Spis Treści WSTĘP.. 13 CZĘŚĆ I ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 R. 17. ROZDZIAŁ I ULGA NA ZŁE DŁUGI OD 1 STYCZNIA 2013 r. 19

Transkrypt

1 Spis Treści WSTĘP.. 13 CZĘŚĆ I ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 R. 17 ROZDZIAŁ I ULGA NA ZŁE DŁUGI OD 1 STYCZNIA 2013 r NOWE ZASADY KORZYSTANIA Z ULGI NA ZŁE DŁUGI U WIERZYCIELA I DŁUŻNIKA 19 2.ULGA NA ZŁE DŁUGI U WIERZYCIELA Podstawowe zasady korzystania z ulgi na złe długi u wierzyciela Nieściągalność wierzytelności Dodatkowe warunki skorzystania z ulgi na złe długi Status sprzedawcy i nabywcy a ulga na złe długi Korekta VAT należnego u wierzyciela Ulga na złe długi a zawiadomienia Ulga na złe długi a późniejsze uregulowanie należności przez dłużnika Powrót wierzyciela do zwolnienia z VAT a obowiązek podwyższenia VAT należnego po otrzymaniu zapłaty Ulga na złe długi a obowiązek zawiadomienia urzędu skarbowego 35 3.ULGA NA ZŁE DŁUGI U DŁUŻNIKA Zasady korekty VAT naliczonego u dłużnika a przypadku braku zapłaty w terminie Import usług a ulga na złe długi u dłużnika Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w przypadku braku korekty przez dłużnika Powrót dłużnika do zwolnienia podmiotowego a ulga na złe długi Opóźnienie w otrzymaniu faktury a ulga na złe długi i prawo do odliczenia VAT naliczonego Faktura korygująca a ulga na złe długi 53 4.ULGA NA ZŁE DŁUGI NA PRZEŁOMIE 2012 I 2013 R. 55 Rozdrział II

2 METODA KASOWA OD 1 STYCZNIA 2013 R METODY ROZLICZANIA VAT PODMIOTY, KTÓRE MOGĄ KORZYSTAĆ Z METODY KASOWEJ PODSTAWOWE ZASADY ROZLICZANIA VAT METODĄ KASOWĄ 62 4.OBOWIĄZEK PODATKOWY U PODATNIKÓW ROZLICZAJĄCYCH SIĘ METODĄ KASOWĄ 63 5.ZAWIADOMIENIE ORGANU PODATKOWEGO O STOSOWANIU METODY KASOWEJ 64 6.ZMIANA METODY FAKTUROWEJ NA KASOWĄ I ODWROTNIE A MOMENT POWSTANIA OBOWIĄZKU PODATKOWEGO 66 7.PRZYPADKI, GDY PODATNICY ROZLICZAJĄCY SIĘ METODĄ KASOWĄ STOSUJĄ OGÓLNE ZASADY ROZLICZANIA VAT 67 8.OBOWIĄZEK PODATKOWY W METODZIE KASOWEJ NA PRZEŁOMIE 2012 I 2013 R TERMIN ODLICZANIA VAT NALICZONEGO PRZEZ MAŁEGO PODATNIKA ODLICZENIE VAT Z FAKTURY WYSTAWIONEJ PRZEZ MAŁEGO PODATNIKA 73 ROZDZIAŁ III FAKTURY VAT OD 1 STYCZNIA 2013 R ZMIANY W ZAKRESIE WYSTAWIANIA FAKTUR PODMIOTY UPRAWNIONE DO WYSTAWIANIA FAKTUR VAT DANE NA FAKTURZE Oznaczenie faktury Obowiązkowe dane na fakturze Numer rejestracyjny samochodu na fakturze Zmiana zakresu danych na fakturze od 1 stycznia 2013 r Rabaty na fakturze Nazwa skrócona na fakturze Dodatkowe oznaczenia na fakturach Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych Faktury wystawiana przez podatników rozliczających się metodą kasową Faktury wystawiane w metodzie VAT marża Uproszczenia w wystawianiu faktur dokumentujących czynności zwolnione Kopia i oryginał faktury Data sprzedaży na fakturze. 93

