Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli doraźnej w Szkole Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK. w-2,4/0910-17/2005 -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli doraźnej w Szkole Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 lipca 2005 roku do 15 lipca 2005 roku przez Helenę M. inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, Bożenę B. - inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działające na podstawie upoważnienia nr 20/2005 z 01 lipca 2005 r. Zakres kontroli: 1. Przychody i wydatki środka specjalnego za lata 2002 2004. 2. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za miesiąc maj 2005 r. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim jest Elżbieta Witczak, powołana Uchwałą nr 93/98 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 04 czerwca 1998 r. na okres od 01 września 1998 r. do 31 sierpnia 2003 r., oraz Zarządzeniem nr 306/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 15 maja 2003 r. w sprawie powierzenia obowiązków dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 Pani Elżbiecie Witczak na okres od 01września 2003 r. do 31 sierpnia 2008 r. Główną księgową jest Alicja Podlewska zatrudniona w od 01 września 1998 r. na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze godzin pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: 1.W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa - Alicja Podlewska 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1) Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 59 poz. 688 z póź.zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 roku (Dz. U. nr 68 poz. 634 z póź. zm.) w tej samej sprawie, stwierdzono: - zaksięgowanie przychodów z tytułu darowizny na 097 Wpływy z różnych dochodów oraz na 083 Wpływy z usług, winno być na 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej, - zaksięgowanie przychodów za duplikaty legitymacji na 097 Wpływy z różnych dochodów, winno być na 069 Wpływy z różnych opłat, - błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4300 i 4600. 2) Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153 poz. 1752) w sprawie: - ujmowania przychodów z tytułu darowizny na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia, winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty. 3) Nieprawidłowym zaksięgowaniu w koszty roku 2003 prenumeraty prasy na rok 2004, co jest niezgodne z art. 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 z póź. zm.). 3
1. Przychody i wydatki środka specjalnego. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim uchwałą nr XVII/175/99 z 28 grudnia 1999 r. w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim i nr XXIII/230/2000 z dnia 30 maja 2000 r. zmieniającą uchwałę w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim określiły źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki powinny być przeznaczone. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 7 Zarządzeniem z dnia 14 stycznia 2000 r. określił źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki środki powinny być przeznaczone (Załącznik nr 1). Na dzień 31 maja 2005 r. w szkole zatrudnionych było 81 osób w tym: pracownicy administracji 6 osób, obsługi 13 osób oraz 62 nauczycieli, co w przeliczeniu na pełne etaty wynosi 78,03. Szczegółowy wykaz osób zatrudnionych stanowi (Załącznik nr 2). Kontrolą objęto okres od 01 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2004 roku środka specjalnego oraz środki na wydatki budżetowe za miesiąc maj 2005 rok. Na podstawie sprawozdań z wykonania planów finansowych jednostek na koniec roku 2002, 2003, 2004 oraz sprawozdania za maj 2005 roku, ewidencji syntetycznej i analitycznej, dokumentów źródłowych przychodowych, rozchodowych i urządzeń księgowych stwierdzono, co następuje: 1.1. Przychody środka specjalnego. Rok 2002. Na przychody środka specjalnego składały się: 83,51% 16,48% 0,02% wpływy z usług pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów Konto 700 083 Wpływy z usług 45.328,21 zł - darowizna Rady Rodziców 37.189,50 zł - dożywianie uczniów w czasie ferii zimowych wpłata ( ochrona danych ) 1.880,00 zł - wpłaty dzieci na półkolonie 1.770,00 zł - prowizja od sprzedanych napojów ( ochrona danych ) 4.488,71 zł 4
