faktyczne oraz kryterium prawne. Środki trwałe ujawnione. 4) Zasady ustalania wartości początkowej (cena nabycia, koszt wytworzenia, środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne nabyte aportem, środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne nabyte nieodpłatnie, odsetki oraz różnice kursowe). 5) Zasady modyfikacji wartości początkowej (ulepszenie, odłączenie części składowych oraz części peryferyjnych). 6) Metody oraz stawki amortyzacji. Metoda liniowa. Metoda degresywna. Stawki z wykazu. Stawki podwyższone. Stawki obniżone. Stawki ustalane indywidualnie. 7) Straty w środkach trwałych. Likwidacja środka trwałego. Strata na inwestycji w obcym środku trwałym. 8) Środek trwały a inwestycja. Koszty zaniechanych inwestycji. Inwestycja na poziomie dokumentacyjnym. 9) Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne sfinansowane z dotacji. Problem korekty kosztów uzyskania przychodów. 10) Leasing a najem środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. VIII. Różnice kursowe: 1) Metoda bilansowa a metoda podatkowa. 2) Podstawowe zasady wyboru i zmiany metody. 3) Różnice kursowe na przychodach oraz na kosztach. Od kwoty netto?, czy brutto? 4) Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walucie obcej. Od kwoty netto?, czy brutto? 5) Różnice kursowe na pożyczkach i kredytach. Przewalutowanie - czy liczyć różnice kursowe? 6) Kiedy kurs średni NBP? a kiedy kurs faktyczny? IX. Podatek u źródła: 1) Podstawowe definicje dochodów biernych. Dywidendy. Odsetki. Należności licencyjne. 2) Stawki oraz zwolnienia. Regulacje polskie oraz wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. 3) Kwestie kontrowersyjne. Licencja na oprogramowanie. Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Odsetki karne. Kredyt kupiecki. 4) Certyfikat rezydencji. Oryginał? czy kopia? 5) Obowiązki płatnicze oraz informacyjne. 6) Po jaki kursie liczyć podatek? Część II - Podatek od towarów i usług w 2015r. ze szczególnym uwzględnieniem zmian wprowadzonych w 2015 roku: 1. Ulga na złe długi obowiązek dłużnika i przywilej wierzyciela - zasady stosowania z uwzględnieniem nowelizacji z kwietnia 2015r. 2. Odwrotne obciążenie - zasady stosowania ze szczególnym uwzględnieniem zmian wprowadzonych w kwietniu 2015r.: a) rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem b) nowe zasady stosowania odwrotnego obciążenia w transakcjach krajowych ze szczególnym uwzględnieniem

5 sprzedaży laptopów i telefonów komórkowych c) nowe obowiązki formalne podatników podatku VAT - informacja podsumowująca w sprzedaży krajowej d) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku dostawy oraz w przypadku korekt 3. Aktualne problemy w rozliczaniu podatku VAT wynikające ze zmian wprowadzonych w 2014r.: a) rozliczanie dostaw krajowych - problemy z określeniem momentu powstania obowiązku podatkowego oraz prawidłowym fakturowaniem (data sprzedaży) b) rozliczanie transakcji zagranicznych ze szczególnym uwzględnieniem zmian w zakresie podatku naliczonego VAT c) transakcje łańcuchowe - jak sobie z nimi radzić w praktyce? d) po co nam są dokumenty przewozowe przy zakupach towarów od zagranicznych dostawców - ryzyka błędnego rozliczenia podatku VAT oraz utraty prawa do odliczenia podatku naliczonego 4. Poruszenie problemowych zagadnień w rozliczaniu VAT, w tym wybrane orzeczenia sądów i interpretacje organów podatkowych: a) czynności podlegające i nie podlegające opodatkowaniu VAT, m.in.: - odszkodowania, - sprzedaż majątku - aport b) czynności nieodpłatne - reprezentacja, - reklama, - świadczenia na rzecz pracowników, w tym używanie samochodów służbowych c) sprzedaż samochodów - zasady opodatkowania - kiedy i jak dokonywać korekty - kiedy możliwe zastosowanie opodatkowania marży d) obowiązek podatkowy po zmianie przepisów od 1 stycznia 2014r. - zasady ogólne - wyjątki - opodatkowanie zaliczek - prawidłowość wystawiania faktur e) faktury korygujące - data ich ujęcia w rejestrach sprzedawcy i nabywcy - formy i konieczność potwierdzania odbioru faktur korygujących w świetle orzecznictwa i praktyki f) świadczenia złożone g) sposoby przerzucania koszów - podwyższenie podstawy opodatkowania/podwyższenie ceny - refakturowanie - zwrot kosztów wyłożonych 5. Pytania i problemy zgłaszane przez uczestników Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć:

6 Informacje i zgłoszenia