3 4.FAKTURY UPROSZCZONE Zasady wystawiania faktur uproszczonych Przypadki, gdy nie można wystawiać faktur uproszczonych Faktury uproszczone praktyczne problemy SAMOFAKTUROWANIE OD 1 STYCZNIA 2013 R MOMENT WYSTAWIENIA FAKTURY Terminy wystawiania faktur Możliwość wystawiania zbiorczych faktur od 1 stycznia 2013 r Termin wystawiania faktur w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów FAKTURY KORYGUJĄCE OD 1 STYCZNIA 2013 R NOTY KORYGUJĄCE OD 1 STYCZNIA 2013 R DOKUMENTY WYSTAWIANE PRZEZ PODATNIKÓW ZWOLNIONYCH DUPLIKATY FAKTUR AUTENTYCZNOŚC POCHODZENIA I INTEGRALNOŚĆ TREŚCI MIEJSCE PRZECHOWYWANIA FAKTUR BRAK OBOWIĄZKU WYSTAWIANIA FAKTUR WEWNĘTRZNYCH USTAWODAWSTWO MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO FAKTUR ZESTAWIENIE ZMIAN W FAKTUROWANIU OD 1 STYCZNIA 2013 R ZASADY WYSTAWIANIA FAKTUR A PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ZGODA NA WYSTAWIANIE FAKTUR W FORMIE ELEKTRONICZNEJ 128 ROZDZIAŁ IV KASY REJESTRUJĄCE W 2013 R ZMIANY W ZAKRESIE ZWOLNIEŃ Z OBOWIĄZKU STOSOWANIA KAS REJESTRUJĄCYCH OD 1 STYCZNIA 2013 R ZWOLNIENIA Z OBOWIĄZKU STOSOWANIA KAS REJESTRUJĄCYCH OD 1 STYCZNIA 2013 R Zakres zwolnień podmiotowych z obowiązku stosowania kas rejestrujących Zwolnienie z kas rejestrujących ze względu na wysokość obrotu dla podmiotów kontynuujących działalność Zwolnienie z kas rejestrujących ze względu na wysokość obrotu dla podmiotów rozpoczynających działalność Zwolnienie z kas rejestrujących ze względu na odpowiedni współczynnik czynności zwolnionych dla podatników kontynuujących działalność Zwolnienie z kas rejestrujących ze względu na odpowiedni współczynnik czynności zwolnionych dla podatników rozpoczynających działalność TOWARY I USŁUGI DLA KTÓRYCH OBOWIĄZKOWE JEST STOSOWANIE KAS

4 REJESTRUJĄCYCH KASY REJESTRUJĄCE NA PRZEŁOMIE 2012 R. I 2013 R POZOSTAŁE ZWOLNIENIA Z OBOWIĄZKU STOSOWANIA KAS REJESTRUJĄCYCH 144 ROZDZIAŁ V POZOSTAŁE ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 r OBOWIĄZEK SKŁADANIA DEKLARACJI VAT PRZEZ PODATNIKÓW ZWOLNIONYCH OBOWIĄZEK PODATKOWY W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWIE TOWARÓW OD 1 STYCZNIA 2013 R OBOWIĄZEK PODATKOWY W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM NABYCIU TOWARÓW ZMIANA ZASAD POWSTANIA OBOWIĄZKU PODATKOWEGO W WEWNATRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWIE TOWARÓW I WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM NABYCIU TOWARÓW A PRZEPISY PRZEJŚCIOWE USŁUGI WYNAJMU Zasady opodatkowania usług wynajmu Miejsce opodatkowania usług długoterminowego wynajmu środków transportu Wynajem na rzecz podatników a zasady określania miejsca opodatkowania Usługi wynajmu na rzecz podmiotów niebędących podatnikami Pojęcie usługi krótkoterminowego wynajmu Zestawienie zasad opodatkowania usług wynajmu PRZELICZENIE KWOTY WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ OD 1 STYCZNIA 2013 R Zmiany w zakresie przeliczania kwot w walucie obcej od 1 stycznia 2013 r Możliwość przeliczania kwot w walucie po kursie Europejskiego Banku Centralnego Nowe zasady przeliczania faktur wystawionych przed powstaniem obowiązku podatkowego MOŻLIWOŚĆ PRZEKAZANIA ZWROTU VAT BEZPOŚREDNIO NA RACHUNEK BANKU NOWE WZORY DEKLARACJI VAT ROZDZIAŁ VI ZESTAWIENIE ZMIAN OBOWIĄZUJĄCYCH OD 1 STYCZNIA 2013 R. 175 CZĘŚĆ II

5 ZMIANY OD 1 KWIETNIA 2013 R. 181 ROZDZIAŁ I CZYNNOŚCI NIEODPŁATNE OD 1 KWIETNIA 2013 R PRAWO DO ODLICZENIA VAT NALICZONEGO A OPODATKOWANIE NIEODPŁATNYCH DOSTAW TOWARU PREZENTY MAŁEJ WARTOŚCI OD 1 KWIETNIA 2013 R DRUKOWANE MATERIAŁY REKLAMOWE I INFORMACYJNE NIEODPŁATNE PRZEKAZANIE ULOTEK I FOLDERÓW PRÓBKI OD 1 KWIETNIA 2013 R TOWAR PRZEZNACZONY DO SPRZEDAŻY JAKO PRÓBKI PRZYŁĄCZENIE CZĘŚCI SKŁADOWYCH A PODSTAWA OPODATKOWANIA PRZY NIEODPŁATNYCH PRZEKAZANIU W WYROKACH TRYBUNAŁU SPRAWIEDLIWOŚCI UE ROZDZIAŁ II EKSPORT I IMPORT TOWARÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R EKSPORT TOWARÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R Nowa definicja eksportu towarów Dokumnenty potwierdzające prawo do stawki 0 % w eksporcie towarów Dokumentowanie eksportu pośredniego IMPORT TOWARÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R Definicja importu towarów Miejsce opodatkowania importu towarów Zgłoszenie celne dokonywane przed przedstawiciela podatkowego 203 ROZDZIAŁ III WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW I WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R WYŁĄCZENIA Z WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW W PRZYPADKU PRZEMIESZCZANIA TOWARÓW W RAMACH MAJĄTKU PODATNIKA WYŁĄCZENIA Z WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWY TOWARÓW W PRZYPADKU PRZEMIESZCZANIA TOWARÓW W RAMACH MAJĄTKU PODATNIKA ZMIANA WARUNKÓW STOSOWANIA STAWKI 0 % W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWIE TOWARÓW 216

6 4.DOKUMENTOWANIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ DOSTAWY TOWARÓW NABYCIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE W INNYM KRAJU A BRAK PRAWA DO ODLICZENIA VAT NALICZONEGO NOWY ZAKAZ ODLICZANIA VAT NALICZONEGO W WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYM NABYCIU TOWARÓW, A ZNISZCZENIE TOWARÓW W INNYM KRAJU UE ROZDZIAŁ IV ZWOLNIENIA Z VAT OD 1 KWIETNIA 2013 R SPRZEDAŻ GRUNTÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R DEFINICJA TERENÓW BUDOWLANYCH SPRZEDAŻ ZNACZKÓW OD 1 KWIETNIA 2013 R ZWOLNIENIE Z VAT USŁUG POCZTOWYCH ROZDZIAŁ V PODATNICY I PRZEDSTAWICIELE PODATKOWI OD 1 KWIETNIA 2013 R CZYNNOŚCI JEDNORAZOWE A DEFINICJA PODATNIKA OKAZJONALNA WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA NOWYCH ŚRODKÓW TRANSPORTU A PODATNIK VAT POZOSTAŁE ZMIANY W DEFINICJI PODATNIKA OD 1 KWIETNIA 2013 R PRZEDSTAWICIELE PODATKOWI OD 1 KWIETNIA 2013 R. 251 ROZDZIAŁ VI POZOSTAŁE ZMIANY OD 1 KWIETNIA 2013 r LIKWIDACJA WYBRANYCH ZAKAZÓW ODLICZANIA VAT NALICZONEGO OD 1 KWIETNIA 2013 R MIEJSCE DOKONANIA DOSTAWY W PRZYPADKU TRANSAKCJI ŁAŃCUCHOWYCH SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA Z TERYTORIUM POLSKI ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 R MIEJSCE OPODATKOWANIA USŁUG TURYSTYCZNYCH NIP NA OFERTACH OD 1 KWIETNIA 2013 R USŁUGI TURYSTYCZNE ZMIANA PODSTAWY OPODATKOWANIA W METODZIE VAT MARŻA ZMIANA STAWEK VAT OD 1 KWIETNIA 2013 R NOWE ZASADY ODLICZANIA VAT NALICZONEGO OD WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW I IMPORTU USŁUG OD 1 KWIETNIA 2013 R. 270

7 ROZDZIAŁ VI ZESTAWIENIE ZMIAN OBOWIĄZUJĄCYCH OD 1 KWIETNIA 2013 R. 277 CZĘŚĆ III SKRÓTOWA INFORMACJA O ZMIANACH W VAT OD 1 STYCZNIA 2014 R. 283 ROZDZIAŁ I. 285 ZMIANY W VAT OD 1 STYCZNIA 2014 R. 285