Konto 750 092 Pozostałe odsetki na kwotę Konto 760 097 Wpływy z różnych dochodów na kwotę 8,34 zł 8.942,84 zł - darowizny od osób fizycznych 5.919,35 zł - wpłata za duplikaty legitymacji 76,00 zł - wpłata z tyt. odszkodowania za szkody (PZU) 2.347,49 zł - grzywny przydzielone wyrokiem sądu na rzecz szkoły 600,00 zł W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodu środka specjalnego stwierdzono co następuje: - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2002 r. przychody z tytułu otrzymanych darowizn na 097 Wpływy z różnych dochodów oraz 083 Wpływy z usług, winny być na 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej, - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2002 r. przychody z tytułu wpłat za duplikaty legitymacji na 097 - Wpływy z różnych dochodów, winno być na 069 - Wpływy z różnych opłat, - nieprawidłowo zaksięgowano darowizny na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia, winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty. 1.2. Wydatki środka specjalnego. Rok 2002. Na wydatki środka specjalnego składały się: 75,38% 0,38% 13,38% 1,26% 9,21% 0,25% 0,13% składki ZUS składki FP zakup mater i wyposażenia zakup pomocy naukowych zakup usług pozostałych delegacje kary i odszkodowania a) 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne (plan 4.448,00 zł, wykonanie 4.447,93 zł), które obejmowały zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu wynagrodzenia za przeprowadzone dodatkowe lekcje języka niemieckiego i angielskiego oraz lekcje rytmiki. 5
b) 4120 Składki na Fundusz Pracy (plan - 609,00 zł, wykonanie 609,46 zł), które obejmowały zapłacone składki na Fundusz Pracy z tytułu wynagrodzenia za przeprowadzone dodatkowe lekcje języka niemieckiego i angielskiego oraz lekcje rytmiki. c) 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan 8.323,00 zł, wykonanie 6.462,56 zł), które obejmowały : - zakup materiałów do remontu pomieszczeń szkolnych (płyty, panele podłogowe, wkręty, rury, zawiasy, listwy, blat lakier, rozcieńczalnik, pędzle, farby, wałki, papier ścierny) 2.856,13 zł - zakup benzyny do użytku szkoły 359, 95 zł - zakup szlifierki tarczowej 300,00 zł - zakup drukarki do sekretariatu 451,00 zł - zakup mat. biurowych (tusz do drukarki, papier komputerowy kwitariusze i książki do księgowości) 993,79 zł - zakup art. na nagrody (statuetki, dyplomy, słodycze) 413,77 zł - zakup kwiatów 338,00 zł - zakup mebli i żaluzji do sali nauczania zintegrowanego 620,01 zł - zakup art. spożywczych na paczki z okazji Mikołaja dla dzieci najuboższych 129,91 zł d) 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan 182,00 zł, wykonanie 181,50 zł), które obejmowały zakup książek do biblioteki. e) 4300 Zakup usług pozostałych (plan 35.000,00 zł, wykonanie 36.402,30 zł), które obejmowały: - dokształcanie pracowników 600,00zł - opłata za przelewy bankowe 481,37zł - opłata za wyżywienie 3.748,00zł - malowanie parkietu w sali gimnastycznej 850,00 zł - naprawa kserokopiarki 1.799,50 zł - montaż nadajnika radiowego do sprzętu alarmowego 122,00 zł - umieszczenie Logo Szkoły w ( ochrona danych ) 91,50 zł 6
- opłata za internet i rozmowy telefoniczne 3.232,25 zł - wynagrodzenie za prowadzenie zajęć z języków: niemieckiego i angielskiego oraz rytmiki 25.418,27 zł - zakup słodyczy na konkurs piosenki niemieckiej 59,41 zł Nieprawidłowo na 4300 - Zakup usług pozostałych zaksięgowano kwotę 1.799,50 zł za naprawę kserokopiarki, winno być na 4270 - Zakup usług remontowych. f) 4410 Podróże służbowe krajowe (plan 64,00 zł, wykonanie 64,00 zł), które obejmowały delegacje krajowe. g) 4600 Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych (plan 123,00 zł, wykonanie 122,58 zł), które obejmowały zapłatę odsetek od faktur PEC za ogrzewanie szkoły.(wyjaśnienie głównej księgowej Załącznik nr3). 1.3. Przychody środka specjalnego. Rok 2003. Na przychody środka specjalnego składały się: 79,20% 0,01% 20,78% wpływy z usług pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów Konto 700 083 Wpływy usług na kwotę 9.535,56 zł - wpłata na rzecz szkoły Rada Rodziców 7.226,00 zł - wpłata na półkolonie dla dzieci ( ochrona danych ) 1.685,00 zł - przygotowanie lokalu wyborczego 350,00 zł - prowizja za sprzedane napoje ( ochrona danych ) 274,56 zł 7
