Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Podatki CIT, VAT - zmiany przepisów obowiązujące od 2013 roku. Rewolucyjne zmiany zasad opodatkowania działalności gospodarczej Kwiecień Kraków, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Zmiany przepisów dotyczących podatku VAT, które wchodzą w życie , i mają charakter fundamentalny. Dotyczą one bowiem podstawowych zagadnień związanych rozliczaniem VAT. W następujących obszarach dotychczasowe przepisy zostaną w całości zastąpione nowymi: ustalanie momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, wystawianie faktur (dwie kompleksowe zmiany zasad fakturowania - od oraz od ). Zmiany obejmą także wiele innych istotnych zagadnień. Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT przez podatników. W przypadku przepisów "antyzatorowych" przedstawione zostaną także skutki w podatkach dochodowych. Celem proponowanego szkolenia jest także prezentacja Uczestnikom pełnego spektrum zagadnień związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych, począwszy od momentu rozpoznania przychodu i kwalifikacji kosztów jego uzyskania oraz omówienia zagadnień związanych z właściwym kursem waluty, poprzez wyjaśnienie kluczowych problemów związanych ze stosowaniem wybranych przepisów (np. kwalifikacja wydatków reprezentacyjnych, świadczenia medyczne, imprezy integracyjne, wierzytelności, kary umowne i odszkodowania itp.), aż do problematyki związanej z poborem podatku u źródła (od odsetek, od wypłacanych dywidend, od usług niematerialnych). W trakcie szkolenia zaprezentowane zostanie najnowsze orzecznictwo i interpretacje dotyczące kluczowych problemów i zagadnień związanych z praktycznym stosowaniem przepisów ustawy o CIT. Na początku szkolenia zostaną również omówione nowe przepisy ustawy o CIT w zakresie korekty kosztów uzyskania przychodów (nieopłaconych kasowo) oraz zmiany dotyczące leasingu, obowiązujące od dnia 1 stycznia 2013 r Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług - szereg zmian przepisów, z których część ma obowiązywać od r. a część od r.: I. Zmiany wchodzące w życie 1 stycznia 2013 r.( oraz od 1 kwietnia 2013r. ):

2 1. Kasowe rozliczenie obowiązku podatkowego. 2. Zmodyfikowana tzw. "ulga na złe długi" - konsekwencje u wierzycieli i dłużników. 3. Wewnątrzwspólnotowe dostawy (WDT) i nabycia (WNT) towarów - zaliczki już nie powodują obowiązku podatkowego 4. Przepisy przejściowe dotyczące treści faktur - projektowane rozporządzenie Ministra Finansów: - faktury uproszczone i faktury wewnętrzne - zmiany niektórych danych umieszczanych na fakturach. 5. Samochody osobowe, specjalne i paliwa nabywane do ich napędu. 6. Modyfikacja definicji nieodpłatnie przekazywanych towarów oraz nieodpłatnie świadczonych usług. 7. Odwrót ustawodawcy od rozliczania VAT metodą "odwrotnego obciążenia", przy nabyciu towarów od zagranicznych podatników. 8. Eksport towarów - nowa definicja pozwalająca rozpoczynać procedurę wywozu poza terenem RP - ustalenie dopuszczalnych form dokumentów potwierdzających eksport - nowe zasady rozliczania zaliczek w kontraktach eksportowych. 9. Zmiany warunków opisujących nieodpłatnie dokonywane transgraniczne przemieszczenia towarów. WDT i WNT 10. Zmiany w zakresie zwolnień przedmiotowych dotyczących sprzedaży tzw. towarów używanych oraz nieruchomości gruntowych oraz zwolnienia podmiotowego II. Zmiany planowane na 1 stycznia 2014 r.: 11. Nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego - ujednolicenie obowiązków podatkowych dla czynności sprzedaży oraz nabywania towarów i usług - zlikwidowanie tzw. "zasady dnia siódmego" i szeregu szczególnych obowiązków podatkowych - uwzględnienie dostaw i usług o ciągłym charakterze 12. Nowe przepisy ustalające zasady wystawiania faktur VAT - terminy wystawiania faktur

3 - kiedy faktura wystawiana jest obligatoryjnie, a kiedy na żądanie. 13. Zmiany przepisów dotyczących odliczania podatku naliczonego - rozliczenie za okres powstania obowiązku podatkowego - rozliczenie za okres otrzymania faktury - otrzymanie faktury korygującej lub innego dokumentu świadczącego o korekcie kwoty podatku. 14.Modyfikacja przepisów dotyczących podstawy opodatkowania - nowe zasady ujmowania w obrocie opakowań zwrotnych - obniżenie obrotu, faktury korygujące, procedura potwierdzania odebrania faktur przez nabywcę, inne dokumenty umożliwiające korektę podatku CIT - zmiany wchodzące w życie od 2013 roku: 1. Zmiany wchodzące w życie od 2013 r.: 1.1. Tzw. ulga na złe długi - Działanie przepisów w czasie - korekty kosztów ponoszonych na przełomie 2012/ Zasady ogólne korekty kosztów z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań - Korekty kosztów pośrednich i bezpośrednich - Korekty odpisów amortyzacyjnych - Korekty kosztów przy płatnościach ratalnych oraz kaucjach gwarancyjnych - Problemy interpretacyjne dotyczące korekty kosztów po upływie 90 dni od daty zaliczenia do kosztów - Propozycje optymalizacji w zakresie tzw. ulgi na złe długi 1.2. Zmiany w leasingu - Leasing użytkowania wieczystego gruntów - Kontynuacja rozliczenia umowy leasingu po zmianie strony umowy

4 1.3. Zasady zwolnienia z podatku u źródła wypłacanych odsetek i należności licencyjnych - zmiany wchodzące w życie 1 lipca 2013 r. 2. Przychody: - Zaliczki, przedpłaty, płatności przed dostawa towaru lub wykonaniem usługi a powstanie przychodu podatkowego - Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej - Korygowanie przychodów - czy zawsze wstecz? - Opodatkowanie otrzymywanych lub wypłacanych dywidend - Przychody uzyskiwane i opodatkowane za granicą, a ich ujęcie dla celów CIT - Nieodpłatne świadczenia - Dopłaty, podwyższanie kapitału zakładowego, agio - wyłączenia z przychodów 3. Koszty: - pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu) - problematyka dowodów uzasadniających zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów - praktyczne aspekty obrony zasadności kosztów podatkowych w przypadku kontroli podatkowej - moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich - wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów - nagrody dla pracowników jako KUP - kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów - straty i likwidacje środków trwałych i obrotowych w tym w obcych środkach trwałych - reklama i reprezentacja - czy wystarczy udowodnić brak charakteru reprezentacyjnego dla zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów; - koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) - odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów) 4. Zagadnienia kompleksowe - m.in.: 4.1. Odsetki - moment powstania przychodu i kosztu w tym w przypadku potrącenia i kapitalizacji - odsetki o pożyczek, kredytów finansujących dywidendy

5 - umorzenie i rezygnacja z naliczania odsetek a nieodpłatne świadczenia - niedostateczna kapitalizacja - odsetki w wartości początkowej ŚT WNiP 4.2. Obrót wierzytelnościami - rozpoznawanie przychodów z tytułu zbycia wierzytelności stanowiącej uprzednio przychód należny i niestanowiącej takiego przychodu - zasady ustalania kosztów ze zbycia wierzytelności - VAT należny i odsetki naliczone jako koszt przy zbyciu wierzytelności 4.3. Orzecznictwo VAT dotyczące premii pieniężnych oraz zbiorczych faktur korygujących i jego skutki w podatki CIT - korygowanie przychodów wsteczne czy na bieżąco - korygowanie kosztów wsteczne czy na bieżąco - problemy z korektą kosztów bezpośrednich nie ujętych w podstawie opodatkowania (np. rabat, premia dotycząca towarów znajdujących się w magazynie) 4.4. Dofinansowanie nabycia środków trwałych - otrzymanie dotacji a moment korekty kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych - skutki cofnięcia dotacji w zakresie przychodów i kosztw 4.5. Podatek źródłowy - obowiązki płatnika - zasady poboru podatku od odsetek, należności licencyjnych - konwersja zadłużenia z tytułu odsetek na kapitał zakładowy - czy skutkuje brakiem obowiązku poboru podatku u źródła? - kurs przeliczeniowy stosowany dla celów poboru podatku - stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - regulacje UE mające wpływ na pobór podatku u źródła - certyfikaty rezydencji. Prowadzący

6 Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia