Spis treści. 3. Zasady dokonywania korekt w stanie prawnym obowiązującym od. końca 2015 r

Transkrypt

1 Wykaz skrótów... Przedmowa... Rozdział I. Koszty uzyskania przychodów w ogólności... 1 Rozdział II. Warunki uznania kosztu za podatkowy koszt uzyskania przychodów Rozdział III. Moment potrącenia kosztów w rozliczeniu podatkowym Uwagi wstępne Koszty bezpośrednio związane z przychodami Moment potrącenia kosztów bezpośrednio związanych z przychodami Koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami Moment potrącenia kosztów innych niż bezpośrednio związanych z przychodami Moment poniesienia kosztu Rezerwy i bierne rozliczenie kosztów Moment potrącenia kosztów uzyskania przychodów u podatników podatku dochodowego od osób fizycznych Moment potrącenia kosztów prac rozwojowych Moment potrącenia kosztów zaniechanych inwestycji Moment potrącenia kosztów z tytułu wynagrodzeń Rozdział IV. Szczególne regulacje dotyczące kosztów uzyskania przychodów Uwagi ogólne Koszty u ubezpieczycieli Koszty w pracowniczych towarzystwach emerytalnych oraz u pracodawców tworzących pracowniczy program emerytalny Koszty w powszechnych towarzystwach emerytalnych Koszty w bankach Koszty w związku z odpłatnym zbyciem rzeczy lub praw nabytych nieodpłatnie Koszty w związku z objęciem udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny Koszty w związku ze zbyciem albo umorzeniem udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny IX XIII III

2 9. Koszty związane z podziałem spółek Koszty w związku z tzw. krótką sprzedażą papierów wartościowych Koszty u przedsiębiorców telekomunikacyjnych Koszty u partnerów publiczno-prywatnych Koszty w związku z nabyciem oraz późniejszym zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części Koszty w związku z odpłatnym zbyciem przez spółkę osobową rzeczy i praw będących przedmiotem wkładu do takiej spółki Koszty w związku z przekształceniem przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną Koszty związane z utworzeniem zakładowego żłobka, klubu dziecięcego i przedszkola Opłata recyklingowa Koszty związane z przychodami zwolnionymi oraz niepodlegającymi opodatkowaniu Ustalenie wartości zużytych surowców i materiałów pochodzących z własnej produkcji rolnej bądź własnej gospodarki leśnej Koszty z tytułu cesji umowy najmu bądź umowy o podobnym charakterze Koszty uzyskania przychodów u spadkobierców Koszty uzyskania przychodów w związku z odpłatnym zbyciem nieruchomości, praw spółdzielczych oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów Koszty w związku ze zbyciem przedmiotu aportu przez spółkę niebędącą osobą prawną Rozdział V. Korekta kosztów uzyskania przychodów Uwagi ogólne Zasady dokonywania korekt w stanie prawnym obowiązującym do końca 2015 r Zasady dokonywania korekt w stanie prawnym obowiązującym od r Rozdział VI. Odpisy amortyzacyjne Rozdział VII. Straty Rozdział VIII. Wydatki na nabycie udziałów, papierów wartościowych i instrumentów pochodnych oraz związane z wymianą udziałów oraz łączeniem i podziałem spółek IV

3 Rozdział IX. Podatki Uwagi wstępne Podatek dochodowy jako koszt uzyskania przychodów Podatek od towarów i usług jako koszt uzyskania przychodów Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów u podatników zwolnionych podmiotowo oraz wykonujących czynności zwolnione przedmiotowo Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów w części niepodlegającej odliczeniu Podatek od towarów i usług naliczony jako koszt uzyskania przychodów w części wynikającej z korekty odliczonego podatku Podatek od towarów i usług należny z tytułu importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów Podatek VAT naliczony w związku z transakcjami krajowymi rozliczanymi przez nabywcę na zasadzie odwrotnego obciążenia Podatek od towarów i usług należny z tytułu przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy Podatek od towarów i usług należny z tytułu innych nieodpłatnych przekazań towarów Podatek VAT naliczony jako element wartości początkowej składników podlegających amortyzacji Skutki błędnego wykazania podatku od towarów i usług w kosztach podatkowych Podatek od wydobycia niektórych kopalin Podatek węglowodorowy Podatek od niektórych instytucji finansowych Tak zwany minimalny podatek od nieruchomości komercyjnych Rozdział X. Odsetki Rozdział XI. Niedostateczna kapitalizacja i koszty finansowania dłużnego Uwagi ogólne Metoda podstawowa niedostatecznej kapitalizacji obowiązująca do końca 2017 r Metoda alternatywna niedostatecznej kapitalizacji obowiązująca do końca 2017 r Koszty finansowania dłużnego według zasad obowiązujących od r V

4 VI Spis treści Rozdział XII. Kary i opłaty o charakterze sankcyjnym Uwagi ogólne Odszkodowania z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych Koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań Grzywny, kary pieniężne oraz odsetki od tych grzywien i kar Kary, opłaty i odszkodowania z tytułu nieprzestrzegania przepisów w zakresie ochrony środowiska Kary, opłaty i odszkodowania z tytułu niewykonania nakazów właściwych organów nadzoru i kontroli dotyczących uchybień w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy Dodatkowe opłaty produktowe Odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych Kary umowne i odszkodowania Dodatkowa opłata roczna za niezabudowanie bądź niezagospodarowanie gruntów w określonym terminie, wynikającym z przepisów o gospodarce nieruchomościami Opłaty sankcyjne, które zgodnie z odrębnymi przepisami podlegają wpłacie do budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego Dodatkowa opłata wymierzana przez ZUS Wydatki oraz wartości przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług, wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy Rozdział XIII. Rezerwy i odpisy aktualizujące Rozdział XIV. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne Rozdział XV. Samochody Uwagi ogólne Definicja pojęcia samochód osobowy Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych Samochody prywatne pracowników wykorzystywane do celów pracodawcy Samochody będące własnością podatnika albo osób innych niż pracowników podatnika Ewidencja przebiegu pojazdu Koszt z tytułu ubezpieczenia samochodu o wartości powyżej euro Straty powstałe w wyniku utraty lub likwidacji samochodów oraz koszty ich remontów powypadkowych

5 Rozdział XVI. Wydatki na rzecz członków rad nadzorczych oraz udziałowców Rozdział XVII. Koszty pracownicze oraz związane z działalnością wykonywaną osobiście Rozdział XVIII. Fundusze i składki Rozdział XIX. Pozostałe koszty uzyskania przychodów Wydatki na spłatę zobowiązań (w tym pożyczek, kredytów, a także gwarancji) Darowizny Koszty reprezentacji Składki na rzecz organizacji Wydatki na sfinansowanie składników majątkowych innych niż środki trwałe przeznaczonych na cele osobiste podatnika Wartość pracy własnej podatnika Dopłaty Koszty sfinansowane z przychodów wolnych od podatku Składka na fundusz gwarancyjny oraz fundusz przymusowej restrukturyzacji Koszty usług doradczych oraz niektórych usług niematerialnych Indeks rzeczowy VII