Konto 750 092 Pozostałe odsetki na kwotę Konto 760 097 Wpływy z różnych dochodów na kwotę 4,99 zł 36.337,00 zł - wpłaty Rady Rodziców za zajęcia z rytmiki i języków obcych 30.501,00 zł - darowizny od osób fizycznych i firm 5.456,00 zł - wpłaty za wydanie duplikatów legitymacji 380,00 zł W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodu środka specjalnego stwierdzono co następuje: - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2003 r. przychody z tytułu otrzymanych darowizn na 097 Wpływy z różnych dochodów oraz 083 Wpływy z usług, winny być na 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej, - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2003 r. przychody z tytułu wpłat za duplikaty legitymacji na 097 - Wpływy z różnych dochodów, winno być na 069 - Wpływy z różnych opłat, - nieprawidłowo na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia zaksięgowano wpłaty z tytułu darowizn, winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty. 1.4. Wydatki środka specjalnego. Rok 2003. Na wydatki środka specjalnego składały się: 47,58% 0,76% 14,32% 0,39% 0,04% 0,13% 36,79% składki ZUS składki FP zakup mater i wyposażenia zakup pomocy naukowych zakup usług pozostałych zakup energii kary i odszkodowania a) 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne (plan 4.186,00 zł, wykonanie 4.912,22 zł), które obejmowały zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu wynagrodzenia za przeprowadzone dodatkowe lekcje języka niemieckiego i angielskiego oraz lekcje rytmiki, 8
b) 4120 Składki na Fundusz Pracy (plan 570,00 zł, wykonanie 669,30 zł), które obejmowały zapłacone składki na Fundusz Pracy z tytułu wynagrodzenia za przeprowadzone dodatkowe lekcje języka niemieckiego i angielskiego oraz lekcje rytmiki, c) 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan 14.286,00 zł, wykonanie 12.610,84 zł), które obejmowały : - zakup kwiatów 387,00 zł - zakup kartek świątecznych 39,80 zł - zakup nagród (książek, słodyczy, dyplomów) 764,10 zł - zakup artykułów biurowych (toner, tusz do drukarki, papier komputerowy, zakup druków, kopert, cienkopisów) - zakup prasy (Rachunkowość budżetowa, Głos nauczycielski prenumerata Refleksji na okres od 01.01.- 31.12.04-72,00 zł) 1.074,83 zł 301,50 zł - zakup czeków 8,00 zł - zakup środków czystości 201,07 zł - materiały na potrzeby konserwatora (przewody, korytka, złączki, kleje, uchwyty, syfony, zawory, płyty laminowane, blaty, okleiny PCV, kątowniki ) 2.553,22 zł - zakup sprzętu komputerowego 4.133,00 zł - zakup wyposażenia drobnego (termos, filiżanki, czajnik łyżeczki) 415,85 zł - zakup biurka 219,00 zł - zakup drabiny 899,00 zł - zakup artykułów żywnościowych dla uczestników biorących udział w konkursach, warsztatach i jury - zakup książek na nagrody dla dzieci z okazji zakończenia roku szkolnego 297,94 zł 693,63 zł - zakup materiałów do dekoracji szkoły 469,56 zł - materiały zakupione na potrzeby konkursów (brystol, bloki, gumki, notesy, farby, kredki, długopisy, klej) 153,34 zł 9
d) 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan 500,00 zł, wykonanie 342,20 zł), które obejmowały pomoce dydaktyczne do pracowni języka polskiego i matematyki. e) 4260 Zakup energii (plan 119,00 zł, wykonanie 118,63 zł), które obejmowały zapłatę za energię elektryczną. f) 4300 Zakup usług pozostałych (plan 31.236,00 zł, wykonanie 32.405,76 zł), które obejmowały: - opłaty za internet 2.236,70 zł - wynagrodzenie za prowadzenie zajęć rytmiki i języków obcych 23.760,00 zł - wydatki poniesione z tyt. organizacji ferii zimowych (wyżywienie, mat. na zajęcia przeprowadzane z dziećmi) 1.911,65 zł - opłaty i prowizje bankowe 394,26 zł - dofinansowanie do dokształcania pracowników 1.750,00 zł - reklama szkoły w gazecie regionalnej zachęcająca uczniów do naboru na nowy rok szkolny - zakup biletów na basen dla uczniów w nagrodę za zwycięstwo w konkursie 175,68 zł 212,50 zł - montaż urządzeń antypirackich 256,00 zł - koszt przejazdu dzieci na wycieczkę i zawody lekkoatletyczne 1.116,72 zł - oprawa dokumentacji szkolnej 45,02 zł - zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne i podatek za m-c grudzień 2002 r. (od wynagrodzenia z tytułu umów zleceń) 547,23 zł g) 4600 Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych (plan 31,00 zł, wykonanie 30,88 zł), na którą składały się zapłacone odsetki do ZUS (jeden dzień zwłoki - wyjaśnienie głównej księgowej Załącznik nr 4). Nieprawidłowo zaksięgowano w latach 2002-2003 na 4600 - Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych na kwotę 153,46 zł za odsetki, winno być na 4580 Pozostałe odsetki. Nieprawidłowo zaksięgowano w koszty 2003 roku kwotę 72,00 zł, która dotyczyła zapłaty za prenumeratę czasopism na rok 2004, winna być zaksięgowana na koncie 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów. 10
1.5. Przychody środka specjalnego. Rok 2004. Na przychody środka specjalnego składały się: 69,55% 0,01% 7,76% 22,68% wpływy z usług pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów spadki, zapisy, darowizny Konto 700 083 Wpływy z usług na kwotę 2.219,42 zł - przygotowanie lokalu wyborczego 204,92 zł - wpłata na półkolonie dla dzieci ( ochrona danych ) 2.014,50 zł Konto 750 092 Pozostałe odsetki na kwotę Konto 760 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 3,14 zł 6.482,00 zł - darowizny od osób fizycznych i firm 6.482,00 zł Konto 760 097 Wpływy z różnych dochodów na kwotę 19.878,54 zł - wpłaty Rady Rodziców 17.284,93 zł - wpłaty za duplikaty legitymacji 100,00 zł - wpłaty PZU z tyt. odszkodowania 2.493,61 zł W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodu środka specjalnego stwierdzono co następuje: - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2004 r. przychody z tytułu otrzymanych darowizn na 097 Wpływy z różnych dochodów, winno być na 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej, - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień 31.12.2004 r. przychody z tytułu wpłat za duplikaty legitymacji na 097 - Wpływy z różnych dochodów, winno być na 069 - Wpływy z różnych opłat. 11
1.6. Wydatki środka specjalnego. Rok 2004. Na wydatki środka specjalnego składały się: 9,31% 0,77% 4,55% 0,62% 38,99% 44,06% 1,70% składki ZUS składki FP zakup mater i wyposażenia zakup pomocy naukowych zakup usług pozostałych zakup usług remontowych zakup usług zdrowotnych a) 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne (plan 1.541,00 zł, wykonanie 1.489,59 zł), które obejmowały zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu wynagrodzenia za przeprowadzone dodatkowe lekcje języka niemieckiego i angielskiego oraz lekcje rytmiki, b) 4120 Składki na Fundusz Pracy (plan 210,00 zł, wykonanie 202,87 zł), które obejmowały zapłacone składki na Fundusz Pracy z tytułu wynagrodzenia za przeprowadzone dodatkowe lekcje języka niemieckiego i angielskiego oraz lekcje rytmiki, c) 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan 12.800,00 zł, wykonanie 12.799,53 zł), które obejmowały : - zakup mat. biurowych (kwitariusze przychodowe, tusz do drukarek, toner) 412,78 zł - zakup kwiatów 518,50 zł - zakup kartek świątecznych 77,95 zł - zakup nagród (książki, dyplomy, albumy, puchary) 811,05 zł - zakup prasy ( ochrona danych ) 82,09 zł - zakup wyposażenia (wzmacniacz ( ochrona danych ), meble biurowe krzesła, program komputerowy) 8.002,99 zł - zakup środków czystości 202,30 zł 12
- materiały na potrzeby konserwatora (terakota, panele, pędzle, taśmy, wałki, listwy, zawory, zamki, przewody, baterie) - zakup artykułów żywnościowych dla uczestników biorących udział w konkursach, warsztatach i jury 2.459,36 zł 167,14 zł - zakup materiałów do dekoracji szkoły 65,37 zł d) 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan 558,00 zł, wykonanie 558,14 zł), które obejmowały pomoce dydaktyczne na zajęcia z przyrody oraz do sali informatycznej. e) 4270 Zakup usług remontowych (plan 3.052,00 zł, wykonanie 3.051,70 zł), które obejmowały: - naprawę kserokopiarki 1.071,50 zł - roboty dekarsko blacharskie 1.980,20 zł f) 4280 Zakup usług zdrowotnych (plan 252,00 zł, wykonanie 252,00 zł), które obejmowały badania okresowe pracowników. g) 4300 Zakup usług pozostałych (plan 14.481,00 zł, wykonanie 14.439,52 zł), które obejmowały: - opłaty za internet 2.171,02 zł - wynagrodzenie za prowadzenie zajęć rytmiki i języków obcych 8.280,00 zł - wydatki poniesione z tyt. organizacji ferii zimowych (wyżywienie, mat. na zajęcia przeprowadzane z dziećmi) 1.910,86 zł - opłaty i prowizje bankowe 191,00 zł - dofinansowanie do dokształcania pracowników 560,00 zł - opłata za wyżywienie dzieci na wycieczce 200,00 zł - koszt przejazdu dzieci 202,92 zł - opłata RTV 188,22 zł - wynajem podnośnika (wykorzystany przy naprawie dachu) 626,50 zł - oprawa tablo 109,00 zł 13
W wyniku analizy dokumentów za lata 2002-2004 dotyczących przeprowadzonych zajęć z języka niemieckiego i angielskiego oraz rytmiki stwierdzono: - umowy cywilnoprawne stanowiące podstawę do wypłaty wynagrodzenia za dodatkowe lekcje języków obcych i rytmiki zawierane były na rok szkolny, - umowy zawierały uregulowania dotyczące wysokości stawek wynagrodzeń za 1 godzinę lekcyjną, - rozliczenia za przepracowane godziny w danym miesiącu zatwierdzane były przez dyrektora szkoły, - wypłaty odbywały się na podstawie wystawianych rachunków, - wpłaty za dodatkowe lekcje od poszczególnych uczestników odbywały się bezpośrednio na rachunek Rady Rodziców a następnie przekazywane były w formie darowizny na rachunek środka specjalnego. 2. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za miesiąc maj 2005 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, plan finansowy, sprawozdawczość, urządzenia księgowe i listy płac. 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01 02.05.2005 r. 100.458,29 zł (WB nr 0072/2005) 2.1.1. Wpływy za miesiąc maj wynosiły: otrzymane środki na wydatki budżetowe Urzędu Miejskiego: - WB nr 0073/2005 z dnia od 03-04.05.2005 r. 73.000,00 zł - WB nr 0077/2005 z dnia 10.05.2005 r. 17.000,00 zł - WB nr 0078/2005 z dnia od 11.05.2005 r. 15.200,00 zł - WB nr 0083/2005 z dnia 18.05.2005 r. 13.641,00 zł - WB nr 0084/2005 z dnia 19.05.2005 r. 11.000,00 zł - WB nr 0085/2005 z dnia 20.05.2005 r. 7215,00 zł - WB nr 0088/2005 z dnia 25.05.2005 r. 22.000,00 zł - WB nr 0090/2005 z dnia 31.05.2005 r. 97.000,00 zł Ogółem 256.056,00 zł przelew na rachunek bankowy z tytułu dzierżaw: - garaży 341,46 zł - stołówki 1.088,39 zł - sali gimnastycznej 172,50 zł Razem: 1.602,35 zł 14
odsetki bankowe refundacja wydatków wpłaty na KZP Ogółem przychody: 0,94 zł 77,85 zł 700,00 zł 258.437,14 zł 2.1.2. Rozchody za miesiąc maj wynosiły: wypłacone wynagrodzenia pracowników 86.819,23 zł potrącenia z listy płac na kwotę: 19.211,26 zł w tym: - składki PZU 2.461,60 zł - składki członkowskie NSZZ Solidarność 31,09 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 6.937,11 zł - przekazane potrącenia dla komornika 706,22 zł - składki ZNP 505,24 zł - spłata pożyczki KZP 8.570,00 zł opłaty i prowizje bankowe 283,00 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 70.982,22 zł przekazany podatek od osób fizycznych za m-c kwiecień 2005 r. 10.137,80 zł zapłacone rachunki na kwotę: 24.451,15 zł w tym: - opłata za wodę i ścieki 599,89zł - za energię cieplną 5.035,16 zł - wywóz nieczystości 275,16 zł - monitorowanie szkoły 244,00 zł - za opiekę technologiczną systemu informatycznego 262,30 zł - opłata za internet 193,50 zł - zakup mikrofonów 1500,00 zł - za wyżywienie uczniów 5.044,55 zł - naprawa kserokopiarki 341,60 zł - za rozmowy telefoniczne 861,03 zł - zakup programu antywirusowego 80,00 zł - za naukę pływania 6.291,60 zł - za energię elektryczną 1.762,93 zł - za usługi szklarskie 684,79 zł - zakup druków świadectw 1.274,64 zł przekazanie środków na ZFŚS (z tytułu odpisu) 22.987,00 zł zrealizowane czeki 21.893,73 zł przekazane dochody i odsetki do Urzędu Miejskiego 1.192,32 zł refundacja wydatków z tytułu dokształcania nauczycieli 800,00 zł podatek VAT (PIT-7) 137,00 zł Ogółem rozchody: 258.894,71 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.05.2005 r. wyniósł (WB nr 0090/2005) 100.000,72 zł 15
2.2. Stan środków w kasie na dzień 02.05.2005 r. 30,45 zł RK nr 9/2005 za okres 02 15.05.2005 r. Kontrolą objęto raporty kasowe za maj 2005 r. - RK nr 9 za okres od 02 15.05.2005 r. - RK nr 10 za okres od 16 31. 05. 2005 r. 2.2.1. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 21.893,73 zł - wpłata składki PZU 36,20 zł - wpłata pożyczki KZP 700,00 zł --------------- Ogółem: 22.629,93 zł 2.2.2. Rozchody ogółem 22.508,75 zł w tym: wypłata wynagrodzenia dla pracowników zakup znaczków pocztowych zakup środków czystości składki PZU pożyczka KZP wypłacone delegacje zakup materiałów do podłączenia internetu zakup pamięci do komputera wypłata zaliczki (stypendia) zakup benzyny i oleju do kosiarki zakup artykułów biurowych do księgowości wykonanie usługi ksero projekt szkoły zakup materiałów na naprawy i konserwacje Stan środków na dzień 31.05.2005 r. RK nr 10/2005 za dzień 16-31.05.2005 r. 7.002,03 zł 100,00 zł 245,51 zł 36,20 zł 700,00 zł 146,04 zł 268,57 zł 200,00 zł 13.331,70 zł 58,00 zł 185,74 zł 22,01 zł 212,95 zł 151,63 zł W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie i bankowy dowód wpłaty. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Zakupione znaczki pocztowe wpisane zostały do zeszytu ewidencji znaczków dnia 06.05.2005 r. na kwotę 100,00 zł. 16
5. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 6. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 7. Zaliczki rozliczane były we właściwych terminach. 8. Polecenia wyjazdów służbowych rozliczane były prawidłowo. 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.05.2005 r. wynosiło po stronie Wn 1.191,63 zł Symbol konta 101 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 30.970,93 30.329,75 91.866,67 90.675,04 1.191,63 - Wykazane saldo konta stanowiło: - saldo kasowe ZFŚS RK nr 6/2005 z dnia 31.05.2005 r. 1.040,00 zł - saldo kasowe Budżetu RK nr 10/2005 z dnia 31.05.2005 r. 151,63 zł -------------- 1.191,63 zł 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych na dzień 31.05.2005 r. wynosiło po stronie Wn - 100.000,72 zł Symbol konta 130 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 258.742,24 259.199,81 1.534.214,43 1.434.213,71 100.000,72 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0090/2005 na dzień 31.05.2005 r. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.05.2005 r. wynosiło po stronie Ma - 7.150,73 zł Symbol konta 201 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 12.692,54 7.150,73 71.551,50 78.702,23-7.150,73 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec: Wn Ma - za energię cieplną - 2.581,18 zł - ( ochrona danych ) stołówka za wyżywienie - 2.505,60 zł - za energię elektryczną - 2.063,95 zł --------------- 7.150,73 zł 17
4) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień 31.05.2005 r. wynosiło po stronie Wn - 1.192,32 zł Symbol konta 222 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.192,32-5.435,93 4.243,61 1.192,32 - Saldo konta stanowiły dochody jednostki budżetowej przekazane do Urzędu Miejskiego. 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień 31.05.2005 r. wynosiło po stronie Ma - 1.428.056,00 zł Symbol konta 223 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 256.056,00 88.000,00 1.516.056,00-1.428.056,00 Na saldo konta składały się otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 31.05.2005 r. wynosiło po stronie Ma - 10.666,50 zł Symbol konta 225 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 10.163,50 10.666,50 62.311,20 72.977,70-10.666,50 Wykazane saldo konta stanowiło zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za maj 2005 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0073/2005). 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.05.2005 r. wyniosło po stronie Ma - 70.180,01 zł Symbol konta 229 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 73.455,84 72.688,83 396.952,34 467.132,35-70.180,01 Saldo konta stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za maj 2005 r. (przekazane na rachunek ZUS dnia 03.06.2005 r. WB nr 0093/2005). 8) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.05.2005 r. wynosiło 0,00 zł Symbol konta 231 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 165.384,67 165.384,67 963.633,57 963.633,57 - - 18
W trakcie kontroli sprawdzono składniki wynagrodzeń losowo wybranych pracowników z list płac nr 1, 2, 3, 4, 11i 12 za maj 2005 r. Na liście płac nr 1 została sprawdzona następująca pozycja odnosząca się do poszczególnego pracownika 2; z listy nr 2 poz. 5; z listy nr 3 poz. 8; z listy nr 4 poz. 5, z listy nr 11 poz. 9 oraz z listy nr 12 poz. 15. Sprawdzono poszczególne składniki wynagrodzenia wybranych osób z listy płac tj.: wynagrodzenie zasadnicze, premię, wysługę lat, dodatki: funkcyjny i motywacyjny oraz godziny ponadwymiarowe, a następnie porównano je z angażami w aktach osobowych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 9) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.05.2005 r. wynosiło po stronie Wn - 13.331,70 zł Symbol konta 234 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 19.431,91 6.100,21 22.484,31 9.152,61 13.331,70 - Saldo konta stanowi zobowiązanie wypłaconej zaliczki na stypendia szkolne pobranych przez wychowawców poszczególnych klas. 10) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 31.05.2005 r. wynosiło po stronie Wn - 1.157.627,68 zł Symbol konta 400 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.05.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 236.936,99 64,00 1.157.955,79 328,11 1.157.627,68 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 80101 Szkoły podstawowe 68,04% 11,92% 0,03% 7,09% 0,07% 0,23% wydatki osobowe niezal. do wynagrodz. składki na ubezp.społeczne zakup materiałów i wyposażenia zakup energii podróże służbowe krajowe zakupy inwestycyjne 5,08% 1,62% 4,82% 0,88% 0,21% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy zakup pomocy naukowych i książek usługi pozostałe odpis na ZFŚS 19
- 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 327,57 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 708.975,41 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 124.191,84 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 16.912,87 zł - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 9.187,43 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych, książek 2.193,71 zł - 4260 zakup energii 50.249,86 zł - 4270 zakup usług remontowych 2.298,52 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 140,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 49.863,35 zł - 4350 opłaty za usługi internetowe 676,07 zł - 4410 podróże służbowe krajowe 731,64 zł - 4440 odpis na ZFŚS 73.874,00 zł - 6060 wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 2.373,00 zł 2) Dział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych: 76,55% 7,80% 1,88% 13,77% wynagrodzenia składki na ubezp.społeczne składki na Fundusz Pracy odpis na ZFŚS - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 52.376,50 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 9.422,55 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 1.283,20 zł - 4440 odpis na ZFŚS 5.339,00 zł 20
3) Dział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: 95,70% 3,22% 1,08% zakup materiałów i wyposażenia usługi pozostałe podróże służbowe krajowe - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 209,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 6.208,00 zł - 4410 podróże służbowe krajowe 69,78 zł 4) Dział 80195 Pozostała działalność: - 4440 odpis na ZFŚS 7.215,00 zł 5) Dział 85401 Świetlice szkolne: 73,51% 11,76% 12,96% 1,77% wynagrodzenia składki na ubezp.społeczne składki na Fundusz Pracy odpis na ZFŚS - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 22.243,07 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 3.922,62 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 534,69 zł - 4440 odpis na ZFŚS 3.559,00 zł 21
6) Dział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: 88,93% 0,90% 6,58% składki na ubezp.społeczne usługi pozostałe 3,59% składki na Fundusz Pracy wynagrodzenia bezosobowe - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 384,45 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 52,37 zł - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 2.137,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 676,18 zł 22
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzony w dniu 06 lipca 2005 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 7 Elżbieta Witczak została poinformowana o przysługującym jej na podstawie Zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami/ na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2005 roku. 23