1. Podatek dochodowy od osób prawnych jako podatek rozliczany rocznie; roczne rozliczenie podatku - zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Akcja Bilans 2014-Podatkowe zamknięcie roku 2014 w VAT i podatkach dochodowych 27 Październik Bielsko-Biała, Hotel Qubus, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program - Szkolenie dotyczy kluczowych zagadnień związanych z podatkowym zamknięciem roku 2014, w tym najważniejszych obszarów w VAT i podatkach dochodowych budzących wątpliwości w 2014 oraz najważniejszych zmian w tych podatkach wchodzących w życie w 2014 i Zagadnienia te zostaną przedstawione w ujęciu praktycznym, przy uwzględnieniu aktualnych interpretacji organów podatkowych, wyjaśnień MF i orzeczeń sądowych. Metodyka szkolenia obejmuje dyskusje z uczestnikami oraz udzielanie przez wykładowcę odpowiedzi na zgłaszane przez nich pytania Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Podatek dochodowy od osób prawnych jako podatek rozliczany rocznie; roczne rozliczenie podatku - zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego 2. Zakończenie roku podatkowego i bilansowego - Roczna kalkulacja podatku, - Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy, - Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, - Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne, - Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu. 3. Przychód podatkowy a przychód finansowy - ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym. 4. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania. - otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań)

2 - moment rozpoznania przychodu - korekta bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu. - katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów, - pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), - szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu - moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji - zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej - moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pieniężnej 5. Koszty uzyskania przychodu - definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie: - koszty związane z przychodem danego roku, - koszty dotyczące lat poprzednich, - koszty przyszłych okresów, - koszty rozliczane kasowo. 6. Korekta kosztów -zmiana przepisów obowiązujących od roku: - zmiany służące zapobieganiu zatorom płatniczym, czyli podatkowe instrumenty przymuszania kontrahentów do unikania opóźnień w płatnościach zobowiązań - charakterystyka nowych instrumentów prawnych - skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązania na rzecz kontrahenta - obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z dokumentów zobowiązaniowych i nieuregulowania należności (terminy). - następcza korekta kosztów - zasady rozliczenia zmniejszonych kosztów podatkowych w sytuacji, gdy po dokonaniu zmniejszenia kosztów podatkowych, zobowiązanie zostanie przez dłużnika uregulowane - skutki podatkowe opóźnienia płatności na rzecz kontrahenta, w sytuacji wydatków ponoszonych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych albo na nabycie lub wytworzenie wartości niematerialnych i prawnych - zasady uznawania za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych oraz od WNiP - skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązań a rozliczanie przez podatnika kosztów bezpośrednich - wierzyciele krajowi i zagraniczni a obowiązek korygowania kosztów - ustalenia kontraktowe stron zawartej umowy, a przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym, w tym ustalenia co do terminów płatności oraz formy uregulowania tych płatności 7. Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego: - wydatki stanowiące koszty podatkowe,

3 - moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych. 8. Dokumentowanie kosztów. 9. Koszty podatkowe a koszty finansowe. 10. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku: - uproszczone zaliczki na podatek dochodowy, - zwykłe zaliczki na podatek dochodowy, - konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy, - błędne zaliczki po zakończeniu roku - czy korygować? 11. Zwolnienia od podatku - roczne obowiązki podatników korzystających ze zwolnień. 12. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika - podatek u źródła. 13. Obliczenie podatku: - stawka podatku, - odliczenia od dochodu, - dochody osiągane za granicą RP 14. Zeznanie roczne. 15. Zmiany przepisów obowiązujących od r.: - opodatkowanie dochodów niektórych zagranicznych spółek kontrolowanych przez krajowe podmioty - CFC (ang. controlled foreign corporation) - nowe zasady dotyczące niedostatecznej kapitalizacji,

4 - instytucja kredytu podatkowego dla rozpoczynających działalność gospodarczą, - regulacje dotyczące opodatkowania świadczeń w naturze (dywidendy rzeczowe) - nowa definicja zysków niepodzielonych, przy przekształcaniu spółek - nowy zakres przypadków przekazywania administracji podatkowej informacji o dochodach podatników wyłącznie drogą elektroniczną Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych: 1. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych: - terminy zapłaty podatku, - deklaracje i informacje w trakcie roku, - roczne deklaracje i informacje. 2. Przychód pracownika i zleceniobiorcy: - moment uzyskania, - źródło, - koszty, 3. Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego u źródła a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1) (CIT-10Z, IFT-2) 4. Inne roczne obowiązki płatnika. Podatek od towarów i usług: 1. VAT jako podatek rozliczany w okresach rozliczeniowych 2. Obowiązki roczne związane z rozliczaniem podatku od towarów i usług

5 3. Limity roczne w VAT 4. Sankcje w podatku VAT 5. Ulga na złe długi w podatku od towarów i usług, 6. Struktura sprzedaży - odliczanie VAT według struktury sprzedaży 7. Nowelizacja przepisów na 2015 rok: - miejsca świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych radiowych i telewizyjnych oraz świadczonych drogą elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami. - wyłączenie z opodatkowania usług bezpłatnej pomocy prawnej 8. Przegląd wybranych zagadnień: - refakturowanie kosztów a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania (koncepcja świadczeń złożonych, podstawy prawne i praktyczne przykłady refakturowania, refakturowanie mediów w wyjaśnieniach organów podatkowych oraz w wyrokach NSA, stawka VAT, omówienie wyroków sądów administracyjnych dotyczących możliwości refakturowania niektórych kosztów) - obrót wierzytelnościami w VAT i PCC (zbycie wierzytelności własnych i zakupionych, przelew powierniczy, faktoring, stawka VAT i podstawa opodatkowania, najnowsze orzecznictwo ETS, właściwość miejscowa w transakcjach międzynarodowych a PCC) - nieodpłatne przekazanie towarów i nieodpłatne świadczenie usług a VAT (zasady rozliczania nieodpłatnego przekazywania towarów przed i po r., nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika nowe kryteria oceny, nieodpłatne używanie samochodów służbowych w kontekście ograniczeń związanych z odliczaniem podatku naliczonego w okresie przejściowym i po ) - nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego (wydanie towaru lub wykonanie usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od , terminowe i nieterminowe wystawienia faktury a obowiązek podatkowy - nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT, moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami, szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach, obowiązek podatkowy w WDT oraz WNT od rozliczanie zaliczek) - podatek naliczony - stosowanie nowych przepisów w praktyce (moment nabycia prawa do odliczania, dliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych, rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) - korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej) - wykorzystywania pojazdów samochodowych a VAT

6 Prowadzący Henryk Grychtoł doświadczony doradca podatkowy, właściciel Kancelarii Podatkowej i Biura Rachunkowego, wieloletni wykładowca szkoleń z zakresu: prawa podatkowego i księgowości, cen transferowych - dokumentacji podatkowej. Wybitny specjalista w zakresie prawa podatkowego, rachunkowości i sprawozdawczości finansowej Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia